Article 2:430
in forceThe annual accounts and the management report · Provisions for insurance companies · § Provisions regarding the balance sheet and the notes thereto
Under the investments, the following shall be separately included:
land and buildings, whether or not under construction, and prepayments thereon, with separate disclosure of land and buildings for own use;
investments in group companies and participations;
other financial investments
On the balance sheet of a company that accepts reinsurances, the claims under a reinsurance agreement that are not at the free disposal shall also be recorded separately under the investments.
In the investments in group companies and participations, the following shall be stated separately:
shares, depositary receipts for shares and other forms of participation in group companies;
other participations;
securities with a fixed interest rate or an interest rate dependent on the interest rate level issued by, and claims against, group companies; and
securities with a fixed interest rate or an interest rate dependent on the market interest rate issued by, and claims against, other legal persons and companies which have a participating interest in the insurance company or in which the insurance company has a participating interest.
Of the other financial investments, the following shall be stated separately:
shares, depositary receipts for shares, participation certificates and other non-fixed-income securities;
securities with a fixed interest rate or an interest rate dependent on the market interest rate;
interests in investment pools;
claims arising from loans for which security in rem has been provided;
other claims arising from loans;
deposits with banks;
other financial investments.
Unless the item other financial investments is of minor significance in relation to the total of the remaining financial investments, it shall be explained as to its nature and extent.
If investments qualifying as fixed assets are valued on different bases than investments qualifying as current assets, whether or not belonging to the trading portfolio, the investments referred to in paragraph 1, items a or c, and paragraph 4, items a to g inclusive, shall be distinguished into:
investments that qualify as fixed assets,
investments that qualify as current assets, belonging to the trading portfolio; and
investments qualifying as current assets, not belonging to the trading portfolio.
Onder de beleggingen worden afzonderlijk opgenomen:
terreinen en gebouwen, al dan niet in aanbouw, en de vooruitbetalingen daarop, met afzonderlijke vermelding van de terreinen en gebouwen voor eigen gebruik;
beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen;
overige financiële beleggingen.
Op de balans van een maatschappij die herverzekeringen aanneemt, worden onder de beleggingen tevens afzonderlijk opgenomen de niet ter vrije beschikking staande vorderingen in het kader van een herverzekeringsovereenkomst.
Bij de beleggingen in groepsmaatschappijen en deelnemingen worden afzonderlijk vermeld:
aandelen, certificaten van aandelen en andere vormen van deelneming in groepsmaatschappijen;
andere deelnemingen;
waardepapieren met een vaste of van de rentestand afhankelijke rente uitgegeven door en vorderingen op groepsmaatschappijen; en
waardepapieren met een vaste of van de rentestand afhankelijke rente uitgegeven door en vorderingen op andere rechtspersonen en vennootschappen die een deelneming hebben in de verzekeringsmaatschappij of waarin de verzekeringsmaatschappij een deelneming heeft.
Van de overige financiële beleggingen worden afzonderlijk vermeld:
aandelen, certificaten van aandelen, deelnemingsbewijzen en andere niet-vastrentende waardepapieren;
waardepapieren met een vaste of van de rentestand afhankelijke rente;
belangen in beleggingspools;
vorderingen uit leningen voor welke zakelijke zekerheid is gesteld;
andere vorderingen uit leningen;
deposito’s bij banken;
andere financiële beleggingen.
Tenzij de post andere financiële beleggingen van ondergeschikte betekenis is op het geheel van de overige financiële beleggingen, wordt zij naar aard en omvang toegelicht.
Indien beleggingen die gelden als vaste activa op andere grondslagen worden gewaardeerd dan beleggingen die gelden als vlottende activa en die al dan niet behoren tot de handelsportefeuille, worden de beleggingen, genoemd in lid 1, onderdelen a of c, en lid 4, onderdelen a tot en met g, onderscheiden in:
beleggingen die gelden als vaste activa,
beleggingen die gelden als vlottende activa, behorende tot de handelsportefeuille; en
beleggingen die gelden als vlottende activa, niet behorende tot de handelsportefeuille.