Глава 3

Налогооблагаемый доход от работы и жилья представляет собой доход от работы и жилья, уменьшенный на подлежащие зачету убытки от работы и жилья…

Налогооблагаемая прибыль от предпринимательской деятельности представляет собой совокупную сумму прибыли, которую налогоплательщик как…

Налогооблагаемая прибыль от предпринимательской деятельности также включает:

В настоящем разделе и основанных на нем положениях под предпринимателем понимается налогоплательщик, за чей счет ведется предприятие и который…

В настоящем разделе и основанных на нем положениях под предприятием также понимается самостоятельно осуществляемая профессиональная деятельность.

В настоящем разделе и основанных на нем положениях под критерием часов понимается: затрачивание в течение календарного года не менее 1225 часов на…

Прибыль от предприятия (прибыль) представляет собой сумму совокупных выгод, которые, под каким бы наименованием и в какой бы форме они ни были…

Поскольку прибыль налогоплательщика, указанного в статье 3.3, в текущем году до применения настоящего абзаца в совокупности с прибылью за все…

Посредством министерского постановления могут быть установлены правила, согласно которым, при соблюдении определенных условий, предприниматель при…

К прибыли не относятся доходы от лесного хозяйства.

К прибыли не относятся выгоды от сельскохозяйственного предприятия, связанные с изменением стоимости земельных участков — включая земельные участки…

К прибыли не относятся:

При определении прибыли не подлежат вычету расходы и издержки, связанные со следующими статьями:

При определении прибыли, без ущерба для положений статьи 3.14, расходы и издержки, связанные со следующими статьями, не подлежат вычету в сумме до €…

При определении прибыли также не подлежат вычету расходы и издержки, связанные с рабочим помещением, включая его обустройство, используемым самим…

При определении прибыли, без ущерба для положений статей 3.14, 3.15 и 3.16, расходы и издержки, связанные со следующими статьями, подлежат вычету в…

При определении прибыли взносы по пенсионной схеме, как указано в статье 1.7, второй абзац, подпункт «b», подлежат вычету налогоплательщиком…

При определении прибыли в отношении жилого помещения, которое находится в распоряжении налогоплательщика или лиц, входящих в состав его…

Если налогоплательщику также предоставляется автомобиль для использования в личных целях, то на ежегодной основе как минимум:

Если налогоплательщику также предоставляется велосипед для использования в личных целях, то в годовом исчислении 7% от стоимости велосипеда…

При определении прибыли также учитывается номинальная стоимость акций, выпускаемых юридическим лицом, которое рассматривается как инвестиционная…

По заявлению налогоплательщика, в отступление от положений статей 3.8 по 3.20 включительно, 3.25 по 3.65 включительно и 3.79, прибыль от морского…

При удовлетворении заявления, указанного в пункте 1 статьи 3.22, прибыль, полученная в календарном году от морского судоходства, определяется в…

Сумма, которая на основании статьи 3.23, части третьей, была исключена из расчета, подлежит включению в прибыль, если налогоплательщик — по причинам…

Прибыль, полученная в течение календарного года, определяется в соответствии с принципами надлежащей торговой практики (goed koopmansgebruik) с…

При определении прибыли, полученной в календарном году, расходы и издержки, постольку, поскольку они, прямо или косвенно, с участием третьих лиц или…

Расходы и обременения, указанные в статье 3.26, в отступление от положений этой статьи, учитываются не позднее года их оплаты. При этом оплата…

Для целей применения статей 3.26 и 3.27 связь с изменениями в размере заработной платы или цен по истечении года в отношении расходов и обременений…

Оценка пенсионных обязательств и иных аналогичных обязательств осуществляется с соблюдением общепринятых актуарных принципов, при этом учитывается…

Доля в юридическом лице, которое в соответствии со статьей 6a Закона о налоге на прибыль 1969 года освобождено от обложения налогом на прибыль…

Оценка незавершенного производства устанавливается в размере той части согласованного вознаграждения за принятую работу, которая относится к данному…

Обстоятельства, которые были известны уже на момент инвестирования в актив, не могут служить основанием для уценки до более низкой балансовой…

Амортизация имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности (основных средств), ежегодно устанавливается в размере части еще не…

Амортизация здания в календарном году возможна только в том случае, если балансовая стоимость здания превышает его ликвидационную стоимость, и…

Расходы на приобретение или создание производственных активов, в отношении которых по заявлению налогоплательщика Нашим Министром инфраструктуры и…

Расходы на приобретение или создание производственных активов, которые определены Нашим Министром по согласованию с Нашим Министром экономики и…

Для целей произвольной амортизации уменьшение стоимости приобретения или себестоимости вследствие формирования резерва на реинвестирование, как это…

Произвольная амортизация возможна, как только в отношении приобретения или улучшения актива были приняты обязательства или в отношении актива были…

Произвольная амортизация экологических производственных активов возможна только в том случае, если принятые обязательства или производственные…

Министерским постановлением может быть установлено, что произвольная амортизация в отношении иных указанных активов применяется только в том случае…

Если в отношении актива была применена произвольная амортизация и в любой момент времени в течение периода, определяемого министерским…

Произвольная амортизация основных средств осуществляется в соответствии с правилами, действующими для того периода, в котором были приняты…

В случае осуществления инвестиций в основные средства налогоплательщик вправе, помимо амортизационных отчислений, дополнительно отнести часть суммы…

Если в течение календарного года осуществляются инвестиции в основные средства, и налогоплательщик при подаче налоговой декларации делает…

Если в календарном году в предприятие, которое предприниматель ведет за свой счет, осуществляются инвестиции в ранее не использовавшиеся основные…

Если в календарном году в предприятие, которое предприниматель ведет за свой счет, осуществляются инвестиции в ранее не использовавшиеся средства…

Под инвестированием понимается принятие на себя обязательств в отношении приобретения или улучшения актива, а также несение затрат на создание…

Если по окончании календарного года объект основных средств еще не был введен в эксплуатацию и сумма инвестиционного вычета превышала бы сумму…

Для целей инвестиционного вычета к производственным активам не относятся:

Для целей инвестиционного вычета не принимаются во внимание обязательства, принятые между:

Если в течение календарного года отчуждаются товары по ценам реализации на сумму, превышающую 2 900 евро, то из цен реализации в пользу прибыли за…

Инвестиционный вычет и доначисление при дезинвестировании осуществляются в соответствии с правилами, действующими для периода, в котором была…

Посредством министерского постановления:

При определении прибыли, полученной в календарном году, могут быть сформированы резервы:

Если при отчуждении средства производства выручка превышает балансовую стоимость средства производства, то при определении прибыли, полученной в…

Если налогоплательщик продолжает или совместно продолжает предпринимательскую деятельность компании, акции или сертификаты на получение прибыли…

Резерв на реинвестирование может быть сформирован также в связи с отчуждением актива в рамках прекращения части предприятия вследствие вмешательства…

Налогоплательщик при определении прибыли, полученной в календарном году, не обязан учитывать выгоду от отчуждения акций или сертификатов на получение…

Налогоплательщик, участвующий в переходе прав и обязанностей в порядке универсального правопреемства в рамках разделения юридического лица, считается…

Налогоплательщик, участвующий в переходе прав и обязанностей в порядке универсального правопреемства в рамках слияния юридического лица, считается…

При прекращении предприятия вследствие смерти налогоплательщика, за исключением случаев применения доначисления при выбытии инвестиционных активов…

При прекращении брачного имущественного сообщества, к которому относится имущество предприятия, иным образом, нежели вследствие смерти…

Если активы имущества предприятия, осуществляемого в Нидерландах, или самостоятельной части предприятия, из которых налогоплательщик извлекает…

Доходы от предприятия, которые еще не были учтены на иных основаниях, включаются в прибыль того календарного года, в котором налогоплательщик…

Статья 3.58 не применяется в отношении составных частей имущества предприятия, с помощью которых одно или несколько лиц, к которым эти составные…

Если налогоплательщик передает предприятие, из которого он как предприниматель или как налогоплательщик, указанный в статье 3.3, часть первая, пункт…

При прекращении предпринимательской деятельности по заявлению налогоплательщика при подаче налоговой декларации прибыль, полученная в связи с…

Если предприятие преобразуется в форму предприятия, осуществляемого акционерным обществом (naamloze vennootschap) или обществом с ограниченной…

Если характер предприятия это оправдывает, прибыль может определяться за финансовый год, не совпадающий с календарным годом. В таком случае…

Предпринимательский вычет представляет собой совокупную сумму:

Для целей настоящего параграфа и основанных на нем положений под предприятием также понимаются совокупные предприятия.

Налоговый вычет для индивидуальных предпринимателей (zelfstandigenaftrek) применяется к предпринимателю, который соответствует критерию по количеству…

Налоговый вычет на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы применяется к предпринимателю, который соответствует критерию по…

Вычет за содействие (meewerkaftrek) применяется к предпринимателю, который соответствует критерию по количеству отработанных часов и чей супруг без…

Налоговый вычет для начинающих предпринимателей при нетрудоспособности применяется к предпринимателю, который в течение одного или нескольких из пяти…

Вычет при прекращении деятельности применяется к предпринимателю, который в календарном году получает прибыль как предприниматель в результате или в…

Льгота по прибыли для малого и среднего бизнеса (MKB-winstvrijstelling) составляет 12,7% от совокупной суммы прибыли, которую налогоплательщик как…

Налогооблагаемая заработная плата представляет собой заработную плату, уменьшенную на сумму вычета на транспортные расходы (параграф 3.3.2).

В настоящем законе и основанных на нем положениях под заработной платой понимается заработная плата в соответствии с законодательными положениями о…

К заработной плате относится:

К заработной плате относится рыночная стоимость накопленных прав по пенсионной схеме, если налогоплательщик, являющийся работником или бывшим…

К заработной плате не относятся преимущества, в отношении которых налог на основании статьи 31 или статьи 32ab в сочетании со статьей 31 Закона о…

Вычет на транспортные расходы применяется при условии осуществления поездок между местом жительства или местом пребывания и местом или местами…

Налогооблагаемый результат от прочей деятельности представляет собой совокупную сумму результата от одного или нескольких видов деятельности, не…

Под действием также понимается:

Далее под деятельностью также понимается:

Далее под деятельностью также понимается наличие резерва на переоценку, как указано в статье 3.98a.

Далее под деятельностью также понимается:

Для целей применения статей 3.91, 3.92 и 3.92b:

Результатом от деятельности (resultaat) является сумма совокупных выгод, которые, под каким бы наименованием и в какой бы форме они ни были получены…

При определении результата статьи 3.10, 3.13 по 3.21 включительно, 3.25 по 3.30a включительно и 3.55 по 3.62 включительно применяются соответствующим…

Если в силу статьи 2.14, части третьей, подпункта «e», полученные налогоплательщиком компенсации в отношении рабочего помещения не квалифицируются…

В случае если в какой-либо момент времени имущественный объект начинает относиться к деятельности, указанной в статье 3.92b, он в этот момент…

К результату не относятся:

Если налогоплательщик при подаче налоговой декларации делает соответствующий выбор, то полученные им доходы от содержания постояльцев частично…

Если активы, указанные в статье 3.92, более не предоставляются налогоплательщиком в распоряжение компании в связи с применением статьи 14c Закона о…

Если налогоплательщик имеет право требования, как указано в статье 3.92, и данное право требования было уценено за счет прибыли от…

Если налогоплательщик имеет право требования, как указано в статье 3.91 или 3.92, и данное право требования было уценено за счет прибыли от…

Переход в силу брачно-имущественного права пропорциональной доли актива налогоплательщика к его супругу не рассматривается в отношении…

Раздел супружеского имущества, в состав которого входит предоставленный в распоряжение актив, как указано в статье 3.92, первом или втором абзаце…

Если деятельность в течение календарного года перерастает в предприятие, из которого налогоплательщик как предприниматель извлекает прибыль, то для…

Освобождение от налогообложения при предоставлении имущества в пользование (terbeschikkingstellingsvrijstelling) применяется к налогоплательщику…

Облагаемыми периодическими выплатами и предоставлениями являются:

Назначенными периодическими выплатами и предоставлениями являются периодические выплаты и предоставления, которые:

К числу указанных периодических выплат и предоставлений относится то, что получено взамен утраченных или подлежащих получению периодических выплат и…

К периодическим выплатам и предоставлениям, получаемым на основании публично-правового регулирования, относятся:

К числу установленных периодических выплат и предоставлений не относятся:

К периодическим выплатам и предоставлениям, получаемым на основании обязательства, непосредственно вытекающего из семейного права, относятся…

Для целей применения положений в отношении аннуитета или иного права на получение дохода, как предусмотрено в статье 3.100, часть первая, подпункт b…

К выплатам из источников обеспечения дохода, указанным в статье 3.100, часть первая, пункт b, и выплатам из пенсионных систем, указанным в статье…

Для определения размера облагаемых налогом периодических выплат и предоставлений, как указано в статье 3.100, первый абзац, подпункт «b», вытекающих…

Вычитаемыми расходами из выплат и предоставлений являются лежащие на них расходы, постольку, поскольку они были произведены для приобретения…

К числу вычитаемых расходов из выплат и предоставлений не относятся проценты по долговым обязательствам, включая расходы по займам денежных средств…

Налогооблагаемым доходом от собственного жилья являются выгоды от собственного жилья за вычетом приходящихся на эти выгоды вычитаемых расходов…

В настоящем разделе и основанных на нем положениях под собственным жильем понимается: здание, прочно связанное с местом нахождения судно или жилой…

Доходы от собственного жилья при стоимости собственного жилья в размере:

В отношении собственного жилья, которое временно предоставлено в пользование третьим лицам, сумма, подлежащая учету в качестве выгод от собственного…

Если доходы от предоставления в пользование, на срок, превышающий краткосрочный, жилого помещения, с обстановкой или без нее, которое не является…

Доходы от жилого помещения, которое для двух или более налогоплательщиков, не являющихся партнерами друг друга, совместно является собственным…

Для целей применения настоящего раздела и основанных на нем положений под долгом по собственному жилью понимается совокупная сумма долгов…

При отчуждении собственного жилья сальдо отчуждения собственного жилья добавляется к резерву собственного жилья. Под сальдо отчуждения собственного…

Резерв собственного жилья (eigenwoningreserve) может быть установлен инспектором по состоянию на конец календарного года, по заявлению или без…

Требование о погашении считается выполненным, если на момент проверки сумма долга, относящаяся к долгу по собственному жилью, не превышает сумму…

Если при отчуждении собственного жилья задолженность по собственному жилью налогоплательщика непосредственно перед таким отчуждением превышает…

Если долг налогоплательщика, относящийся к долгу по основному жилью, в календарном году на момент проверки, указанный в статье 3.119c, седьмой абзац…

Если иное жилое помещение налогоплательщика признается собственным жильем в силу применения статьи 3.111, второго или третьего абзаца, требование о…

Налогоплательщик, заключающий договор займа не с лицом, обязанным вести учет, назначенным на основании статьи 10.8, и желающий отнести задолженность…

Вычитаемыми расходами, относящимися к собственному жилью, является совокупная сумма:

В качестве вычитаемых расходов, относящихся к собственному жилью, как это предусмотрено в статье 3.120, в течение пятнадцати лет после момента…

Вычитаемые расходы, относящиеся к жилому помещению, которое для двух или более налогоплательщиков, не являющихся партнерами друг друга, совместно…

В настоящем разделе и основанных на нем положениях расходы на улучшение или содержание жилого помещения принимаются во внимание в той мере, в какой…

Если доходы от собственного жилья, предусмотренные в статье 3.112, превышают вычитаемые расходы, относящиеся к этим доходам, налогоплательщик имеет…

Расходами на обеспечение дохода являются лежащие на налогоплательщике:

В качестве пожизненных рент, как указано в статье 1.7, первый абзац, подпункт «a», которые служат для компенсации пенсионного дефицита…

Страховые взносы по договорам пожизненной ренты, как указано в статье 1.7, часть первая, пункт «а», принимаются к учету только в том случае, если они…

С премиями по аннуитетам, как это предусмотрено в статье 1.7, часть первая, подпункт «а», которые служат для компенсации пенсионного дефицита, как…

Если налогоплательщик на начало календарного года еще не достиг возраста, превышающего на пять лет пенсионный возраст, указанный в статье 7a, части…

Предприниматель, который в течение календарного года прекращает деятельность предприятия — или его части — из которого он как предприниматель…

Страховые взносы по договорам пожизненной ренты подлежат вычету в момент их уплаты или зачета, при условии, что такой зачет не приводит к…

Налогоплательщик по своему заявлению, в отступление в этой части от положений статьи 3.124, части первой, подпункта «а», статьи 3.125, части первой…

Отрицательные расходы на обеспечение дохода представляют собой возвраты расходов на обеспечение дохода.

Поскольку в отношении права на аннуитет или периодические выплаты, как указано в статье 3.124, часть первая, пункты b и c, статье 3.125 или статье…

Поскольку пожизненная рента, как указано в статьях 3.124 и 3.125, преобразуется в иное подобное право, второе право рассматривается как продолжение…

В качестве отрицательных расходов по обеспечению дохода страхователя или, в случае его смерти, лица, имеющего право на получение выплат, также…

В отношении налогоплательщика, который перестает быть внутренним налогоплательщиком по иным основаниям, нежели смерть, если он является…

Для целей применения статей 3.133, 3.135 и 3.136, частей первой, пятой и шестой, сумма учитываемых страховых взносов и платежей, а также полученный…

Для целей налогообложения внутри страны, если отрицательные расходы на обеспечение дохода, которые учитываются на основании статьи 3.133, второго…

В качестве отрицательного персонального вычета налогоплательщика учитывается:

Заработная плата, полученная не в денежной форме, периодические выплаты и предоставления, выгоды от собственного жилья и выгоды от страхования…

Заработная плата, установленные периодические выплаты и предоставления, сроки аннуитетов и иные периодические выплаты и предоставления из источника…

Вычитаемые расходы и затраты на пенсионное обеспечение (inkomensvoorzieningen) подлежат вычету — если иное не предусмотрено законом — в момент, когда…

Если расчет дохода от работы и жилья приводит к отрицательной сумме, это квалифицируется как убыток от работы и жилья.

Для целей применения настоящего раздела доход от работы и жилья, а также убыток от работы и жилья определяются без учета подлежащего сохранению…

Убыток от работы и жилья подлежит зачету в счет доходов от работы и жилья за три предшествующих и девять последующих календарных лет.

Инспектор устанавливает сумму убытка от работы и жилья посредством решения, подлежащего обжалованию.

Зачет убытка от работы и жилья в счет дохода от работы и жилья за предшествующий календарный год осуществляется путем уменьшения суммы налога на…

Зачет убытка от работы и жилья в счет дохода от работы и жилья последующего календарного года осуществляется посредством решения инспектора, которое…