Статья 2:401
действуетГодовая отчетность и отчет о деятельности органа управления · Положения о юридических лицах различного рода
Управляющий инвестиционным институтом, управляющий институтом коллективного инвестирования в обращающиеся ценные бумаги (icbe), инвестиционное общество и общество коллективного инвестирования в ценные бумаги, к которым применима Часть «Надзор за поведением финансовых предприятий» Закона о финансовом надзоре, должны в дополнение к положениям настоящего титула также соответствовать требованиям к своей годовой отчетности, установленным данным законом или на его основании. Для указанных управляющего инвестиционным институтом, управляющего институтом коллективного инвестирования в обращающиеся ценные бумаги, инвестиционного общества и общества коллективного инвестирования в ценные бумаги в соответствии с данным законом или на его основании может быть допущено отступление от положений пунктов 2, 3 или 4 статьи 394 и статьи 403.
Инвестиции инвестиционной компании или компании по коллективному инвестированию в ценные бумаги, как указано в статье 1:1 Закона о финансовом надзоре (Wet op het financieel toezicht), могут оцениваться по рыночной стоимости. Отрицательные курсовые разницы по сравнению с предшествующей балансовой датой не подлежат обязательному отнесению на счет прибылей и убытков при условии, что они списываются за счет резервов; положительные курсовые разницы могут быть зачислены в резервы. Соответствующие суммы указываются в балансе или в пояснительной записке.
К инвестиционной компании с переменным капиталом предложение второе пункта 3 статьи 378 не применяется.
Een beheerder van een beleggingsinstelling, een beheerder van een icbe, een beleggingsmaatschappij en een maatschappij voor collectieve belegging in effecten waarop het Deel Gedragstoezicht financiële ondernemingen van de Wet op het financieel toezicht van toepassing is, moeten in aanvulling op de bepalingen van deze titel tevens voldoen aan de vereisten voor zijn onderscheidenlijk haar jaarrekening, gesteld bij of krachtens die wet. Voor deze beheerder van een beleggingsinstelling, beheerder van een icbe, beleggingsmaatschappij en maatschappij voor collectieve belegging in effecten kan bij of krachtens die wet van de artikelen 394, lid 2, 3 of 4, en 403 worden afgeweken.
De beleggingen van een beleggingsmaatschappij of een maatschappij voor collectieve belegging in effecten als bedoeld in artikel 1:1 van de Wet op het financieel toezicht mogen tegen marktwaarde worden gewaardeerd. Nadelige koersverschillen ten opzichte van de voorafgaande balansdatum behoeven niet ten laste van de winst- en verliesrekening te worden gebracht, mits zij op de reserves worden afgeboekt; voordelige koersverschillen mogen op de reserves worden bijgeboekt. De bedragen worden in de balans of in de toelichting vermeld.
Op een beleggingsmaatschappij met veranderlijk kapitaal is artikel 378 lid 3, tweede zin, niet van toepassing.