Article 3.4
in forceTax base
The benefits in the form of royalties are the remunerations, as referred to in the second paragraph, owed by:
a withholding agent established in the Netherlands that is affiliated with the beneficiary; or
a withholding agent not established in the Netherlands that is affiliated with the beneficiary, insofar as the charges corresponding to those remunerations are allocated to a permanent establishment in the Netherlands.
For the application of this article, royalties shall be understood to mean: payments of any kind:
for the use of or the right to the use of:
a copyright in a work of literature, art or science, including cinematographic films and software;
a patent
a factory or trade mark;
a design or model;
a plan;
a secret recipe or a secret method of operation; or
for information regarding experience in the field of industry, trade or science.
For the purposes of this article, a permanent establishment shall also be understood to include: immovable property, rights, receivables, and activities as referred to in Article 17a of the Corporate Income Tax Act 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).
De voordelen in de vorm van royalty’s zijn de vergoedingen, bedoeld in het tweede lid, verschuldigd door:
een in Nederland gevestigde aan de voordeelgerechtigde gelieerde inhoudingsplichtige; of
een niet in Nederland gevestigde aan de voordeelgerechtigde gelieerde inhoudingsplichtige voor zover de met die vergoedingen corresponderende lasten worden toegerekend aan een vaste inrichting in Nederland.
Voor de toepassing van dit artikel wordt onder royalty’s verstaan: vergoedingen van welke aard dan ook:
voor het gebruik van of het recht op gebruik van:
een auteursrecht op een werk op het gebied van de letterkunde, kunst of wetenschap, daaronder begrepen bioscoopfilms en software;
een octrooi;
een fabrieks- of handelsmerk;
een tekening of model;
een plan;
een geheim recept of geheime werkwijze; of
voor inlichtingen omtrent ervaringen op het gebied van nijverheid, handel of wetenschap.
Voor de toepassing van dit artikel wordt onder vaste inrichting mede verstaan: onroerende zaken, rechten, schuldvorderingen en werkzaamheden als bedoeld in artikel 17a van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969.