Статья 2.7
действуетRaamwerk · Verschuldigde inkomstenbelasting
Подоходный налог, подлежащий уплате за календарный год, представляет собой совокупную сумму налога, исчисленного за календарный год в отношении:
налогооблагаемый доход от работы и жилья;
налогооблагаемый доход от существенного участия и
налогооблагаемый доход от сбережений и инвестиций. Для налогоплательщиков, которые в течение всего календарного года или его части являются внутренними налогоплательщиками или квалифицируемыми иностранными налогоплательщиками, как указано в статье 7.8, совокупная сумма, рассчитанная на основании первого предложения, после применения положений по предотвращению двойного налогообложения, уменьшается на сумму налогового вычета по подоходному налогу (статья 8.3). Для иных иностранных налогоплательщиков, являющихся резидентами другого государства-члена Европейского Союза, государства, являющегося участником Соглашения о Европейском экономическом пространстве, Швейцарии или островов БЕС, а также для иных иностранных налогоплательщиков, имеющих налогооблагаемую прибыль от нидерландского предприятия, как указано в статье 7.2, второй абзац, пункт «а», которые могут претендовать на применение положения в соглашении по предотвращению двойного налогообложения, запрещающего дискриминацию постоянных представительств, совокупная сумма, рассчитанная на основании первого предложения, после применения положений по предотвращению двойного налогообложения, уменьшается на сумму налогового вычета по подоходному налогу в той части, в которой это относится к налоговому вычету на трудовой доход (arbeidskorting) или к налоговому вычету на комбинацию доходов (inkomensafhankelijke combinatiekorting).
Сумма налогового вычета по подоходному налогу, за исключением части, относящейся к налоговому вычету по трудовым доходам (arbeidskorting) или комбинированному вычету, зависящему от дохода (inkomensafhankelijke combinatiekorting), для налогоплательщиков, которые, за исключением случаев смерти, не являлись внутренними налогоплательщиками или квалифицирующими иностранными налогоплательщиками, как указано в статье 7.8, в течение всего календарного года, уменьшается пропорционально времени в соответствии с правилами, устанавливаемыми министерским постановлением.
Если налогоплательщик также является плательщиком взносов на народное страхование и налоговая скидка на народное страхование, рассчитанная в соответствии со статьей 12, часть 1, Закона о финансировании социального страхования, не может быть полностью зачтена в счет взносов на народное страхование, рассчитанных в соответствии со статьей 10 Закона о финансировании социального страхования, то сумма подлежащего уплате подоходного налога, после применения положений по предотвращению двойного налогообложения, также уменьшается на эту незачтенную часть.
De over een kalenderjaar verschuldigde inkomstenbelasting is het gezamenlijke bedrag van de over het kalenderjaar berekende belasting op:
het belastbare inkomen uit werk en woning;
het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang en
het belastbare inkomen uit sparen en beleggen. Voor belastingplichtigen die gedurende het gehele kalenderjaar of een gedeelte daarvan binnenlandse belastingplichtige of kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als bedoeld in artikel 7.8 zijn, wordt het op grond van de eerste zin berekende gezamenlijke bedrag, na toepassing van regelingen ter voorkoming van dubbele belasting, verminderd met het bedrag van de heffingskorting voor de inkomstenbelasting (artikel 8.3). Voor andere buitenlandse belastingplichtigen die inwoner zijn van een andere lidstaat van de Europese Unie, een staat die partij is bij de Overeenkomst betreffende de Europese Economische Ruimte, Zwitserland of de BES eilanden en voor andere buitenlandse belastingplichtigen met belastbare winst uit een Nederlandse onderneming als bedoeld in artikel 7.2, tweede lid, onderdeel a, die aanspraak kunnen maken op toepassing van een bepaling in een regeling ter voorkoming van dubbele belasting die discriminatie van vaste inrichtingen verbiedt, wordt het op grond van de eerste zin berekende gezamenlijke bedrag, na toepassing van regelingen ter voorkoming van dubbele belasting, verminderd met het bedrag van de heffingskorting voor de inkomstenbelasting, voor zover dat betrekking heeft op de arbeidskorting of op de inkomensafhankelijke combinatiekorting.
Het bedrag van de heffingskorting voor de inkomstenbelasting, met uitzondering van het deel dat betrekking heeft op de arbeidskorting of inkomensafhankelijke combinatiekorting, wordt voor belastingplichtigen die, anders dan door overlijden, niet gedurende het gehele kalenderjaar binnenlandse belastingplichtige of kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als bedoeld in artikel 7.8 zijn, tijdsevenredig verminderd volgens bij ministeriële regeling te stellen regels.
Indien de belastingplichtige ook premieplichtig is voor de volksverzekeringen en de volgens artikel 12, eerste lid, van de Wet financiering sociale verzekeringen berekende heffingskorting voor de volksverzekeringen niet volledig kan worden verrekend met de volgens artikel 10 van de Wet financiering sociale verzekeringen berekende premie voor de volksverzekeringen, wordt het bedrag van de verschuldigde inkomstenbelasting, na toepassing van regelingen ter voorkoming van dubbele belasting, ook met dat niet verrekende deel verminderd.