Что такое налоговое резидентство?
Как получить статус налогового резидента?
Налоговое резидентство юридических и физических лиц
Международные соглашения о налоговом резидентстве в Нидерландах
Как воспользоваться преимуществами соглашений?
Преимущества смены налогового резидентства
Налоговое резидентство в условиях пандемии
Если вы проживаете в Нидерландах, то вы обязаны следовать национальным законам о налогообложении: Будучи резидентом или нерезидентом, получающим доход в Нидерландах, вы должны платить подоходный налог.
Налоговое резидентство — это не просто формальность, а ключевой юридический статус, который определяет, где и как вы должны платить налоги. В этой статье мы объясним, что такое налоговое резидентство, как его определить и как подтвердить налоговое резидентство в Нидерландах.
Что такое налоговое резидентство?
Налоговое резидентство — это принадлежность физического либо юридического лица к системе налогобложения того или иного государства. Физическое лицо может обладать ВНЖ или гражданством страны, но при этом не считаться налоговым резидентом, или наоборот: будучи налоговым резидентом, можно не иметь разрешение на проживание в стране. Такие лица выплачивают налоги с трудовой деятельности, бизнеса, премий, пенсий и доходов с недвижимости. Налогооблагаются доходы, полученные как на территории одного государства, так и на территориях иностранных государств. Однако, так как, например, между Россией и большинством иностранных государств (в том числе и с Королевством Нидерландов) действует соглашение об избежании двойного налогообложения, не облагаются российские доходы за границей, если декларация (по форме 3-НДФЛ) в России оформляется вовремя.
Как получить статус налогового резидента?
Как подтвердить налоговое резидентство? Для применения налогового законодательства важно знать, считаетесь ли вы налоговым резидентом Нидерландов. Ваше налоговое резидентство определяет, будете ли вы облагаться налогом в Нидерландах на основе вашего мирового дохода или нет, и имеете ли вы доступ к голландским налоговым соглашениям для избежания двойного налогообложения. В таких случаях может понадобиться помощь юриста по налоговому праву, чтобы корректно применить договоры об избежании двойного налогообложения в Нидерландах.
Статус резидента важен для многих аспектов. Среди прочего он определяет:
- Вашу позицию налогоплательщика;
- Какой тип формы вы должны подать для своей декларации в Нидерландах;
- Вашу позицию в отношении льгот;
- 30% рулинг: одним из условий подачи заявления на 30-процентный рулинг в настоящее время является то, что вы должны проживать не менее 150 километров от голландской границы до вашей работы в Нидерландах;
- Ваше положение в сфере социального обеспечения;
- Вашу позицию в отношении права на определенные пособия, например, на медицинское пособие.
В соответствии с законодательством Нидерландов ваше налоговое резидентство основано на всех соответствующих фактах и обстоятельствах. На основании этих фактов и обстоятельств определяется, имеете ли вы достаточные соответствующие связи с Нидерландами, чтобы считаться резидентом.
При оценке того, являетесь ли вы налоговым резидентом Нидерландов, может иметь значение ряд обстоятельств. Определяя налоговое резидентство, учитывают совокупность фактов и обстоятельств.
Факты и обстоятельства
- В какой стране у вас есть постоянный дом?
- Где вы физически присутствуете большую часть времени?
- Где живёт твоя семья?
- Есть ли у вас экономические связи с Нидерландами (например, доход или инвестиции в Нидерландах)?
- Какое у вас гражданство?
Налоговые органы получают уведомление после вашей регистрации в голландском муниципалитете. Таким образом, если вы зарегистрируетесь по адресу в Нидерландах, скорее всего, налоговые органы будут считать, что вы являетесь налоговым резидентом Нидерландов с момента регистрации, и обложат вас соответствующим налогом.
Если — на основании всех соответствующих фактов и обстоятельств — будет установлено, что вы являетесь резидентом Нидерландов, вы будете считаться налогоплательщиком-резидентом для целей голландского налогообложения.
Как налогоплательщик Нидерландов, вы должны декларировать свой мировой доход в своей голландской декларации, если у вас есть обязательство по подаче. Налогоплательщики-нерезиденты облагаются налогом только на доход из определенных источников в Нидерландах (например, недвижимость в Нидерландах).
Критерии налогового резидентства в случае двойного проживания
Возможно, вы квалифицируетесь как налоговый резидент двух государств. Такая ситуация возникает, когда страны по-разному определяют налоговое резидентство и место жительства. Например, кто-то физически работает полгода в Нидерландах, а другую половину года в Испании, в то время как семья остаётся в постоянном доме в Нидерландах. В этом случае данное лицо, скорее всего, будет квалифицироваться как резидент Нидерландов в соответствии с законодательством Нидерландов. Однако он может одновременно квалифицироваться как налоговый резидент Испании в соответствии с внутренним налоговым законодательством Испании.
Чтобы такая ситуация не приводила к двойному налогообложению, Налоговое соглашение между Нидерландами и Испанией должно в конечном итоге определить, в каком государстве это лицо является налоговым резидентом. В этих случаях так называемое «правило разрешения споров» в Налоговом соглашении определяет статус резидента для целей налогообложения.
В Типовом налоговом соглашении ОЭСР предусмотрено, что физическое лицо проживает в том государстве, в котором у него есть постоянное жильё. Если у человека нет постоянного жилья ни в одном из государств, он считается резидентом того государства, в котором он обычно проживает.
Если физическое лицо обычно проживает в обоих государствах и у него есть возможность постоянного проживания в двух локациях, он считается резидентом государства, с которым у него самые прочные личные и экономические связи. Когда невозможно определить государство, с которым у него самые прочные личные и экономические связи, он проживает в том государстве, гражданином которого он является.
Не все налоговые соглашения включают «правило разрешения споров». Некоторые страны (напрямую) заключают процедуру взаимного соглашения для определения места жительства человека. Обратите внимание, что по взаимному согласию обстоятельства, описанные выше, имеют значение при определении места жительства человека.
Если вы интересуетесь, работаете или владеете бизнесом, в котором используются трудовые мигранты и хотите разобраться в сложностях найма сотрудников из других стран, курс по найму трудовых мигрантов в Нидерландах создан для вас.
Налоговое резидентство юридических и физических лиц
В Нидерландах существуют разные подходы к определению резидентства для физических и юридических лиц.
Налоговое резидентство физических лиц зависит от личных обстоятельств: места проживания, продолжительности пребывания, центра жизненных интересов. Основной критерий — пребывание в стране более 183 дней в году и наличие устойчивых социальных или экономических связей.
Налоговое резидентство юридических лиц определяется местом фактического управления компанией. Если руководство и принятие стратегических решений осуществляется из Нидерландов, компания считается налоговым резидентом Нидерландов. Это важно при международных корпоративных структурах, особенно для холдингов и стартапов.
Если возникает спор о статусе налогового резидентства, рекомендуем проконсультироваться с налоговым юристом.
Международные соглашения о налоговом резидентстве в Нидерландах
Нидерланды имеют обширную сеть международных соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Taxation Agreements, DTA), которые помогают налоговым резидентам избежать уплаты налогов на один и тот же доход в двух странах одновременно. Вот ключевые моменты:
1. Назначение соглашений. Соглашения распределяют, какая страна вправе облагать доходы резидента, если налоговое резидентство пересекается в двух юрисдикциях. Это снижает риск двойного налогообложения.
2. Сферы применения. Соглашения охватывают следующие виды доходов:
- Заработная плата и доходы от трудовой деятельности.
- Прибыль от бизнеса.
- Доходы от недвижимости, капитала и инвестиций.
- Пенсии и социальные выплаты.
3. Определение резидентства.
В случае спорного резидентства (когда человек может считаться налоговым резидентом сразу в двух странах), применяются «правила определения резидентства». Например, учитывается, где находится основное место проживания или где ведётся экономическая деятельность.
4. Исключение двойного налогообложения.
Если доход облагается налогом в двух странах, налоговые органы Нидерландов предоставляют налоговые льготы, такие как:
- Освобождение от налогообложения определённых доходов.
- Вычет из налога, уплаченного в другой стране.
- Пример для Украины и Нидерландов.
Украина и Нидерланды подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, которое позволяет налоговым резидентам обеих стран уплачивать налоги только в одном государстве, в зависимости от источника дохода.
Как воспользоваться преимуществами соглашений?
Для применения положений международных соглашений необходимо:
- Получить сертификат налогового резидентства в Нидерландах.
- Подать заявку на применение льгот в налоговые органы страны проживания.
Международные соглашения значительно упрощают налоговую систему и защищают налогоплательщиков от избыточной нагрузки. Если вы хотите подробнее узнать, как применить положения соглашений в вашей ситуации, рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом.
Преимущества смены налогового резидентства
Главной причиной, влияющей на решение об изменении налогового резидентства, является размер налоговой нагрузки. Ставка на доходы как физических, так и юридических лиц в разных странах может отличаться в разы. Кроме того, некоторая прибыль может вовсе не облагаться. Например, в ОАЭ нет налога на доходы физических лиц, наследство и дарение.
Путём сменения резидентства человек получает легальное право сэкономить на разнице налогов. Однако перед этим необходимо обязательно учесть ряд факторов — размеры ставок, условия пребывания на территории страны, резидентом которой вы планируете стать.
Сотрудники финансовых институтов размышляют по поводу создания всеобщей системы налогообложения. Она призвана помочь налоговым органам из разных стран эффективно обмениваться сведениями о резидентах и вести контроль с учётом того, что физическое лицо может свободно перемещаться и осуществлять свои дела в разных странах. Желание обхода такого строгого контроля считается ещё одной веской причиной смены налогового резидентства.
Автоматический обмен финансовыми данными физических лиц уже стартовал среди государств-участников этого международного договора. Это означает, что налоговая служба страны, резидентом которой является физическое лицо, может получить полную информацию о его счетах в банках иностранных государств, если между ними заключено соответствующее международное соглашение.
Налоговое резидентство в условиях пандемии
Пандемия коронавируса привела к неконтролируемой ситуации налогового резидентства так как выбираю страну проживания в этот кризисный период, люди думали о своей безопасности и возможности воссоединения с семьёй, а не о последствиях связанных с налоговым резидентством и т.п. Но ситуация затянулась и изоляция (частично) продолжается, а перспективы открытия международных границ только намечаются. Поэтому сейчас перед теми, кто оказался изолированным в той или иной стране, встал большой вопрос о налоговом статусе. Если у вас возникли вопросы по налоговому резидентству, обратитесь к адвокату в Нидерландах, чтобы получить квалифицированную помощь и избежать сложностей с налоговыми органами.
Резидентство компаний в условиях ограничений на поездки
В результате ограничений на поездки возникли опасения, что из-за неспособности руководителей / директоров путешествовать и, как следствие, работа из дома за границей приведёт к тому, что место жительства компании переместится в другую страну или компания будет рассматриваться как двойной резидент.
Государственные секретари Нидерландов согласны с ОЭСР в том, что маловероятно, что в результате мер по COVID-19 изменится налоговое резидентство юридических лиц. При определении места эффективного управления компанией следует изучить все соответствующие факты и обстоятельства, а не только те, которые относятся к исключительному и временному периоду, например пандемии COVID-19. В принципе, руководство приходит к такому же выводу для физических лиц: на их договорное место жительства обычно не влияет временное перемещение с обычного места работы из-за COVID-19.
В соответствии с руководящими принципами ОЭСР государственные секретари Нидерландов подтвердили, что ограничения на поездки, связанные с пандемией COVID-19, будут приняты во внимание при обеспечении соблюдения требований, включённых в национальные законы и постановления. Примерами этих требований являются требования к содержанию для внутригрупповых финансовых компаний и требования к содержанию для промежуточных холдинговых компаний-нерезидентов. Для этих правил (среди прочего) важно, чтобы не менее 50% членов совета директоров были резидентами той же юрисдикции, что и соответствующая компания, и что важные решения принимаются в этой юрисдикции во время очных заседаний совета директоров.
Курс по найму трудовых мигрантов в Нидерландах.
Заключение
Налоговое резидентство — это не просто статус, а юридически значимый критерий, определяющий, где и как вы обязаны платить налоги. Он влияет на всё: от подачи декларации и применения налоговых льгот до международных соглашений и ответственности перед налоговыми органами.
Для физических лиц важно учитывать место фактического проживания, центр жизненных интересов и экономические связи. Для юридических лиц ключевым является местонахождение фактического управления компанией. Если вы не уверены в своем статусе — проконсультируйтесь, особенно если у вас есть связи с другими странами или перемещённый график работы.
Если вы хотите подтвердить налоговое резидентство в Нидерландах, потребуется предоставить регистрационные данные, документы о доходах и фактическом пребывании. Вы можете запросить официальный сертификат налогового резидента — он пригодится для использования международных соглашений и избежания двойного налогообложения.
Налоговое резидентство — это ключ к корректному налоговому планированию. Определив свой статус заранее, вы защитите себя от ненужных рисков и оптимизируете налоговую нагрузку. Помните, что при наличии споров между странами применяется механизм урегулирования резидентства, прописанный в соглашениях об избежании двойного налогообложения.
Если вы представляете налоговое резидентство физических лиц или юридических лиц, действуете в двух странах одновременно, или планируете релокацию — не пренебрегайте консультацией. В Нидерландах существует стабильная система с прозрачными правилами, а налоговый юрист поможет адаптировать их к вашей личной или корпоративной ситуации. Разобравшись, что такое налоговое резидентство, вы сможете безопасно планировать налоги и использовать международные соглашения.
Часто задаваемые вопросы о Налоговом резидентстве в Нидерландах — Голландии
Мы подготовили для вас подборку часто задаваемых вопросов, чтобы вы имели возможность лучше ориентироваться в налоговом резиденстве.
Как определить налоговое резидентство?
Налоговое резидентство определяется на основе места проживания, пребывания и ведения финансовой деятельности человека. В большинстве стран резидентство присваивается при нахождении в стране более определенного количества дней в году (обычно 183). Также учитываются такие факторы, как наличие постоянного места жительства, семейные и экономические связи с конкретной страной.
Какие критерии определяют налоговое резидентство в Нидерландах?
Оно определяется в первую очередь по месту постоянного проживания. Физическое лицо, проживающее в Нидерландах более 183 дней в году или имеющее значительные экономические интересы в стране, может считаться налоговым резидентом. Также учитываются наличие семьи и социальные связи в стране.
Как влияет статус «налоговый резидент» на уплату налогов за рубежом?
Статус влияет на необходимость уплаты налогов с зарубежных доходов. Резиденты обязаны декларировать и платить налоги со всех доходов независимо от источника, в то время как нерезиденты платят только с доходов, полученных в данной стране. Между многими странами также существуют соглашения об избежании двойного налогообложения.
Налоговое резидентство — это обязательство платить налоги в одной стране или в нескольких?
Налоговое резидентство — это юридический статус, определяющий налоговые обязательства человека перед государством. В зависимости от места проживания и наличия зарубежных доходов, физическое лицо может считаться резидентом одной страны, но иметь обязательства по уплате налогов в других странах. Международные соглашения помогают избежать двойного налогообложения и упрощают уплату налогов для лиц с доходами за рубежом.
Как получить сертификат налогового резидентства?
Сертификат налогового резидентства выдается налоговыми органами Нидерландов после подачи соответствующего запроса с документами, подтверждающими ваш статус.
Можно ли быть налоговым резидентом двух стран одновременно?
При определённых условиях это возможно, однако соглашения об избежании двойного налогообложения помогут избежать двойной уплаты налогов.
Как подтвердить налоговое резидентство в Нидерландах?
Для подтверждения налогового резидентства необходимо подать в налоговые органы заявление вместе с доказательствами: регистрацией по месту жительства, трудовым контрактом, документами о доходах и пребывании в стране. После проверки вы получите официальный сертификат налогового резидента.
