Статья 2:430
действуетГодовая отчетность и отчет о деятельности органа управления · Положения для страховых компаний · § Предписания относительно баланса и пояснений к нему
В составе инвестиций отдельно указываются:
земельные участки и здания, находящиеся или не находящиеся в процессе строительства, и авансовые платежи по ним, с отдельным указанием земельных участков и зданий для собственного использования;
инвестиции в компании группы и доли участия;
прочие финансовые вложения.
В балансе общества, принимающего перестрахование, в составе инвестиций также отдельно указываются не находящиеся в свободном распоряжении требования в рамках договора перестрахования.
При инвестициях в компании группы и в участия (deelnemingen) отдельно указываются:
акции, депозитарные расписки на акции и иные формы участия в обществах группы;
прочее участие;
ценные бумаги с фиксированной или зависящей от процентной ставки доходностью, выпущенные компаниями группы, а также требования к компаниям группы; и
ценные бумаги с фиксированной или зависящей от процентной ставки доходностью, выпущенные другими юридическими лицами и компаниями, которые имеют участие в страховой компании или в которых страховая компания имеет участие, а также требования к таким лицам и компаниям.
Из прочих финансовых вложений отдельно указываются:
акции, депозитарные расписки на акции (certificaten van aandelen), паи (deelnemingsbewijzen) и иные ценные бумаги с нефиксированной доходностью;
ценные бумаги с фиксированной или зависящей от процентной ставки доходностью;
доли участия в инвестиционных пулах;
требования, вытекающие из займов, по которым предоставлено вещное обеспечение;
прочие требования из договоров займа;
депозиты в банках;
прочие финансовые вложения.
За исключением случаев, когда статья прочих финансовых вложений имеет второстепенное значение в совокупности с остальными финансовыми вложениями, она подлежит пояснению по своему характеру и объему.
Если инвестиции, признаваемые внеоборотными активами, оцениваются на иных основаниях, чем инвестиции, признаваемые оборотными активами и относящиеся или не относящиеся к торговому портфелю, то инвестиции, указанные в пункте 1, подпункты «a» или «c», и пункте 4, подпункты с «a» по «g» включительно, подразделяются на:
инвестиции, признаваемые внеоборотными активами,
инвестиции, которые признаются оборотными активами и относятся к торговому портфелю; и
инвестиции, которые признаются оборотными активами, не относящиеся к торговому портфелю.
Onder de beleggingen worden afzonderlijk opgenomen:
terreinen en gebouwen, al dan niet in aanbouw, en de vooruitbetalingen daarop, met afzonderlijke vermelding van de terreinen en gebouwen voor eigen gebruik;
beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen;
overige financiële beleggingen.
Op de balans van een maatschappij die herverzekeringen aanneemt, worden onder de beleggingen tevens afzonderlijk opgenomen de niet ter vrije beschikking staande vorderingen in het kader van een herverzekeringsovereenkomst.
Bij de beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen worden afzonderlijk vermeld:
aandelen, certificaten van aandelen en andere vormen van deelneming in groepsmaatschappijen;
andere deelnemingen;
waardepapieren met een vaste of van de rentestand afhankelijke rente uitgegeven door en vorderingen op groepsmaatschappijen; en
waardepapieren met een vaste of van de rentestand afhankelijke rente uitgegeven door en vorderingen op andere rechtspersonen en vennootschappen die een deelneming hebben in de verzekeringsmaatschappij of waarin de verzekeringsmaatschappij een deelneming heeft.
Van de overige financiële beleggingen worden afzonderlijk vermeld:
aandelen, certificaten van aandelen, deelnemingsbewijzen en andere niet-vastrentende waardepapieren;
waardepapieren met een vaste of van de rentestand afhankelijke rente;
belangen in beleggingspools;
vorderingen uit leningen voor welke zakelijke zekerheid is gesteld;
andere vorderingen uit leningen;
deposito’s bij banken;
andere financiële beleggingen.
Tenzij de post andere financiële beleggingen van ondergeschikte betekenis is op het geheel van de overige financiële beleggingen, wordt zij naar aard en omvang toegelicht.
Indien beleggingen die gelden als vaste activa op andere grondslagen worden gewaardeerd dan beleggingen die gelden als vlottende activa en die al dan niet behoren tot de handelsportefeuille, worden de beleggingen, genoemd in lid 1, onderdelen a of c, en lid 4, onderdelen a tot en met g, onderscheiden in:
beleggingen die gelden als vaste activa,
beleggingen die gelden als vlottende activa, behorende tot de handelsportefeuille; en
beleggingen die gelden als vlottende activa, niet behorende tot de handelsportefeuille.