በኔዘርላንድ የግብር ሥርዓት፡ የኔዘርላንድ የግብር ሥርዓት

በኔዘርላንድስ ግለሰቦችም ሆኑ የንግድ ድርጅቶች ግብር የመክፈል ግዴታ አለባቸው። ግለሰቦች እና የንግድ ድርጅቶች (ተፈጥሯዊ ሰዎች) ለገቢ ግብር (inkomstenbelasting) ተገዢ ሲሆኑ፣ ሕጋዊ አካላት ደግሞ ለድርጅት ግብር (vennootschapsbelasting) ተገዢ ናቸው። ሌሎች አስፈላጊ ግብሮች የደመወዝ ግብር፣ የትርፍ ድርሻ ግብር እና የተጨማሪ እሴት ታክስ (BTW) ናቸው።

በኔዘርላንድስ የሚኖሩ የውጭ ዜጎች በመሠረቱ የሚከፍሉት ግብር ከኔዘርላንድስ ዜጎች ጋር እኩል ነው። በዓመት ከ € 38.441 በታች ትርፍ ያለባቸው ሰዎች በጠቅላላ ገቢያቸው ላይ 35,82% ግብር መክፈል ግዴታ አለባቸው፤ እስከ € 76.817 ገቢ ላላቸው ደግሞ 37,48% ነው፤ ደመወዙ ወይም የትርፍ ድርሻው በዓመት ከ € 76.817 በላይ ከሆነ 49,5% የግብር መጠን ይተገበራል። በተጨማሪም፣ ግብር ከፋዮች 27,65% የግዴታ መዋጮ ለሕዝብ መድን (volksverzekeringen) ከገቢያቸው ላይ መክፈል አለባቸው፤ ይህ እስከ € 33.715 ገቢ ላይ ይተገበራል።

ስለ ግብር አከፋፈል ተጨማሪ መረጃ በFiscaal recht ገጽ ላይ ያገኛሉ።

ግብር ከፋዩ፡ የሀገር ውስጥ እና የውጭ አገር

በመጀመሪያ አንድ ተፈጥሯዊ ሰው ወይም ሕጋዊ አካል በትክክል የኔዘርላንድስ የግብር ነዋሪ እንደሆነ ማረጋገጥ አስፈላጊ ነው። የሀገር ውስጥ ግብር ከፋይ የራሱን የዓለም አቀፍ ገቢ ላይ ግብር ይከፍላል፣ የውጭ ሀገር ግብር ከፋይ ግን በኔዘርላንድስ የተገኘውን ገቢ ብቻ ላይ ግብር ይከፍላል።

ለተፈጥሯዊ ሰዎች እና ለድርጅቶች የመኖሪያ ቦታ ወይም የማቋቋሚያ ቦታ መወሰን ወሳኝ ነው። ለሕጋዊ አካላት ግን ተግባራዊ አስተዳደር የሚከናወንበት ቦታ निर्णር ወሳኝ ሊሆን ይችላል።

በኔዘርላንድስ ሕግ መሠረት የተመሰረቱ ወይም በኔዘርላንድስ ውስጥ የእውነተኛ መቀመጫ/የንግድ እንቅስቃሴ ቦታ ያላቸው ሁሉም ኩባንያዎች በኔዘርላንድስ በዓለም አቀፍ ገቢያቸው (worldwide income) ላይ ታክስ የመክፈል ግዴታ አላቸው። ዓለም አቀፍ ገቢ ከኔዘርላንድስ ውጭ የተገኙ ገቢዎችንም ይጨምራል። የግብር ውል በሚሠራበት ጊዜ ድርብ ግብር ክፍያን ማስቀረት ይቻላል።

የውጭ አገር ግብር ከፋዮች

በኔዘርላንድስ ነዋሪ ያልሆኑ ድርጅቶች በኔዘርላንድስ ላይ የክፍለ-ድርጅት ግብርን የሚከፍሉት በሚከተሉት ላይ ነው፦

• በኔዘርላንድስ ከሚገኝ የንግድ እንቅስቃሴ የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ትርፍ፤
• በኔዘርላንድ ውስጥ በተቋቋሙ ኩባንያዎች ውስጥ ከአስፈላጊ ድርሻ (aanmerkelijk belang) ጋር የተገናኘ የታክስ የሚከፈልበት ትርፍ፤
• በተወሰኑ ሁኔታዎች፣ ከአሩባ፣ ኩራሳዎ፣ ሲንት-ማርተን ወይም በቦኔር፣ ሲንት-ኢስታቲየስ እና ሳባ ውስጥ ቋሚ መሥሪያ ቤት ያለው በእነዚህ አካባቢዎች የተመሠረተ ኩባንያ የሚገኝ ታክስ የሚከፈልበት ትርፍ።

ግለሰቦች፡ የታክስ የሚከፈልበት ገቢ መዋቅር

የኔዘርላንድስ የግብር ህግ ታክስ የሚጣልበትን ገቢ በሶስት ምድቦች ይከፍለዋል፣ እነዚህም 'ቦክስ' (boxen) ይባላሉ። እያንዳንዱ ቦክስ የራሱ የሆነ የግብር መጠን አለው፦

• በታክስ የሚጣልበት መጠን
• ቦክስ 2፡ ከከፍተኛ የባለቤትነት ድርሻ የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ፤
• ቦክስ 3፡ ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ።

ሳጥን 1 (Box 1) በተራማጅ የግብር መጠን ይጣላል፤ ከ8,4% ጀምሮ እስከ 49,5% ይደርሳል (ከ € 73.031 በላይ ለሆነ ገቢ)። በተጨማሪም የሕዝብ ኢንሹራንስ መዋጮዎች ይጣላሉ። የእነዚህ መዋጮዎች ማስተናገድ በግብር ስርዓቱ ውስጥ ተዋህዷል። ሆኖም የሕዝብ ኢንሹራንስ መዋጮዎች በሌሎች ሕጎችና ደንቦች ላይ የተመሠረቱ ሲሆን፣ በአንዳንድ ሁኔታዎች ከደመወዝ ወይም ከገቢ ግብር አከፋፈል ጋር ሙሉ በሙሉ አይመጣጠንም።

የሕዝብ ኢንሹራንስ መዋጮ መጠን በግብር ከፋዩ የግል ሁኔታ እና በገቢው መጠን ላይ የተመሰረተ ነው (መዋጮዎች የሚጣሉት እስከ € 37.393 ገቢ ላይ ነው)። መዋጮዎቹ (28,15%) በኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት ውስጥ ባለው የሳጥን 1 የመጀመሪያዎቹ ሁለት እርከኖች ውስጥ የተዋሃዱ ናቸው።

በሳጥን 2 (Box 2) ውስጥ፣ በከፍተኛ ድርሻ (aanmerkelijk belang) ገቢ ላይ 25% ቋሚ የግብር መጠን ይተገበራል። ከከፍተኛ ድርሻ የሚገኝ ገቢ የትርፍ ድርሻዎችን እና የካፒታል ትርፎችን ያካትታል።

ለቁጠባ እና ለኢንቨስትመንት 30% የግብር መጠን (ሳጥን 3) ይተገበራል። ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኝ ገቢ ሲሰላ፣ ትክክለኛው ትርፍ ምን ይሁን ምን በንብረቱ ዋጋ ላይ 4% የሚገመት ተገመተኛ ትርፍ እንደ መነሻ ይወሰዳል። ስለዚህ፣ ትክክለኛው የካፒታል ትርፍ ወይም ኪሳራ (ከከፍተኛ ድርሻ ጋር ያልተያያዘ) በታክስ በሚጣልበት ገቢ ላይ ተጽዕኖ አያደርግም። በዚህ መስክ የግብር ሕግ ጠበቃ ሙያዊ የሕግ ድጋፍ ይሰጣል።

በኔዘርላንድስ ለኩባንያዎች የሚከፈል ግብር (ከንግድ ሥራ የሚገኝ ትርፍ)

በኔዘርላንድስ የንግድ እንቅስቃሴ የሚያደርጉ ሰዎች ግብር አከፋፈል በበርካታ የግብር ዓይነቶች ይሸፈናል። በኔዘርላንድስ የንግድ ግብሮች የድርጅት ግብር (vennootschapsbelasting)፣ የትርፍ ድርሻ ግብር (dividendbelasting) እና የግዴታ የአሰሪ ክፍያዎች ይጨምራሉ። አሰሪዎች ለሰራተኞቻቸው የደመወዝ ግብር ክፍያዎች (loonheffingen) እና የማህበራዊ መዋጮዎች ይከፍላሉ። ኩባንያዎች በየዓመቱ ካገኙት ትርፍ ላይ የድርጅት ግብር ይከፍላሉ። የትርፍ ድርሻ ግብር የትርፍ ድርሻ እንደ የባለአክሲዮኖች ክፍያ ተሰጥቶ በሚከፈል ትርፍ ላይ ይቆምበታል (እንደ ቅድሚያ መቆጠብ)። እንዲሁም ተለያዩ የአካባቢ ጥበቃ ግብሮች አሉ (በዚህ ጽሑፍ ውስጥ አይታዩም)። ለኩባንያዎች ድርብ ግብር እንዳይጣልባቸው ለማስቀረት ብዙ ሀገራት አንዳንድ ዓለም አቀፍ ስምምነቶችን አብረው ይፈጽማሉ።

በኔዘርላንድስ የተመሰረቱ የሕዝብ እና የግል ሕግ አካላት በዓለም አቀፍ የንግድ እንቅስቃሴያቸው ላይ ግብር ይጣልባቸዋል። በተወሰኑ ሁኔታዎች፣ ማህበራት እና ፋውንዴሽኖችም የድርጅት ግብር የመክፈል ግዴታ አለባቸው እና ስለዚህ የድርጅት ግብር መግለጫ ማቅረብ አለባቸው።

አንዳንድ ሕጋዊ አካላት፣ ለምሳሌ እንደ የግብር ኢንቨስትመንት ተቋም የሚመደቡ፣ ከድርጅት ግብር ነፃ ናቸው።

Vpb (ኔዘርላንድስ የድርጅቶች ግብር)

የ N.V. እና B.V. ኩባንያዎች ትርፍ ለድርጅት ግብር ተገዢ ነው። ለፊስካል አሃዶች (fiscale eenheden) እና ከሌላ ኩባንያ ውስጥ ከ5% በላይ ድርሻ የሚይዙ ኩባንያዎች ልዩ የግብር ህጎች ይተገበራሉ (deelnemingsvrijstelling / የተሳትፎ ነፃነት)።

የድርጅት ግብር ተመን

በኔዘርላንድስ የድርጅት ግብር መጠን በታክስ የሚጣልበት መጠን ይወሰናል። ታክስ የሚጣልበት መጠን የአመቱ ትርፍ ከማቋረጥ የሚተላለፉ ኪሳራዎች ጋር ሲቀነስ (ከቀዳሚው ዓመት ትርፍ ጋር የኪሳራ ማካካሻ/ወደፊት እስከ ዘጠኝ ዓመት ድረስ ከሚገኝ ትርፍ ጋር የኪሳራ ማካካሻ) ነው። ታክስ የሚጣልበት መጠን በዓመት €200.000 ካልበለጠ፣ የግብር መጠኑ 19% በዚህ መጠን ላይ ነው፤ ከዚያ በላይ ከሆነ ደግሞ 25,8% ይተገበራል። ለምሳሌ፣ ታክስ የሚጣልበት መጠን €250.000 ከሆነ፣ የድርጅት ግብር ይህ ይሆናል፡ €50.900 (19% ከ €200.000 እና 25,8% ከ €50.000)።

የፈጠራ ሳጥን (innovatiebox) በሚባለው ሥር ለሚወድቁ የንግድ እንቅስቃሴዎች 5% የተቀነሰ የግብር መጠን ይተገበራል። የፈጠራ ሳጥን የፈጠራ ምርምርን ለማበረታታት የግብር ጥቅማ ጥቅሞችን ይሰጣል። ከእንደዚህ ዓይነት እንቅስቃሴዎች የሚመነጩ ትርፎች በዚህ ልዩ የግብር መጠን ይታገራሉ።

በታክስ የሚጣልበት መጠን

ታክስ የሚጣልበት መጠን ከግብር ከፋዩ ገቢ የሚቀነሱ ወጪዎችን በማስቀነስ ይሰላል። በመሠረቱ፣ የንግድ ወጪዎች ሊቀነሱ ይቻላል፤ ነገር ግን አንዳንድ ወጪዎች ሊቀነሱ አይችሉም ወይም በከፊል ብቻ ሊቀነሱ ይችላሉ። የትርፍ/ግብ መወሰኛ ህጎች እና የኪሳራ ማካካሻ ውስጥ ማስተናገድ ህጎች በኔዘርላንድስ የግብር ህግ የተደነገጉ ሲሆኑ፣ ሁልጊዜ ከአጠቃላይ ተቀባይነት ካላቸው የሂሳብ አያያዝ መርሆዎች (GAAP) ጋር ሙሉ በሙሉ አይመሳሰሉም።

ከቅርንጫፍ ድርጅቶች ጋር የፊስካል አንድነት (Fiscale eenheid)

በመሠረቱ እያንዳንዱ ኩባንያ ለኮርፖሬት ግብር (vennootschapsbelasting) በተናጠል ግብር የመክፈል ግዴታ አለበት። ሆኖም፣ አንድ የወላጅ ኩባንያ በኔዘርላንድስ ውስጥ የሚገኙ አንድ ወይም ከዚያ በላይ የሆኑ ቅርንጫፍ ኩባንያዎችን ሙሉ በሙሉ በባለቤትነት የሚይዝ ከሆነ፣ የግብር ባለሥልጣኑ (Belastingdienst) ይህንን ቡድን እንደ አንድ ግብር ከፋይ ሊቆጥረው ይችላል፤ ይህም 'የፊስካል አንድነት' ይባላል። የፊስካል አንድነት የጋራ ትርፍ፣ የአንድ ኩባንያ ኪሳራ በቡድኑ ውስጥ ባሉ ሌሎች ኩባንያዎች ትርፍ እንዲካካስ ያስችላል። የፊስካል አንድነት መመስረት የሚቻለው ጥብቅ በሆኑ ሁኔታዎች መሠረት ነው። ዋናው ሁኔታ 'የወላጅ ኩባንያው' ቢያንስ 95% የቅርንጫፍ ኩባንያውን አክሲዮኖች መያዝ አለበት።

ሆልዲንግ መዋቅሮች እና በኔዘርላንድስ ያለው የተያያዥ ክፍያ ነፃነት (deelnemingsvrijstelling)

በተጨሪም፣ የኔዘርላንድስ ሰፊ የግብር ስምምነቶች መረብ እና የሚባለው የድርሻ ነፃነት (deelnemingsvrijstelling) ለሆልዲንግ ኩባንያዎች ምቹ የግብር ሁኔታ ይፈጥራል።

በድርሻ ነፃነት (deelnemingsvrijstelling) መሠረት፣ የትርፍ ድርሻዎች እና የካፒታል ትርፎች ከድርጅት ግብር ነፃ ናቸው። ይህ ትርፍ በተመሳሳይ የኩባንያዎች ቡድን ውስጥ ሁለት ጊዜ እንዳይጣል ያስረዳል። ነፃነቱ የሚተገበረው ቢያንስ 5% ድርሻ በንዑስ ኩባንያው ውስጥ የሚያዙ ባለአክሲዮኖች ብቻ ሲሆኑ ነው። ይህ ደንብ በአገር ውስጥም በውጭም ላሉ ድርሻዎች ይተገበራል። ይህ የኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት ዋና ባህሪ ነው። የድርሻ ነፃነት በኢንቨስትመንት ተቋም ውስጥ ላሉ ሆልዲንግ ኩባንያዎች ላይ አይተገበርም፤ እነዚህም ዜሮ የግብር መጠን ወይም የተቀነሰ መጠን የሚጠቀሙ ናቸው።

የቅድመ ዋጋ ስምምነቶች (APA’s) እና የቅድመ ግብር ውሳኔዎች (ATR’s)

በኔዘርላንድስ ውስጥ የቅድመ ዋጋ ስምምነቶች (APA’s) እና የቅድመ ግብር ውሳኔዎች (ATR’s) ጥቅም ላይ ይውላሉ። APA’s እና ATR’s ከግብር አስተዳደሩ (Belastingdienst) ጋር በዓለም አቀፍ ሆልዲንግስ እና ተቋማት/ኩባንያዎች ላይ ለአለም አቀፍ ግብር ሕግ ትግበራ የሚደረጉ አስገዳጅ ስምምነቶች ናቸው።

APA’s እና ATR’s የውጭ ባለሀብቶች በኔዘርላንድስ ላይ ብሔራዊ እና ዓለም አቀፍ የግብር ሕጎች በትክክል በእነርሱ ላይ እንደሚተገበሩ ግልጽ ዋስትና ይሰጣሉ። ይህ በኋላ ሊፈጠሩ የሚችሉ የትርጓሜ ልዩነቶችን ይከላከላል።

የግብር ሰብሳቢነት

በኔዘርላንድስ የትርፍ ድርሻ ግብር (dividendbelasting) በኔዘርላንድስ ለተመሰረቱ ኩባንያዎች ባለአክሲዮኖች ለሚከፈሉ ክፍያዎች የሚጣል 15% የመነሻ ግብር ነው። ይህ ተመን በተወሰኑ የግብር ስምምነቶች አማካኝነት ሊቀንስ ይችላል። የትርፍ ድርሻ ተቀባዩ ከትርፍ ድርሻ ነፃነት (ከላይ ይመልከቱ) ተጠቃሚ መሆን ከቻለ፣ ክፍያውን የሚፈጽመው ኩባንያ የትርፍ ድርሻ ግብር መቆራረጥ አያስፈልገውም። ኔዘርላንድስ በወለድ እና በሮያሊቲ ላይ የመነሻ ግብር አትጥልም።

የሽያጭ ግብር (BTW)

ኩባንያዎች ሁሉንም ዕቃዎች እና አገልግሎቶች ላይ ከተጠየቀው የተጨማሪ እሴት ታክስ (BTW) መክፈል (ለባለስልጣኑ ማስረከብ) ግዴታ አለባቸው። ልዩ ሁኔታዎች አሉ፣ ለምሳሌ የህክምና አገልግሎቶች፣ ከBTW ነፃ የሆኑ ናቸው። የዕቃዎቹ ወይም የአገልግሎቶቹ ተፈጥሮ ምን እንደሆነ ላይ ተመስርቶ ታሪፉ 21% ወይም 9% ነው። ኩባንያዎች በሂሳብ ላይ የተከፈለባቸውን BTW ከተከፈለ ቅድመ ግብር ጋር በመተካት መቀነስ (የቅድመ ግብር ቅናሽ) መብት አላቸው። በኔዘርላንድስ የBTW መግለጫዎችን ለማቅረብ እና ለመክፈል መስፈርቶች በጣም ዝርዝር ናቸው፣ እና መተላለፍ ሲፈጸም ቅጣቶች ይኖራሉ።

የግብር ስምምነቶች

መንግስት በዋናነት ዓለም አቀፍ ኩባንያዎች ድርብ ግብር እንዳይከፍሉ ለመከላከል ይጥራል። ኔዘርላንድስ ባህላዊ የንግድ አቅጣጫ ያለው ሀገር እንደመሆኑ መጠን፣ ከብዙ ሀገራት ጋር የተዘረጋ እና ምቹ የግብር ውህዶች (fiscale verdragen) መረብ አላት።

የግብር ስምምነት ሁለት ሀገራት መካከል የግብር መክፈል መብት የማን እንደሆነ የሚመለከት ስምምነት ነው። አንዱ ሀገር ደግሞ ግብር ይጥላል፣ ሌላኛው ሀገር ቅናሽ ወይም ነፃነት ይሰጣል። አንድ ኩባንያ በቀድሞው የኔዘርላንድስ አንቲልስ እና በአሩባ ከሚገኝ ገቢ ግንባታ ካለው፣ ከኔዘርላንድስ እና ከ(ቀድሞው) አንቲልስ እና አሩባ መካከል ያለው የመንግሥቱ የግብር ደንብ ስምምነት (Belastingregeling voor het Koninkrijk - BRK) ተፈጻሚ ይሆናል። ይህ የመንግሥቱ የግብር ደንብ ስምምነት ስምምነት (verdrag) አይደለም፣ ምንም እንኳ አተገባበሩ ከስምምነት ጋር ተመሳሳይነት ይኖረዋል።

ከ 2010 ጀምሮ ለቦናየር፣ ሲንት-ኢስታቲየስ እና ሳባ (BES-ደሴቶች) የተለየ ደንብ ተፈጻሚ ሆኗል።

ሌሎች ግብሮች

ሌሎች ግብሮችም በኔዘርላንድስ ውስጥ አስፈላጊ ናቸው፣ ለምሳሌ የውርስ እና የስጦታ ግብር፣ የንብረት ማስተላለፊያ ግብር፣ የኢንሹራንስ ግብር እና የቁማር ግብር። በተጨማሪም፣ ማዘጋጃ ቤቶች በንብረት አጠቃቀም እና ባለቤትነት ላይ የአካባቢ ግብሮችን ይጥላሉ (OZB)። የኔዘርላንድስ ውስጥ ጠበቃ በየተለያዩ የሕግ እና የግብር ጉዳዮች ውስጥ በእርግጥ እንዲመሩዎ ሊረዳዎት ይችላል።

ለባዕዳን በኔዘርላንድስ ውስጥ ስለሚከተሉ ግብሮች ተደጋግመው የሚቀርቡ ጥያቄዎች

በዓለም አቀፍ ስምምነቶች አማካኝነት በኔዘርላንድስ የትርፍ ድርሻ ግብርን ማመቻቸት ይቻላል?

አዎ፣ የኔዘርላንድስ የግብር ሕግ ዓለም አቀፍ ስምምነቶችን ተግባራዊ ማድረግ ይፈቅዳል ይህም የግብር ጫናን ለመቀነስ ነው። በእነዚህ ዓይነት ስምምነቶች አማካኝነት በትርፍ ድርሻ ላይ የሚደረግ ድርብ ግብር መቀነስ ወይም መከላከል ይቻላል። ይህ በተለይ ዓለም አቀፍ መገኘት ለሚኖራቸው ኩባንያዎች ጠቃሚ ነው። ለባለአክሲዮኖች የሚደረጉ ክፍያዎች በአብዛኛው 15% በምንጭ ላይ የሚቆረጥ ግብር (bronbelasting) ይገባቸዋል። ሆኖም፣ ስምምነት ሲተገበር የዚህ ተመን ሊቀንስ ወይም ዜሮ ሊደረግ ይችላል፣ የወላጅ ኩባንያውም ለ“deelnemingsvrijstelling” የተዘረጋውን ሁኔታ ካሟላ በኋላ።

ግለሰቦች በኔዘርላንድስ የመክፈል ግዴታ ያለባቸው ምን ዓይነት ግብሮች ናቸው?

ለግለሰቦች መደበኛ የገቢ ግብር ስርዓት ይተገበራል፤ ከ9% እስከ 49.5% ግብር ይከፍላሉ (በድividend፣ በሀብት ወይም በደመወዝ ላይ)፣ የግዴታ የተጨማሪ እሴት ታክስ (BTW) 21% (ከ9% ተመን ስር የሚወድቁ የተወሰኑ ምርቶች በስተቀር)፣ እንዲሁም በንብረት ላይ፣ በስጦታዎች እና በውርስ ላይ የሚጣሉ ግብሮች።

ለኮርፖሬት ግብሮች እንዴት ይሰላሉ?

የአንድ የተዘጋ ኩባንያ (Besloten vennootschap, B.V.) ባለቤት በዓመት ከ € 200.000 በታች ትርፍ የሚያገኝ ከሆነ፣ 19% በሚሆን የኮርፖሬት ታክስ (vennootschapsbelasting) መክፈል ግዴታ አለበት። ዓመታዊ ትርፉ ይህን መጠን ካለፈ፣ ታክሱ ወደ 25,8% ይጨምራል። ሆልዲንግ ኩባንያዎች (Holdingmaatschappijen) የተሳትፎ ነፃነትን (deelnemingsvrijstelling) መጠቀም ስለሚችሉ፣ የተጣራ የታክስ ጫና ይቀንሳል። በተጨማሪም በምህንድስና እና በIT ዘርፍ ውስጥ ለፈጠራ start-ups የሚኖሩ ለውጭ ሥራ ፈጣሪዎች ልዩ መገልገያዎች (WBSO/Innovatiebox) አሉ።

በኔዘርላንድስ እና በውጭ አገር የሚንቀሳቀሱ ሥራ ፈጣሪዎች ግብር እንዴት ይከፍላሉ?

ባለቤቶቻቸው የውጭ ሀገር ዜጎች የሆኑ ኩባንያዎች በኔዘርላንድስ ውስጥ በራሳቸው ንግድ ያገኙት ትርፍ ላይ ለኔዘርላንድስ መንግስት የኮርፖሬት ታክስ (19%-25,8%) የመክፈል ግዴታ አለባቸው። በሌሎች ሀገራት ዕቃዎችን ወይም አገልግሎቶችን በመሸጥ የሚገኝ ገቢ (በNL ውስጥ ቋሚ መሥሪያ ቤት ሳይኖር) በመርህ ደረጃ በኔዘርላንድስ አይታክስም፣ እንደ ስምምነቶች ሁኔታ።

ለባዕዳን የንብረት ማስተላለፊያ ግብር ምንድን ነው?

በኔዘርላንድስ ሪል እስቴት ሲገዙ የንብረት ማስተላለፊያ ታክስ (overdrachtsbelasting) መክፈል ያስፈልጋል። ከጥር 1 ቀን 2026 ጀምሮ እንደ ዋና መኖሪያ ቤት ለማይያገለግል ቤት ለሚገዙ ባለሀብቶች 8% ታክስ ይጣልባቸዋል (ከዚህ ቀደም 10,4% ነበር)፤ ለንግድ ህንጻዎች ግን ታክሱ 10,4% ሆኖ ይቀጥላል። በተጨማሪም፣ የቤት ወይም የንግድ ህንጻ ባለቤት በየዓመቱ የንብረት ታክስ (OZB) ይከፍላል፣ ይህም ከWOZ ዋጋ 0,1% እስከ 0,3% ይደርሳል። በስጦታ ወይም በውርስ በሚተላለፍ ሪል እስቴት ላይም ታክስ ይከፈላል።

በ2026 በኔዘርላንድስ የታክስ መጠኖች ምን ያህል ናቸው?

የገቢ ታክስ መጠኑ እንደ ገቢው መጠን ከ35.75% እስከ 49.50% ይለያያል (እስከ € 38,883 ድረስ 35.75%፣ እስከ € 78,426 ድረስ 37.56%፣ እና ከዚያ በላይ 49.50%)። አጠቃላይ የVAT (BTW) መጠን 21% ሲሆን፣ ለተወሰኑ የዕቃዎች እና አገልግሎቶች ምድቦች ደግሞ 9% ቅናሽ ያለው ታክስ ይተገበራል።

የኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት ምንን ያካትታል?

የኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት በገቢ ግብር (ቦክስ 1፣ 2 እና 3) ላይ የተመሠረተ ተራማጅ ሥርዓት ሲሆን የግዴታ የሕዝብ ኢንሹራንስ መዋጮዎችንም ያካትታል።

በኔዘርላንድስ የትርፍ ድርሻ ግብር ምን ያህል ነው?

በኔዘርላንድስ የትርፍ ድርሻ ግብር (dividendbelasting) 15% ነው። ይህ ተመን በአለም አቀፍ ስምምነቶች ሊቀንስ ወይም ለ«በተሳትፎ ነፃነት» (deelnemingsvrijstelling) ሲተገበር በሙሉ ወደ ዜሮ ሊወርድ ይችላል።