Статья 2

действует

Общие положения

Общий закон о государственных налогах (AWR) · Глава I · Редакция действует с 2025-01-01

В настоящем законе под следующими терминами понимается:

налоговое законодательство: как настоящий закон, так и иные законодательные положения, касающиеся взимания налогов, подпадающих под действие статьи 1;

юридические лица: ассоциации и иные юридические лица, товарищества и партнерства, предприятия публично-правовых юридических лиц, а также целевые имущественные комплексы (doelvermogens).

Там, где в налоговом законодательстве упоминается:

ассоциации, при этом под таковой понимается форма сотрудничества без статуса юридического лица, которая по своему общественному значению может быть приравнена к ассоциации;

в отношении органа управления, к таковым относятся управляющий участник товарищества (maat- of vennootschap) и представитель в Нидерландах юридического лица, не имеющего местонахождения в Нидерландах, а также, в случае прекращения деятельности, лицо, на которое возложена ликвидация;

державы, при этом под таковой также понимается приравненная к ней административно-территориальная единица;

государства, при этом под ним также понимается иностранное государство;

под договором также понимается соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное с административной единицей, указанной в пункте «c», а также соглашение об избежании двойного налогообложения, принятое для отношений с одной или несколькими странами в составе Королевства;

под соглашением об избежании двойного налогообложения также понимаются правила об избежании двойного налогообложения, согласованные с административно-территориальной единицей, указанной в подпункте «c».

Налоговый закон понимает под:

Наш Министр: Наш Министр финансов;

директор, инспектор или получатель: должностное лицо, которое в качестве такового назначено министерским постановлением;

1°.

Королевство: Королевство Нидерландов;

2°.

Государство: страна Нидерланды, являющаяся Нидерландами и островами BES;

3°.

Нидерланды: расположенная в Европе часть Королевства, с тем условием, что для целей взимания подоходного налога, налога на заработную плату, налога на прибыль корпораций, налога на страховые премии и минимального налога Нидерланды также включают исключительную экономическую зону Королевства, предусмотренную статьей 1 Закона Королевства об установлении исключительной экономической зоны, в той мере, в какой она граничит с территориальным морем Нидерландов;

4°.

Острова BES: публично-правовые образования Бонайре, Синт-Эстатиус и Саба, включая, с соблюдением Закона Королевства об установлении морской границы между Кюрасао и Бонайре и между Синт-Мартеном и Сабой, часть морского дна и его недр, расположенную за пределами территориального моря островов BES, в той мере, в какой Королевство вправе осуществлять в отношении них суверенные права на основании международного права в целях разведки и разработки природных ресурсов, а также находящиеся в, на или над этой территорией установки и иные сооружения, предназначенные для разведки и разработки природных ресурсов в указанном районе;

налоговое уведомление: предварительное налоговое уведомление, налоговое уведомление, дополнительное налоговое уведомление и доначисленное налоговое уведомление, а также предварительное обеспечительное налоговое уведомление, обеспечительное налоговое уведомление и обеспечительное дополнительное налоговое уведомление по подоходному налогу, налогу на дарение и налогу на наследство;

доля: в том числе право голоса, участие в капитале или право на прибыль в организации, как указано в статье 2, одиннадцатый абзац, Закона о налоге на прибыль 1969 года, если держатель права голоса, участия в капитале или права на прибыль проживает или учрежден в государстве, которое рассматривает данную организацию в качестве налогоплательщика по налогу, взимаемому с прибыли;

Таможенный кодекс Союза: Регламент (ЕС) № 952/2013 Европейского парламента и Совета от 9 октября 2013 года об установлении Таможенного кодекса Союза (Официальный журнал ЕС 2013, L 269);

Делегированный регламент Таможенного кодекса Союза: Делегированный регламент Комиссии (ЕС) 2015/2446 от 28 июля 2015 года, дополняющий Регламент (ЕС) № 952/2013 Европейского парламента и Совета в части подробных правил, касающихся ряда положений Таможенного кодекса Союза (Официальный журнал ЕС 2015, L 343);

Имплементационный регламент Таможенного кодекса Союза: Имплементационный регламент Комиссии (ЕС) 2015/2447 от 24 ноября 2015 года, устанавливающий подробные правила осуществления некоторых положений Регламента (ЕС) № 952/2013 Европейского парламента и Совета об установлении Таможенного кодекса Союза (Официальный журнал ЕС 2015, L 343);

ребенок: кровный родственник первой степени и родственник по свойству по нисходящей линии;

регистрационный номер гражданина (burgerservicenummer): номер, указанный в статье 1, подпункт b, Закона об общих положениях о регистрационном номере гражданина;

товарищество: в том числе юридическое лицо, как оно определено в статье 2, одиннадцатом пункте, Закона о налоге на прибыль корпораций 1969 года;

партнёр: лицо, указанное в статье 5a;

организация, преследующая общественно полезные цели: организация, как указано в статье 5b;

учреждение культуры: учреждение, как оно определено в статье 5b, четвертой части;

учреждение, представляющее общественные интересы: учреждение, указанное в статье 5c;

фонд поддержки SBBI: фонд, как это предусмотрено в статье 5d.

Управление государственными налогами, упомянутое в налоговом законодательстве, осуществляется должностными лицами, назначенными Нашим Министром.

То, что определено настоящим законом или на основании настоящего закона в отношении предварительного налогового уведомления, налогового уведомления или дополнительного налогового уведомления, указанных в пункте 3, подпункте «e», применяется соответствующим образом в отношении предварительного консервирующего налогового уведомления, консервирующего налогового уведомления или консервирующего дополнительного налогового уведомления, указанных в том же подпункте, с тем условием, что:

предварительный налоговый расчет и указанные для этой цели в налоговом законодательстве авансовые платежи не подлежат зачету в счет консервирующего налогового расчета, а предварительный консервирующий налоговый расчет не подлежит зачету в счет налогового расчета;

предварительное обеспечительное налоговое начисление не подлежит зачету в счет обеспечительного налогового начисления, а утрачивает силу одновременно с установлением обеспечительного налогового начисления с отнесением предоставленной в отношении предварительного обеспечительного налогового начисления отсрочки платежа, установленного в связи с этим обеспечения, а также платежей, которые могли быть произведены по данному предварительному обеспечительному налоговому начислению, на счет обеспечительного налогового начисления.

Положения налогового законодательства, связывающие правовые последствия с заключением, существованием, прекращением или фактом прекращения брака, применяются соответствующим образом к заключению, существованию, прекращению или, соответственно, факту прекращения зарегистрированного партнёрства.

Для целей налогового законодательства и основанных на нем положений европейское кооперативное общество приравнивается к европейской публичной компании с ограниченной ответственностью, с тем условием, что посредством общего административного предписания для целей применения положений, указанных в данном общем административном предписании, данная правовая форма может быть приравнена к кооперативу.

Deze wet verstaat onder:

belastingwet: zowel deze wet als andere wettelijke bepalingen betreffende de heffing van de onder artikel 1 vallende belastingen;

lichamen: verenigingen en andere rechtspersonen, maat- en vennootschappen, ondernemingen van publiekrechtelijke rechtspersonen en doelvermogens.

Waar in de belastingwet wordt gesproken:

van vereniging, is daaronder begrepen de samenwerkingsvorm zonder rechtspersoonlijkheid die met een vereniging maatschappelijk gelijk kan worden gesteld;

met betrekking tot een lichaam van bestuurder, zijn daaronder begrepen de beherende vennoot van een maat- of vennootschap en de binnenlandse vertegenwoordiger van een niet in Nederland gevestigd lichaam, alsmede in geval van ontbinding hij die met de vereffening is belast;

van Mogendheid, wordt daaronder mede begrepen een daarmee gelijk te stellen bestuurlijke eenheid;

van staat, wordt daaronder mede begrepen Mogendheid;

van verdrag, wordt daaronder mede begrepen een regeling ter voorkoming van dubbele belasting die is overeengekomen met een in onderdeel c bedoelde bestuurlijke eenheid, alsmede een regeling ter voorkoming van dubbele belasting die is getroffen voor de relatie met een of meer landen binnen het Koninkrijk;

van regeling ter voorkoming van dubbele belasting, wordt daaronder mede begrepen regelen ter voorkoming van dubbele belasting die zijn overeengekomen met een in onderdeel c bedoelde bestuurlijke eenheid.

De belastingwet verstaat onder:

Onze Minister: Onze Minister van Financiën;

directeur, inspecteur of ontvanger: de functionaris die als zodanig bij ministeriële regeling is aangewezen;

1°.

Koninkrijk: Koninkrijk der Nederlanden;

2°.

Rijk: het land Nederland, zijnde Nederland en de BES eilanden;

3°.

Nederland: het in Europa gelegen deel van het Koninkrijk, met dien verstande dat voor de heffing van de inkomstenbelasting, de loonbelasting, de vennootschapsbelasting, de assurantiebelasting en de minimumbelasting Nederland tevens omvat de exclusieve economische zone van het Koninkrijk, bedoeld in artikel 1 van de Rijkswet instelling exclusieve economische zone, voorzover deze grenst aan de territoriale zee in Nederland;

4°.

BES eilanden: de openbare lichamen Bonaire, Sint Eustatius en Saba, met daaronder begrepen, met inachtneming van de Rijkswet tot vaststelling van een zeegrens tussen Curaçao en Bonaire en tussen Sint Maarten en Saba, het buiten de territoriale zee van de BES eilanden gelegen deel van de zeebodem en de ondergrond daarvan, voor zover het Koninkrijk daar op grond van het internationale recht ten behoeve van de exploratie en de exploitatie van natuurlijke rijkdommen soevereine rechten mag uitoefenen, alsmede de in, op, of boven dat gebied aanwezige installaties en andere inrichtingen ten behoeve van de exploratie en exploitatie van natuurlijke rijkdommen in dat gebied;

belastingaanslag: de voorlopige aanslag, de aanslag, de navorderingsaanslag en de naheffingsaanslag, alsmede de voorlopige conserverende aanslag, de conserverende aanslag en de conserverende navorderingsaanslag in de inkomstenbelasting, de schenk- en erfbelasting;

aandeel: mede het stemrecht, kapitaalbelang of winstrecht in een lichaam als bedoeld in artikel 2, elfde lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969, indien de houder van het stemrecht, kapitaalbelang of winstrecht woonachtig of gevestigd is in een staat die dat lichaam als een belastingplichtige voor een naar de winst geheven belasting beschouwt;

Douanewetboek van de Unie: Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en van de Raad van 9 oktober 2013 tot vaststelling van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2013, L 269);

Gedelegeerde Verordening Douanewetboek van de Unie: Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/2446 van de Commissie van 28 juli 2015 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en de Raad met nadere regels betreffende een aantal bepalingen van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2015, L 343);

Uitvoeringsverordening Douanewetboek van de Unie: Uitvoeringsverordening (EU) 2015/2447 van de Commissie van 24 november 2015 houdende nadere uitvoeringsvoorschriften voor enkele bepalingen van Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en de Raad tot vaststelling van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2015, L 343);

kind: eerstegraads bloedverwant en aanverwant in de neergaande lijn;

burgerservicenummer: het nummer, bedoeld in artikel 1, onderdeel b, van de Wet algemene bepalingen burgerservicenummer;

vennootschap: mede een lichaam als bedoeld in artikel 2, elfde lid, van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969;

partner: persoon als bedoeld in artikel 5a;

algemeen nut beogende instelling: een instelling als bedoeld in artikel 5b;

culturele instelling: een instelling als bedoeld in artikel 5b, vierde lid;

sociaal belang behartigende instelling: een instelling als bedoeld in artikel 5c;

steunstichting SBBI: een stichting als bedoeld in artikel 5d.

Het in de belastingwet genoemde bestuur van ’s Rijks belastingen wordt uitgeoefend door de door Onze Minister aangewezen ambtenaren.

Hetgeen bij of krachtens deze wet wordt bepaald inzake de in het derde lid, onderdeel e, bedoelde voorlopige aanslag, aanslag of navorderingsaanslag, is van overeenkomstige toepassing met betrekking tot de in dat onderdeel bedoelde voorlopige conserverende aanslag, onderscheidenlijk conserverende aanslag of conserverende navorderingsaanslag, met dien verstande dat:

een voorlopige aanslag en in de belastingwet daartoe aangewezen voorheffingen niet worden verrekend met een conserverende aanslag en een voorlopige conserverende aanslag niet wordt verrekend met een aanslag;

een voorlopige conserverende aanslag niet wordt verrekend met een conserverende aanslag doch vervalt tegelijk met de vaststelling van de conserverende aanslag onder toerekening van het ter zake van de voorlopige conserverende aanslag verleende uitstel van betaling, de daaromtrent gestelde zekerheid, alsmede van de betalingen die op die conserverende voorlopige aanslag mochten zijn verricht, aan de conserverende aanslag.

Bepalingen van de belastingwet die rechtsgevolgen verbinden aan het aangaan, het bestaan, de beëindiging of het beëindigd zijn van een huwelijk zijn van overeenkomstige toepassing op het aangaan, het bestaan, de beëindiging onderscheidenlijk het beëindigd zijn van een geregistreerd partnerschap.

Voor de toepassing van de belastingwet en de daarop berustende bepalingen wordt een Europese coöperatieve vennootschap gelijkgesteld met een Europese naamloze vennootschap met dien verstande dat bij algemene maatregel van bestuur voor de toepassing van de in die algemene maatregel van bestuur genoemde bepalingen de rechtsvorm gelijkgesteld kan worden met een coöperatie.

Решения Верховного суда Нидерландов (Hoge Raad), в которых применяется эта статья. Аннотации — неофициальный перевод.

2026-02-20 · ECLI:NL:HR:2026:279

Налог на оборот; административный штраф; ст. 67f Закона о государственных налогах (AWR); отказ в применении нулевой ставки в отношении внутрисоюзных поставок по причине участия в НДС-мошенничестве в другом государстве-члене; наказуемое деяние; умысел, направленный на неуплату налога на оборот в Нидерландах, и/или грубая неосторожность в отношении таковой?

Решение на rechtspraak.nl

2024-09-06 · ECLI:NL:HR:2024:1130

Закон о наследовании (Successiewet); понятие «ребенок» в ст. 32(1)4°(c) SW и понятие «потомок» в ст. 24(1) SW; толкование ст. 2(3)i AWR; является ли ребенок, имеющий семейную жизнь (family life) с биологическим отцом, но с которым не существует семейно-правовой связи в юридическом смысле, ребенком и потомком этого отца? Ст. 1 Протокола № 1 к ЕКПЧ в совокупности со ст. 8 и 14 ЕКПЧ.

Решение на rechtspraak.nl