Article 38
in forceBepalingen ter voorkoming van dubbele belasting
By or pursuant to an Order in Council, for the purpose of preventing double taxation in cases for which no other provision has been made, rules may be established in order to grant full or partial exemption from or reduction of tax, if and insofar as the object of the tax is subject to a tax levied by another country of the Kingdom, another Power, or an international organization.
For the application of the first paragraph, taxable wages from current employment shall be deemed to be subject to a tax levied by another Power if they are derived from private-law employment with an employer established in a Member State of the European Union or in a state designated by ministerial regulation that is a party to the Agreement on the European Economic Area, insofar as such wages relate to work performed for a period of at least three consecutive months within the territory of a Power with which the Netherlands has not concluded a treaty for the avoidance of double taxation and with respect to which no rules have been laid down pursuant to Article 37. For the application of the preceding sentence, the territory of another Power also includes the area outside the territorial waters of that Power where it may exercise sovereign rights in accordance with international law. Our Minister is authorised to determine, for specific cases or groups of cases, that wages relate to work performed for a period of at least three consecutive months.
Bij of krachtens algemene maatregel van bestuur kunnen ter voorkoming van dubbele belasting in gevallen waarin daaromtrent niet op andere wijze is voorzien, regelen worden gesteld ten einde gehele of gedeeltelijke vrijstelling of vermindering van belasting te verlenen, indien en voor zover het voorwerp van de belasting is onderworpen aan een belasting die vanwege een ander land van het Koninkrijk, een andere Mogendheid of een volkenrechtelijke organisatie wordt geheven.
Belastbaar loon uit tegenwoordige arbeid wordt voor de toepassing van het eerste lid geacht te zijn onderworpen aan een belasting die vanwege een andere Mogendheid wordt geheven, indien zij wordt genoten uit privaatrechtelijke dienstbetrekking tot een werkgever die is gevestigd in een lidstaat van de Europese Unie of in een bij ministeriële regeling aangewezen staat die partij is bij de Overeenkomst betreffende de Europese Economische Ruimte, voorzover dat loon betrekking heeft op arbeid die gedurende ten minste drie aaneengesloten maanden wordt verricht binnen het gebied van een Mogendheid waarmee Nederland geen verdrag ter voorkoming van dubbele belasting heeft gesloten en met betrekking waartoe geen regelen zijn gesteld op grond van artikel 37. Voor de toepassing van de vorige volzin omvat het gebied van een andere Mogendheid mede het gebied buiten de territoriale wateren van die Mogendheid waar deze in overeenstemming met het internationale recht soevereine rechten kan uitoefenen. Onze Minister is bevoegd voor bepaalde gevallen of groepen van gevallen te bepalen dat loon betrekking heeft op arbeid die gedurende ten minste drie aaneengesloten maanden wordt verricht.