በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር መግለጫ፡ የጊዜ ገደቦች፣ ደንቦች እና ቅጣቶች

እያንዳንዱ አገር የራሱ የሆነ የግብር ሥርዓት አለው። በኔዘርላንድስ ለሚኖሩ ግለሰቦች የገቢ ግብር የዚህ ሥርዓት ዋና አካል ነው። የኔዘርላንድስ የገቢ ግብር የሚተዳደረው በሚመለከታቸው የግብር ሕጎች እና ደንቦች ነው። ገቢ የሚታሰብበት መንገድ እንደ ግብር ከፋዩ የግብር መኖሪያ ቦታ እና ገቢው በሚመደብበት የግብር ሳጥን (box) ላይ የተመሰረተ ነው።

በኔዘርላንድስ የሚኖሩ፣ የሚሠሩ፣ የንግድ ሥራ (ondernemen) የሚያካሂዱ ወይም ንብረት የሚያቆዩ ሰዎች የገቢ ግብር ደንቦችን፣ የግብር ቅናሾችን (heffingskortingen)፣ ተቀናሾች/ተቀናሽ ወጪዎችን (aftrekposten) እና የመግለጫ ግዴታውን (aangifteplicht) በጥንቃቄ መገምገም ይመከራሉ። መግለጫው በአብዛኛው ጊዜ በዲጂታል መንገድ ይቀርባል። ከግብር ባለሥልጣኑ (Belastingdienst) በላከው የመግለጫ ደብዳቤ ውስጥ የተጠቀሰውን ጊዜ ገደብ ማክበር የግብር ወለድ (belastingrente)፣ በሌላ መንገድ የሚተላለፍ ግብር ማስከፈል (ambtshalve aanslag) እና ሊከሰቱ የሚችሉ ቅጣቶችን ለማስወገድ አስፈላጊ ነው።

በኔዘርላንድስ ለግለሰቦች የገቢ ግብር
በ2026 በገቢ ግብር ላይ የተደረጉ ለውጦች
የ2026 የግብር ቅናሾች እና ተቀናሽ ወጪዎች
ታክስ የሚጣልበት ገቢ፡ ሦስቱ የግብር ሳጥኖች
ሳጥን 1፡ ከሥራ እና ከቤት የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ
ሳጥን 2፡ ከከፍተኛ ድርሻ የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ
ሳጥን 3፡ ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ
ለሥራ ፈጣሪዎች እና ለኢንቨስትመንቶች የግብር ማበረታቻዎች
በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር መግለጫ
ስለ ኔዘርላንድስ የገቢ ግብር ተደጋግመው የሚጠየቁ ጥያቄዎች

በኔዘርላንድስ ለግለሰቦች የገቢ ግብር

የገቢ ግብር በተፈጥሮ ሰዎች ላይ የሚጣል ግብር ነው። በኔዘርላንድስ የሚኖር ሰው በመሰረቱ የሀገር ውስጥ ግብር ተጠያቂ ነው፣ እናም በግብር መግለጫው ላይ የኔዘርላንድስ እና የውጭ ገቢዎችን ሁለቱንም ማሳየት አለበት፤ ይህ “ዓለም አቀፍ ገቢ” ተብሎ ይጠራል። የግብር ስምምነቶች እና በኔዘርላንድስ የሚወጡ ድርብ ግብርን ለመከላከል ደንቦች አንድ ያለው ገቢ ሁለት ጊዜ እንዳይታከስ ሊያደርጉ ይችላሉ።

ከኔዘርላንድስ ውጭ የሚኖር ሰው የኔዘርላንድስ ገቢ ካገኘ ወይም በኔዘርላንድስ የተወሰኑ ንብረቶች ካሉት የውጭ አገር ግብር ግዴታ (buitenlands belastingplichtig) ሊኖረው ይችላል። ይህ የውጭ አገር ግብር ከፋይ በኔዘርላንድስ የግብር መግለጫው ላይ በመሠረቱ በብሔራዊ ሕጉ እና በሚመለከተው የግብር ስምምነት መሠረት ኔዘርላንድስ ታክስ የመጣል መብት ያላት ስለሆኑ ብቻ ገቢዎቹን እና ንብረቶቹን ያሳውቃል። ብቁ (qualificerende) የውጭ አገር ግብር ከፋዮች ተጨማሪ ተቀናሽ ወጪዎች እና የግብር ቅናሾች ሊያገኙ ይችላሉ።

በሳጥን 1 ውስጥ ያለው ከፍተኛው ታሪፍ የኅዳግ ታሪፍ (marginaal tarief) ነው እና ብቻ በከፍተኛው እርከን ውስጥ የሚወድቅ የታክስ የሚጣል ገቢ ክፍል ላይ ይሠራል። ስለዚህ እሱ በአጠቃላይ ገቢ ላይ የሚሰላው አማካይ ወይም ውጤታማ የታክስ መቶኛ አይደለም። የታክስ ቅናሾች (heffingskortingen)፣ ተቀናሽ ወጪዎች (aftrekposten)፣ የሕዝብ መዳኛ ዋስትና አበል (premies volksverzekeringen)፣ የግል ሁኔታ እና ገቢን በሳጥኖች መካከል የሚከፋፈልበት መንገድ የመጨረሻውን የግብር ጫና ይወስናሉ።

እ.ኤ.አ. በ2026 የገቢ ግብር ላይ የሚደረጉ ለውጦች

በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር ስሌት

እ.ኤ.አ. በ2026 የተሻሻሉ የታክስ ተመኖች፣ የገደብ መጠኖች እና የታክስ ቅናሾች ተግባራዊ ይሆናሉ። በ2026 የAOW ዕድሜ ጣሪያ ገና ያልደረሱ ግብር ከፋዮች በሳጥን 1 (box 1) ውስጥ የሚከተሉት ተመኖች ተፈጻሚ ይሆናሉ።

• 35,75% እስከ € 38.883 ለሚደርስ ታክስ የሚከፈልበት ገቢ፤
• ከ € 38.883 እስከ € 78.426 ባለው የታክስ ገቢ ላይ 37,56%;
• ከ € 78.426 በላይ ለሆነው የታክስ ገቢ 49,50%።

AOW-leeftijd ላይ ደርሰው የሆኑ ወይም በ2026 ለሚደርሱ ግለሰቦች የመጀመሪያው ክፍል (schijf) ላይ የተለየ ታሪፍ ይተገበራል። ትክክለኛው ስሌት ከሌሎች መካከል የተወለዱበት ቀን እና የAOW-leeftijd ዕድሜ የሚደርስበት ወር ይወሰናል።

በሳጥን 2 (የሁለተኛ ሳጥን) ላይ የተደረጉ ለውጦች

እ.ኤ.አ. በ2026 በቦክስ 2 (box 2) 24,5% የሚሆነው ከከፍተኛ የባለቤትነት ድርሻ (aanmerkelijk belang) የሚመጣ ታክስ የሚቀርብ ገቢ እስከ € 68.843 ድረስ ሲሆን፣ ከዚያ በላይ ደግሞ 31% ነው። ቦክስ 2 በዋናነት በአገር ውስጥ ወይም በውጭ ኩባንያ ውስጥ ቢያንስ 5% ቀጥተኛ ወይም ቀጥተኛ ያልሆነ ድርሻ ላላቸው ባለአክሲዮኖች የሚከፈል የትርፍ ድርሻ (dividend) እና የተዘረፈ ጥቅሞች (vervreemdingsvoordelen) ላይ ተፈጻሚ ይሆናል።

በቦክስ 3 ላይ የተደረጉ ለውጦች

በ2026 በቦክስ 3 (box 3) የሚያስከፍለው የግብር ተመን 36% ነው። ከግብር ነፃ የሆነው የሀብት መጠን በአንድ ሰው € 59.357 ሲሆን፣ ለፋይስካል አጋሮች (fiscale partners) በጋራ ደግሞ € 118.714 ነው፤ ለፋይስካል አጋርነት የሚያስፈልጉት ሁኔታዎች ከተሟሉ ብቻ።

ለ2026 የቅድመ ግብር ግምት (voorlopige aanslag) ቅድመ የተወሰነ ተመን ገቢ የሚሰላው በእውነተኛው የንብረት ድብልቅ መዋቅር (werkelijke vermogensmix) መሠረት ነው። ቅድመ የትርፍ መቶኛዎቹ ለባንክ ተቀማጭ ገንዘብ 1,28%፣ ለኢንቨስትመንቶች እና ሌሎች ንብረቶች 6,00% እና ለተቀናሽ ዕዳዎች 2,70% ናቸው። ለባንክ ተቀማጭ ገንዘብ እና ለዕዳዎች የተመደቡት መቶኛዎች ዓመቱ ካለቀ በኋላ በቋሚነት ይወሰናሉ።

በተቃራኒ ማስረጃ ደንብ (tegenbewijsregeling) መሠረት የእውነተኛው መመለሻ (werkelijke rendement) ከተገመተው መመለሻ (forfaitaire rendement) ያነሰ ሆኖ ሲገኝ፣ ያ እውነተኛ መመለሻ እውቅና ይሰጣል። በእውነተኛ መመለሻ ላይ የታክስ አከፋፈል አዲስ ህጋዊ ስርዓት እስኪተገበር ድረስ፣ የተገመተው መመለሻ (forfaitaire stelsel) ከተቃራኒ ማስረጃ የማቅረብ ዕድል ጋር ተፈጻሚ ሆኖ ይቆያል።

የግብር ቅናሾች ማስተካከያ

የአጠቃላይ የግብር ቅናሽ (algemene heffingskorting)፣ የሥራ ቅናሽ (arbeidskorting) እና ሌሎች የግብር ቅናሾች በ2026 ዳግም ተስተካክለዋል። የእነዚህ መጠን በሌሎች ነገሮች መካከል በተሰባሰበ ገቢ፣ በሥራ ገቢ፣ በዕድሜ እና በግል ሁኔታ ላይ ይመሠረታል። የግብር ቅናሾች የሚከፈለውን ግብር ይቀንሳሉ እና ከተቀናሽ ዕርምጃዎች (aftrekposten) በስተቀር ናቸው፤ እነዚያም በተለምዶ የታክስ የሚጣልበትን ገቢ (ታክስ መሰረት) ይቀንሳሉ።

በኔዘርላንድስ የግብር ቅናሾች እና ተቀናሽ ወጪዎች (2026)

እ.ኤ.አ. በ2026 የኔዘርላንድስ የግብር ስርዓት የተለያዩ የታክስ ቅናሾች (heffingskortingen) እና ተቀናሽ እቃዎች (aftrekposten) ያካትታል። ተግባራዊ የሚሆኑት ደንቦች ምን እንደሆኑ በሕጉ እና በግብር መግለጫው ውስጥ በሚገኙ መረጃዎች መሠረት በእያንዳንዱ ግለሰብ ሁኔታ በግል ይወሰናል።

አስፈላጊ ከሆኑ ደንቦች መካከል የሚከተሉት ይገኙበታል፦

• ጠቅላላ የግብር ቅናሽ (Algemene heffingskorting)። በ2026 የጡረታ ዕድሜ (AOW-leeftijd) ላይ ገና ላልደረሱ ግለሰቦች፣ ይህ ቅናሽ እስከ € 29.736 የሚደርስ አጠቃላይ ገቢ ላላቸው ሰዎች ቢበዛ € 3.115 ይሆናል። ከዚያ በኋላ ቅናሹ እየቀነሰ የሚሄድ ሲሆን፣ አጠቃላይ ገቢው ከ € 78.426 በላይ ከሆነ ቅናሹ ወደ ዜሮ ይወርዳል።
• የሥራ ግብር ቅናሽ (Arbeidskorting)። ይህ ቅናሽ በሥራ ገቢ ላይ የተመሰረተ ነው። እ.ኤ.አ. በ 2026 የሥራ ግብር ቅናሹ መጀመሪያ እስከ ከፍተኛው € 5.685 ይደርሳል፣ ከዚያም ከፍ ያለ የሥራ ገቢ ሲኖር ቀስ በቀስ እየቀነሰ ይሄዳል።
• ከግለሰብ ጋር የተያያዙ የግብር ቅናሾች (Persoonsgebonden aftrekposten)። በሁኔታዎች መሠረት ለምሳሌ የተወሰኑ የጤና እንክብካቤ ወጪዎች፣ ልገሳዎች እና የተከፈሉ የትዳር አጋር የገንዘብ ድጋፎች (partneralimentatie) ከግብር ሊቀነሱ ይችላሉ። ለእያንዳንዱ የግብር ቅናሽ የራሱ የሆኑ ህጋዊ መስፈርቶች እና ዝቅተኛ ገደቦች ተፈጻሚ ይሆናሉ።
• ለነጋዴዎች ዝግጅቶች። ለገቢ ግብር ዓላማ ነጋዴ የሚቆጠር ሰው በሁኔታዎች መሠረት ከሌሎች መካከል ብቻ የተነጻፈ ቅናሾችን ማግኘት ይችላል፤ ለምሳሌ zelfstandigenaftrek፣ startersaftrek፣ mkb-winstvrijstelling እና investeringsaftrek። ሁሉም zzp’er ወይም ተቋራጭ በራስ-ሰር ለገቢ ግብር ዓላማ እንደ ነጋዴ አይመዘገብም።
• ድጎማዎች እና የቤተሰብ ጥቅማ ጥቅሞች። የጤና መድህን ድጎማ (Zorgtoeslag)፣ የቤት ኪራይ ድጎማ (huurtoeslag)፣ የህጻናት እንክብካቤ ድጎማ (kinderopvangtoeslag) እና የህጻናት ተኮር በጀት (kindgebonden budget) በገቢ ግብር ውስጥ ከሚካተቱ የግብር ቅናሾች (heffingskortingen) ውስጥ አይመደቡም። ለእነዚህ ድጎማዎች የማግኘት መብት በተናጥል እና እንደ ግለሰቡ ገቢ መጠን በመወሰን ይታወቃል።

የቅናሾች (kortingen) እና የተቀናሽ ወጪዎች (aftrekposten) የመጨረሻ አተገባበር ከእውነታዎቹ እና ከሁኔታዎቹ ጋር ተያይዞ ይወሰናል። መጠኖች እና ሁኔታዎች በየዓመቱ ሊለወጡ ይችላሉ።

ታክስ የሚጣልበት ገቢ፡ ሦስቱ የገቢ ክፍሎች (boxen)

ለገቢ ግብር ዓላማ፣ ገቢ በሶስት ሳጥኖች (boxen) ይከፈላል። እያንዳንዱ ሳጥን የራሱ የሆነ የግብር መሠረት እና የግብር ተመን አለው። በዚህ ረገድ፣ በአጠቃላይ የሚከተሉት መርሆዎች ይተገበራሉ፡

1. የገቢ አካል በመሠረቱ በአንድ ሳጥን ውስጥ ብቻ ታክስ ይጣልበታል።
2. ኪሳራዎች ያለ ህጋዊ መሠረት በተለያዩ ሳጥኖች መካከል ሊካካሱ አይችሉም። የኪሳራ ማካካሻ የሚከናወነው ለሚመለከተው ሳጥን በሚተገበሩ ህጎች መሠረት ነው።

የገቢ ወይም የሀብት የግብር ምደባ (fiscale kwalificatie) የሚወሰነው ብቻ እንደ ወገኖቹ ለእሱ የሚሰጡት ስያሜ ላይ አይደለም፤ በብልጽግና ግን በእውነታዊ እና በህጋዊ ሁኔታዎች ላይ ነው።

ሳጥን 1፡ ከስራ እና ከቤት የሚወጣ ገቢ ለግብር የሚታሰብ (belastbaar)

እ.ኤ.አ. በ 2026 የ AOW (የአረጋውያን ጡረታ) ዕድሜ ላይ ላልደረሱ ግብር ከፋዮች፣ በሳጥን 1 ውስጥ የሚከተለው የግብር ተመን መዋቅር ይተገበራል፡

• እስከ € 38.883 ድረስ ታክስ የሚጣልበት ገቢ፡ 35,75%፣ የህዝብ መድን አረቦንን ጨምሮ፤
• ከ € 38.883 በላይ እስከ € 78.426 ድረስ፡ 37,56%፤
• ከ € 78.426 በላይ፡ 49,50%።

በሳጥን 1 ውስጥ ከሚካተቱት ገቢዎች መካከል የሚከተሉት ይገኙበታል፡

1. ከቅጥር የሚገኝ ደመወዝ እና ሌሎች ከስራ የሚገኙ ገቢዎች፤
2. ከንግድ ስራ የሚገኝ ትርፍ እና ከሌሎች ስራዎች የሚገኙ የተወሰኑ ገቢዎች፤
3. ጡረታ፣ AOW፣ ብዙ የማህበራዊ እርዳታ ክፍያዎች፣ የእድሜ ሁሉ ኢንክራይን ክፍያዎች (lijfrente-uitkeringen) እና የተቀበለ የትዳር አጋር ድጋፍ (partneralimentatie)፤
4. ከራስ መኖሪያ ቤት ጋር የተያያዙ ታክስ የሚጣልባቸው ገቢዎችና ተቀናሾች፣ በዚህም የ eigenwoningforfait እና በሁኔታዎች መሠረት የሞርጌጅ ወለድ ቅናሽ (hypotheekrenteaftrek) ይገኛሉ።

በኔዘርላንድስ የሚኖር ሰው በመሠረቱ ከውጭ አገር የሚያገኘውን ገቢ እንዲሁ ማሳወቅ አለበት። ከዚያም የግብር ስምምነት የትኛው አገር ግብር መጣል እንደሚችል እና ኔዘርላንድስ ድርብ ግብር እንዴት እንደምታስወግድ (ለማስቀረት እፎይታ እንደምትሰጥ) ሊወስን ይችላል።

ሳጥን 2፡ ከከፍተኛ ድርሻ (aanmerkelijk belang) የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ

በመሠረቱ (in beginsel) አንድ ግብር ከፋይ በአጠቃላይ ከግብር አጋሩ ጋር ወይም ያለ አጋር በአገር ውስጥ ወይም በውጭ ኩባንያ ወይም የትብብር ማህበር ውስጥ በቀጥታ ወይም በተዘዋዋሪ ቢያንስ 5% የአክሲዮኖች፣ የትርፍ መረጃ/የትርፍ ማረጋገጫዎች (winstbewijzen)፣ የተወሰኑ የጥቅም መብቶች (genotsrechten) ወይም የድምጽ መስጫ መብቶች (stemrechten) ሲይዝ የሚከሰት ነው።

ከከፍተኛ ድርሻ (aanmerkelijk belang) የሚገኘው ታክስ የሚጣልበት ገቢ እንዲሁ ይጨምራል፣ ከሌሎች መካከል:

1. መደበኛ ጥቅማ ጥቅሞች፣ እንደ ዲቪደንድ እና ሌሎች የትርፍ ክፍያዎች፤
2. የንብረት ሽያጭ ጥቅማ ጥቅሞች፣ እንደ አክሲዮን ሽያጭ ወይም ማስተላለፍ የሚገኝ ትርፍ፣ ከግብር ማግኛ ዋጋ ተቀንሶ እና ተፈጻሚነት ያላቸውን ህጋዊ ህጎች ግምት ውስጥ በማስገባት።

በ2026 የግብር መጠኑ እስከ € 68.843 ለሚደርስ የሳጥን 2 ታክስ የሚጣልበት ገቢ 24,5% ሲሆን፣ ከዚያ በላይ ለሆነው ደግሞ 31% ነው። አንድ የኩባንያ ባለአክሲዮን የሚያገኘው ደመወዝ በሳጥን 2 ሳይሆን በሳጥን 1 ታክስ ይጣልበታል። በተጨማሪም፣ የተለመደው የደመወዝ ደንብ (gebruikelijkloonregeling) እና የዲቪደንድ ታክስ አስፈላጊ ሊሆኑ ይችላሉ።

ሳጥን 3፡ ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ

ሳጥን 3 ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኝ ገቢን ይመለከታል። በሳጥን 3 ውስጥ ከሚካተቱት ንብረቶች መካከል የሚከተሉት ይገኙበታል፡

• ከሚመለከተው ነፃ መብት በላይ የሆኑ የባንክ እና የቁጠባ ገንዘቦች እና ጥሬ ገንዘብ፤
• ኢንቨስትመንቶች፣ ለምሳሌ አክሲዮኖች፣ ቦንዶች፣ ዋስትናዎች/የፋይናንስ መሳሪያዎች፣ ETFዎች እና ክሪፕቶ ምንዛሬዎች፤
• ሁለተኛ መኖሪያ ቤት፣ የተከራየ ንብረት እና በቦክስ 1 (box 1) ውስጥ ካለው የራስ መኖሪያ ቤት ውጪ የሚመደቡ ሌሎች የማይንቀሳቀሱ ንብረቶች፤
• ሌሎች ግብር የሚያመጡ ጥያቄዎች እና የግል የሀብት ክፍሎች፣ ሕጉ እነዚህን ወደ box 3 (box 3) እንደሚመድብ መጠን።

ለ2026 ጊዜያዊ ግብር (voorlopige aanslag)፣ የቦክስ 3 ገቢ የሚሰላው ከሀብቱ ስብጥር ጋር በሚጣጣም የገቢ ግምት መቶኛ ነው። ለዚህም ጊዜያዊ ደንቦች እንደሚከተለው ናቸው፦

• ለባንክ ተቀማጭ ገንዘብ፦ 1,28%
• ለኢንቨስትመንቶች እና ለሌሎች ንብረቶች 6,00%;
• እስከ 2,70% ለተቀናሽ ዕዳዎች።

በተሰላው የቦክስ 3 ገቢ ላይ የሚጣለው የግብር መጠን 36% ነው። ከግብር የማይታሰብ የሀብት መጠን በአንድ ሰው € 59.357 ወይም ለግብር አጋሮች በአንድ ላይ € 118.714 ነው። እዳዎች ደግሞ በስሌቱ ውስጥ ከመካተታቸው በፊት የተለየ የመገደብ ገደብ (drempel) ይኖራቸዋል።

ትክክለኛው የትርፍ መጠን ከታቀደው ግምታዊ የትርፍ መጠን (forfaitaire rendement) በታች ከሆነ፣ ተቃራኒ ማስረጃ የማቅረብ የተፈቀደ ደንብ (tegenbewijsregeling) ዝቅተኛ ግብር እንዲከፈል ሊያደርግ ይችላል። ትክክለኛው የትርፍ መጠን ሲሰላ የግል ሕጋዊ መነሻዎች ይተገበራሉ፤ ከእነሱ መካከል የተቀበሉ ወለድ እና ዲቪደንድ፣ የንብረት ዋጋ ለውጦች፣ የዕዳ ወለድ እና ማይንቀሳቀስ ንብረቶች ናቸው።

ለንግድ ሥራ ባለቤቶች እና ለኢንቨስትመንቶች የሚደረጉ የግብር ማበረታቻዎች

የንግድ ሥራ ባለቤቶች በተወሰኑ ሁኔታዎች መሠረት ልዩ የግብር ማበረታቻዎችን መጠቀም ይችላሉ። እነዚህ ደንቦች በአጠቃላይ ለግል ኢንቨስትመንቶች አይተገበሩም እና የግብር መጠኑን በቀጥታ አይቀንሱም፤ ይልቁንም ብዙውን ጊዜ የግብር የሚጣልበትን ትርፍ ወይም ገቢ ይቀንሳሉ።

ለ2026 ዓ.ም የሚከተሉት ደንቦች ተፈጻሚ ይሆናሉ፦

1. የትንሽ መጠን ኢንቨስትመንት ተቀናሽ (KIA)። በብቁ የንግድ ንብረቶች ላይ በአጠቃላይ € 2.901 እስከ € 398.236 ድረስ ኢንቨስትመንት ከተደረገ፣ በKIA ላይ መብት ሊኖር ይችላል። የኢንቨስትመንቱ መጠን € 2.901 እስከ € 71.683 በሆነ ጊዜ፣ ተቀናሹ ከኢንቨስትመንቱ መጠን 28% ነው። ለከፍተኛ ኢንቨስትመንቶች ቋሚ ወይም እየቀነሱ የሚሄዱ መጠኖች ይተገበራሉ።
2. በራስ የሚሰሩ ሰዎች ቅናሽ (Zelfstandigenaftrek) እና የጀማሪ ቅናሽ (startersaftrek). በ2026 በራስ የሚሰሩ ሰዎች ቅናሹ € 1.200 ይሆናል፤ በከሌሎች መካከል የሰዓት መስፈርቱ (urencriterium) መሟላት አለበት። የጀማሪ ቅናሹ በተወሰኑ ሁኔታዎች € 2.123 ሊደርስ ይችላል።
3. የትርፍ ነፃነት (Mkb-winstvrijstelling)። በ2026 ይህ ነፃነት ከቢዝነስ ባለቤቶች ቅናሽ (ondernemersaftrek) በኋላ በቀረው ትርፍ ላይ 12,7% ነው።
4. የኢንቨስትመንት መመለስ እንደ መልሶ ታክስ (Desinvesteringsbijtelling)። በኢንቨስትመንቱ ዓመት መጀመሪያ ከአምስት ዓመታት ውስጥ ንግድ ንብረቱ በተለዋዋጭ መልክ ተላልፎ ወይም ከዚያ ጋር ተመሳሳይ ሁኔታ ቢከሰት፣ በቀድሞ ጊዜ የተቆጠረው የኢንቨስትመንት ቅናሽ አንድ ክፍል በመልሶ ታክስ (desinvesteringsbijtelling) በኩል ወደ ኋላ ሊመለስ ይችላል።

ለኃይል እና ለአካባቢ ጥበቃ ኢንቨስትመንቶች የተለዩ ደንቦች አሉ፤ ከእነዚህም ውስጥ EIA እና MIA ይገኛሉ። ለእነዚህም የተወሰኑ ዝርዝሮች፣ የአነስተኛ መጠን ገደቦች፣ የማሳወቂያ የጊዜ ገደቦች እና ሌሎች ሁኔታዎች ተፈጻሚ ይሆናሉ። የሚመለከተው ደንብ ሲጠይቅ ኢንቨስትመንቱ በወቅቱ ለRijksdienst voor Ondernemend Nederland ማሳወቅ አለበት።

በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር መግለጫ

እያንዳንዱ ነዋሪ በራስ-ሰር በየዓመቱ የገቢ ግብር መግለጫ ማቅረብ አለበት ብሎ ሁልጊዜ አይገባም። ቢበዛ መግለጫ እንዲሁ የግዴታ የሚሆነው የግብር ባለሥልጣኑ (Belastingdienst) የመግለጫ ደብዳቤ ከላከ ሲሆን ነው። የመግለጫ ደብዳቤ ባይኖርም እንኳ የስሌቱ ከተደረገ በኋላ ክፍያ የሚፈለገው ግብር ከሚሠራበት የግብር ገደብ መለኪያ በላይ ከሆነ መግለጫ ማቅረብ የግዴታ ሊኖር ይችላል።

መግለጫውን በሚያቀርቡበት ጊዜ የሚከተሉት ደንቦች አስፈላጊ ናቸው፦

1. ጊዜ ገደብ። መግለጫው በመግለጫ ደብዳቤው ላይ በተጻፈው ቀን ላይ ወይም ከዚያ በፊት መድረስ አለበት። ለ2025 የግብር ዓመት ለብዙ የግብር ከፋዮች ይህ ግንቦት 1 ቀን 2026 ነው። ከግንቦት 1 ቀን 2026 በፊት ጊዜ ማራዘሚያ ጠይቀው ካገኙ ብዙውን ጊዜ ጊዜ ማራዘሚያው እስከ መስከረም 1 ቀን 2026 ድረስ ይሆናል። ጊዜ ማራዘሚያ በሁሉ ጊዜ የግብር ወለድን ሊከላከል አይችልም።
2. የማቅረቢያ ዘዴ። መግለጫው ብዙውን ጊዜ በኦንላይን መልክ በMijn Belastingdienst በኩል በDigiD ሊቀርብ ይችላል። በቀላል ሁኔታዎች የመግለጫ መተግበሪያውን (aangifte-app) መጠቀም ይቻላል። ለአንዳንድ የግብር ከፋዮች እና ለተወሰኑ ሁኔታዎች፣ መግለጫው በወረቀት መልክ ሊቀርብ ይችላል።
3. የመግለጫ ደብዳቤ ያልደረሳቸው። ተጨማሪ ግብር መክፈል እንዳለብዎ ወይም ገንዘብ መመለስ እንደሚችሉ ያረጋግጡ። የመግለጫ ደብዳቤ ሳይደርሳቸው ከግብር ገደቡ በላይ መክፈል ያለባቸው ሰዎች መግለጫ ማቅረብ አለባቸው። ከግብር ተመላሽ ገደብ በላይ የመመለስ መብት ያላቸው ሰዎች፣ ገንዘቡን ለመቀበል መግለጫ ማቅረብ ይችላሉ።
4. ዘግይቶ የቀረበ መግለጫ። ቀነ-ገደቡ ካለፈ በኋላ ብዙውን ጊዜ በመጀመሪያ ማስታወሻ እና ከዚያም ማስጠንቀቂያ ይከተላል። ከማስጠንቀቂያው ቀነ-ገደብ ውስጥም መግለጫ ካልቀረበ የመዘግየት ቅጣት (verzuimboete) 469 ዩሮ ሊጣል ይችላል። ተደጋጋሚ መተላለፍ (herhaald verzuim) ካለ ቅጣቱ እስከ 6.709 ዩሮ ሊደርስ ይችላል።
5. መግለጫ አለማቅረብ ወይም የተሳሳተ መግለጫ። የግብር ባለሥልጣኑ ገቢውን በመገመት በራሱ ውሳኔ የግብር ግምገማ (ambtshalve aanslag) ሊያወጣ ይችላል። ሆን ተብሎ ወይም በከባድ ጥፋት ምክንያት፣ ከግብር ወለድ በተጨማሪ የቅጣት ክፍያ ሊጣል ይችላል።

የዓለም አቀፍ ገቢ፣ የንግድ ትርፍ፣ ጉልህ ድርሻ፣ የማይንቀሳቀሱ ንብረቶች፣ ክሪፕቶ ምንዛሬዎች፣ የግብር አጋርነት እና የቦክስ 3 ሀብት ግምገማ ውስብስብ ሊሆን ይችላል። ጥርጣሬ ካለ፣ መግለጫው በኔዘርላንድስ የግብር አማካሪ ወይም የግብር ጠበቃ እንዲመረመር ይመከራል።

ስለ ኔዘርላንድስ የገቢ ግብር ተደጋግመው የሚጠየቁ ጥያቄዎች

በኔዘርላንድስ ውስጥ ግለሰቦች ምን ዓይነት የገቢ ግብር ይከፍላሉ?

የገቢ ግብር በሶስት ሳጥኖች (boxen) ተከፋፍሎ ይከፈላል፦ ሳጥን 1 ለስራ እና ለቤት ከሚገኝ ገቢ፣ ሳጥን 2 ለከፍተኛ ድርሻ (aanmerkelijk belang) ከሚገኝ ገቢ እና ሳጥን 3 ለቁጠባ እና ለኢንቨስትመንት ከሚገኝ ገቢ ነው። በሳጥን 1 ውስጥ የህዝብ መዳኛ ዋስትና መዋጮዎች (premies volksverzekeringen) በታሪፉ ውስጥ ሊካተቱ ይችላሉ። የተጨማሪ እሴት ታክስ (Btw)፣ የንብረት ማስተላለፊያ ታክስ (overdrachtsbelasting)፣ የስጦታ ታክስ (schenkbelasting)፣ የውርስ ታክስ (erfbelasting) እና የከተማ መንግስት ታክሶች (gemeentelijke belastingen) የተለዩ ታክሶች ሲሆኑ የገቢ ግብር አካል አይደሉም።

የገቢ ግብር እንዴት ይሰላል?

በመጀመሪያ ገቢ ወይም የንብረት አካል ወደ የትኛው ሳጥን እንደሚወድቅ ይወሰናል። ከዚያም በየሳጥኑ የግብር መሰረት ይሰላል እና ተፈጻሚ የሚሆነው ተመን (tarief) ይተገበራል። በመቀጠልም ማንኛውም የግብር ቅናሾች (heffingskortingen) ይተላለፋሉ/ይተስተካክላሉ። የተቀናሽ ዕርምጃዎች (aftrekposten)፣ የኪሳራ ማካካሻ (verliesverrekening)፣ የግብር አጋርነት (fiscaal partnerschap)፣ ዓለም አቀፍ የግብር ስምምነቶች እና ቀደም ሲል የተከፈለ/የተቆረጠ የደመወዝ ወይም የድርሻ ታክስ (loon- ወይም dividendbelasting) የመጨረሻውን ግብር ማስከፈል ሊነኩ ይችላሉ።

የትኞቹ ገቢዎች ታክስ አይከፈልባቸውም?

የስጦታ (schenking)፣ የጡረታ አበል (pensioen)፣ የክፍያ ጥቅማ ጥቅሞች (uitkering) ወይም የህግ ድጋፍ (alimentatie) ሁልጊዜ ከታክስ ነፃ ናቸው የሚል አጠቃላይ ደንብ የለም። በአብዛኛው ስጦታ በሳጥን 1 ውስጥ እንደ ገቢ አይቆጠርም፣ ነገር ግን የሚመለከተው ነፃ መውጫ ገደብ ተለፍቶ ከሆነ የስጦታ ታክስ ሊገባ ይችላል። የተቀበለው የትዳር አጋር ድጋፍ (partneralimentatie) በሳጥን 1 ውስጥ ታክስ ይጣልበታል፤ የልጅ ድጋፍ (kinderalimentatie) የገቢ ግብር ከነፃ ነው። ጡረታዎች እና ብዙ የማህበራዊ ክፍያ ጥቅማ ጥቅሞች (sociale uitkeringen) በመሠረቱ በሳጥን 1 ውስጥ ለሚታክስ ገቢ ይመደባሉ።

በ2026 በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር ታሪፎች ምን ያህል ናቸው?

እ.ኤ.አ. በ 2026 የ AOW (የጡረታ ዕድሜ) ገና ላልደረሱ ሰዎች በሳጥን 1 ውስጥ ሶስት የግብር ደረጃዎች ይተገበራሉ፡

• እስከ እና በዚያ ድረስ € 38.883፡ 35,75%;
• ከ € 38.883 በላይ እስከ € 78.426 ድረስ፡ 37,56%፤
• ከ € 78.426 በላይ፡ 49,50%።

በግብር ቅናሾች እና ቅነሳዎች ምክንያት ትክክለኛው የግብር ጫና ዝቅተኛ ሊሆን ይችላል። ለ AOW ተጠቃሚዎች በመጀመሪያው ደረጃ ዝቅተኛ ታሪፍ ይተገበራል።

በኔዘርላንድስ ሌሎች ምን ዓይነት ታክሶች ይከፈላሉ?

ከገቢ ግብር በተጨማሪ የተጨማሪ እሴት ታክስ (Btw)፣ የትርፍ ድርሻ ታክስ፣ የንብረት ማስተላለፊያ ታክስ፣ የስጦታ ታክስ፣ የውርስ ታክስ፣ የተሽከርካሪ ታክስ፣ የማዘጋጃ ቤት ታክሶች እና የውሃ ቦርድ ታክሶች ሊተገበሩ ይችላሉ። ለንግድ ስራ ባለቤቶች እና አሰሪዎች በተጨማሪም የተለዩ የሪፖርት ማቅረቢያ እና የግብር መከልከል ግዴታዎች አሉ።

ጊዜ ገደብ።

በእ.ኤ.አ. በ2026 የሳጥን 2 ታሪፍ በ€ 68.843 እስከሚደርስ በከፍተኛ ድርሻ የተገኘ ግብር የሚከፈል ገቢ ላይ 24,5% እና ከዚያ በላይ ባለው 31% ነው። ሳጥን 2 በኩባንያ ውስጥ በቀጥታ ወይም በተዘዋዋሪ ቢያንስ 5% ድርሻ ሲኖር ሊተገበር ይችላል። ትክክለኛው ምደባ በህጋዊ ደንቦች ይወሰናል፣ እነሱም ለግብር አጋሮች ደንቦች፣ የክፍል/አክሲዮን ዓይነቶች፣ አማራጮች እና በተዘዋዋሪ የሚኖሩ ድርሻዎችን ያካትታሉ።

የገቢ ግብር መግለጫ ምንድን ነው?

የገቢ ግብር መግለጫ ማለት በአንድ የቀን መቁጠሪያ ዓመት ውስጥ ተገቢ የሆኑ ገቢዎችን፣ የግብር ቅነሳዎችን፣ ንብረቶችን፣ እዳዎችን እና የግል ሁኔታዎችን ማሳወቅ ነው። በዚህ መሰረት የግብር ባለስልጣን (Belastingdienst) የሚከፈል የገቢ ግብር እና አረቦኖች ይወስናል ወይም የሚመለስ መጠን ምን እንደሆነ ይወስናል።

የገቢ ግብር መግለጫ ዘግይቶ ሲቀርብ ምን ዓይነት ቅጣቶች ይተገበራሉ?

ማሳሰቢያ እና ማስጠንቀቂያ ከተሰጠ በኋላ በተቀመጠው የጊዜ ገደብ ውስጥ መግለጫ ያልሰጠ ሰው የ € 469 የዘገየ ቅጣት ሊጣልበት ይችላል። በተደጋጋሚ ጥሰት ጊዜ ቅጣቱ እስከ € 6.709 ሊደርስ ይችላል። የግብር ባለስልጣን በተጨማሪም ገቢውን በመገመት፣ በራሱ ውሳኔ የግብር ግዴታ በመጣል እና የግብር ወለድ በማስላት እርምጃ ሊወስድ ይችላል። ሆን ተብሎ መግለጫ አለመስጠት፣ የተሳሳተ ወይም ያልተሟላ መግለጫ መስጠት ከባድ የቅጣት እርምጃ ሊያስከትል ይችላል።

ትኩረት ይስጡ፡ ይህ ጽሑፍ እ.ኤ.አ. በ 2026 የኔዘርላንድስ የግብር ደንቦች ሁኔታ ላይ የተመሰረተ አጠቃላይ መረጃን ይዟል። የግብር ህጎች አተገባበር እንደ ግለሰብ እውነታዎች እና ሁኔታዎች የሚወሰን ሲሆን በህግ ማሻሻያዎች፣ በፍርድ ቤት ውሳኔዎች ወይም በፖሊሲ ውሳኔዎች ሊለወጥ ይችላል። ይህ መረጃ የግለሰብ የግብር ወይም የህግ ምክርን አይተካም።