الإقرار الضريبي على الدخل في هولندا: المواعيد النهائية والقواعد والغرامات

لكل دولة نظامها الضريبي الخاص. بالنسبة للأفراد في هولندا، يشكل ضريبة الدخل جزءاً مهماً من هذا النظام. تخضع ضريبة الدخل الهولندية للتشريعات والقوانين الضريبية السارية. تعتمد طريقة فرض الضريبة على الدخل، من بين أمور أخرى، على محل الإقامة الضريبي للمكلف وعلى الشريحة الضريبية (box) التي يندرج تحتها الدخل.

من الجيد لكل من يقيم في هولندا أو يعمل أو يمارس نشاطاً تجارياً أو يحتفظ بأصول أن يراجع بعناية قواعد ضريبة الدخل، وخصومات التحصيل، وبنود الخصم، وواجب تقديم الإقرار. يُقدَّم الإقرار عادةً رقمياً. ومن المهم مراعاة المدة الواردة في خطاب الإقرار الصادر عن دائرة الضرائب (Belastingdienst) لتجنب فوائد ضريبة التأخير، وفرض تقدير إداري (ambtshalve aanslag) وأي غرامات محتملة.

ضريبة الدخل للأفراد في هولندا
تعديلات ضريبة الدخل في عام 2026
خصومات التحصيل وبنود الخصم في عام 2026
الدخل الخاضع للضريبة: الصناديق الثلاثة
الصندوق 1: الدخل الخاضع للضريبة من العمل والمسكن
الصندوق 2: الدخل الخاضع للضريبة من حصة جوهرية
الصندوق 3: الدخل الخاضع للضريبة من الادخار والاستثمار
التسهيلات الضريبية لرواد الأعمال والاستثمارات
تقديم إقرار ضريبة الدخل في هولندا
الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل في هولندا

ضريبة الدخل للأفراد في هولندا

ضريبة الدخل هي ضريبة تُفرض على الأشخاص الطبيعيين. الشخص الذي يقيم في هولندا يعتبر من حيث المبدأ خاضعاً للضريبة محلياً، ويجب عليه الإفصاح في إقراره الضريبي عن دخله في هولندا وخارجها، وهو ما يُعرف بـ "الدخل العالمي". يمكن للمعاهدات الضريبية واللوائح الهولندية الرامية إلى منع الازدواج الضريبي أن تحول دون فرض الضريبة على نفس الدخل مرتين.

أما من يقيم خارج هولندا، فقد يخضع للضريبة كغير مقيم إذا كان يتلقى دخلاً من هولندا أو يمتلك أصولاً معينة فيها. وبشكل عام، لا يفصح الشخص الخاضع للضريبة كغير مقيم في إقراره الضريبي الهولندي إلا عن الدخل والأصول التي يحق لهولندا فرض ضريبة عليها وفقاً للقانون الوطني والمعاهدة الضريبية المعمول بها. وقد تنطبق خصومات إضافية وتخفيضات ضريبية على غير المقيمين المؤهلين.

يُعد أعلى معدل ضريبي في الصندوق 1 معدلاً هامشياً، وينطبق حصرياً على جزء الدخل الخاضع للضريبة الذي يقع ضمن الشريحة الأعلى. لذا، فهو لا يعادل متوسط أو فعلي نسبة الضريبة على إجمالي الدخل. إن الخصومات الضريبية، والبنود القابلة للخصم، واشتراكات التأمين الوطني، والوضع الشخصي، وتوزيع الدخل على الصناديق هي التي تحدد العبء الضريبي النهائي.

تعديلات ضريبة الدخل في عام 2026

حساب ضريبة الدخل في هولندا

في عام 2026، تُطبَّق معدلات وعتبات وحدود جديدة، كما تُعدَّل التخفيضات/الاعتمادات الضريبية. وبالنسبة للمكلفين الذين لم يبلغوا سن التقاعد (AOW-leeftijd) في عام 2026، تُطبَّق في الصندوق 1 المعدلات التالية:

• 35,75% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 38.883 يورو؛
• 37,56% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 38.883 يورو وحتى 78.426 يورو؛
• 49,50% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 78.426 يورو.

بالنسبة للأشخاص الذين بلغوا سن AOW (AOW-leeftijd) أو سيبلغونها في عام 2026، يُطبق معدلٌ مختلف في الشريحة الأولى. يعتمد الحساب الدقيق، من بين أمور أخرى، على تاريخ الميلاد والشهر الذي يتم فيه بلوغ سن AOW.

تغييرات الصندوق 2

في عام 2026، يبلغ سعر الضريبة في الصندوق 2 نسبة 24,5% على الدخل الخاضع للضريبة من الحصة الكبيرة (aanmerkelijk belang) حتى 68.843 يورو، و31% على ما يتجاوز ذلك. ينطبق الصندوق 2، من بين أمور أخرى، على توزيعات الأرباح ومكاسب التصرف في الأسهم عند امتلاك حصة مباشرة أو غير مباشرة لا تقل عن 5% في شركة محلية أو أجنبية.

تعديلات الصندوق 3

يبلغ معدل الضريبة في الصندوق 3 نسبة 36% في عام 2026. ويبلغ رأس المال المعفى من الضريبة 59.357 يورو للفرد و118.714 يورو للشركاء الضريبيين مجتمعين، بشرط استيفاء شروط الشراكة الضريبية.

بالنسبة للربط التقديري لعام 2026، يتم حساب العائد الجزافي استناداً إلى مزيج الأصول الفعلي. وتبلغ نسب العائد التقديرية 1,28% للودائع/الحسابات البنكية، و6,00% للاستثمارات وباقي الأصول، و2,70% للديون القابلة للخصم. وتُحدَّد نسب الودائع البنكية والديون نهائياً بعد نهاية السنة.

بموجب قاعدة الإثبات العكسي، يتم أخذ العائد الفعلي في الاعتبار إذا كان أقل من العائد الجزافي. وإلى حين دخول نظام قانوني جديد لفرض الضريبة على العائد الفعلي حيز التنفيذ، يظل النظام الجزافي مع إمكانية الإثبات العكسي سارياً.

الخصومات الضريبية

تمت إعادة مواءمة الخصم الضريبي العام وخصم العمل والخصومات الضريبية الأخرى في عام 2026. وتعتمد قيمتها على عوامل منها الدخل الإجمالي، والدخل من العمل، والعمر، والوضع الشخصي. تُخفِّض الخصومات الضريبية الضريبة المستحقة، وهي تختلف عن المبالغ/البنود القابلة للخصم التي تُنقص الدخل الخاضع للضريبة.

ائتمانات ضريبية وبنود قابلة للخصم في هولندا (2026)

في عام 2026، يضم النظام الضريبي الهولندي العديد من الخصومات الضريبية والبنود القابلة للخصم. يتم تحديد اللوائح المنطبقة بشكل فردي بناءً على القانون والبيانات الواردة في الإقرار الضريبي.

تشمل اللوائح الهامة ما يلي:

• الخصم الضريبي العام (Algemene heffingskorting). بالنسبة للأشخاص الذين لم يبلغوا سن التقاعد (AOW) في عام 2026، يبلغ هذا الخصم بحد أقصى 3.115 يورو عند دخل إجمالي يصل إلى 29.736 يورو. وبعد ذلك يتم تقليص الخصم تدريجياً، ويصبح صفراً عند تجاوز الدخل الإجمالي 78.426 يورو.
• الخصم الضريبي على العمل (Arbeidskorting). يعتمد هذا الخصم على دخل العمل. في عام 2026، يرتفع الخصم الضريبي على العمل أولاً ليصل إلى حد أقصى قدره 5.685 يورو، ثم يتم تخفيضه تدريجياً عند ارتفاع دخل العمل إلى مستويات أعلى.
• البنود القابلة للخصم الشخصي. وفقاً لشروط معينة، يمكن خصم تكاليف الرعاية الصحية، والتبرعات، ونفقة الشريك المدفوعة، على سبيل المثال. يخضع كل بند من بنود الخصم لشروطه القانونية الخاصة وحدوده الدنيا.
• الأنظمة الخاصة برواد الأعمال. قد يحق لرائد الأعمال الخاضع لضريبة الدخل، وبموجب شروط معينة، الحصول على منافع منها خصم رائد الأعمال المستقل (zelfstandigenaftrek)، وخصم المبتدئين (startersaftrek)، وإعفاء أرباح المشروعات الصغيرة والمتوسطة (mkb-winstvrijstelling)، وخصم الاستثمار (investeringsaftrek). لا يُعد كل عامل مستقل (zzp'er) أو متعاقد رائداً للأعمال تلقائياً لأغراض ضريبة الدخل.
• الإعانات والأنظمة الأسرية. لا تُعد إعانة الرعاية الصحية (zorgtoeslag)، وإعانة السكن (huurtoeslag)، وإعانة رعاية الأطفال (kinderopvangtoeslag)، والبدل المخصص للطفل (kindgebonden budget) جزءاً من «الخصومات الضريبية» في ضريبة الدخل. ويُحدد الاستحقاق بشكل مستقل وبناءً على مستوى الدخل.

يعتمد التطبيق النهائي للخصومات وبنود الخصم على الوقائع والظروف. قد تتغير المبالغ والشروط سنوياً.

الدخل الخاضع للضريبة: الصناديق الثلاثة (Boxen)

لأغراض ضريبة الدخل، يتم تقسيم الدخل إلى ثلاثة صناديق. لكل صندوق وعاؤه الضريبي الخاص وأسعار الضريبة الخاصة به. وفي هذا الإطار، تسري المبادئ الأساسية التالية:

1. يتم فرض الضريبة على عنصر الدخل، من حيث المبدأ، في صندوق واحد فقط.
2. لا يمكن تسوية الخسائر بين الصناديق المختلفة دون أساس قانوني. تتم تسوية الخسائر ضمن القواعد المطبقة على الصندوق المعني.

لا يعتمد التكييف الضريبي للدخل أو الأصول على التسمية التي يطلقها الأطراف عليها فحسب، بل يعتمد بشكل أساسي على الوقائع والظروف القانونية.

box 1: الدخل الخاضع للضريبة من العمل والسكن

بالنسبة للمكلفين الذين لم يبلغوا سن AOW (AOW-leeftijd) بعد في عام 2026، تسري هيكلية التعرفة التالية في الصندوق 1:

• حتى 38.883 يورو من الدخل الخاضع للضريبة: 35,75%، شاملة أقساط التأمين الوطني؛
• ما يزيد عن 38.883 يورو وحتى 78.426 يورو: 37,56%؛
• فوق 78.426 يورو: 49,50%.

يشمل الدخل في الصندوق 1، من بين أمور أخرى:

1. الأجور من التوظيف وغيرها من الدخول الناتجة عن العمل؛
2. أرباح الأعمال وبعض الدخول الناتجة عن أنشطة أخرى؛
3. المعاش التقاعدي، ومعاش AOW، والعديد من إعانات الضمان الاجتماعي، ومدفوعات المعاش مدى الحياة، ونفقة الشريك المستلمة؛
4. الدخول الخاضعة للضريبة والبنود القابلة للخصم المتعلقة بالمسكن الخاص، بما في ذلك القيمة الإيجارية التقديرية للمسكن (eigenwoningforfait) وخصم فوائد الرهن العقاري، وفقاً لشروط معينة.

يجب على المقيم في هولندا، من حيث المبدأ، الإفصاح عن الدخل الأجنبي أيضاً. وقد تحدد المعاهدات الضريبية الدولة التي لها حق فرض الضريبة وما إذا كانت هولندا ستمنح إعفاءً من الازدواج الضريبي.

الصندوق 2: الدخل الخاضع للضريبة من المصلحة الجوهرية

يوجد، من حيث المبدأ، حصة جوهرية عندما يمتلك المكلف، سواء بمفرده أو مع شريكه الضريبي، بشكل مباشر أو غير مباشر ما لا يقل عن 5% من الأسهم، أو شهادات الأرباح، أو بعض حقوق الانتفاع أو حقوق التصويت في شركة أو تعاونية محلية أو أجنبية.

يشمل الدخل الخاضع للضريبة من حصة جوهرية، من بين أمور أخرى:

1. المزايا العادية، مثل توزيعات الأرباح وغيرها من توزيعات/اقتسام الأرباح؛
2. مكاسب التصرف، مثل الأرباح الناتجة عن بيع أو نقل الأسهم، مطروحاً منها سعر الاستحواذ الضريبي ومع مراعاة القواعد القانونية المعمول بها.

في عام 2026، يبلغ معدل الضريبة 24,5% على الدخل الخاضع للضريبة في box 2 حتى مبلغ 68.843 يورو، و31% على ما يتجاوز ذلك. الراتب الذي يحصل عليه المساهم في الشركة لا يخضع للضريبة في box 2 بل في box 1. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون قواعد الأجر المعتاد (gebruikelijkloonregeling) وضريبة الأرباح (dividendbelasting) ذات أهمية.

الصندوق 3: الدخل الخاضع للضريبة من المدخرات والاستثمارات

يتعلق Box 3 بالدخل الناتج عن المدخرات والاستثمارات. ويمكن أن تشمل الأصول في Box 3، من بين أمور أخرى:

• الأرصدة المصرفية، وودائع التوفير، والنقد الذي يتجاوز الإعفاء المطبق؛
• الاستثمارات، مثل الأسهم، والسندات، والأوراق المالية، وصناديق المؤشرات المتداولة (ETF)، والعملات المشفرة؛
• منزل ثانٍ، وعقارات مؤجرة، وأصول عقارية أخرى لا تندرج ضمن المسكن الرئيسي في الصندوق الأول (box 1)؛
• المطالبات الأخرى والأصول المالية الخاصة، بقدر ما يصنفها القانون ضمن الصندوق الثالث (box 3).

بالنسبة للتقييم الأولي لعام 2026، يتم احتساب دخل الصندوق الثالث (Box 3) باستخدام نسب عائد تقديرية تتوافق مع تكوين الأصول. وتطبق حالياً النسب التالية:

• 1,28% للودائع البنكية؛
• 6,00% للاستثمارات والأصول الأخرى;
• 2,70% للديون القابلة للخصم.

يبلغ معدل الضريبة على دخل الصندوق الثالث (Box 3) المحتسب 36%. ويبلغ رأس المال غير الخاضع للضريبة 59.357 يورو لكل شخص أو 118.714 يورو للشركاء الضريبيين مجتمعين. كما ينطبق حد منفصل على الديون قبل إدراجها في الحساب.

عندما يكون العائد الفعلي أقل من العائد المفترض (العائد المقطوع)، قد تؤدي قاعدة تقديم الدليل على خلاف الافتراض (tegenbewijsregeling) إلى فرض ضريبة أقل. وعند احتساب العائد الفعلي، تُراعى أسس قانونية خاصة، بما في ذلك ما يتعلق بالفوائد والأرباح المستلمة، وتغيرات القيمة، وفوائد الديون، والعقارات.

التسهيلات الضريبية لرواد الأعمال والاستثمارات

يمكن لرواد الأعمال الاستفادة من تسهيلات ضريبية محددة وفقاً لشروط معينة. لا تنطبق هذه الترتيبات بشكل عام على الاستثمارات الخاصة، ولا تُخفض معدل الضريبة بصورة مباشرة؛ بل إنها تُقلِّص عادةً الربح الضريبي أو الدخل الخاضع للضريبة.

بالنسبة لعام 2026، تسري القواعد التالية، من بين قواعد أخرى:

1. خصم الاستثمار في المشاريع الصغيرة (KIA). عند الاستثمار في الأصول الرأسمالية التجارية المؤهلة بإجمالي يتراوح بين 2.901 يورو و398.236 يورو، قد ينشأ الحق في الحصول على KIA. وبالنسبة لمبلغ استثمار يتراوح بين 2.901 يورو و71.683 يورو، يبلغ الخصم 28% من مبلغ الاستثمار. أما الاستثمارات الأعلى فتُطبق عليها مبالغ ثابتة أو مبالغ تتناقص.
2. خصم العاملين لحسابهم الخاص وخصم المبتدئين. يبلغ خصم العاملين لحسابهم الخاص (zelfstandigenaftrek) في عام 2026 مبلغ 1.200 يورو عند استيفاء، من بين أمور أخرى، شرط الساعات (urencriterium). ويمكن أن يصل خصم المبتدئين (startersaftrek) إلى 2.123 يورو وفق شروط معينة.
3. إعفاء أرباح المنشآت الصغيرة والمتوسطة (Mkb-winstvrijstelling). في عام 2026، يبلغ هذا الإعفاء 12,7% من الربح بعد خصمه من مخصصات رواد الأعمال (ondernemersaftrek).
4. إضافة استرداد خصم الاستثمار (Desinvesteringsbijtelling). عندما يتم التصرف في أصل تجاري خلال خمس سنوات من بداية سنة الاستثمار أو يحدث وضع مماثل، يمكن استرداد جزء من خصم الاستثمار الذي تم الحصول عليه سابقاً عبر إضافة استرداد خصم الاستثمار.

توجد أنظمة منفصلة لاستثمارات الطاقة والبيئة، بما في ذلك EIA وMIA. وتُطبق عليها قوائم محددة، ومبالغ دنيا، ومواعيد نهائية للإبلاغ، وشروط أخرى. يجب الإبلاغ عن الاستثمار في الوقت المناسب إلى Rijksdienst voor Ondernemend Nederland متى تطلب ذلك الجهة/النظام المعني.

إقرار ضريبة الدخل في هولندا

لا يتعين على كل مقيم تقديم إقرار ضريبي عن الدخل تلقائياً كل عام. يكون تقديم الإقرار، على الأقل، إلزامياً عندما تكون مصلحة الضرائب (Belastingdienst) قد أرسلت خطاباً يطلب فيه تقديم الإقرار. حتى في غياب خطاب طلب الإقرار، قد يوجد التزام بتقديم الإقرار إذا تبيّن بعد إجراء الحساب أن الضريبة المستحقة تتجاوز حد التقييم المعمول به.

عند تقديم الإقرار الضريبي، تكون القواعد التالية ذات أهمية:

1. الموعد النهائي. يجب تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه التاريخ المذكور في خطاب الإقرار الضريبي. بالنسبة للإقرار الضريبي عن عام 2025، بالنسبة لغالبية المكلفين فإن هذا الموعد هو 1 مايو 2026. ومن طلب تمديداً قبل 1 مايو 2026 وحصل عليه، فغالباً ما يحصل على تمديد حتى 1 سبتمبر 2026. قد لا يمنع التمديد دائماً احتساب فوائد ضريبية.
2. طريقة التقديم. يمكن عادةً تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت من خلال Mijn Belastingdienst باستخدام DigiD. في الحالات البسيطة، يمكن استخدام تطبيق الإقرار الضريبي. بالنسبة لبعض المكلّفين وفي حالات معيّنة، يمكن تقديم الإقرار ورقياً.
3. في حال عدم استلام خطاب الإقرار الضريبي. تحقق رغم ذلك مما إذا كان يتعين عليك دفع ضرائب إضافية أو ما إذا كان بإمكانك طلب استرداد المبالغ. يجب على من يتعين عليه دفع مبلغ يفوق حد التكليف الضريبي تقديم الإقرار حتى دون استلام خطاب الإقرار. ومن يحق له الحصول على استرداد يفوق حد الاسترداد، يمكنه تقديم الإقرار لاسترداد المبلغ.
4. التأخر في تقديم الإقرار. بعد انقضاء الموعد النهائي، يتم عادةً إرسال تذكير أولاً ثم إنذار. إذا لم يتم تقديم الإقرار خلال المهلة المحددة في الإنذار، فقد تُفرض غرامة تأخير قدرها 469 يورو. وفي حال تكرار التأخير، قد تصل الغرامة إلى 6709 يورو.
5. عدم تقديم الإقرار أو تقديم إقرار غير صحيح. يمكن لمصلحة الضرائب (Belastingdienst) تقدير الدخل وفرض ضريبة تقديرية (ambtshalve aanslag). في حالات التعمد أو الإهمال الجسيم، قد تُفرض غرامة إضافية (vergrijpboete) بالإضافة إلى الفوائد الضريبية.

قد يكون تقييم الدخل الدولي، وأرباح الشركات، والمصالح الجوهرية (aanmerkelijk belang)، والعقارات، والعملات المشفرة، والشراكات الضريبية، وأصول الصندوق الثالث (box 3) أمراً معقداً. في حال وجود شك، يُنصح بمراجعة الإقرار الضريبي من قبل مستشار ضريبي هولندي أو خبير قانوني في الشؤون الضريبية.

الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل الهولندية

ما هي ضريبة الدخل التي يدفعها الأفراد في هولندا؟

تتكون ضريبة الدخل من ثلاثة صناديق: الصندوق 1 للدخل من العمل والمسكن، والصندوق 2 للدخل من المصلحة الجوهرية (aanmerkelijk belang)، والصندوق 3 للدخل من الادخار والاستثمار. ويمكن أيضاً أن تكون أقساط التأمينات الاجتماعية مدرجة ضمن معدل الضريبة في الصندوق 1. وبالمناسبة، فإن ضريبة القيمة المضافة، وضريبة نقل الملكية، وضريبة الهبات، وضريبة الميراث، والضرائب البلدية هي ضرائب مستقلة ولا تدخل ضمن ضريبة الدخل.

كيف يتم احتساب ضريبة الدخل؟

يتم أولاً تحديد الصندوق الذي يندرج تحته عنصر الدخل أو عنصر الأصول. ثم يتم حساب الوعاء الضريبي لكل صندوق وتطبيق السعر المعمول به. بعد ذلك، تُؤخذ أي خصومات ضريبية في الحسبان. وقد تؤثر بنود الخصم، وتسوية الخسائر، والشراكة الضريبية، والمعاهدات الضريبية الدولية، وكذلك ضريبة الأجور أو ضريبة الأرباح المقتطعة مسبقاً، في مبلغ التقييم النهائي.

ما هي الدخول غير الخاضعة للضريبة؟

لا توجد قاعدة عامة تنص على أن الهبات أو المعاشات التقاعدية أو الإعانات أو النفقة تكون دائماً غير خاضعة للضريبة. عادةً لا تُعتبر الهبة جزءاً من الدخل في الصندوق 1، ولكن قد تخضع لضريبة الهبات إذا تم تجاوز الإعفاء المطبق. نفقة الشريك/الزوج المستلمة خاضعة للضريبة في الصندوق 1؛ أما نفقة الأطفال فهي معفاة من ضريبة الدخل. وبصفة عامة، تُدرج المعاشات التقاعدية والعديد من الإعانات الاجتماعية ضمن الدخل الخاضع للضريبة في الصندوق 1.

ما هي أسعار ضريبة الدخل في هولندا لعام 2026؟

بالنسبة للأشخاص الذين لم يبلغوا سن AOW بعد في عام 2026، تنطبق ثلاث شرائح في الصندوق 1:

• حتى وحتى 38.883 يورو: 35,75%;
• ما يزيد عن 38.883 يورو وحتى 78.426 يورو: 37,56%؛
• فوق 78.426 يورو: 49,50%.

قد يكون العبء الضريبي الفعلي أقل بسبب الاعتمادات الضريبية وبنود الخصم. وبالنسبة للمستحقين لمعاش AOW، يُطبق في الشريحة الأولى سعر أقل.

ما هي الضرائب الأخرى المفروضة في هولندا؟

بالإضافة إلى ضريبة الدخل، قد تنطبق من بين أمور أخرى ضريبة القيمة المضافة، وضريبة توزيعات الأرباح، وضريبة نقل/انتقال الملكية، وضريبة الهبات، وضريبة الميراث، وضريبة المركبات (ضرائب المركبات الآلية)، والضرائب البلدية، وضرائب مجالس المياه. كما تقع على عاتق أصحاب الأعمال وأصحاب العمل التزامات إقرار واقتطاع محددة.

كم تبلغ الضريبة في الصندوق 2؟

في عام 2026، يبلغ سعر الضريبة في الصندوق 2 بنسبة 24,5% على الدخل الخاضع للضريبة من الحصة الكبيرة (aanmerkelijk belang) حتى 68.843 يورو، و31% على ما زاد عن ذلك. قد ينطبق الصندوق 2 في حال وجود مصلحة مباشرة أو غير مباشرة لا تقل عن 5% في شركة. يعتمد الوصف الدقيق على القواعد القانونية، بما في ذلك قواعد الشركاء الضريبيين، وأنواع الأسهم، والخيارات، والمصالح غير المباشرة.

ما هو الإقرار الضريبي للدخل؟

الإقرار الضريبي للدخل هو بيان بالدخل ذي الصلة، وبنود الخصم، والأصول، والديون، والظروف الشخصية خلال سنة تقويمية. وبناءً على ذلك، تحدد دائرة الضرائب ضريبة الدخل والأقساط المستحقة أو تحدد المبلغ الذي سيتم استرداده.

ما هي الغرامات المطبقة في حال التأخر في تقديم إقرار ضريبة الدخل؟

من لا يقدم الإقرار الضريبي خلال المهلة المحددة بعد التذكير والإنذار، قد يواجه غرامة تقصير قدرها 469 يورو. وفي حال تكرار التقصير، قد تصل الغرامة إلى 6.709 يورو. بالإضافة إلى ذلك، يمكن لمصلحة الضرائب تقدير الدخل، وفرض تقدير جبري، واحتساب فوائد ضريبية. وفي حال تقديم الإقرار عمدًا بشكل غير صحيح أو غير كامل، قد تُفرض غرامة جريمة أشد (vergrijpboete).

تنبيه: يحتوي هذا النص على معلومات عامة وفقاً للوضع الراهن للقواعد الضريبية الهولندية في عام 2026. يعتمد تطبيق التشريعات الضريبية على الوقائع والظروف الفردية، وقد يتغير ذلك نتيجة لتعديلات قانونية أو أحكام قضائية أو قرارات سياساتية. لا يُعد هذا النص بديلاً عن المشورة الضريبية أو القانونية الفردية.