Article 2

in force

Algemene bepalingen

Tax Collection Act 1990 · Chapter I · In force since 2016-05-01

Source

For the purposes of this Act, the following definitions apply:

national taxes: taxes as referred to in Article 1 of the General State Taxes Act (Algemene wet inzake rijksbelastingen), as well as import duties and export duties as referred to in Article 7:3 of the General Customs Act (Algemene douanewet), which are levied in the Netherlands;

1°.

Kingdom: Kingdom of the Netherlands;

2°.

The Realm: the country of the Netherlands, being the Netherlands and the BES islands;

3°.

The Netherlands: the part of the Kingdom situated in Europe, with the understanding that for the purposes of the levy of income tax, wages tax, corporation tax and insurance tax, the Netherlands also includes the exclusive economic zone of the Kingdom, as referred to in Article 1 of the Kingdom Act on the establishment of an exclusive economic zone, insofar as it borders the territorial sea of the Netherlands;

4°.

BES islands: the public bodies Bonaire, Sint Eustatius and Saba, including, with due observance of the Kingdom Act establishing a maritime boundary between Curaçao and Bonaire, and between Sint Maarten and Saba, the part of the seabed and its subsoil situated outside the territorial sea of the BES islands, insofar as the Kingdom may exercise sovereign rights therein on the basis of international law for the purpose of the exploration and exploitation of natural resources, as well as the installations and other facilities present in, on, or above that area for the purpose of the exploration and exploitation of natural resources in that area;

tax interest and revision interest: the tax interest and the revision interest, as referred to in Chapter VA of the General State Taxes Act (Algemene wet inzake rijksbelastingen);

Union Customs Code: Regulation (EU) No 952/2013 of the European Parliament and of the Council of 9 October 2013 laying down the Union Customs Code (OJ EU 2013, L 269);

Union Customs Code Delegated Regulation: Commission Delegated Regulation (EU) 2015/2446 of 28 July 2015 supplementing Regulation (EU) No 952/2013 of the European Parliament and of the Council as regards detailed rules concerning certain provisions of the Union Customs Code (OJ EU 2015, L 343);

Commission Implementing Regulation (EU) 2015/2447 of 24 November 2015 laying down detailed rules for implementing certain provisions of Regulation (EU) No 952/2013 of the European Parliament and of the Council laying down the Union Customs Code (OJ EU 2015, L 343);

costs of official acts: the costs referred to in Section 1.2.3 of the General Customs Act;

administrative fines: the omission penalties and the penalty fines, as referred to in Chapter VIIA of this Act, Chapter VIIIA of the General State Taxes Act or Chapter 9 of the General Customs Act, or in any other statutory provision concerning the levying of state taxes;

Our Minister: Our Minister of Finance;

director, inspector or receiver: the official who has been designated as such by ministerial regulation;

tax bailiff: the official of the national tax and customs administration designated as such by Our Minister;

tax debtor: the person in whose name the tax assessment has been issued;

employee, artist, professional athlete, foreign group, employment relationship and withholding agent: the employee, the artist, the professional athlete, the foreign group, the employment relationship and the withholding agent within the meaning of the Wages and Salaries Tax Act 1964;

tax assessment: the provisional assessment, the assessment, the invitation to pay, the additional assessment and the supplementary tax assessment, as well as the provisional protective assessment, the protective assessment and the protective additional assessment regarding income tax and gift and inheritance tax;

child: first-degree blood relative and relative by affinity in the descending line.

social insurance contributions: the contributions for social insurance as referred to in Article 2, parts (a) and (c), of the Financing of Social Insurance Act (Wet financiering sociale verzekeringen), and the income-related contribution levied pursuant to the Health Insurance Act (Zorgverzekeringswet);

penal order: the penal order as referred to in Article 76, paragraph 1, of the General State Taxes Act and Article 10:15, paragraph 1, of the General Customs Act;

citizen service number: the number referred to in Article 1, point (b), of the Wet algemene bepalingen burgerservicenummer;

default interest: the default interest referred to in Article 114(1) of the Union Customs Code;

interest on arrears: the interest on arrears referred to in Article 114(2) of the Union Customs Code;

credit interest: the credit interest referred to in Article 112(2) of the Union Customs Code.

For the purposes of this Act, the following shall also be understood to include:

national taxes: tax interest, revision interest, interest on arrears, costs of official acts, as well as administrative fines;

statutory regulations concerning the levying of national taxes: the statutory provisions referred to in Article 1:1, paragraphs 1 and 2, of the General Customs Act, insofar as these relate to the levying of national taxes;

tax assessment: a decision or ruling established pursuant to the General State Taxes Act (Algemene wet inzake rijksbelastingen), the General Customs Act (Algemene douanewet), or any other statutory regulation concerning the levying of state taxes, aimed at the determination — whether or not further — of an amount due or to be refunded pursuant to those regulations;

assessment notice: the notification of the decision or the ruling, as referred to in part c;

collection of national taxes: the payment of an amount of national taxes to be refunded.

For the application of this Act, in deviation from the first and second paragraphs to that extent and save insofar as a deviation is required pursuant to the provisions elsewhere in this Act, the following shall be considered a tax assessment:

the tax assessment after application of the set-offs provided for pursuant to the General State Taxes Act (Algemene wet inzake rijksbelastingen) or any other statutory regulation concerning the levying of state taxes;

in the event that a tax assessment notice includes, in addition to one or more tax assessments as referred to in point (a), one or more decisions equated with a tax assessment pursuant to the second paragraph, point (c): the total amount of the sums to be recovered pursuant to the tax assessments stated on the tax assessment notice.

In the event that the third paragraph, preamble and point (b), applies, the components stated on the tax assessment notice — as regards tax, after the set-off referred to in the third paragraph, point (a) — shall be deemed to have been set off against the components with a positive amount in proportion to a negative amount, and vice versa.

Provisions of this Act that attach legal consequences to the entering into, the existence, the dissolution, or the having been dissolved of a marriage shall apply mutatis mutandis to the entering into, the existence, the dissolution, or the having been dissolved of a registered partnership.

For the application of this Act and the provisions based thereon, a European Cooperative Society shall be treated as equivalent to a European public limited liability company.

Deze wet verstaat onder:

rijksbelastingen: belastingen als bedoeld in artikel 1 van de Algemene wet inzake rijksbelastingen, alsmede rechten bij invoer en rechten bij uitvoer als bedoeld in artikel 7:3 van de Algemene douanewet, die in Nederland worden geheven;

1°.

Koninkrijk: Koninkrijk der Nederlanden;

2°.

Rijk: het land Nederland, zijnde Nederland en de BES eilanden;

3°.

Nederland: het in Europa gelegen deel van het Koninkrijk, met dien verstande dat voor de heffing van de inkomstenbelasting, de loonbelasting, de vennootschapsbelasting en de assurantiebelasting Nederland tevens omvat de exclusieve economische zone van het Koninkrijk, bedoeld in artikel 1 van de Rijkswet instelling exclusieve economische zone, voorzover deze grenst aan de territoriale zee in Nederland;

4°.

BES eilanden: de openbare lichamen Bonaire, Sint Eustatius en Saba, met daaronder begrepen, met inachtneming van de Rijkswet tot vaststelling van een zeegrens tussen Curaçao en Bonaire, en tussen Sint Maarten en Saba, het buiten de territoriale zee van de BES eilanden gelegen deel van de zeebodem en de ondergrond daarvan, voor zover het Koninkrijk daar op grond van het internationale recht ten behoeve van de exploratie en de exploitatie van natuurlijke rijkdommen soevereine rechten mag uitoefenen, alsmede de in, op, of boven dat gebied aanwezige installaties en andere inrichtingen ten behoeve van de exploratie en exploitatie van natuurlijke rijkdommen in dat gebied;

belastingrente en revisierente: de belastingrente en de revisierente, bedoeld in hoofdstuk VA van de Algemene wet inzake rijksbelastingen;

Douanewetboek van de Unie: Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en van de Raad van 9 oktober 2013 tot vaststelling van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2013, L 269);

Gedelegeerde Verordening Douanewetboek van de Unie: Gedelegeerde Verordening (EU) 2015/2446 van de Commissie van 28 juli 2015 tot aanvulling van Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en de Raad met nadere regels betreffende een aantal bepalingen van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2015, L 343);

Uitvoeringsverordening Douanewetboek van de Unie: Uitvoeringsverordening (EU) 2015/2447 van de Commissie van 24 november 2015 houdende nadere uitvoeringsvoorschriften voor enkele bepalingen van Verordening (EU) nr. 952/2013 van het Europees Parlement en de Raad tot vaststelling van het douanewetboek van de Unie (PbEU 2015, L 343);

kosten van ambtelijke werkzaamheden: de kosten, bedoeld in paragraaf 1.2.3 van de Algemene douanewet;

bestuurlijke boeten: de verzuimboeten en de vergrijpboeten, bedoeld in hoofdstuk VIIA van deze wet, hoofdstuk VIIIA van de Algemene wet inzake rijksbelastingen of hoofdstuk 9 van de Algemene douanewet, dan wel in enig ander wettelijk voorschrift betreffende de heffing van rijksbelastingen;

Onze Minister: Onze Minister van Financiën;

directeur, inspecteur of ontvanger: de functionaris die als zodanig bij ministeriële regeling is aangewezen;

belastingdeurwaarder: de door Onze Minister als zodanig aangewezen ambtenaar van de rijksbelastingdienst;

belastingschuldige: degene te wiens naam de belastingaanslag is gesteld;

werknemer, artiest, beroepssporter, buitenlands gezelschap, dienstbetrekking en inhoudingsplichtige: de werknemer, de artiest, de beroepssporter, het buitenlandse gezelschap, de dienstbetrekking en de inhoudingsplichtige in de zin van de Wet op de loonbelasting 1964;

belastingaanslag: de voorlopige aanslag, de aanslag, de uitnodiging tot betaling, de navorderingsaanslag en de naheffingsaanslag, alsmede de voorlopige conserverende aanslag, de conserverende aanslag en de conserverende navorderingsaanslag in de inkomstenbelasting en in de schenk- en erfbelasting;

kind: eerstegraads bloedverwant en aanverwant in de neergaande lijn.

sociale verzekeringspremies: de premies voor de sociale verzekeringen, bedoeld in artikel 2, onderdelen a en c, van de Wet financiering sociale verzekeringen, en de ingevolge de Zorgverzekeringswet geheven inkomensafhankelijke bijdrage;

strafbeschikking: de strafbeschikking, bedoeld in artikel 76, eerste lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen en artikel 10:15, eerste lid, van de Algemene douanewet;

burgerservicenummer: het nummer, bedoeld in artikel 1, onderdeel b, van de Wet algemene bepalingen burgerservicenummer;

vertragingsrente: de vertragingsrente, bedoeld in artikel 114, eerste lid, van het Douanewetboek van de Unie;

rente op achterstallen: de rente op achterstallen, bedoeld in artikel 114, tweede lid, van het Douanewetboek van de Unie;

kredietrente: de kredietrente, bedoeld in artikel 112, tweede lid, van het Douanewetboek van de Unie.

Deze wet verstaat mede onder:

rijksbelastingen: de belastingrente, de revisierente, de rente op achterstallen, de kosten van ambtelijke werkzaamheden, alsmede de bestuurlijke boeten;

wettelijke regeling betreffende de heffing van rijksbelastingen: de wettelijke bepalingen, bedoeld in artikel 1:1, eerste en tweede lid, van de Algemene douanewet, voor zover deze betrekking hebben op de heffing van rijksbelastingen;

belastingaanslag: een ingevolge de Algemene wet inzake rijksbelastingen dan wel Algemene douanewet of enige andere wettelijke regeling betreffende de heffing van rijksbelastingen vastgestelde beschikking of uitspraak strekkende tot - al dan niet nadere - vaststelling van een ingevolge die regelingen verschuldigd of terug te geven bedrag;

aanslagbiljet: de kennisgeving van de beschikking of de uitspraak, bedoeld in onderdeel c;

invorderen van rijksbelastingen: het betalen van een terug te geven bedrag aan rijksbelastingen.

Voor de toepassing van deze wet geldt, in afwijking in zoverre van het eerste en het tweede lid en behoudens voor zover daarvan moet worden afgeweken ingevolge het elders in deze wet bepaalde, als belastingaanslag:

de belastingaanslag na toepassing van de ingevolge de Algemene wet inzake rijksbelastingen of enige andere wettelijke regeling betreffende de heffing van rijksbelastingen voorziene verrekeningen;

ingeval een aanslagbiljet naast een of meer belastingaanslagen als bedoeld in onderdeel a een of meer ingevolge het tweede lid, onderdeel c, met een belastingaanslag gelijkgestelde beschikkingen omvat: het gezamenlijke bedrag van de ingevolge de op het aanslagbiljet vermelde belastingaanslagen in te vorderen bedragen.

Ingeval het derde lid, aanhef en onderdeel b, toepassing vindt, worden de op het aanslagbiljet vermelde bestanddelen - wat belasting betreft na de in het derde lid, onderdeel a, bedoelde verrekening - tot een negatief bedrag geacht naar evenredigheid te zijn verrekend met de bestanddelen tot een positief bedrag en omgekeerd.

Bepalingen van deze wet die rechtsgevolgen verbinden aan het aangaan, het bestaan, de beëindiging of het beëindigd zijn van een huwelijk zijn van overeenkomstige toepassing op het aangaan, het bestaan, de beëindiging onderscheidenlijk het beëindigd zijn van een geregistreerd partnerschap.

Voor de toepassing van deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt een Europese coöperatieve vennootschap gelijkgesteld met een Europese naamloze vennootschap.