በኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት

የኔዘርላንድስ የግብር ስርዓት

በኔዘርላንድስ ግለሰቦችም ሆኑ ነጋዴዎች ግብር የመክፈል ግዴታ አላቸው። ግለሰቦች እና ነጋዴዎች (ተፈጥሯዊ ሰዎች) ለገቢ ግብር (inkomstenbelasting) ተገዢ ሲሆኑ፣ ሕጋዊ አካላት ደግሞ ለድርጅት ግብር (vennootschapsbelasting) ተገዢ ናቸው። ሌሎች አስፈላጊ ግብሮች የደመወዝ ግብር (loonbelasting)፣ የትርፍ ድርሻ ግብር (dividendbelasting) እና የሽያጭ ግብር (omzetbelasting) (BTW) ናቸው።
በኔዘርላንድስ ውስጥ ያሉ ግብሮች ለውጭ ዜጎች በመሠረቱ ከኔዘርላንድስ ዜጎች ጋር እኩል ናቸው። ትርፍ በዓመት € 38.441 ከሚበልጥ በታች ከሆነ፣ አጠቃላይ ገቢው ላይ 35,82% ግብር መክፈል ግዴታ ነው፤ ገቢ እስከ € 76.817 ድረስ ከሆነ ይህ 37,48% ነው፤ እና የደመወዝ ወይም የትርፍ ድርሻ ከ€ 76.817 በላይ በዓመት ከሆነ፣ የተመን መጠን 49,5% ይተገበራል። በተጨማሪም ግብር ከፋዮች በመንግስት የሕዝብ መድን የግዴታ መዋጮ (premie volksverzekeringen) ከገቢው ላይ 27,65% መክፈል አለባቸው፣ ይህ ከገቢ እስከ € 33.715 ድረስ ይተገበራል።
ስለ ፋይናንሳዊ ግብር አወቃቀር ተጨማሪ መረጃ በገጹ ላይ ያገኛሉ Fiscaal recht.

ግብር ከፋዩ፡ የሀገር ውስጥ እና የውጭ አገር

በመጀመሪያ አንድ ተፈጥሯዊ ሰው ወይም ህጋዊ አካል በግብር ረገድ የኔዘርላንድስ ነዋሪ መሆኑን መለየት አስፈላጊ ነው። የሀገር ውስጥ ግብር ኃላፊ የሆነው በዓለም አቀፍ ገቢው ላይ ግብር ይከፍላል፣ ሁና የውጭ አገር ግብር ኃላፊ ደግሞ በኔዘርላንድስ የተገኘውን ገቢ ብቻ ላይ ግብር ይከፍላል።
ለተፈጥሯዊ ሰዎች እና ለህጋዊ አካላት ወሳኙ ነገር የመኖሪያ ቦታ ወይም የመንግሥት መቀመጫ ስፍራ መወሰን ነው። ለህጋዊ አካላት ግን የእውነተኛ አመራር ሥራ የሚካሄድበት ቦታ ወሳኝ ሊሆን ይችላል።
በኔዘርላንድስ ህግ መሠረት የተቋቋሙ ሁሉም ንግዶች ወይም ትክክለኛ የመቀመጫ ሥፍራቸው በኔዘርላንድስ ውስጥ የሆነ ከሆነ፣ በዓለም አቀፍ ገቢያቸው ላይ በኔዘርላንድስ ግብር ክፋይ ናቸው። የዓለም አቀፍ ገቢ ከኔዘርላንድስ ውጭ የተገኙ ገቢዎችንም ያካትታል። የግብር ስምምነት ተፈጻሚ ከሆነ ድርብ ግብር መክፈል ሊቀነስ ይችላል።

የውጭ አገር ግብር ከፋዮች

በኔዘርላንድስ ነዋሪ ያልሆኑ ድርጅቶች በኔዘርላንድስ ላይ የክፍለ-ድርጅት ግብርን የሚከፍሉት በሚከተሉት ላይ ነው፦

• በኔዘርላንድስ ከሚገኝ የንግድ እንቅስቃሴ የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ትርፍ፤
• በኔዘርላንድ ውስጥ በተቋቋሙ ኩባንያዎች ውስጥ ከአስፈላጊ ድርሻ (aanmerkelijk belang) ጋር የተገናኘ የታክስ የሚከፈልበት ትርፍ፤
• በተወሰኑ ሁኔታዎች፣ ከአሩባ፣ ኩራሳዎ፣ ሲንት-ማርተን ወይም በቦኔር፣ ሲንት-ኢስታቲየስ እና ሳባ ውስጥ ቋሚ መሥሪያ ቤት ያለው በእነዚህ አካባቢዎች የተመሠረተ ኩባንያ የሚገኝ ታክስ የሚከፈልበት ትርፍ።

ግለሰቦች፡ የታክስ የሚከፈልበት ገቢ መዋቅር

የኔዘርላንድስ የግብር ህግ ታክስ የሚጣልበትን ገቢ በሶስት ምድቦች ይከፍለዋል፣ እነዚህም 'ቦክስ' (boxen) ይባላሉ። እያንዳንዱ ቦክስ የራሱ የሆነ የግብር መጠን አለው፦

• በታክስ የሚጣልበት መጠን
• ቦክስ 2፡ ከከፍተኛ የባለቤትነት ድርሻ የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ፤
• ቦክስ 3፡ ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ።

በደብር 1 (Box 1) ግብር በበሂደት በሚጨምር መጠን (progressief tarief) ይከፈላል፣ ከ8,4% በመነሳት እስከ 49,5% ይደርሳል (ለገቢ ከ € 73.031 በላይ)። በተጨማሪም የሕዝብ ዋስትና መዋጮዎች (premies volksverzekeringen) ይከፈላሉ። እነዚህ መዋጮዎች መሰብሰብ በግብር ሥርዓቱ ውስጥ ተዋህዷል። ይሁን እንጂ የሕዝብ ዋስትና መዋጮዎች መሠረት የሚሆነው ሕግ እና ደንብ በአንዳንድ ሁኔታዎች የደመወዝ ወይም የገቢ ግብር ክፍያ ከሚደረገው ጋር ሙሉ በሙሉ አይጣጣምም።
የሕዝብ ዋስትና መዋጮ መጠኑ በግብር ከፋዩ የግል ሁኔታ እና በገቢው መጠን ላይ ይመሰረታል (መዋጮዎች ከ € 37.393 እስከሚደርስ ገቢ ላይ ይከፈላሉ)። መዋጮዎቹ (28,15%) በኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት ውስጥ በBox 1 ውስጥ ያሉት የመጀመሪያ ሁለት እርከኖች ውስጥ ተዋህዷል።
በBox 2 ውስጥ ከከፍተኛ የባለቤትነት ድርሻ የሚመነጭ ገቢ ላይ 25% ቋሚ መጠን ይተገበራል። ከከፍተኛ የባለቤትነት ድርሻ የሚገኝ ገቢ የትርፍ ክፍያዎች (dividenden) እና የንብረት ትርፎች (vermogenswinsten) ያካትታል።
ለቁጠባ ገንዘብ እና ለኢንቨስትመንት 30% የግብር መጠን ይተገበራል (Box 3)። ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኝ ገቢ ሲሰላ፣ በንብረቱ ዋጋ ላይ 4% በመደበኛ (forfaitair) ትርፍ መጠን እንደ መሠረት ይወሰዳል፣ እውነተኛው ትርፍ ምን እንደሆነ ሳይታይ። ስለዚህ እውነተኛ የንብረት ትርፍ ወይም ኪሳራ (ከከከፍተኛ የባለቤትነት ድርሻ ጋር ያልተያያዘ) በታክስ ገቢ ላይ ተጽዕኖ አያመጣም። በዚህ መስክ የግብር ህግ ጠበቃ ሙያዊ የሕግ እርዳታ ይሰጣል።

በኔዘርላንድስ ለኩባንያዎች የሚከፈል ግብር (ከንግድ ሥራ የሚገኝ ትርፍ)

በኔዘርላንድስ ውስጥ ኢኮኖሚያዊ የንግድ እንቅስቃሴ የሚያካሂዱ ሰዎች ላይ የሚደረገው ግብር አከፋፈል ብዙ የግብር ዓይነቶችን ያካትታል። በኔዘርላንድስ ያሉ የንግድ ግብሮች ድርጅት ግብር (vennootschapsbelasting)፣ የትርፍ ድርሻ ግብር (dividendbelasting) እና የአሰሪዎች ግዴታ መዋጮዎችን (verplichte werkgeverspremies) ያካትታሉ። አሰሪዎች ለሰራተኞቻቸው የደመወዝ ክፍያ ግብር እና የማህበራዊ መዋጮ ክፍያዎችን (loonheffingen en sociale premies) ይከፍላሉ። ኩባንያዎች ትርፋቸው ላይ ድርጅት ግብር ይከፍላሉ። የትርፍ ድርሻ ግብር የሚያስገባው ትርፉ ለአክሲዮነሮች እንደ ትርፍ ድርሻ (dividend) ሲከፈል ነው። በተጨማሪ ደግሞ ተለያዩ የአካባቢ ግብሮችም አሉ (በዚህ ጽሑፍ ውስጥ አይታሰቡም)። ለኩባንያዎች ድርብ ግብር አከፋፈል ለመከላከል ተለያዩ አገራት አለም አቀፍ ስምምነቶችን አንድ ላይ ይዋዋላሉ።
በኔዘርላንድስ የተመሰረቱ የሕዝብ ሕግ (publiekrechtelijke) እና የግል ሕግ (privaatrechtelijke) ሕጋዊ አካላት በዓለም አቀፍ የኢኮኖሚ ንግድ እንቅስቃሴዎቻቸው ላይ ግብር ይከፍላሉ። በተወሰኑ ሁኔታዎች ማህበራት እና ፋውንዴሽኖችም የድርጅት ግብር የመክፈል ግዴታ ሊኖራቸው ስለሚችል ስለዚህ የድርጅት ግብር መግለጫ ማቅረብ ይገባቸዋል።
አንዳንድ ሕጋዊ አካላት፣ ለምሳሌ የገቢ/ፋይስካል የኢንቨስትመንት ተቋም (fiscale beleggingsinstelling) ብቁ የሚሆኑ፣ ከድርጅት ግብር ነፃ ናቸው።

Vpb (ኔዘርላንድስ የድርጅቶች ግብር)

የ N.V. እና B.V. ኩባንያዎች ትርፍ ለድርጅት ግብር ተገዢ ነው። ለፊስካል አሃዶች (fiscale eenheden) እና ከሌላ ኩባንያ ውስጥ ከ5% በላይ ድርሻ የሚይዙ ኩባንያዎች ልዩ የግብር ህጎች ይተገበራሉ (deelnemingsvrijstelling / የተሳትፎ ነፃነት)።

የድርጅት ግብር ተመን

በኔዘርላንድስ የድርጅት ግብር መጠን በታክስ የሚጣልበት መጠን ላይ የተመሠረተ ነው። ታክስ የሚጣልበት መጠን የአመቱን ትርፍ ከሚተላለፉ ኪሳራዎች ጋር በመቀነስ ነው (ከቀዳሚ ዓመት ትርፍ ጋር የኪሳራ ማካካሻ / እስከ ዘጠኝ ዓመት ድረስ ለሚመጡ ትርፎች ጋር የኪሳራ ማካካሻ)። ታክስ የሚጣልበት መጠን በዓመት ከ € 200.000 የማይበልጥ ከሆነ፣ የግብር መጠኑ በዚህ መጠን ላይ 20% – 25% ይሆናል። ለምሳሌ፡ ታክስ የሚጣልበት መጠን € 250.000 ከሆነ፣ የድርጅት ግብሩ € 52.500 ይሆናል (20% ከ € 200.000 እና 25% ከ € 50.000)።
የተቀነሰ መጠን 5% በተባለው የፈጠራ ቢዞን ስር የሚወድቁ የንግድ እንቅስቃሴዎች ላይ ይተገበራል። የፈጠራ ቢዞን ለፈጠራ ምርምር ማበረታቻ የግብር ጥቅማ ጥቅሞችን ይሰጣል። ከእንደዚህ ያሉ እንቅስቃሴዎች የሚመነጩ ትርፎች በዚህ ልዩ መጠን ይታክሳሉ።

በታክስ የሚጣልበት መጠን

ታክስ የሚጣልበት መጠን ከግብር ከፋዩ ገቢ የሚቀነሱ ወጪዎችን በማስቀነስ ይሰላል። በመሠረቱ፣ የንግድ ወጪዎች ሊቀነሱ ይቻላል፤ ነገር ግን አንዳንድ ወጪዎች ሊቀነሱ አይችሉም ወይም በከፊል ብቻ ሊቀነሱ ይችላሉ። የትርፍ/ግብ መወሰኛ ህጎች እና የኪሳራ ማካካሻ ውስጥ ማስተናገድ ህጎች በኔዘርላንድስ የግብር ህግ የተደነገጉ ሲሆኑ፣ ሁልጊዜ ከአጠቃላይ ተቀባይነት ካላቸው የሂሳብ አያያዝ መርሆዎች (GAAP) ጋር ሙሉ በሙሉ አይመሳሰሉም።

ከቅርንጫፍ ድርጅቶች ጋር የፊስካል አንድነት (Fiscale eenheid)

በመሠረቱ እያንዳንዱ ኩባንያ ለኮርፖሬት ግብር (vennootschapsbelasting) በተናጠል ግብር የመክፈል ግዴታ አለበት። ሆኖም፣ አንድ የወላጅ ኩባንያ በኔዘርላንድስ ውስጥ የሚገኙ አንድ ወይም ከዚያ በላይ የሆኑ ቅርንጫፍ ኩባንያዎችን ሙሉ በሙሉ በባለቤትነት የሚይዝ ከሆነ፣ የግብር ባለሥልጣኑ (Belastingdienst) ይህንን ቡድን እንደ አንድ ግብር ከፋይ ሊቆጥረው ይችላል፤ ይህም 'የፊስካል አንድነት' ይባላል። የፊስካል አንድነት የጋራ ትርፍ፣ የአንድ ኩባንያ ኪሳራ በቡድኑ ውስጥ ባሉ ሌሎች ኩባንያዎች ትርፍ እንዲካካስ ያስችላል። የፊስካል አንድነት መመስረት የሚቻለው ጥብቅ በሆኑ ሁኔታዎች መሠረት ነው። ዋናው ሁኔታ 'የወላጅ ኩባንያው' ቢያንስ 95% የቅርንጫፍ ኩባንያውን አክሲዮኖች መያዝ አለበት።

ሆልዲንግ መዋቅሮች እና በኔዘርላንድስ ያለው የተያያዥ ክፍያ ነፃነት (deelnemingsvrijstelling)

በተጨማሪም፣ የኔዘርላንድስ ሰፊ የግብር ስምምነቶች መረብ እና እንደተባለው የ«ተሳትፎ ነፃ መሆን» ድንጋጌ (deelnemingsvrijstelling) ለሆልዲንግ ኩባንያዎች ምቹ የግብር ሁኔታ ያስፈጥራል።
በዚህ ድንጋጌ መሠረት፣ የትርፍ ድርሻ (dividenden) እና የንብረት ዋጋ መጨመር (vermogenswinsten) ከኮርፖሬት ግብር ነፃ ናቸው። ይህም ትርፍ በአንድ ቡድን ውስጥ ሁለት ጊዜ እንዳይታከም ያስችላል። ነፃነቱ በታችኛው ኩባንያ ውስጥ ቢያንስ 5% ያህል የተሳትፎ ድርሻ የሚይዙ ባለአክሲዮኖች ብቻ ላይ ይሠራል። ይህ ህግ በአገር ውስጥም ሆነ በውጭ ያሉ የተሳትፎ አይነቶች ላይ ተፈጻሚ ነው። ይህ የኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት ዋና ባህሪ ነው። የ«ተሳትፎ ነፃ መሆን» ድንጋጌ ዜሮ ወይም የተቀነሰ ተመን የሚጠቀሙ በኢንቨስትመንት ተቋም ውስጥ ላሉ ሆልዲንግ ኩባንያዎች ላይ አይሠራም።

የቅድመ ዋጋ ስምምነቶች (APA’s) እና የቅድመ ግብር ውሳኔዎች (ATR’s)

በኔዘርላንድስ የቅድመ ዋጋ አወጣጥ ስምምነቶች (Advance Pricing Agreements - APA’s) እና የቅድመ ግብር ውሳኔዎች (Advance Tax Rulings - ATR’s) ይጠቀሙባቸዋል። APA’s እና ATR’s በ Belastingdienst ጋር የታክስ ሕጎች ለዓለም አቀፍ ሆልዲንግ ኩባንያዎች እና ለድርጅቶች እንዴት እንደሚተገበሩ በተመለከተ አስገዳጅ ስምምነቶች ናቸው።
APA’s እና ATR’s የውጭ ባለሀብቶች በኔዘርላንድስ በላይ ብሔራዊ እና ዓለም አቀፍ የግብር ሕጎች በትክክል እንዲተገበሩላቸው እርግጠኝነት ይሰጣሉ። ይህ በኋላ ላይ ሊከሰቱ የሚችሉ የትርጓሜ ልዩነቶችን ይከላከላል።

የግብር ሰብሳቢነት

በኔዘርላንድስ የትርፍ ድርሻ ግብር (dividendbelasting) በኔዘርላንድስ ለተመሰረቱ ኩባንያዎች ባለአክሲዮኖች ለሚከፈሉ ክፍያዎች የሚጣል 15% የመነሻ ግብር ነው። ይህ ተመን በተወሰኑ የግብር ስምምነቶች አማካኝነት ሊቀንስ ይችላል። የትርፍ ድርሻ ተቀባዩ ከትርፍ ድርሻ ነፃነት (ከላይ ይመልከቱ) ተጠቃሚ መሆን ከቻለ፣ ክፍያውን የሚፈጽመው ኩባንያ የትርፍ ድርሻ ግብር መቆራረጥ አያስፈልገውም። ኔዘርላንድስ በወለድ እና በሮያሊቲ ላይ የመነሻ ግብር አትጥልም።

የሽያጭ ግብር (BTW)

ኩባንያዎች በሁሉም ዕቃዎች እና አገልግሎቶች ላይ የBTW (የተጨማሪ እሴት ታክስ) የመክፈል ግዴታ አለባቸው። እንደ የሕክምና አገልግሎቶች ያሉ ከBTW ነፃ የሆኑ ልዩ ሁኔታዎች አሉ። እንደ ዕቃው ወይም አገልግሎቱ ተፈጥሮ፣ የታክስ መጠኑ 21% ወይም 9% (በጽሁፉ ውስጥ: 6%፣ *ማሳሰቢያ፡ አሁን ያለው ዝቅተኛ ተመን 9% ነው*) ነው። ኩባንያዎች የተከፈለው የBTW መጠን ከቀድሞ ግብዓቶች ጋር የመቀነስ መብት አላቸው (የግብዓት ታክስ ቅናሽ)። በኔዘርላንድስ የBTW መግለጫዎችን የማቅረብ እና የመክፈል መስፈርቶች በጣም ዝርዝር ናቸው፣ እና ጥሰቶች ሲፈጸሙ ቅጣቶች ይጣላሉ።

የግብር ስምምነቶች

መንግሥት በዋናነት ዓለም አቀፍ ኩባንያዎች ላይ የሚጣል ድርብ ግብርን ለመከላከል ይጥራል። ባህላዊ የንግድ አቅጣጫ ያለው አገር እንደመሆኗ መጠን፣ ኔዘርላንድስ ከብዙ አገሮች ጋር ሰፊ እና ምቹ የሆነ የግብር ስምምነቶች መረብ አላት።
የግብር ስምምነት በሁለት አገሮች መካከል ስለ ግብር መክፈል መብት ያለው ስምምነት ነው። አንዱ አገር ግብር ይከፍላል፣ ሌላኛው አገር ደግሞ ቅናሽ ወይም ነፃነት ይሰጣል። አንድ ኩባንያ በቀድሞው የኔዘርላንድስ አንቲልስ እና በአሩባ ገቢ የሚያገኝ ከሆነ፣ በኔዘርላንድስ እና በ(ቀድሞው) አንቲልስ እና አሩባ መካከል ያለው Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) ተፈጻሚ ይሆናል። የBelastingregeling voor het Koninkrijk ስምምነት ባይሆንም፣ አተገባበሩ ከስምምነት ጋር ተመሳሳይነት አለው።
ከ2010 ጀምሮ ለቦናየር፣ ሲንት-ኤስታቲየስ እና ሳባ (BES-ደሴቶች) የተለየ ደንብ ተፈጻሚ ነው።

ሌሎች ግብሮች

እንደ ውርስ እና ስጦታ ግብር፣ የንብረት ማስተላለፊያ ግብር፣ የመድን ግብር እና የቁማር ግብር ያሉ ሌሎች ግብሮችም በኔዘርላንድ ውስጥ እጅግ አስፈላጊ ናቸው። በተጨማሪም፣ ማዘጋጃ ቤቶች የንብረት መጠቀምና ባለቤትነት (OZB) ላይ የአካባቢ ግብሮችን ይጥላሉ። በኔዘርላንድ ጠበቃ በህጉ እና በፋይናንስ ጉዳዮች የተለያዩ ገጽታዎች መካከል ለመጓዝ ሊረዳ ይችላል።

ለባዕዳን በኔዘርላንድስ ውስጥ ስለሚከተሉ ግብሮች ተደጋግመው የሚቀርቡ ጥያቄዎች

በዓለም አቀፍ ስምምነቶች አማካኝነት በኔዘርላንድስ የትርፍ ድርሻ ግብርን ማመቻቸት ይቻላል?

አዎ፣ የኔዘርላንድስ የግብር ሕግ ዓለም አቀፍ ስምምነቶችን ተግባራዊ ማድረግ ይፈቅዳል ይህም የግብር ጫናን ለመቀነስ ነው። በእነዚህ ዓይነት ስምምነቶች አማካኝነት በትርፍ ድርሻ ላይ የሚደረግ ድርብ ግብር መቀነስ ወይም መከላከል ይቻላል። ይህ በተለይ ዓለም አቀፍ መገኘት ለሚኖራቸው ኩባንያዎች ጠቃሚ ነው። ለባለአክሲዮኖች የሚደረጉ ክፍያዎች በአብዛኛው 15% በምንጭ ላይ የሚቆረጥ ግብር (bronbelasting) ይገባቸዋል። ሆኖም፣ ስምምነት ሲተገበር የዚህ ተመን ሊቀንስ ወይም ዜሮ ሊደረግ ይችላል፣ የወላጅ ኩባንያውም ለ“deelnemingsvrijstelling” የተዘረጋውን ሁኔታ ካሟላ በኋላ።

ግለሰቦች በኔዘርላንድስ የመክፈል ግዴታ ያለባቸው ምን ዓይነት ግብሮች ናቸው?

ለግለሰቦች መደበኛ የገቢ ግብር ስርዓት ይተገበራል፤ ከ9% እስከ 49.5% ግብር ይከፍላሉ (በድividend፣ በሀብት ወይም በደመወዝ ላይ)፣ የግዴታ የተጨማሪ እሴት ታክስ (BTW) 21% (ከ9% ተመን ስር የሚወድቁ የተወሰኑ ምርቶች በስተቀር)፣ እንዲሁም በንብረት ላይ፣ በስጦታዎች እና በውርስ ላይ የሚጣሉ ግብሮች።

ለኮርፖሬት ግብሮች እንዴት ይሰላሉ?

በዓመት ከ € 200,000 በታች ትርፍ የሚያገኝ የግል ኩባንያ (B.V.) ባለቤት፣ በግምት 20% ተመን የኮርፖሬት ግብር የመክፈል ግዴታ አለበት (ከምንጭ የተገኙ አሃዞች)። ዓመታዊ ትርፉ ይህንን መጠን ካለፈ፣ ተመኑ ወደ 25% ይጨምራል (ከምንጭ የተገኙ አሃዞች)። ሆልዲንግ ኩባንያዎች የትርፍ ድርሻ ነፃነትን በመጠየቅ ውጤታማውን የግብር ጫና መቀነስ ይችላሉ። በምህንድስና እና በ IT ዘርፍ ፈጠራ ላላቸው የውጭ ሥራ ፈጣሪዎችም ማበረታቻዎች (WBSO/Innovatiebox) አሉ።

በኔዘርላንድስ እና በውጭ አገር የሚንቀሳቀሱ ሥራ ፈጣሪዎች ግብር እንዴት ይከፍላሉ?

ባለቤቶቻቸው የውጭ ዜጎች የሆኑ ኩባንያዎች በኔዘርላንድስ ውስጥ በሚያካሂዱት ንግድ ካገኙት ትርፍ ላይ ለኔዘርላንድስ መንግሥት የኮርፖሬት ግብር (20%-25%) መክፈል ግዴታ አለባቸው። በሌሎች አገሮች ውስጥ ዕቃዎችን ወይም አገልግሎቶችን በመሸጥ የሚገኝ ገቢ (በኔዘርላንድስ ውስጥ ቋሚ መሥሪያ ቤት ሳይኖር) በመሠረቱ በኔዘርላንድስ ግብር አይጣልበትም፣ በስምምነቶች የተመለከቱ ሁኔታዎች እንደሚወሰኑ በመነሳት።

ለባዕዳን የንብረት ማስተላለፊያ ግብር ምንድን ነው?

በኔዘርላንድስ ውስጥ ንብረት (ሪል እስቴት) ሲገዙ ማስተላለፊያ ግብር (overdrachtsbelasting) መክፈል ያስፈልጋል (ለባለሀብቶች መደበኛ ተመን በ2025 10,4% ነው፤ የምንጭ ጽሁፉ 6% ይጠቅሳል ስለዚህ ሊሆን የሚችለው ጊዜው ያለፈበት ሊሆን ይችላል)። በተጨማሪም፣ የመኖሪያ ቤት ወይም የንግድ ሕንፃ ባለቤት በየዓመቱ የንብረት ግብር (onroerendezaakbelasting—OZB) ይከፍላል፣ ከ WOZ ዋጋ 0,1% እስከ 0,3% ይደርሳል። እንዲሁም በስጦታ ወይም በውርስ የሚተላለፍ ሪል እስቴት ላይ ግብር ይከፈላል።

በ2025 በኔዘርላንድስ ውስጥ የግብር ተመኖች ምን ያህል ናቸው?

የገቢ ግብር ተመን እንደ ገቢው መጠን ከ37,07% እስከ 49,50% ይለያያል። አጠቃላይ የቫት (BTW) ተመን 21% ሲሆን፣ ለተወሰኑ የሸቀጦች እና አገልግሎቶች ምድቦች ደግሞ 9% የሆነ የተቀነሰ ተመን ተግባራዊ ይሆናል።

የኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት ምንን ያካትታል?

የኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት በገቢ ግብር (ቦክስ 1፣ 2 እና 3) ላይ የተመሠረተ ተራማጅ ሥርዓት ሲሆን የግዴታ የሕዝብ ኢንሹራንስ መዋጮዎችንም ያካትታል።

በኔዘርላንድስ የትርፍ ድርሻ ግብር ምን ያህል ነው?

በኔዘርላንድስ የትርፍ ድርሻ ግብር (dividendbelasting) 15% ነው። ይህ ተመን በአለም አቀፍ ስምምነቶች ሊቀንስ ወይም ለ«በተሳትፎ ነፃነት» (deelnemingsvrijstelling) ሲተገበር በሙሉ ወደ ዜሮ ሊወርድ ይችላል።