لكل دولة نظامها الضريبي الخاص. وتُعد ضريبة الدخل جزءاً أساسياً من هذا النظام للأفراد في هولندا. وتخضع ضريبة الدخل الهولندية للتشريعات واللوائح الضريبية السارية، وتعتمد طريقة فرض الضريبة على الدخل، من بين أمور أخرى، على محل الإقامة الضريبي للمكلف وعلى الصندوق (box) الذي يندرج تحته الدخل.
يُنصح كل من يقيم أو يعمل أو يمارس نشاطاً تجارياً أو يمتلك أصولاً في هولندا بمراجعة قواعد ضريبة الدخل، وائتمانات/تخفيضات ضريبية (heffingskortingen)، والبنود القابلة للخصم، والالتزام بتقديم الإقرار الضريبي بعناية. يتم تقديم الإقرار عادةً بشكل رقمي. من المهم الالتزام بالموعد النهائي المحدد في خطاب الإقرار الصادر عن مصلحة الضرائب (Belastingdienst) لتجنب فوائد التأخير الضريبي، أو فرض ضريبة تقديرية من قبل المصلحة، أو أي غرامات محتملة.
ضريبة الدخل للأفراد في هولندا
تعديلات ضريبة الدخل في عام 2026
ائتمانات ضريبية والبنود القابلة للخصم في عام 2026
الدخل الخاضع للضريبة: الصناديق الثلاثة
الصندوق 1: الدخل الخاضع للضريبة من العمل والمسكن
الصندوق 2: الدخل الخاضع للضريبة من حصص الملكية الكبيرة
الصندوق 3: الدخل الخاضع للضريبة من الادخار والاستثمار
التسهيلات الضريبية لرواد الأعمال والاستثمارات
إقرار ضريبة الدخل في هولندا
أسئلة شائعة حول ضريبة الدخل الهولندية
ضريبة الدخل للأفراد في هولندا
ضريبة الدخل هي ضريبة تُفرض على الأشخاص الطبيعيين. من حيث المبدأ، يُعتبر المقيم في هولندا خاضعاً للضريبة محلياً، ويجب عليه الإفصاح في إقراره عن دخله داخل هولندا وخارجها، وهو ما يُعرف بـ "الدخل العالمي". يمكن للمعاهدات الضريبية واللوائح الهولندية الرامية إلى منع الازدواج الضريبي أن تحول دون فرض الضريبة على نفس الدخل مرتين.
يمكن لمن يعيش خارج هولندا أن يخضع للضريبة كغير مقيم إذا كان يتلقى دخلاً من هولندا أو يمتلك أصولاً معينة فيها. من حيث المبدأ، لا يُفصح المكلف غير المقيم في إقراره الضريبي الهولندي إلا عن الدخل والأصول التي يحق لهولندا فرض ضريبة عليها وفقاً للقانون الوطني والمعاهدة الضريبية المعمول بها. قد تنطبق خصومات إضافية وبنود قابلة للخصم على غير المقيمين المؤهلين.
أعلى معدل ضريبي في الصندوق 1 هو معدل هامشي ينطبق حصرياً على جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يقع ضمن الشريحة الأعلى. لذا، فهو لا يساوي متوسط أو فعلي نسبة الضريبة على إجمالي الدخل. إن الخصومات الضريبية، والبنود القابلة للخصم، واشتراكات التأمين الوطني، والوضع الشخصي، وتوزيع الدخل على الصناديق، هي التي تحدد العبء الضريبي النهائي.
تعديلات ضريبة الدخل في عام 2026
حساب ضريبة الدخل في هولندا
في عام 2026، تُطبَّق معدلات مُعدَّلة ومبالغ حدية وخصومات ضريبية. وبالنسبة للمكلفين الذين لم يبلغوا بعد سن AOW في عام 2026، تُطبَّق في الصندوق الأول (box 1) المعدلات التالية:
- 35,75% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 38.883 يورو؛
- 37,56% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز € 38.883 وحتى € 78.426؛
- 49,50% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز € 78.426.
بالنسبة للأشخاص الذين بلغوا سن الـAOW أو سيبلغونها في عام 2026، يُطبق معدل مختلف في الشريحة الأولى. يعتمد الحساب الدقيق، من بين أمور أخرى، على تاريخ الميلاد والشهر الذي يتم فيه بلوغ سن الـAOW.
تعديلات صندوق 2 (box 2)
في عام 2026، يبلغ معدل الضريبة في الصندوق الثاني 24,5% على الدخل الخاضع للضريبة من الحصة الكبيرة حتى 68.843 يورو، و31% على ما يتجاوز ذلك. ينطبق الصندوق الثاني، من بين أمور أخرى، على توزيعات الأرباح ومكاسب التصرف المرتبطة بها عند امتلاك حصة مباشرة أو غير مباشرة لا تقل عن 5% في شركة محلية أو أجنبية.
تعديلات الصندوق الثالث (box 3)
يبلغ معدل الضريبة في الصندوق الثالث 36% في عام 2026. يبلغ مبلغ الثروة المعفى من الضريبة 59.357 يورو للفرد الواحد و118.714 يورو للشركاء الضريبيين مجتمعين، بشرط استيفاء شروط الشراكة الضريبية.
بالنسبة للاقتطاع/التقييم الضريبي المؤقت لعام 2026، يتم حساب العائد الجزافي المحدد وفقاً لمزيج الأصول الفعلي. وتبلغ نسب العائد الجزافي المؤقتة 1,28% للأرصدة البنكية و6,00% للاستثمارات وسائر الموجودات و2,70% للديون القابلة للخصم. تُحدَّد نسب الأرصدة البنكية والديون بشكل نهائي بعد نهاية العام.
بموجب قاعدة الإثبات العكسي، يتم أخذ العائد الفعلي في الاعتبار إذا كان أقل من العائد الافتراضي. وإلى حين دخول نظام قانوني جديد للضريبة على العائد الفعلي حيز التنفيذ، يظل النظام الافتراضي مع إمكانية الإثبات العكسي ساري المفعول.
تعديل الخصومات الضريبية (heffingskortingen)
تمت فهرسة الخصم الضريبي العام وخصم العمل والخصومات الضريبية الأخرى مرة أخرى في عام 2026. ويعتمد مقدارها على عوامل منها الدخل الإجمالي والدخل من العمل والعمر والوضع الشخصي. تُقلّل الخصومات الضريبية الضريبة المستحقة، وهي تختلف عن البنود القابلة للخصم التي تُنقص الدخل الخاضع للضريبة.
الخصومات الضريبية والبنود القابلة للخصم في هولندا (2026)
في عام 2026، يتضمن النظام الضريبي الهولندي عدة ائتمانات/خصومات ضريبية (heffingskortingen) وعِدد خصومات (aftrekposten). ويُحدَّد أي الأنظمة تُطبَّق على نحو فردي وفقاً للقانون وبناءً على البيانات الواردة في الإقرار الضريبي.
تشمل اللوائح المهمة ما يلي:
- الخصم الضريبي العام (Algemene heffingskorting). بالنسبة للأشخاص الذين لم يبلغوا سن استحقاق معاش AOW في عام 2026، يبلغ هذا الخصم بحد أقصى 3.115 يورو عند دخل مُجمّع يصل إلى 29.736 يورو. بعد ذلك يُخفض الخصم تدريجياً، ويصبح صفراً عند دخل مُجمّع يتجاوز 78.426 يورو.
- خصم العمل (Arbeidskorting). يعتمد هذا الخصم على دخل العمل. في عام 2026، يرتفع خصم العمل أولاً ليصل إلى حد أقصى قدره € 5.685، ثم يُخفض تدريجياً عند ارتفاع دخل العمل.
- البنود الشخصية القابلة للخصم. وفقاً لشروط معينة، قد تكون بعض تكاليف الرعاية الصحية، والهبات، ونفقة الشريك/الزوج المدفوعة قابلة للخصم. لكل بند قابل للخصم شروطه القانونية وحدوده الخاصة.
- اللوائح الخاصة برجال الأعمال. قد يحق لرجل الأعمال الخاضع لضريبة الدخل، وفقاً لشروط محددة، الحصول على خصم من بينها: خصم رائد الأعمال المستقل، وخصم رواد الأعمال الجدد، وإعفاء أرباح المنشآت الصغيرة والمتوسطة (MKB-winstvrijstelling)، وخصم الاستثمار. لا يُصنَّف كل عامل مستقل (zzp'er) أو متعاقد تلقائياً كرجل أعمال لأغراض ضريبة الدخل.
- الإعانات واللوائح الأسرية. لا تُعدّ إعانة الرعاية الصحية وإعانة السكن وإعانة رعاية الأطفال والميزانية الخاصة بالأطفال (kindgebonden budget) جزءاً من الخصومات الضريبية في ضريبة الدخل. يتم تحديد الاستحقاق عنها بشكل منفصل وبناءً على الدخل.
يعتمد التطبيق النهائي للتخفيضات والنفقات القابلة للخصم على الحقائق والظروف. قد تتغير المبالغ والشروط سنوياً.
الدخل الخاضع للضريبة: الصناديق الثلاثة
لأغراض ضريبة الدخل، يتم تقسيم الدخل إلى ثلاثة صناديق (boxen). لكل صندوق وعاء ضريبي خاص به ومعدلات ضريبية محددة. وتطبق المبادئ الأساسية التالية بشكل عام:
- يخضع عنصر الدخل من حيث المبدأ للضريبة في صندوق واحد فقط.
- لا يمكن إجراء مقاصة للخسائر بين الصناديق المختلفة دون أساس قانوني. تتم مقاصة الخسائر ضمن القواعد المعمول بها في الصندوق المعني.
لا يعتمد التكييف الضريبي للدخل أو الأصول على التسمية التي يطلقها الأطراف عليها فحسب، بل يعتمد بشكل أساسي على الظروف الواقعية والقانونية.
الصندوق 1: الدخل الخاضع للضريبة من العمل والمسكن
بالنسبة للمكلفين الذين لم يبلغوا سن الـAOW في عام 2026، تنطبق هيكلية المعدلات الضريبية التالية في الصندوق 1:
- حتى 38.883 يورو من الدخل الخاضع للضريبة: 35,75%، شاملة أقساط التأمين الوطني؛
- أكثر من 38.883 يورو وحتى 78.426 يورو: 37,56%؛
- ما يزيد عن € 78.426: 49,50%.
يشمل الدخل في الصندوق 1 (box 1)، من بين أمور أخرى:
- الأجور من التوظيف وغيرها من دخل العمل؛
- أرباح الأعمال وبعض الدخول من أنشطة أخرى؛
- المعاشات التقاعدية، ومعاش AOW، والعديد من إعانات الضمان الاجتماعي، ومدفوعات الأقساط السنوية (lijfrente)، ونفقة الشريك المستلمة؛
- الدخول الخاضعة للضريبة والخصومات المتعلقة بالمسكن الخاص، بما في ذلك القيمة الإيجارية التقديرية للمسكن (eigenwoningforfait) وخصم فوائد الرهن العقاري (hypotheekrenteaftrek)، وفقاً للشروط.
يجب على المقيم في هولندا الإفصاح عن الدخل الأجنبي من حيث المبدأ أيضاً. ويمكن للمعاهدات الضريبية بعد ذلك تحديد الدولة التي لها حق فرض الضريبة وما إذا كانت هولندا تمنح إعفاءً من الازدواج الضريبي.
الصندوق 2: الدخل الخاضع للضريبة من حصة جوهرية (aanmerkelijk belang)
تعتبر الحصة جوهرية من حيث المبدأ عندما يمتلك المكلف، سواء بمفرده أو مع شريكه الضريبي، بشكل مباشر أو غير مباشر ما لا يقل عن 5% من الأسهم، أو شهادات الأرباح، أو بعض حقوق الانتفاع أو حقوق التصويت في شركة أو تعاونية محلية أو أجنبية.
يشمل الدخل الخاضع للضريبة من حصة كبيرة، من بين أمور أخرى:
- المزايا العادية، مثل توزيعات الأرباح وغيرها من توزيع الأرباح؛
- مزايا التصرف، مثل الأرباح الناتجة عن بيع أو نقل الأسهم، مطروحاً منها سعر الاستحواذ الضريبي ومع مراعاة القواعد القانونية المعمول بها.
في عام 2026، تبلغ الضريبة 24,5% على الدخل الخاضع للضريبة في الصندوق 2 حتى € 68.843 و31% على ما يزيد عن ذلك. الراتب الذي يحصل عليه المساهم من الشركة لا يُفرض عليه في الصندوق 2 بل في الصندوق 1. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون قواعد الأجور المعتادة (gebruikelijkloonregeling) وضريبة توزيعات الأرباح ذات صلة.
الصندوق 3: الدخل الخاضع للضريبة من المدخرات والاستثمارات
يتعلق الصندوق 3 بالدخل من المدخرات والاستثمارات. يمكن أن تشمل الأصول في الصندوق 3، من بين أمور أخرى:
- الأرصدة البنكية والادخارية والنقدية التي تتجاوز الإعفاء المطبق؛
- الاستثمارات، مثل الأسهم، والسندات، والأوراق المالية، وصناديق المؤشرات المتداولة (ETF)، والعملات المشفرة؛
- مسكن ثانٍ، عقارات مؤجرة، وأصول عقارية أخرى لا تندرج ضمن المسكن الرئيسي في الصندوق الأول (box 1)؛
- المطالبات الأخرى ومكونات الثروة الخاصة، بالقدر الذي يصنفه القانون ضمن الصندوق الثالث (box 3).
بالنسبة للتقدير الضريبي المؤقت لعام 2026، يتم احتساب الدخل في الصندوق الثالث (box 3) باستخدام نسب عائد مُقطوعة تتناسب مع تكوين الأصول. وتُطبق النسب التالية بشكل مؤقت:
- 1.28% للأرصدة البنكية
- 6,00% للاستثمارات وباقي الأصول؛
- 2.70% للديون القابلة للخصم.
يبلغ معدل الضريبة على الدخل المحتسب في الصندوق الثالث (box 3) نسبة 36%. يبلغ حدّ الإعفاء الضريبي على الأصول 59,357 يورو لكل شخص أو 118,714 يورو للشركاء الضريبيين مجتمعين. كما يسري حدّ أدنى مستقل للديون قبل إدراجها في الحساب.
عندما يكون العائد الفعلي أقل من العائد المقطوع، يمكن لقاعدة الإثبات العكسي أن تؤدي إلى ضريبة أقل. عند حساب العائد الفعلي، تُطبق مبادئ قانونية خاصة، من بين أمور أخرى، فيما يتعلق بالفوائد والأرباح الموزعة المستلمة، وتغيرات القيمة، وفوائد الديون، والعقارات.
التسهيلات الضريبية لرواد الأعمال والاستثمارات
يمكن لرواد الأعمال الاستفادة من تسهيلات ضريبية محددة وفقاً لشروط معينة. هذه الأنظمة لا تنطبق بشكل عام على الاستثمارات الخاصة ولا تخفض معدل الضريبة بشكل مباشر؛ بل تعمل عادةً على تقليل الربح الضريبي أو الدخل الخاضع للضريبة.
بالنسبة لعام 2026، تسري القواعد التالية، من بين قواعد أخرى:
- خصم الاستثمار في المشاريع الصغيرة (KIA). عند الاستثمار في الأصول الاستثمارية المؤهلة بإجمالي يتراوح بين 2.901 يورو و398.236 يورو يمكن أن ينشأ حق في خصم الاستثمار في المشاريع الصغيرة (KIA). وعند مبلغ استثمار يتراوح بين 2.901 يورو و71.683 يورو يبلغ الخصم 28% من مبلغ الاستثمار. أما الاستثمارات الأعلى فتُطبَّق مبالغ ثابتة أو مبالغ متناقصة.
- خصم رواد الأعمال المستقلين وخصم المبتدئين. يبلغ خصم رواد الأعمال المستقلين في عام 2026 مبلغ 1,200 يورو عند استيفاء معايير معينة، بما في ذلك معيار الساعات. يمكن أن يصل خصم المبتدئين إلى 2,123 يورو وفقاً لشروط معينة.
- إعفاء أرباح الشركات الصغيرة والمتوسطة (Mkb-winstvrijstelling). في عام 2026، يبلغ هذا الإعفاء 12,7% من الأرباح بعد خصم خصم روّاد الأعمال (ondernemersaftrek).
- الإضافة بسبب سحب/بيع الاستثمار (Desinvesteringsbijtelling). عندما يتم التصرف في أصل تجاري خلال خمس سنوات من بداية سنة الاستثمار أو إذا حدث وضع مماثل، يمكن استرداد جزء من خصم الاستثمار الذي تم الحصول عليه سابقاً من خلال إضافة سحب/بيع الاستثمار.
توجد قواعد منفصلة لاستثمارات الطاقة والبيئة، ومن بينها EIA وMIA. وتخضع هذه القواعد لقوائم محددة، وحدود دنيا للمبالغ، ومواعيد نهائية للتبليغ، وغيرها من الشروط. يجب الإبلاغ عن الاستثمار في الوقت المناسب لدى Rijksdienst voor Ondernemend Nederland عندما يكون النظام المعني يقتضي ذلك.
إقرار ضريبة الدخل في هولندا
لا يتعين على كل مقيم تقديم إقرار ضريبي عن الدخل تلقائياً كل عام. يكون تقديم الإقرار إلزامياً على الأقل عندما تُرسل مصلحة الضرائب (Belastingdienst) خطاباً للمطالبة بالإقرار. حتى دون خطاب، قد يوجد أيضاً التزام بتقديم الإقرار عندما تُظهر الحسابات أن الضريبة المستحقة تزيد عن حدّ التقييم (أو حدّ الإشعار) المعمول به في التقدير.
عند تقديم الإقرار، تعتبر القواعد التالية مهمة:
- الموعد النهائي. يجب تقديم الإقرار في موعد أقصاه التاريخ المذكور في خطاب الإقرار. بالنسبة لإقرار عام 2025، يكون هذا التاريخ للعديد من دافعي الضرائب هو 1 مايو 2026. أولئك الذين طلبوا تمديداً قبل 1 مايو 2026 وحصلوا عليه، يحصلون عادةً على تمديد حتى 1 سبتمبر 2026. التمديد لا يمنع دائماً فرض فوائد ضريبية.
- طريقة التقديم. يمكن تقديم الإقرار عادةً عبر الإنترنت من خلال Mijn Belastingdienst باستخدام DigiD. في الحالات البسيطة، يمكن استخدام تطبيق الإقرار الضريبي. بالنسبة لبعض دافعي الضرائب وفي حالات معينة، يمكن تقديم الإقرار ورقياً.
- عدم استلام خطاب إقرار. تحقق مع ذلك مما إذا كان يجب دفع ضريبة إضافية أو إذا كان بإمكانك استرداد مبالغ. من يتوجب عليه دفع مبلغ يتجاوز حد التقدير الضريبي دون استلام خطاب إقرار، يجب عليه تقديم إقرار. ومن يحق له استرداد مبلغ يتجاوز حد الاسترداد، يمكنه تقديم إقرار لاسترداد المبلغ.
- تقديم الإقرار متأخراً. بعد انقضاء الموعد النهائي، يتم عادةً إرسال تذكير أولاً ثم إنذار. إذا لم يتم تقديم الإقرار خلال فترة الإنذار، فقد تُفرض غرامة تأخير قدرها 469 يورو. في حال تكرار المخالفة، قد تصل الغرامة إلى 6,709 يورو.
- عدم تقديم الإقرار أو تقديم إقرار غير صحيح. يمكن لمصلحة الضرائب تقدير الدخل وإصدار تقدير ضريبي من تلقاء نفسها. وفي حالات العمد أو الإهمال الجسيم، يمكن فرض غرامة جزائية إضافةً إلى فائدة/فوائد التأخير الضريبية.
إن تقييم الدخل الدولي، وأرباح الشركات، والمصالح الكبيرة، والعقارات، والعملات المشفرة، والشراكات الضريبية، وأصول الصندوق الثالث (box 3) قد يكون معقداً. في حال وجود شك، يُنصح بمراجعة الإقرار من قبل مستشار ضريبي هولندي أو خبير قانوني في الضرائب.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل في هولندا
ما هي ضريبة الدخل التي يدفعها الأفراد في هولندا؟
تتكون ضريبة الدخل من ثلاثة صناديق (boxen): الصندوق 1 للدخل من العمل والمنزل، والصندوق 2 للدخل من حصة جوهرية (aanmerkelijk belang)، والصندوق 3 للدخل من الادخار والاستثمارات. وقد يتضمن سعر الضريبة في الصندوق 1 اشتراكات التأمينات الاجتماعية. وبالملاحظة: تُعدّ ضريبة القيمة المضافة (btw)، وضريبة نقل الملكية، وضريبة الهبات، وضريبة التركات، والضرائب البلدية ضرائب منفصلة ولا تشكل جزءاً من ضريبة الدخل.
كيف يتم احتساب ضريبة الدخل؟
يتم أولاً تحديد الصندوق الذي يندرج تحته عنصر الدخل أو عنصر الأصول. بعد ذلك، يتم حساب الوعاء الضريبي لكل صندوق وتطبيق السعر المعمول به. ثم يتم خصم أي استقطاعات/ائتمانات ضريبية. يمكن أن تؤثر بنود الخصم، وتسوية الخسائر، والشراكة الضريبية، والمعاهدات الضريبية الدولية، وضريبة الأجور أو ضريبة الأرباح المقتطعة مسبقاً على التقييم الضريبي النهائي.
ما هي أنواع الدخل غير الخاضعة للضريبة؟
لا توجد قاعدة عامة تقضي بأن الهبات أو المعاشات التقاعدية أو الإعانات أو النفقة معفاة دائماً من الضرائب. عادةً لا تُعد الهبة ضمن الدخل في الصندوق 1، ولكنها قد تخضع لضريبة الهبات (schenbelasting) عندما يتم تجاوز الإعفاء المطبق. نفقة الشريك المستلمة خاضعة للضريبة في الصندوق 1؛ ونفقة الأطفال معفاة من ضريبة الدخل. أما المعاشات التقاعدية والعديد من الإعانات الاجتماعية فمن حيث المبدأ تُدرج ضمن الدخل الخاضع للضريبة في الصندوق 1.
ما هي أسعار ضريبة الدخل في هولندا لعام 2026؟
بالنسبة للأشخاص الذين لم يبلغوا سن التقاعد الرسمي (AOW-leeftijd) في عام 2026، تنطبق ثلاث شرائح في الصندوق 1:
- حتى 38.883 يورو: 35,75%؛
- أكثر من 38.883 يورو وحتى 78.426 يورو: 37,56%؛
- ما يزيد عن € 78.426: 49,50%.
يمكن أن يكون العبء الضريبي الفعلي أقل بسبب الائتمانات الضريبية وبنود الخصم. وبالنسبة للمستحقين لمعاش الشيخوخة العام (AOW)، ينطبق سعر أقل في الشريحة الأولى.
ما هي الضرائب الأخرى المفروضة في هولندا؟
بالإضافة إلى ضريبة الدخل، قد تنطبق ضرائب أخرى منها ضريبة القيمة المضافة (btw)، وضريبة الأرباح المقتطعة، وضريبة انتقال/نقل العقارات، وضريبة الهبات، وضريبة التركات، وضريبة المركبات الآلية، والضرائب البلدية، وضرائب مجالس المياه. كما يخضع أصحاب الأعمال وأصحاب العمل لالتزامات إضافية خاصة بالإقرار الضريبي والاقتطاع.
ما هو معدل الضريبة في الصندوق 2؟
في عام 2026، يبلغ سعر الضريبة في الصندوق 2 نسبة 24,5% على الدخل الخاضع للضريبة من "الحصة الكبيرة" حتى 68.843 يورو، و31% على ما يتجاوز ذلك. قد ينطبق الصندوق 2 عند وجود حصة مباشرة أو غير مباشرة لا تقل عن 5% في شركة. ويعتمد التوصيف الدقيق على القواعد القانونية، بما في ذلك القواعد المتعلقة بالشركاء الضريبيين، وأنواع الأسهم، والخيارات، والحصص غير المباشرة.
ما هو إقرار ضريبة الدخل؟
الإقرار الضريبي للدخل هو بيان بالدخل ذي الصلة، وبنود الخصم، والأصول، والديون، والظروف الشخصية خلال سنة تقويمية. وبناءً على ذلك، تحدد مصلحة الضرائب الضريبة على الدخل والاشتراكات المستحقة، أو تحدد المبلغ الذي سيتم إرجاعه.
ما هي الغرامات المطبقة في حال التأخر في تقديم الإقرار الضريبي للدخل؟
كل من لا يقدم إقراره الضريبي خلال المهلة المحددة بعد تلقي تذكير وإنذار، قد يتعرض لغرامة تأخير قدرها 469 يورو. في حالة تكرار التأخير، قد تصل الغرامة إلى 6.709 يورو. بالإضافة إلى ذلك، يجوز لسلطات الضرائب تقدير الدخل، وتحصيل ضريبة بقرار من تلقاء نفسها (إقرار/تقييم ضريبي دون تقديم الإقرار)، واحتساب فوائد ضريبية. وفي حال تعمد عدم تقديم الإقرار أو تقديمه بشكل غير صحيح أو غير مكتمل، قد تترتب غرامة أشد لارتكاب مخالفة.
تنبيه: يحتوي هذا النص على معلومات عامة وفقاً للوضع الراهن للقواعد الضريبية الهولندية المعمول بها في عام 2026. يعتمد تطبيق التشريعات الضريبية على الحقائق والظروف الفردية، وقد يتغير ذلك بسبب تعديلات قانونية أو أحكام قضائية أو قرارات سياسية. لا تغني هذه المعلومات عن الاستشارة الضريبية أو القانونية الفردية.
