Sowohl Privatpersonen als auch Unternehmer sind in den Niederlanden steuerpflichtig. Privatpersonen und Unternehmer (natürliche Personen) unterliegen der Einkommensteuer, während juristische Personen der Körperschaftsteuer unterliegen. Weitere wichtige Steuern sind die Lohnsteuer, die Dividendensteuer und die Umsatzsteuer (BTW).
Die Steuern in den Niederlanden sind für Ausländer grundsätzlich gleich wie für niederländische Staatsbürger. Bei einem Gewinn von weniger als € 38.441 pro Jahr ist man verpflichtet, 35,82 % Steuer auf das gesamte Einkommen zu zahlen; bei einem Einkommen bis € 76.817 beträgt der Satz 37,48 %, und wenn das Gehalt oder die Dividende mehr als € 76.817 pro Jahr beträgt, gilt ein Steuersatz von 49,5 %. Darüber hinaus müssen Steuerpflichtige eine obligatorische Prämie für Volksversicherungen in Höhe von 27,65 % auf das Einkommen zahlen, die für Einkommen bis € 33.715 anwendbar ist.
Weitere Informationen zum Steuerrecht finden Sie auf der Seite Steuerrecht.
Steuerpflichtige: inländisch und ausländisch
Zunächst ist es wichtig festzustellen, ob eine natürliche oder juristische Person steuerlich in den Niederlanden ansässig ist. Ein inländischer Steuerpflichtiger wird auf sein weltweites Einkommen besteuert, während ein ausländischer Steuerpflichtiger nur auf das in den Niederlanden erzielte Einkommen besteuert wird.
Ein entscheidender Faktor für natürliche Personen und Körperschaften ist die Bestimmung des Wohnsitzes oder des Sitzes. Für juristische Personen kann der Ort, an dem die tatsächliche Geschäftsführung ausgeübt wird, ausschlaggebend sein.
Alle Unternehmen, die nach niederländischem Recht gegründet wurden oder ihren tatsächlichen Verwaltungssitz in den Niederlanden haben, sind in den Niederlanden mit ihrem weltweiten Einkommen steuerpflichtig. Das weltweite Einkommen umfasst auch Einkünfte aus dem Ausland. Wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen anwendbar ist, kann eine Doppelbesteuerung vermieden werden.
Ausländische Steuerpflichtige
Nicht ansässige Unternehmen zahlen in den Niederlanden Körperschaftsteuer auf:
- steuerpflichtige Gewinne aus einem niederländischen Unternehmen;
- steuerpflichtige Gewinne aus einer wesentlichen Beteiligung an Unternehmen mit Sitz in den Niederlanden;
- unter bestimmten Voraussetzungen die steuerpflichtigen Gewinne eines Unternehmens mit Sitz auf Aruba, Curaçao, Sint-Maarten oder mit einer Betriebsstätte auf Bonaire, Sint-Eustatius und Saba.
Privatpersonen: Struktur des steuerpflichtigen Einkommens
Das niederländische Steuerrecht unterteilt das steuerpflichtige Einkommen in drei Kategorien, die sogenannten Boxen. Jede Box hat ihren eigenen Steuersatz:
- Box 1: steuerpflichtiges Einkommen aus Arbeit und Wohneigentum;
- Box 2: steuerpflichtiges Einkommen aus wesentlicher Beteiligung;
- Box 3: steuerpflichtiges Einkommen aus Sparen und Investieren.
Box 1 wird nach einem progressiven Tarif besteuert, der bei 8,4 % beginnt und bis zu 49,5 % (für Einkommen über € 73.031) ansteigt. Darüber hinaus werden Beiträge zur Volksversicherung erhoben. Die Einziehung dieser Beiträge ist in das Steuersystem integriert. Die Beiträge zur Volksversicherung basieren jedoch auf anderen gesetzlichen Regelungen, die in bestimmten Fällen nicht vollständig mit der Erhebung der Lohn- oder Einkommensteuer übereinstimmen.
Die Höhe der Beiträge zur Volksversicherung hängt von den persönlichen Umständen des Steuerpflichtigen und der Höhe des Einkommens ab (Beiträge werden auf Einkommen bis 37.393 € erhoben). Die Beiträge (28,15 %) sind in die ersten beiden Stufen von Box 1 des niederländischen Steuersystems integriert.
In Box 2 gilt ein fester Steuersatz von 25 % auf Einkünfte aus wesentlich beteiligten Anteilen. Einkünfte aus wesentlich beteiligten Anteilen umfassen Dividenden und Kapitalgewinne.
Für Sparen und Investieren gilt ein Steuersatz von 30 % (Box 3). Bei Einkünften aus Sparen und Investieren wird von einer pauschalen Rendite von 4 % auf den Wert des Vermögens ausgegangen, unabhängig von der tatsächlichen Rendite. Daher haben tatsächliche Kapitalgewinne oder -verluste (die nicht mit einer wesentlichen Beteiligung zusammenhängen) keinen Einfluss auf das steuerpflichtige Einkommen. Ein Anwalt für Steuerrecht bietet professionelle rechtliche Unterstützung in diesem Bereich.
Steuern für Unternehmen in den Niederlanden (Unternehmensgewinn)
Die Besteuerung von Personen, die in den Niederlanden wirtschaftliche Handelsaktivitäten ausüben, umfasst mehrere Steuerarten. Zu den Unternehmenssteuern in den Niederlanden zählen die Körperschaftsteuer, die Dividendensteuer und die obligatorischen Arbeitgeberbeiträge. Arbeitgeber zahlen Lohnsteuern und Sozialabgaben für ihre Arbeitnehmer. Unternehmen zahlen Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn. Die Dividendensteuer wird von dem Gewinn einbehalten, der als Dividende an die Aktionäre ausgeschüttet wird. Darüber hinaus gibt es verschiedene Umweltsteuern (diese werden in diesem Artikel nicht besprochen). Um eine Doppelbesteuerung für Unternehmen zu vermeiden, schließen verschiedene Länder internationale Abkommen miteinander.
Öffentlich-rechtliche und privatrechtliche Körperschaften, die in den Niederlanden ansässig sind, werden mit ihren weltweiten wirtschaftlichen Handelsaktivitäten besteuert. Unter bestimmten Umständen sind auch Vereine und Stiftungen körperschaftsteuerpflichtig und müssen daher eine Körperschaftsteuererklärung einreichen.
Einige juristische Personen, beispielsweise solche, die als steuerliche Anlageinstitution (fiscale beleggingsinstelling) qualifizieren, sind von der Körperschaftsteuer befreit.
Vpb (Körperschaftsteuer in den Niederlanden)
Der Gewinn von N.V.’s und B.V.’s unterliegt der Körperschaftsteuer. Besondere Steuervorschriften gelten für steuerliche Einheiten und Unternehmen, die mehr als 5 % der Anteile eines anderen Unternehmens halten (Beteiligungsfreistellung).
Körperschaftsteuer-Satz
Der Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden hängt vom steuerpflichtigen Betrag ab. Der steuerpflichtige Betrag ist der Gewinn des Jahres abzüglich verrechenbarer Verluste (Verlustverrechnung mit Gewinnen aus dem Vorjahr / Verlustverrechnung mit zukünftigen Gewinnen bis zu neun Jahre im Voraus). Wenn der steuerpflichtige Betrag € 200.000 pro Jahr nicht übersteigt, beträgt der Steuersatz 19 % auf diesen Betrag; darüber hinaus gelten 25,8 %. Beispiel: Wenn der steuerpflichtige Betrag € 250.000 beträgt, beläuft sich die Körperschaftsteuer auf € 50.900 (19 % auf € 200.000 und 25,8 % auf € 50.000).
Ein ermäßigter Satz von 5 % gilt für Handelsaktivitäten, die unter die sogenannte Innovationsbox fallen. Die Innovationsbox bietet Steuervorteile zur Förderung innovativer Forschung. Gewinne, die aus solchen Aktivitäten resultieren, werden mit diesem speziellen Satz besteuert.
Steuerrelevanter Betrag
Der steuerpflichtige Betrag ergibt sich aus den Einnahmen des Steuerpflichtigen abzüglich der Kosten. Grundsätzlich sind Betriebsausgaben abzugsfähig, jedoch sind bestimmte Kosten nicht oder nur teilweise abzugsfähig. Die Regeln für die Gewinnermittlung und die Verlustverrechnung werden durch das niederländische Steuerrecht geregelt und stimmen nicht immer vollständig mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) überein.
Steuerliche Einheit mit Tochtergesellschaften
Grundsätzlich ist jede Gesellschaft für die Körperschaftsteuer einzeln steuerpflichtig. Wenn eine Muttergesellschaft jedoch das vollständige Eigentum an einer oder mehreren Tochtergesellschaften in den Niederlanden hält, kann die Finanzbehörde (Belastingdienst) diese Gruppe als einen einzigen Steuerpflichtigen einstufen: die steuerliche Einheit. Der gemeinsame Gewinn der steuerlichen Einheit ermöglicht es, Verluste der einen Gesellschaft mit Gewinnen anderer Gesellschaften innerhalb der Gruppe zu verrechnen. Die Bildung einer steuerlichen Einheit ist unter strengen Bedingungen möglich. Die wichtigste Voraussetzung ist, dass die „Muttergesellschaft“ mindestens 95 % der Anteile an der Tochtergesellschaft hält.
Holdings und die Beteiligungsbefreiung in den Niederlanden
Darüber hinaus bietet das umfangreiche Netzwerk an Doppelbesteuerungsabkommen der Niederlande und die sogenannte Schachtelbeteiligungsbefreiung (deelnemingsvrijstelling) ein günstiges steuerliches Klima für (Zwischen-)Holdinggesellschaften.
Aufgrund der Schachtelbeteiligungsbefreiung sind Dividenden und Kapitalgewinne von der Körperschaftsteuer befreit. Dies bedeutet, dass Gewinne nicht zweimal innerhalb derselben Unternehmensgruppe besteuert werden. Die Befreiung gilt nur für Aktionäre, die eine Beteiligung von mindestens 5 % an der Tochtergesellschaft halten. Diese Regel gilt sowohl für inländische als auch für ausländische Beteiligungen. Dies ist ein Kernmerkmal des niederländischen Steuersystems. Die Schachtelbeteiligungsbefreiung gilt nicht für Holdings in einer Anlageinstitution, die einen Nulltarif oder einen ermäßigten Satz in Anspruch nehmen.
Advance Pricing Agreements (APAs) und Advance Tax Rulings (ATRs)
In den Niederlanden werden Advance Pricing Agreements (APAs) und Advance Tax Rulings (ATRs) genutzt. APAs und ATRs sind verbindliche Vereinbarungen mit der Steuerbehörde (Belastingdienst) über die Anwendung der Steuergesetzgebung für internationale Holdinggesellschaften und Unternehmen.
APAs und ATRs bieten ausländischen Investoren Sicherheit, dass nationale und internationale steuerliche Vorschriften in den Niederlanden korrekt auf sie angewendet werden. Dies verhindert nachträgliche Unterschiede bei der Auslegung.
Steuereinziehung
Die Dividendensteuer in den Niederlanden ist eine Quellensteuer in Höhe von 15 % auf Ausschüttungen an Anteilseigner von Unternehmen mit Sitz in den Niederlanden. Dieser Satz kann durch die Anwendung bestimmter Doppelbesteuerungsabkommen gesenkt werden. Wenn der Empfänger der Dividende die Schachtelbeteiligungsbefreiung (deelnemingsvrijstelling, siehe oben) in Anspruch nehmen kann, muss die ausschüttende Gesellschaft keine Dividendensteuer einbehalten. Die Niederlande erheben keine Quellensteuer auf Zinsen und Lizenzgebühren.
Umsatzsteuer (BTW)
Unternehmen sind verpflichtet, Umsatzsteuer (BTW) auf alle Waren und Dienstleistungen abzuführen. Es gibt Ausnahmen, wie z. B. medizinische Dienstleistungen, die von der Umsatzsteuer befreit sind. Je nach Art der Waren oder Dienstleistungen beträgt der Steuersatz 21 % oder 9 %. Unternehmen haben das Recht, die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer mit der gezahlten Vorsteuer zu verrechnen (Vorsteuerabzug). Die Anforderungen für die Einreichung und Zahlung von Umsatzsteuererklärungen in den Niederlanden sind sehr detailliert, und bei Verstößen werden Bußgelder verhängt.
Doppelbesteuerungsabkommen
Die Regierung strebt in erster Linie danach, eine Doppelbesteuerung für internationale Unternehmen zu vermeiden. Als Land mit einer traditionellen Handelsorientierung verfügen die Niederlande über ein umfangreiches und günstiges Netzwerk an Steuerabkommen mit einer Vielzahl von Ländern.
Ein Steuerabkommen ist eine Vereinbarung zwischen zwei Ländern darüber, wer das Besteuerungsrecht hat. Das eine Land erhebt dann Steuern, während das andere Land eine Ermäßigung oder Befreiung gewährt. Wenn ein Unternehmen Einkünfte auf den ehemaligen Niederländischen Antillen und in Aruba erzielt, gilt die Steuerregelung für das Königreich (BRK) zwischen den Niederlanden und den (ehemaligen) Antillen und Aruba. Die Steuerregelung für das Königreich ist kein Abkommen, obwohl die Anwendung Parallelen zu einem Abkommen aufweist.
Seit 2010 gilt eine gesonderte Regelung für Bonaire, Sint-Eustatius und Saba (BES-Inseln).
Sonstige Steuern
Einige andere Steuern sind in den Niederlanden ebenfalls von Bedeutung, wie etwa die Erbschaft- und Schenkungssteuer, die Grunderwerbsteuer, die Versicherungssteuer und die Glücksspielsteuer. Darüber hinaus erheben Gemeinden lokale Steuern auf die Nutzung und den Besitz von Immobilien (OZB). Ein Rechtsanwalt in den Niederlanden kann Ihnen helfen, sich in den verschiedenen Aspekten der Gesetzgebung und der Steuererhebung zurechtzufinden.
Häufig gestellte Fragen zu Steuern in den Niederlanden für Ausländer
Ist es möglich, die Dividendensteuer in den Niederlanden durch internationale Abkommen zu optimieren?
Ja, die niederländische Steuergesetzgebung erlaubt die Anwendung internationaler Abkommen, um die Steuerlast zu senken. Dank solcher Abkommen kann eine Doppelbesteuerung von Dividenden vermindert oder vermieden werden. Dies ist insbesondere vorteilhaft für Unternehmen mit internationaler Präsenz. Ausschüttungen an Anteilseigner unterliegen in der Regel einer Quellensteuer von 15 %. Bei Anwendung eines Abkommens kann dieser Steuersatz jedoch gesenkt oder auf null gesetzt werden, wenn die Muttergesellschaft die Voraussetzungen für die Beteiligungserträge-Freistellung erfüllt.
Welche Steuern müssen Privatpersonen in den Niederlanden zahlen?
Für Privatpersonen gilt das Standard-Einkommensteuersystem, bei dem sie zwischen 9 % und 49,5 % Steuern (auf Dividenden, Vermögen oder Lohn) zahlen, die obligatorische Umsatzsteuer (BTW) von 21 % (mit Ausnahme bestimmter Produkte, die unter den 9 %-Satz fallen), sowie Steuern auf Immobilien, Schenkungen und Erbschaften.
Wie werden Steuern für juristische Personen berechnet?
Ein Eigentümer einer besloten vennootschap (B.V.) mit einem jährlichen Gewinn von weniger als 200.000 € ist verpflichtet, Körperschaftsteuer in Höhe von 19 % zu zahlen. Übersteigt der Jahresgewinn diesen Betrag, steigt der Satz auf 25,8 %. Holdinggesellschaften können die deelnemingsvrijstelling (Befreiung für Beteiligungserträge) in Anspruch nehmen, wodurch die effektive Steuerbelastung sinkt. Es gibt auch Erleichterungen für ausländische Unternehmer mit innovativen Start-ups in den Bereichen Technik und IT (WBSO/Innovationsbox).
Wie zahlen Unternehmer Steuern, die sowohl in den Niederlanden als auch im Ausland tätig sind?
Unternehmen, deren Eigentümer ausländische Staatsbürger sind, sind verpflichtet, Körperschaftsteuer (19 %–25,8 %) an den niederländischen Staat auf die Gewinne zu zahlen, die sie mit ihrem Unternehmen in den Niederlanden erzielt haben. Einkünfte aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen in anderen Ländern (ohne feste Niederlassung in den Niederlanden) werden in der Regel nicht in den Niederlanden besteuert, sofern dies durch die jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen nicht anders geregelt ist.
Wie hoch ist die Grunderwerbsteuer für Ausländer?
Beim Erwerb von Immobilien in den Niederlanden ist eine Übertragungssteuer (overdrachtsbelasting) zu entrichten. Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Investoren, die eine Wohnung kaufen, die nicht als Hauptwohnsitz dient, ein Steuersatz von 8 % (zuvor 10,4 %); für Gewerbeimmobilien bleibt der Satz bei 10,4 %. Zudem zahlt der Eigentümer einer Wohnung oder Gewerbeimmobilie jährlich eine Grundsteuer (OZB), die zwischen 0,1 % und 0,3 % des WOZ-Werts (Wert gemäß Gesetz über die Bewertung von Immobilien) beträgt. Auch auf Immobilien, die verschenkt oder vererbt werden, fällt Steuer an.
Was sind die Steuersätze in den Niederlanden im Jahr 2026?
Der Einkommensteuersatz variiert je nach Einkommenshöhe zwischen 35,75 % und 49,50 % (35,75 % bis 38.883 €, 37,56 % bis 78.426 € und 49,50 % darüber). Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt 21 %, mit einem ermäßigten Satz von 9 % für bestimmte Kategorien von Waren und Dienstleistungen.
Was beinhaltet das niederländische Steuersystem?
Das niederländische Steuersystem basiert auf einem progressiven System für die Einkommensteuer (Box 1, 2 und 3) und umfasst verpflichtende Beiträge zu den Volksversicherungen.
Wie hoch ist die Dividendensteuer in den Niederlanden?
Die Dividendensteuer in den Niederlanden beträgt 15 %. Dieser Satz kann durch internationale Abkommen gesenkt oder bei Anwendung der Schachtelbeteiligungsbefreiung vollständig auf null gesetzt werden.
