تتميز هولندا بالاستقرار الاقتصادي، وانخفاض معدلات الجريمة والبطالة، والموقع الجغرافي الملائم. ويضاف إلى ذلك وجود اتفاقيات ثنائية مع عدد كبير من الدول تستبعد مخاطر الازدواج الضريبي، ما يتيح لهولندا التفوق على مناطق الأوفشور الأخرى من حيث الشعبية.
مناطق الأوفشور في العالم
تُعد منطقة الأوفشور دولة يُطبَّق فيها نظام مواتٍ لتسجيل الشركات أو للحصول على التراخيص لإنشاء شركات أوفشور. تُقسَّم اختصاصات/مناطق الأوفشور إلى ثلاث فئات:
- كلاسيكية؛
- محترمة؛
- مشهور بالسمعة السيئة.
تندرج جزر مثل سيشل ودومينيكا وأنغويلا ونيفيس ضمن الهياكل الخارجية (الأوفشور) التقليدية، وهي شائعة للغاية لدى رجال الأعمال. وتعمل حكومات الاتحاد الأوروبي على تشديد الرقابة على الشركات التي يتضمن هيكلها القابض فرعاً واحداً على الأقل في جزر الكاريبي. ومن بين المناطق «المعتبرة» دول الاتحاد الأوروبي مثل هولندا ومالطا وأيرلندا والمملكة المتحدة وفرنسا. أما المناطق القضائية «المشهورة بالسلبية» فتشمل أروبا وليبيريا وأندورا وغيرها.
النظام الضريبي في هولندا
تدفع الشركات في هولندا ضريبة على دخلها العالمي. وبالنسبة للمؤسسات التي لا تتجاوز أرباحها 245.000 يورو، يبلغ معدل الضريبة 15%. وتُدرج الأرباح الموزعة ضمن إجمالي الأساس الضريبي الخاضع للضريبة. غير أنها معفاة من ضريبة الاستحقاق بموجب إعفاء المشاركة (deelnemingsvrijstelling). ينطبق هذا الإعفاء عند امتلاك مشاركة لا تقل عن 5%. كما يُمنح أيضاً إذا كانت الشركة التابعة تخضع لضريبة بمعدل كافٍ (بحد أدنى 10%) وإذا كانت أصول الشركة التابعة تتكون من أقل من 50% من الأصول السلبية.
اعتباراً من عام 2024، تطبق هولندا ضريبة استقطاع على توزيعات الأرباح للولايات ذات الضرائب المنخفضة (الدول المدرجة في "القائمة السوداء" للاتحاد الأوروبي، حيث يقل معدل ضريبة الشركات عن 9%). ستؤثر الضريبة على توزيعات الأرباح من هياكل الأوفشور في هذه الحالات حتى على تلك الدول التي أبرمت معها هولندا اتفاقيات ضريبية.
تهدف هذه الابتكارات بشكل أساسي إلى منع هياكل "العبور" (doorstroom) المستخدمة للتهرب الضريبي من قِبل أولئك الذين لديهم شركة أوفشور في هولندا. وللحصول على المشورة بشأن المسائل الضريبية والجوانب القانونية لمزاولة الأعمال، يمكنك التواصل مع مستشار/محامٍ ضرائب، والذي يمكنه مساعدتك على فهم دقائق النظام الضريبي الهولندي.
تسجيل شركة هولندية
لتأسيس شركة أوفشور في هولندا، يُنصح بالتواصل مع مستشار قانوني في هولندا يمكنه المساعدة في إعداد جميع المستندات وتنظيم عملية التسجيل. تتم عملية تسجيل الشركة في هولندا بناءً على تفويض رسمي، مما يعني عدم اشتراط الحضور الشخصي للمديرين والمساهمين. وبالنسبة للموثق (notaris)، يلزم تقديم نسخ مصدّقة من جوازات سفر المديرين والمساهمين المستقبليين.
إذا كانت إحدى الجهات/الأشخاص الاعتباريين ضمن المساهمين أو المديرين، فمن الضروري إثبات الوضع القانوني للمؤسسة وصلاحيات الأشخاص الذين يتصرفون نيابة عنها.
يمكن تسجيل شركة أوفشور في هولندا على مرحلتين: أولاً، يقدم كاتب العدل المستندات إلى وزارة العدل والأمن الهولندية، وبعد مراجعتها من قبل الوزارة، تُصدر هذه شهادة عدم الممانعة. بعد ذلك، يمكن البدء في تسجيل الشركة في السجل التجاري لدى غرفة التجارة (Kamer van Koophandel).
لأي أنواع من الشركات تكون الهياكل/الشركات الأوفشور في هولندا مناسبة؟
إن اختيار هولندا كمركز أوفشور يُعد خياراً مثالياً للشركات التي تستهدف الأسواق الدولية والتقارير الشفافة. ويُعد هذا النموذج الأكثر طلباً من قبل:
- شركات تكنولوجيا المعلومات، ومطوري البرمجيات، وخدمات البرمجيات كخدمة (SaaS)؛
- التجارة الإلكترونية والمتاجر عبر الإنترنت التي تعمل مع أوروبا والولايات المتحدة؛
- الهياكل المالية والاستثمارية؛
- شركات الاستشارات الدولية؛
- هياكل الشركات القابضة (holding- en truststructuren).
إن وجود شركة أوفشور أوروبية مسجلة في هولندا يعزز ثقة الشركاء ويسهل الوصول إلى المنتجات المصرفية ضمن الاتحاد الأوروبي. وهذا أمر بالغ الأهمية خصوصاً لمن يتعامل مع عملاء ومُستثمرين أجانب.
هل تبقى شركة الأوفشور في هولندا قائمة عند تغيير محل الإقامة؟
تغيير محل الإقامة الضريبي لمالك شركة أوفشور في هولندا لا يؤدي إلى التصفية التلقائية للشركة. تظل الشركة قائمة ضمن الولاية القضائية الهولندية، بشرط الامتثال لجميع المتطلبات القانونية: تقديم التقارير، ودفع الضرائب، والحفاظ على تحديث بيانات المديرين والمساهمين.
ومع ذلك، من المهم مراعاة أنه عند الانتقال إلى بلد آخر، قد تتغير الالتزامات الضريبية للمالك - خاصة إذا كان البلد الجديد يتطلب الإبلاغ عن الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC). في مثل هذه الحالات، يُنصح باستشارة محامٍ متخصص في القانون الضريبي الدولي لتقييم التبعات.
Offshore Nederland: المزايا والشروط
من بين المزايا المحتملة لتأسيس شركة أوفشور في هولندا يمكن تمييز ما يلي:
- الرعاية/الكفالة الموثوقة – كونها عضواً في الاتحاد الأوروبي، مما يحسن سمعة الشركة تلقائياً.
- عدم وجود رقابة على العملات الأجنبية خارجياً.
- عدم وجود متطلبات صارمة فيما يتعلق برأس المال.
- قانون ضريبي مرن في هولندا لروّاد الأعمال الأجانب، إذ لا يدفع الضرائب إلا من يحقق دخلاً داخل البلاد. وإذا تم الحصول على الدخل خارج الدولة، فلا يلزم دفع الضرائب.
- فرص واسعة لبناء علاقات تجارية والتعاون مع الشركات الأوروبية.
- دعم حكومي قوي لقطاع الأعمال. فقد طورت الدولة برامج تحفيزية عديدة لرواد الأعمال في هولندا، بما في ذلك غير المقيمين.
- التوقيع على اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي فيما يتعلق بفرض الضرائب الخارجية مع عدد كبير من الدول.
العيوب
بعض عيوب تأسيس شركة أوفشور (Offshore) في الولاية القضائية الأوروبية للمملكة:
- ارتفاع تكاليف التسجيل والصيانة/الإدارة للمنظمة على نحوٍ نسبي.
- بيانات تسجيل الأشخاص الاعتباريين متاحة للجمهور ويتم نشرها في نشرة خاصة.
- من الضروري الاحتفاظ بسجلات محاسبية وتقديم تقارير دورية.
- يجب سداد ضريبة الأرباح، وضريبة القيمة المضافة، وما إلى ذلك.
إذا كنت لا تسعى فقط إلى تقليل العبء الضريبي لشركتك، بل ترغب أيضاً في الحفاظ على سمعتها التجارية العالية، فاختر الجهة/الهيكل البحري الأنسب—وتُعد هولندا الأنسب لهذا المفهوم.
الخاتمة
يعد إنشاء شركة أوفشور في هولندا قراراً استراتيجياً لأولئك الذين يسعون إلى الجمع بين تحسين الضرائب والأنشطة القانونية والشفافة في ولاية قضائية أوروبية مرموقة. وعلى الرغم من أن هولندا ليست ملاذاً أوفشور تقليدياً، فإنها تقدم مزايا فريدة: اقتصاد مستقر، وشبكة واسعة من الاتفاقيات الدولية، ونظام ضريبي مرن وواضح.
اختيار هولندا كمركز أوفشور هو اختيار للاستقرار والسمعة والوصول إلى الأسواق الأوروبية. وفي الوقت نفسه، من المهم مراعاة المزايا والقيود المحتملة: ضرورة مسك الدفاتر، ودفع الضرائب، والامتثال للمتطلبات القانونية. لتجنب الأخطاء واختيار الهيكل الأمثل، يُنصح بالحصول على مشورة مهنية بشأن شركات الأوفشور في هولندا.
إذا كنت تفكر في إمكانية تسجيل شركة في الخارج وترغب في معرفة مدى ملاءمة الهيكل/الشركة الخارجية بالنسبة لك في هولندا، فاستشر خبراءنا. سنساعدك على تأسيس شركة خارجية، مع مراعاة جميع الجوانب القانونية والضريبية.
الأسئلة الشائعة
- هل يمكن استخدام هولندا كمركز أوفشور لشركة تقنية أو شركة ناشئة؟
نعم، تشكل هولندا حلاً ملائماً لشركات تكنولوجيا المعلومات التي تعمل في الأسواق الدولية. فهناك تحفيزات ضريبية للابتكارات ومشروعات البحث، كما يتم إتاحة الوصول إلى رأس المال الاستثماري الأوروبي الماطر/المغامر.
- كيف يختلف الأوفشور في هولندا عن مناطق الأوفشور الكلاسيكية في العالم؟
على عكس مناطق الأوفشور التقليدية مثل بليز أو سيشيل، توفر هولندا ولاية قضائية "بيضاء" ذات نظام ضريبي شفاف. وهذا يسهل المدفوعات الدولية ويعزز ثقة الشركاء التجاريين.
- ما البدائل المتاحة لتسجيل شركة أوفشور في هولندا؟
إذا لم تكن هولندا مناسبة من حيث الميزانية أو هيكل الشركة، يمكن النظر في مناطق أوفشور مثل الإمارات، أو قبرص، أو سنغافورة. ومع ذلك، من المهم مراعاة معاهدات الضرائب ووضع الاختصاص القضائي في القوائم لدى الاتحاد الأوروبي.
- ما هو نوع الشركة الأنسب لاستخدامه كأوفشور في هولندا؟
عادةً ما يتم استخدام شكل BV (Besloten Vennootschap). فهو يوفر المرونة في إعداد هيكل الإدارة وتوزيع الأرباح والالتزامات المتعلقة بالتقارير.
