Глава II
чиннаVoorwerp van de belasting bij binnenlandse belastingplichtigen
Розділ 2.1
Belastbaar bedrag
Стосовно внутрішніх платників податків податок справляється з оподатковуваної суми.
Розділ 2.2
Algemene artikelen inzake bepaling van de winst
Прибуток розуміється та визначається відповідно до статей 3.8, 3.11 та 3.12, 3.13, частина перша, пункти g, h та i, 3.14, частина перша, пункти від b…
До прибутку не належить сума, на яку було зменшено податок на дивіденди, що підлягає сплаті згідно зі статтею 11, частиною першою, Закону про податок…
Якщо суб'єкт господарювання прямо чи опосередковано бере участь в управлінні, нагляді або капіталі іншого суб'єкта господарювання, і між цими…
Для цілей застосування статей 8bb, 8bc, 8bd та 35 під термінами розуміється:
При визначенні прибутку не береться до уваги коригування прибутку в бік зменшення у зв’язку з взаємовідносинами між платником податків та пов’язаною…
Якщо платник податків протягом року набуває актив, що не є борговим зобов'язанням, від пов'язаної з ним юридичної особи, і стосовно цього набуття…
Якщо платник податків протягом року набуває актив, що не є борговим зобов’язанням, від пов’язаної з ним юридичної особи шляхом внесення капіталу…
При визначенні прибутку не враховуються отримані та сплачені платником податків відповідно до юридичних осіб або фізичних осіб, що належать до…
При визначенні прибутку не враховуються субсидії, зазначені у статті 57, частині першій, Житлового закону (Woningwet), отримані асоціаціями та…
При визначенні прибутку юридичної особи, як це передбачено у статті 2, частині першій, пункті g, або частині другій, чи статті 3, частині третій…
При визначенні прибутку суб'єкта публічного права, що діє на засадах приватного права, не враховуються вигоди, отримані від:
При визначенні прибутку не враховуються:
При визначенні прибутку також підлягають відрахуванню:
При визначенні прибутку також підлягають відрахуванню:
При визначенні прибутку не підлягають вирахуванню:
При визначенні прибутку також не підлягають відрахуванню відсотки — включаючи витрати та курсові різниці — за боргами, що юридично або фактично…
Якщо платник податків отримав грошову позику від суб’єкта господарювання, з яким він є пов’язаним у розумінні статті 8b, яка не має встановленої дати…
При визначенні прибутку не враховуються вигоди, отримані від власних акцій, придбаних як тимчасове вкладення, а також від акцій у компанії, яка має…
При визначенні прибутку винагорода, нарахована на користь комісара — фізичної особи, яка має істотну частку в юридичній особі в розумінні статті 4.6…
Органи, що визначені як культурні установи, а також органи без акціонерів або учасників, які відстоюють соціальні інтереси та отримують прибуток…
Якщо є ймовірним, що в будь-який момент часу кінцевий інтерес у платника податків зазнав істотних змін, то, як відступ від статті 3.54 Закону про…
Розділ 2.2a
Hybridemismatches
При визначенні прибутку також не підлягають відрахуванню:
При визначенні прибутку до прибутку також зараховуються винагороди, платежі та умовні платежі, як зазначено у статті 12aa, частина перша, пункти a…
Для цілей цієї секції та положень, що ґрунтуються на ній, слід розуміти під:
При визначенні прибутку також не підлягають відрахуванню винагороди або платежі в тій мірі, в якій вони юридично або фактично, прямо чи…
Якщо внутрішній платник податків одночасно розглядається іншою державою як податковий резидент цієї держави, вирахування винагород, платежів, витрат…
При визначенні прибутку сума двічі врахованого доходу підлягає вирахуванню в тій мірі, в якій у будь-якому попередньому році не було дозволено…
Платник податків вносить до своєї звітності дані, з яких випливає, якою мірою та в який спосіб щодо винагороди, платежу, передбачуваного платежу…
Розділ 2.3
Innovatiebox
Кваліфіковані переваги, отримані на підставі кваліфікованого нематеріального активу, створеного самим платником податків, враховуються, починаючи з…
Для цілей застосування цього розділу та положень, що ґрунтуються на ньому, під кваліфікованим нематеріальним активом розуміється:
Кваліфіковані переваги, отримані на підставі кваліфікованого нематеріального активу, зазначеного у статті 12b, визначаються як частка K/T, але не…
Поріг, зазначений у статті 12bb, частині першій, дорівнює:
На відміну від статті 12bb, для платника податків, який у поточному році або в одному з двох попередніх років створив кваліфікований нематеріальний…
Якщо в будь-якому році стосовно нематеріального активу, який із застосуванням статті 12ba, частини першої, пункту b, вступної частини та підпункту…
Загальним розпорядженням управління (algemene maatregel van bestuur) або на підставі такого розпорядження можуть бути встановлені додаткові правила…
Якщо платник податків обирає застосування статті 12b, він, на додаток до адміністративного обліку, передбаченого статтею 24, частиною першою, Закону…
Розділ 2.4
Groepsrentebox
Розділ 2.5
Deelnemingen
При визначенні прибутку не враховуються вигоди, отримані внаслідок участі в капіталі, а також витрати, пов'язані з придбанням або відчуженням такої…
Платник податків, який самостійно або разом із пов’язаною особою володіє часткою у розмірі 25% або більше в юридичній особі, що утримується як…
Якщо платник податків отримує вигоди на підставі інвестиційних часток (beleggingsdeelnemingen), що не є кваліфікованими інвестиційними частками, сума…
При визначенні прибутку враховуються вигоди, отримані від контрольованого суб’єкта (gecontroleerd lichaam), пропорційно до часу та частки участі, яку…
Якщо право вимоги до юридичної особи (боржника), у якій платник податків або пов’язана з ним юридична особа має частку участі, було знецінене за…
Якщо платник податків має право вимоги до юридичної особи (боржника), у якій він або пов'язана з ним юридична особа має частку участі, і це право…
Звільнення від оподаткування участі (deelnemingsvrijstelling) не застосовується щодо збитку від участі, який виникає після того, як юридична особа, в…
Якщо підприємство ліквідованої юридичної особи було повністю або частково продовжене платником податків, ліквідаційний збиток, розрахований на…
Якщо при визначенні прибутку, отриманого протягом року, стосовно платника податків із застосуванням статті 3.55, 3.56 або 3.57 Закону про прибутковий…
Якщо платник податків відчужує акції або прибуткові сертифікати, що становлять участь у капіталі, у межах злиття акціонерних товариств, як це…
Якщо майно юридичної особи, в якій платник податків має частку участі, переходить у порядку загального правонаступництва в межах поділу (splitsing)…
Якщо майно юридичної особи, в якій платник податків має частку участі, переходить у порядку загального правонаступництва в межах злиття, відчуження…
Розділ 2.6
Bedrijfsfusie
Платник податків, який передає все своє підприємство або самостійну частину підприємства (передавач) іншій особі, яка вже є платником податків або…
Розділ 2.7
Splitsing, juridische fusie en bestuurlijke herindeling of herschikking
Якщо майно платника податків переходить у порядку загального правонаступництва в межах поділу (юридична особа, що поділяється), то:
Якщо майно платника податків переходить у порядку загального правонаступництва в межах злиття (юридична особа, що припиняється), вважається, що…
Якщо майно підприємства муніципалітету, провінції чи водної адміністрації (waterschap), або майно, що належить міністерству (сторона, що передає), у…
Розділ 2.8
Geruisloze terugkeer uit BV
Якщо акціонерне товариство (naamloze vennootschap) або товариство з обмеженою відповідальністю (besloten vennootschap met beperkte…
Розділ 2.9
Fiscale eenheid
У випадку, якщо платник податків (материнська компанія) володіє всім юридичним та економічним правом власності на щонайменше 95% акцій у номінально…
Щодо центральної компанії та її дочірніх компаній, за заявою всіх цих платників податків і не раніше ніж з початку року, в якому було подано заяву…
Для цілей застосування статей з 15ab по 15al включно під термінами розуміється:
У момент, що безпосередньо передує моменту приєднання дочірнього товариства, материнське товариство відображає свою частку участі, або, якщо…
При визначенні прибутку фіскальної єдності для цілей застосування статті 11 роялті та заробітна плата, надані дочірньою компанією особам, іншим ніж…
Для застосування статті 20, частини другої, вважається:
З моменту відокремлення дочірнього товариства для цілей застосування статті 20, частини другої, наступні збитки зараховуються в рахунок…
З моменту припинення дії фіскальної єдності щодо материнської компанії, для цілей застосування статті 20, частини другої, збитки материнської…
Для застосування статей 13d, дванадцятого та тринадцятого пунктів, 15ab, другого пункту, 15ac, сьомого пункту, 15ae та 15ak, п'ятого пункту, під…
Для цілей застосування статті 15b, частини п'ятої, сальдо відсотків, що виникли до моменту приєднання компанії та були перенесені на наступний рік…
З моменту часу відокремлення дочірнього товариства для цілей застосування статті 15b, частини п'ятої, при визначенні прибутку, отриманого цим…
Якщо в будь-якому році компанією (передавальною стороною) було передано актив іншій компанії (набувачу), ринкова вартість якого на момент передачі…
Резерви на реінвестування, як це передбачено статтею 3.54 Закону про прибутковий податок 2001 року, на момент, що безпосередньо передує моменту…
Для цілей застосування статті 25a, частини четвертої, попередні податки, стягнуті до моменту приєднання компанії, які були перенесені на рік, що…
З моменту часу відокремлення дочірнього товариства для цілей застосування статті 25a, частини четвертої, наступні попередні утримання зараховуються в…
Розділ 2.9a
Generieke renteaftrekbeperking
При визначенні прибутку, отриманого протягом року, сальдо відсотків не підлягає вирахуванню в частині, що перевищує більшу з таких сум:
Якщо є ймовірним, що порівняно з початком найдавнішого року, щодо якого сальдо відсотків, як зазначено у статті 15b, ще не було повністю враховано у…
Інспектор встановлює суму залишку відсотків, що підлягає перенесенню на наступні періоди, як це передбачено статтею 15b, частиною п'ятою, шляхом…
Залишок відсотків, що переноситься на наступні періоди та який відповідно до статті 15b, частини п'ятої, підлягає вирахуванню при визначенні прибутку…
Розділ 2.9b
Minimumkapitaalregel voor banken en verzekeraars
Для цілей цієї секції під цим розуміється:
Якщо платник податків здійснює банківську діяльність, то при визначенні прибутку, отриманого за рік, не підлягає вирахуванню частина відсотків за…
Якщо платник податків здійснює діяльність страховика, то при визначенні прибутку, отриманого за рік, не підлягає відрахуванню частина відсотків за…
У разі, якщо платник податків протягом року здійснює як банківську діяльність, так і діяльність страховика, у цьому році застосовується стаття 15be…
Оскільки внаслідок застосування статті 15b при визначенні прибутку, отриманого за рік, залишок відсотків не підлягає вирахуванню, для цілей…
Розділ 2.10
Eindafrekening
Якщо платник податків для цілей застосування цього Закону, або договору про уникнення подвійного оподаткування, або Податкового регламенту для…
Вигоди, які не були враховані на інших підставах, зараховуються до прибутку того року, в якому платник податків припиняє отримувати оподатковуваний…
Розділ 2.10a
Objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten
У платника податків, який отримує прибуток з іншої держави, такий прибуток зменшується на позитивні та від’ємні суми прибутку з цієї держави…
Для застосування статті 15e, сьомої частини, іноземне підприємство є іноземним інвестиційним підприємством з низьким рівнем оподаткування, якщо:
У разі, якщо в певному році загальна сума прибутку від іноземного підприємства, щодо якого згідно з частиною сьомою статті 15e об’єктне звільнення…
У разі, якщо платник податків припиняє отримувати прибуток з іншої держави, звільнення від оподаткування об'єкта (objectvrijstelling) щодо іноземних…
Якщо платник податків припиняє отримувати прибуток з іншої держави, а діяльність, що призвела до отримання такого прибутку, значною мірою вже…
Розділ 2.11
Aftrekbare giften
Вирахуваними дарунками є дарунки, здійснені протягом року та підтверджені письмовими документами, на користь установ, що мають на меті…