Article 2.7
in forceRaamwerk · Verschuldigde inkomstenbelasting
The income tax due over a calendar year is the aggregate amount of the tax calculated over the calendar year on:
the taxable income from work and dwelling;
the taxable income from a substantial interest and
the taxable income from savings and investments. For taxpayers who, during the entire calendar year or a part thereof, are domestic taxpayers or qualifying foreign taxpayers as referred to in Article 7.8, the aggregate amount calculated on the basis of the first sentence shall, after application of regulations for the prevention of double taxation, be reduced by the amount of the tax credit for income tax (Article 8.3). For other foreign taxpayers who are residents of another Member State of the European Union, a state that is a party to the Agreement on the European Economic Area, Switzerland or the BES islands, and for other foreign taxpayers with taxable profit from a Dutch enterprise as referred to in Article 7.2, second paragraph, part a, who can claim the application of a provision in a regulation for the prevention of double taxation that prohibits discrimination of permanent establishments, the aggregate amount calculated on the basis of the first sentence shall, after application of regulations for the prevention of double taxation, be reduced by the amount of the tax credit for income tax, insofar as it relates to the employed person's tax credit or the income-dependent combination tax credit.
The amount of the tax credit for income tax, with the exception of the part relating to the labour tax credit or the income-dependent combination tax credit, shall be reduced on a pro rata temporis basis for taxpayers who, other than by reason of death, are not domestic taxpayers or qualifying foreign taxpayers as referred to in Article 7.8 during the entire calendar year, in accordance with rules to be established by ministerial regulation.
If the taxpayer is also liable for national insurance contributions and the tax credit for national insurance contributions, calculated in accordance with Article 12, paragraph 1, of the Financing of Social Insurance Act, cannot be fully set off against the national insurance contributions calculated in accordance with Article 10 of the Financing of Social Insurance Act, the amount of income tax due shall, after application of provisions for the prevention of double taxation, also be reduced by that non-set-off part.
De over een kalenderjaar verschuldigde inkomstenbelasting is het gezamenlijke bedrag van de over het kalenderjaar berekende belasting op:
het belastbare inkomen uit werk en woning;
het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang en
het belastbare inkomen uit sparen en beleggen. Voor belastingplichtigen die gedurende het gehele kalenderjaar of een gedeelte daarvan binnenlandse belastingplichtige of kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als bedoeld in artikel 7.8 zijn, wordt het op grond van de eerste zin berekende gezamenlijke bedrag, na toepassing van regelingen ter voorkoming van dubbele belasting, verminderd met het bedrag van de heffingskorting voor de inkomstenbelasting (artikel 8.3). Voor andere buitenlandse belastingplichtigen die inwoner zijn van een andere lidstaat van de Europese Unie, een staat die partij is bij de Overeenkomst betreffende de Europese Economische Ruimte, Zwitserland of de BES eilanden en voor andere buitenlandse belastingplichtigen met belastbare winst uit een Nederlandse onderneming als bedoeld in artikel 7.2, tweede lid, onderdeel a, die aanspraak kunnen maken op toepassing van een bepaling in een regeling ter voorkoming van dubbele belasting die discriminatie van vaste inrichtingen verbiedt, wordt het op grond van de eerste zin berekende gezamenlijke bedrag, na toepassing van regelingen ter voorkoming van dubbele belasting, verminderd met het bedrag van de heffingskorting voor de inkomstenbelasting, voor zover dat betrekking heeft op de arbeidskorting of op de inkomensafhankelijke combinatiekorting.
Het bedrag van de heffingskorting voor de inkomstenbelasting, met uitzondering van het deel dat betrekking heeft op de arbeidskorting of inkomensafhankelijke combinatiekorting, wordt voor belastingplichtigen die, anders dan door overlijden, niet gedurende het gehele kalenderjaar binnenlandse belastingplichtige of kwalificerende buitenlandse belastingplichtige als bedoeld in artikel 7.8 zijn, tijdsevenredig verminderd volgens bij ministeriële regeling te stellen regels.
Indien de belastingplichtige ook premieplichtig is voor de volksverzekeringen en de volgens artikel 12, eerste lid, van de Wet financiering sociale verzekeringen berekende heffingskorting voor de volksverzekeringen niet volledig kan worden verrekend met de volgens artikel 10 van de Wet financiering sociale verzekeringen berekende premie voor de volksverzekeringen, wordt het bedrag van de verschuldigde inkomstenbelasting, na toepassing van regelingen ter voorkoming van dubbele belasting, ook met dat niet verrekende deel verminderd.