በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር መግለጫ፡ የጊዜ ገደቦች፣ ደንቦች እና ቅጣቶች

እያንዳንዱ አገር የራሱ የሆነ የግብር ሥርዓት አለው። በኔዘርላንድስ ለሚኖሩ ግለሰቦች የገቢ ግብር ይህን ሥርዓት ውስጥ አስፈላጊ አካል ነው። የኔዘርላንድስ የገቢ ግብር የሚደነገገው በሥራ ላይ ባሉ የግብር ሕጎች እና ተቋማዊ ደንቦች መሠረት ነው። ገቢ እንደሚታክስ የሚወሰነው ከሌሎች ነገሮች መካከል የግብር ከፋዩ የግብር መኖሪያ ቦታ እና ገቢው የሚመደብበት የግብር ክፍል (box) ላይ የተመሰረተ ነው።

በኔዘርላንድስ የሚኖር፣ የሚሠራ፣ የሚያከናውን ወይም ሀብት የሚያቆይ ማንኛውም ሰው የገቢ ግብርን፣ የግብር ቅናሾችን (heffingskortingen)፣ ተቀናሽ ወጪዎችን (aftrekposten) እና የግብር መግለጫ (aangifteplicht) የማቅረብ ግዴታን በጥንቃቄ መገምገም ይመከራል። መግለጫው ብዙውን ጊዜ በዲጂታል መንገድ ይቀርባል። ከBelastingdienst በሚላክ የግብር መግለጫ ደብዳቤ ውስጥ የተጠቀሰውን የጊዜ ገደብ ማክበር አስፈላጊ ነው፤ ይህ የግብር ወለድ (belastingrente)፣ በሥራ ባለሥልጣን በራሱ የሚተላለፍ ግብር ግምገማ (ambtshalve aanslag) እና ሊኖሩ የሚችሉ ቅጣቶችን ለማስቀረት ይረዳል።

በኔዘርላንድስ ለግለሰቦች የሚጣል የገቢ ግብር
በ2026 በገቢ ግብር ላይ የተደረጉ ለውጦች
በ2026 የግብር ቅናሾች እና ተቀናሽ ወጪዎች
ታክስ የሚጣልበት ገቢ፡ ሦስቱ የግብር ሳጥኖች (boxen)
ሳጥን 1፡ ከሥራ እና ከቤት የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ
ሳጥን 2፡ ከከፍተኛ የባለቤትነት ድርሻ የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ
ሳጥን 3፡ ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ
ለሥራ ፈጣሪዎች እና ለኢንቨስትመንቶች የግብር ማበረታቻዎች
በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር መግለጫ
ስለ ኔዘርላንድስ የገቢ ግብር ተደጋግመው የሚጠየቁ ጥያቄዎች

በኔዘርላንድስ ለግለሰቦች የሚጣል የገቢ ግብር

የገቢ ግብር በተፈጥሮ ሰዎች ላይ የሚጣል ግብር ነው። በኔዘርላንድስ የሚኖር ማንኛውም ሰው በመሠረቱ የሀገር ውስጥ ግብር አባልነት አለው እና በግብር መግለጫው ውስጥ ሁለቱንም የኔዘርላንድስ እና የውጭ ገቢዎችን ይገልጻል፤ ይህም የተባለው የዓለም አቀፍ ገቢ (wereldinkomen) ነው። የግብር ስምምነቶች እና በኔዘርላንድስ የተዘጋጁ ደንቦች ድርብ ግብርን ለመከላከል ይህን ተመሳሳይ ገቢ ሁለት ጊዜ እንዳይታከም ሊያደርጉ ይችላሉ።

ኔዘርላንድስ ውስጥ የማይኖር ሰው ኔዘርላንድስ ገቢ ሲያገኝ ወይም በኔዘርላንድስ የተወሰኑ ንብረቶች ሲኖሩት በውጭ ሀገር ግብር የመክፈል ግዴታ (buitenlands belastingplichtig) ሊኖርበት ይችላል። በውጭ ሀገር ግብር የመክፈል ግዴታ ያለበት ሰው በኔዘርላንድስ የግብር መግለጫው ላይ በመሠረቱ ኔዘርላንድስ በብሔራዊ ሕጉ እና በሚመለከተው የግብር ስምምነት መሠረት ግብር የማስከፈል መብት ላላት ገቢዎችን እና ንብረቶችን ብቻ ያሳውጃል። ለብቁ የውጭ ሀገር ግብር ከፋዮች ተጨማሪ ተቀናሽ ወጪዎች እና የግብር ቅናሾች ሊተገበሩ ይችላሉ።

በሳጥን 1 ውስጥ ያለው ከፍተኛው የግብር መጠን (tarief) የኅዳግ መጠን ሲሆን የሚተገበረውም በከፍተኛው የግብር እርከን ውስጥ ለሚወድቀው የታክስ ገቢ ክፍል ብቻ ነው። ስለዚህ ይህ በአጠቃላይ ገቢ ላይ ከሚሰላው አማካይ ወይም ውጤታማ የግብር መቶኛ ጋር አንድ አይደለም። የግብር ቅናሾች፣ ተቀናሽ ወጪዎች፣ የሕዝብ ኢንሹራንስ መዋጮዎች፣ የግል ሁኔታ እና ገቢው በተለያዩ ሳጥኖች መካከል የሚከፋፈልበት መንገድ የመጨረሻውን የግብር ጫና ይወስናሉ።

በ2026 በገቢ ግብር ላይ የተደረጉ ለውጦች

በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር ስሌት

እ.ኤ.አ. በ2026 የተሻሻሉ የግብር መጠኖች፣ የገደብ መጠኖች እና የግብር ቅናሾች (heffingskortingen) ተግባራዊ ይሆናሉ። በ2026 የAOW (የአረጋውያን ጡረታ) ዕድሜ ገና ላይ ያልደረሱ ግብር ከፋዮች በቦክስ 1 ውስጥ የሚከተሉት መጠኖች ይተገበራሉ።

• እስከ € 38.883 ድረስ ላለው ታክስ የሚጣልበት ገቢ ላይ 35,75%;
• ከ € 38.883 እስከ € 78.426 ለሚደርስ ታክስ የሚጣልበት ገቢ 37,56%;
• ከ € 78.426 በላይ ለሚደርስ ታክስ የሚጣልበት ገቢ 49,50%.

የAOW ዕድሜ ላይ ለደረሱ ወይም በ2026 ለሚደርሱ ሰዎች፣ በመጀመሪያው የግብር እርከን የተለየ መጠን ይተገበራል። ትክክለኛው ስሌት እንደ ተወለዱበት ቀን እና የAOW ዕድሜ ላይ በሚደርሱበት ወር ላይ የተመሠረተ ነው።

በሳጥን 2 ላይ የተደረጉ ለውጦች

እ.ኤ.አ. በ2026 በሳጥን 2 ውስጥ ለሚታክስ የግብር ገቢ ከከፍተኛ የባለቤትነት ድርሻ የሚመጣ ገቢ እስከ € 68.843 ድረስ 24,5% ሲሆን፣ ከዚያ በላይ ደግሞ 31% ነው። ሳጥን 2 በሌሎች መካከል በውስጥ ወይም በውጭ ባለ ኩባንያ ውስጥ በቢያንስ 5% ቀጥተኛ ወይም ቀጥተኛ ያልሆነ ድርሻ ላለው ሰው የሚከፈል የትርፍ ድርሻ ጥቅሞች (dividend) እና የማስተላለፊያ/መልቀቂያ ጥቅሞች ላይ ይተገበራል።

በ3ኛ ሳጥን ላይ የተደረጉ ለውጦች

እ.ኤ.አ. በ2026 በሳጥን 3 ያለው የግብር መጠን 36% ነው። ከግብር ነፃ የሆነው የሀብት መጠን በአንድ ሰው € 59.357 ሲሆን፣ የግብር አጋሮች (fiscale partners) ለሆኑ ደግሞ በጋራ € 118.714 ነው፤ ይህም የግብር አጋርነት ሁኔታዎችን እስካሟሉ ድረስ ነው።

ለ2026 ጊዜያዊ ግብር ግምገማ (voorlopige aanslag) ላይ ግምታዊው ትርፍ (forfaitaire rendement) የሚሰላው በእውነተኛው የሀብት ድብልቅ (vermogensmix) መሠረት ነው። ጊዜያዊ የትርፍ መቶኛዎች ለባንክ ተቀማጭ ገንዘብ 1,28%፣ ለኢንቨስትመንቶች እና ሌሎች ንብረቶች 6,00% እና ለተቀናሽ የሚሆኑ ዕዳዎች 2,70% ናቸው። ለባንክ ተቀማጭ ገንዘብ እና ለዕዳዎች የሚሆኑ መቶኛዎች ዓመቱ ከማለቁ በኋላ በቋሚነት ይወሰናሉ።

በተቃራኒ ማስረጃ ደንብ (tegenbewijsregeling) መሠረት እውነተኛው ትርፍ ከግምታዊው (forfaitaire) ትርፍ ያነሰ ከሆነ፣ እውነተኛው ትርፍ ይታሰባል። እስከሚቀጥል ድረስ ለእውነተኛው ትርፍ ስለሚደረግ የታክስ አከፋፈል አዲስ ሕጋዊ ስርዓት ተፈጻሚ እስኪሆን ድረስ፣ የግምታዊ ስርዓቱ ከተቃራኒ ማስረጃ እድል ጋር የተፈጸም ሆኖ ይቀጥላል።

የግብር ቅናሾች ማስተካከያ

አጠቃላይ የግብር ቅናሽ (algemene heffingskorting)፣ የሥራ ቅናሽ (arbeidskorting) እና ሌሎች የግብር ቅናሾች በ2026 እንደገና መመዘኛ ተደርገው ተስተካክለዋል። መጠናቸው ከሌሎች ነገሮች በተጨማሪ በተሰብሳቢ ገቢ፣ በሥራ ገቢ፣ በዕድሜ እና በግል ሁኔታ ይወሰናል። የግብር ቅናሾች (heffingskortingen) የሚከፈለውን ግብር ይቀንሳሉ፤ ከመቀነሻ ወጪ ማስቀራት (aftrekposten) በሌላ መንገድ ናቸው፤ የመቀነሻ ወጪዎች የታክስ የሚባለውን ገቢ (belastbare inkomen) ይቀንሳሉ።

በኔዘርላንድስ የግብር ቅናሾች እና ተቀናሽ ወጪዎች (2026)

እ.ኤ.አ. በ2026 የኔዘርላንድስ የግብር ሥርዓት የተለያዩ የግብር ቅናሾችን እና ተቀናሽ ወጪዎችን ይዟል። የትኞቹ ደንቦች እንደሚተገበሩ በሕጉ እና በግብር መግለጫው ውስጥ ባለው መረጃ መሠረት በተናጥል ይወሰናል።

አስፈላጊ ከሆኑት ደንቦች መካከል የሚከተሉት ይገኙበታል፡

• አጠቃላይ የግብር ቅናሽ። በ2026 የAOW ዕድሜ ላይ ገና ላልደረሱ ሰዎች፣ ይህ ቅናሽ እስከ € 29.736 ለሚደርስ አጠቃላይ ገቢ ቢበዛ € 3.115 ነው። ከዚያ በኋላ ቅናሹ እየቀነሰ ይሄዳል፤ ከ € 78.426 በላይ አጠቃላይ ገቢ ላላቸው ሰዎች ግን ቅናሹ የለም።
• የሥራ ግብር ቅናሽ (Arbeidskorting)። ይህ ቅናሽ በሥራ ገቢ ላይ የሚመሠረት ነው። በ2026 የሥራ ግብር ቅናሽ በመጀመሪያ እስከ ከፍተኛ € 5.685 ይደርሳል እና ከፍ ያለ የሥራ ገቢ ሲኖር በማሽቀነስ ይቀነሳል።
• Persoonsgebonden aftrekposten. በተወሰኑ ሁኔታዎች ለምሳሌ የተወሰኑ የጤና እንክብካቤ ወጪዎች፣ ልገሳዎች እና የተከፈሉ የትዳር አጋር የገንዘብ ድጋፎች (partneralimentatie) ከታክስ ሊቀነሱ ይችላሉ። ለእያንዳንዱ የተቀናሽ ወጪ (aftrekpost) የራሱ የሕግ መስፈርቶች እና ገደቦች አሉ።
• ለሥራ ፈጣሪዎች የሚደረጉ ዝግጅቶች። ለገቢ ግብር ዓላማ አንድ ሥራ ፈጣሪ በተወሰኑ ሁኔታዎች እንደ ሌሎች ብቻ ሳይሆን በተጨማሪ የባለሙያ ቀናሽ (zelfstandigenaftrek)፣ የጀማሪዎች ቀናሽ (startersaftrek)፣ የኤምኬቢ ትርፍ ነፃነት (mkb-winstvrijstelling) እና የኢንቨስትመንት ቅናሽ (investeringsaftrek) የማግኘት መብት ሊኖረው ይችላል። እያንዳንዱ zzp’er ወይም opdrachtnemer በራስ-ሰር በገቢ ግብር ሕግ መሠረት እንደ ሥራ ፈጣሪ አይታወቅም።
• ድጎማዎች እና የቤተሰብ ዝግጅቶች። የጤና እንክብካቤ ድጎማ (zorgtoeslag)፣ የቤት ኪራይ ድጎማ (huurtoeslag)፣ የህጻናት እንክብካቤ ድጎማ (kinderopvangtoeslag) እና ለልጆች የታሰበ በጀት (kindgebonden budget) በገቢ ግብር ውስጥ ከሚታሰቡ የግብር ቅናሾች (heffingskortingen) ውስጥ አይገቡም። በእነዚህ ላይ መብቱ በተናጠል እና በገቢ መጠን ላይ በመመስረት ይወሰናል።

የቅናሾች እና ተቀናሽ ወጪዎች የመጨረሻ አተገባበር እንደ እውነታዎች እና ሁኔታዎች ይወሰናል። መጠኖች እና ሁኔታዎች በየዓመቱ ሊለወጡ ይችላሉ።

የታክስ ገቢ፡ ሦስቱ የገቢ ሳጥኖች (boxen)

ለገቢ ግብር ዓላማ ገቢ በሦስት ሳጥኖች ይከፈላል። እያንዳንዱ ሳጥን የራሱ የሆነ የታክስ መሠረት እና የታክስ ተመኖች አሉት። በዚህ ረገድ በአጠቃላይ የሚከተሉት መሠረታዊ መርሆዎች ይተገበራሉ፡

1. የገቢ አካል በመሠረቱ በአንድ ሳጥን ውስጥ ብቻ ታክስ ይጣልበታል።
2. ኪሳራዎች ያለ ሕጋዊ መሠረት በተለያዩ ሳጥኖች መካከል ሊካካሱ አይችሉም። የኪሳራ ማካካሻ የሚከናወነው ለሚመለከተው ሳጥን በሚተገበሩ ሕጎች መሠረት ነው።

የገቢ ወይም የሀብት የግብር ምድብ የሚወሰነው ወገኖች በሚሰጡት ስያሜ ብቻ ሳይሆን፣ በዋናነት በእውነታው እና በሕጋዊ ሁኔታዎች ላይ ነው።

ሳጥን 1፡ ከሥራ እና ከቤት የሚገኝ ታክስ የሚጣልበት ገቢ

እ.ኤ.አ. በ 2026 የ AOW (የአረጋውያን ጡረታ) ዕድሜ ላይ ገና ላልደረሱ ታክስ ከፋዮች፣ በሳጥን 1 ውስጥ የሚከተለው የታክስ ተመን መዋቅር ይተገበራል፡

• እስከ € 38.883 የታክስ ገቢ፡ 35,75%፣ የሕዝብ ኢንሹራንስ መዋጮዎችን ጨምሮ፤
• ከ € 38.883 እስከ € 78.426፡ 37,56%፤
• ከ€ 78.426 በላይ፡ 49,50%。

በሳጥን 1 ውስጥ የሚካተቱት ገቢዎች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡

1. በሥራ ተቀጣሪነት (dienstbetrekking) ከሚገኝ ደመወዝ እና ከሥራ የሚገኙ ሌሎች ገቢዎች፤
2. ከንግድ ሥራ (winst uit onderneming) የሚገኝ ትርፍ እና ከሌሎች ሥራዎች የሚገኙ የተወሰኑ ገቢዎች፤
3. ጡረታ፣ AOW፣ ብዙ የማህበራዊ አበል ክፍያዎች፣ የlijfrente-uitkeringen (የኢንቨስትመንት-ተመጣጣኝ የዕድሜ ክፍያዎች) እና የተቀበለች/የተቀበለት የትዳር አጋር የገንዘብ ድጋፍ (partneralimentatie)፤
4. ከራስ መኖሪያ ቤት ጋር የተያያዙ የታክስ ገቢዎች እና ተቀናሽ ወጪዎች፣ የቤት ባለቤትነት ግምት (የቤት ባለቤትነት ተለዋዋጭ ግብር/own-home forfeit) እና በተወሰኑ ሁኔታዎች የሞርጌጅ ወለድ ቅናሽን ጨምሮ።

በኔዘርላንድስ የሚኖር ሰው በመሠረቱ የውጭ አገር ገቢውንም ማሳወቅ አለበት። በኋላ የግብር ስምምነት (belastingverdrag) የትኛው አገር ግብር ሊጣል እንደሚችል እና ኔዘርላንድስ ድርብ ግብር መከላከል እፎይታ እንደምትሰጥ ሊወስን ይችላል።

ሳጥን 2፡ ከከፍተኛ ድርሻ የሚገኝ የታክስ ገቢ (aanmerkelijk belang)

በመሠረቱ ከፍተኛ ጥቅም (aanmerkelijk belang) የሚኖር ሁኔታ ሲኖር፣ አንድ ታክስ ከፋይ በቀጥታም ሆነ በተዘዋዋሪ ወይም ከግብር አጋሩ ጋር አብሮ ቢሆን፣ በአገር ውስጥ ወይም በውጭ ኩባንያ ወይም ተባባሪ ማህበር ውስጥ ቢያንስ 5% የሚያህል የእርስ ድርሻ በትክክል፣ የትርፍ መብቶች፣ የተወሰኑ የተጠቃሚነት መብቶች (genotsrechten) ወይም የድምጽ መስጫ መብቶች (stemrechten) ቢይዝ ነው።

ከከፍተኛ ድርሻ የሚገኘው የታክስ ገቢ የሚከተሉትን ያካትታል፡

1. መደበኛ ጥቅማ ጥቅሞች፣ ለምሳሌ ዲቪዲንድ እና ሌሎች የትርፍ ክፍፍሎች፤
2. የንብረት ማስተላለፍ ጥቅሞች፣ ለምሳሌ በአክሲዮን ሽያጭ ወይም በአክሲዮኖች ማስተላለፍ ላይ የሚገኝ ትርፍ፣ ከግብር የሚቀነስ የግዢ ዋጋ (fiscale verkrijgingsprijs) በመቀነስ እና ተፈጻሚ የሕግ ደንቦችን በመተግበር ግምት ውስጥ በማስገባት።

እ.ኤ.አ. በ 2026 በቦክስ 2 ለሚታክስ ገቢ እስከ € 68.843 ድረስ 24,5% ሲሆን፣ ከዚያ በላይ ደግሞ 31% ነው። የኩባንያው ባለአክሲዮን የሚቀበለው ደመወዝ በቦክስ 2 ሳይሆን በቦክስ 1 ላይ ይታክሳል። በተጨማሪም፣ የተለመደ ደመወዝ ደንብ (gebruikelijkloonregeling) እና የትርፍ ድርሻ ግብር (dividendbelasting) አስፈላጊ ሊሆኑ ይችላሉ።

ቦክስ 3፡ ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚመጣ ታክስ የሚጣልበት ገቢ

ቦክስ 3 ከቁጠባ እና ከኢንቨስትመንት የሚገኘውን ገቢ ይመለከታል። በቦክስ 3 ስር ከሚካተቱ ንብረቶች መካከል የሚከተሉት ይገኙበታል፡

• ከሚመለከተው ነፃ መብት በላይ የሆኑ የባንክ እና የቁጠባ እሴቶች፣ እንዲሁም ጥሬ ገንዘብ፤
• እንደ አክሲዮኖች፣ ቦንዶች፣ የፋይናንስ ዋስትናዎች፣ ETF’s እና ክሪፕቶ ምንዛሬዎች ያሉ ኢንቨስትመንቶች፤
• ሁለተኛ መኖሪያ ቤት፣ ለኪራይ የተያዘ ንብረት እና በቦክስ 1 ስር እንደ ዋና መኖሪያ ቤት የማይቆጠሩ ሌሎች የማይንቀሳቀሱ ንብረቶች፤
• ሕጉ ቦክስ 3 ስር እንዲመድባቸው ያለው እስከሆነ ድረስ፣ ሌሎች የገንዘብ ጥያቄዎች እና የግል ንብረቶች።

ለ2026 ጊዜያዊ የግብር ግምት (voorlopige aanslag)፣ የቦክስ 3 ገቢ የሚሰላው ከንብረቱ ስብጥር ጋር በሚጣጣም የግምታዊ ተመን መቶኛዎች (forfaitaire rendementspercentages) ላይ የተመሰረተ ነው። በዚህም ወቅት ጊዜያዊ ደንቦች የሚከተሉት ናቸው፡

• ለባንክ ሂሳቦች 1,28%;
• ለኢንቨስትመንቶች እና ለሌሎች ንብረቶች 6,00%;
• ለተቀናሽ ዕዳዎች 2,70%።

በተሰላው የቦክስ 3 ገቢ ላይ የሚጣለው የግብር መጠን 36% ነው። ከግብር ነፃ የሆነው ንብረት በአንድ ሰው € 59.357 ወይም ለግብር አጋሮች በጋራ € 118.714 ነው። ለዕዳዎችም እንዲሁ በስሌቱ ውስጥ ከመካተታቸው በፊት የተለየ ገደብ ይተገበራል።

ትክክለኛው የገቢ መጠን ከግምታዊው (forfaitaire) የገቢ መጠን ያነሰ ከሆነ፣ ተቃራኒ ማስረጃ የማቅረብ ደንብ (tegenbewijsregeling) ወደ ዝቅተኛ ግብር ሊያደርስ ይችላል። ትክክለኛውን የገቢ መጠን ሲሰሉ፣ የተቀበሉት ወለድ እና የትርፍ ድርሻ፣ የዋጋ ለውጦች፣ የዕዳ ወለድ እና የማይንቀሳቀስ ንብረቶች ጨምሮ የራሳቸው የሕግ መሠረቶች ይተገበራሉ።

ለሥራ ፈጣሪዎች እና ለኢንቨስትመንቶች የግብር ማበረታቻዎች

ሥራ ፈጣሪዎች በተወሰኑ ሁኔታዎች ውስጥ ልዩ የግብር ማበረታቻዎችን ሊጠቀሙ ይችላሉ። እነዚህ ስርዓቶች ለግል ኢንቨስትመንቶች በአጠቃላይ አይተገበሩም እና የግብር ተመንን በቀጥታ አይቀንሱም፤ ብዙ ጊዜ የግብር ትርፍን (fiscale winst) ወይም የታክስ የሚባለውን ገቢ (belastbare inkomen) ይቀንሳሉ።

ለ 2026 የሚከተሉት ደንቦች ተፈጻሚ ይሆናሉ፡

1. አነስተኛ ኢንቨስትመንት ቅናሽ (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek/KIA)። በአጠቃላይ ከ € 2.901 እስከ € 398.236 የሚደርስ ብቁ የንግድ ንብረቶች ላይ ኢንቨስት ሲደረግ፣ ለKIA መብት ሊኖር ይችላል። የኢንቨስትመንት መጠን ከ € 2.901 እስከ € 71.683 በሚሆንበት ጊዜ ቅናሹ ከተሰማምቶቹ መጠን 28% ነው። ለከፍተኛ ኢንቨስትመንቶች ቋሚ ወይም የሚቀንሱ መጠኖች ተፈጻሚ ይሆናሉ።
2. የራስ-ተቀጣሪዎች ቅናሽ እና ለአዲስ ተጀማሪዎች ቅናሽ። የራስ-ተቀጣሪዎች ቅናሽ በ 2026 € 1.200 ይደርሳል፣ ይህም በሌሎች መካከል የሰዓት መስፈርቱ (urencriterium) መሟላት ሲኖር ነው። የአዲስ ተጀማሪዎች ቅናሽ በተወሰኑ ሁኔታዎች እስከ € 2.123 ሊደርስ ይችላል።
3. የአነስተኛ እና መካከለኛ ንግዶች (Mkb) የትርፍ ነፃነት። በ2026 ይህ ነፃነት የሚሰላው ከስራ ፈጣሪዎች ቅናሽ (ondernemersaftrek) በኋላ ባለው ትርፍ ውስጥ 12,7% ነው።
4. የኢንቨስትመንት መመናታ (Desinvesteringsbijtelling)። አንድ የንግድ ንብረት በኢንቨስትመንት ዓመቱ መጀመሪያ ከተደረገ በኋላ በአምስት ዓመት ውስጥ ከተሸጠ ወይም ከዚህ ጋር ተመሳሳይ ሁኔታ ቢከሰት፣ ቀደም ሲል የተቀነሰው የኢንቨስትመንት ቅናሽ አንድ ክፍል በዚህ መሠረት ተመልሶ ሊመከር ይችላል።

ለኃይል እና ለአካባቢ ጥበቃ ኢንቨስትመንቶች የተለዩ ደንቦች አሉ፣ በእነሱም ውስጥ EIA እና MIA ይገኛሉ። ለእነዚህ የተወሰኑ ዝርዝሮች፣ ዝቅተኛ የገንዘብ መጠኖች፣ የማሳወቂያ ጊዜ ገደቦች እና ሌሎች ሁኔታዎች ይተገበራሉ። የሚመለከተው ደንብ እንዲህ ማሳወቅን ካስፈለገ በጊዜው ኢንቨስትመንቱ ለ Rijksdienst voor Ondernemend Nederland መታወቅ (ማሳወቅ) አለበት።

በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር መግለጫ ማስገባት

እያንዳንዱ ነዋሪ በየዓመቱ በራስ-ሰር የገቢ ግብር መግለጫ ማስገባት አያስፈልግም። የመግለጫ ማስገባት በፍጹም ግዴታ የሚሆነው ቢኤስቲኤንኤስትርዴንስት የግብር መግለጫ ደብዳቤ ከላከ ነው። ይህ ደብዳቤ ባይኖርም እንኳ ከስሌት በኋላ የሚከፈል ግብር ከተፈጻሚ የአሳሳቢ ገደብ በላይ ከሆነ የመግለጫ ግዴታ ሊኖር ይችላል።

የግብር መግለጫ ሲያስገቡ የሚከተሉት ደንቦች አስፈላጊ ናቸው፡

1. የጊዜ ገደብ። የግብር መግለጫው በመግለጫ ደብዳቤው ላይ በተጠቀሰው ቀን ወይም ከዚያ በፊት መቅረብ አለበት። ለ2025 የግብር ዓመት፣ ለብዙ ግብር ከፋዮች ይህ ቀን ግንቦት 1 ቀን 2026 ነው። ከግንቦት 1 ቀን 2026 በፊት የጊዜ ማራዘሚያ የጠየቁ እና የተፈቀደላቸው ግለሰቦች፣ አብዛኛውን ጊዜ እስከ መስከረም 1 ቀን 2026 ድረስ ማራዘሚያ ያገኛሉ። የጊዜ ማራዘሚያ የግብር ወለድን (belastingrente) ሁልጊዜ ማስቀረት አይችልም።
2. የማቅረቢያ ዘዴ። የግብር መግለጫው ብዙውን ጊዜ በMijn Belastingdienst በኩል በDigiD በመጠቀም በኦንላይን ሊቀርብ ይችላል። በቀላል ሁኔታዎች የግብር መግለጫ አፕ ሊጠቀም ይችላል። ለተወሰኑ ግብር ከፋዮች እና ሁኔታዎች የወረቀት መልክ ውስጥ መግለጫ ማቅረብ ይቻላል።
3. የግብር መግለጫ ደብዳቤ አልደረሰም። ነገር ግን ግብር ተጨማሪ እንዲከፍሉ አለባቸው ወይም መመለስ እንደሚችሉ ያረጋግጡ። የግብር መግለጫ ደብዳቤ ሳይደርሳቸው ከተጠቀሰው የመክፈያ ገደብ (aanslaggrens) በላይ እንዲከፍሉ የሚጠበቅባቸው ሰዎች የግብር መግለጫ ማቅረብ አለባቸው። ከተቀማጭ/ተመላሽ ገደብ (teruggaafgrens) በላይ ተመላሽ ገንዘብ መብት ያላቸው ሰዎች ያንን መጠን ለመቀበል የግብር መግለጫ ማቅረብ ይችላሉ።
4. ዘግይቶ የሚቀርብ የግብር መግለጫ። የጊዜ ገደቡ ካለፈ በኋላ አብዛኛውን ጊዜ መጀመሪያ ማስታወሻ፣ ከዚያም ማስጠንቀቂያ ይላካል። በማስጠንቀቂያው ጊዜ ውስጥም የግብር መግለጫ ካልቀረበ፣ የ€ 469 የዘገየ ክፍያ ቅጣት ሊጣል ይችላል። በተደጋጋሚ ጥሰት በሚኖርበት ጊዜ ቅጣቱ እስከ € 6.709 ሊደርስ ይችላል።
5. የግብር መግለጫ አለማቅረብ ወይም የተሳሳተ መግለጫ። የBelastingdienst የገቢውን መጠን በመገመት እና በራሱ ባይሆንም (ambtshalve aanslag) የግብር ውሳኔ ሊያስቀምጥ ይችላል። ሆን ተብሎ ወይም በከባድ ግድየለሽነት (opzet of grove schuld) ካለ በተጨማሪ ከbelastingrente በላይ የvergrijpboete (የወንጀል ቅጣት) ሊታወጅ ይችላል።

የዓለም አቀፍ ገቢ፣ የንግድ ትርፍ፣ ከፍተኛ ድርሻ (aanmerkelijk belang)፣ ሪል እስቴት፣ ክሪፕቶ ምንዛሬዎች፣ የግብር አጋርነት እና የቦክስ 3 (box 3) ሀብት ግምገማ ውስብስብ ሊሆን ይችላል። ጥርጣሬ ካለ፣ የግብር መግለጫውን በኔዘርላንድስ የግብር አማካሪ ወይም በታክስ ህግ ባለሙያ እንዲመረምሩ ይመከራል።

ስለ ኔዘርላንድስ የገቢ ግብር በተደጋጋሚ የሚጠየቁ ጥያቄዎች

በኔዘርላንድስ ውስጥ ግለሰቦች ምን ዓይነት የገቢ ግብር ይከፍላሉ?

የገቢ ግብር በሶስት ሳጥኖች ይከፈላል፦ ሳጥን 1 ለስራ እና ለቤት ገቢ፣ ሳጥን 2 ለከፍተኛ ድርሻ (aanmerkelijk belang) ገቢ፣ እና ሳጥን 3 ለቁጠባ እና ለኢንቨስትመንት ገቢ ነው። በሳጥን 1 ውስጥ የሕዝብ ኢንሹራንስ መዋጮዎች በታሪፉ ውስጥ ሊካተቱ ይችላሉ። ተጨማሪ፡ የቫት (Btw)፣ የማስተላለፊያ ግብር (overdrachtsbelasting)፣ የስጦታ ግብር (schenkbelasting)፣ የውርስ ግብር (erfbelasting) እና የመንግሥት/የከተማ ግብሮች የተለያዩ ግብሮች ሲሆኑ የገቢ ግብር አካል አይደሉም።

የገቢ ግብር እንዴት ይሰላል?

በመጀመሪያ የገቢ አካል ወይም የሀብት አካል በየትኛው ቦክስ ውስጥ እንደሚወድቅ ይወሰናል። ከዚያ በየቦክሱ የግብር መሠረት ይሰላል እና የሚመለከተው ተመን ይተገበራል። በመቀጠልም ማንኛውም የግብር ቅናሾች (heffingskortingen) ይተላለፋሉ/ይተስተካከላሉ። መቀነሻ ወጪዎች (aftrekposten)፣ የኪሳራ ማካካሻ (verliesverrekening)፣ የግብር አጋርነት (fiscaal partnerschap)፣ ዓለም አቀፍ የግብር ስምምነቶች (internationale belastingverdragen) እና ቀደም ሲል የተከፈለ የደመወዝ ወይም የትርፍ ድርሻ ግብር (loon- of dividendbelasting) የመጨረሻውን የግብር ግምገማ ሊያሳድሩ ይችላሉ።

ምን ዓይነት ገቢዎች ግብር አይጣልባቸውም?

ስጦታዎች፣ ጡረታዎች፣ ጥቅማ ጥቅሞች ወይም የፍቺ ድጋፍ (alimentatie) ሁልጊዜ ከግብር ነፃ ናቸው የሚል አጠቃላይ ህግ የለም። ስጦታ አብዛኛውን ጊዜ በቦክስ 1 ውስጥ እንደ ገቢ አይቆጠርም፣ ነገር ግን የሚመለከተው ነፃ የመቀነስ መጠን ሲያልፍ ለስጦታ ግብር ሊጋለጥ ይችላል። የተቀበለው የትዳር ጓደኛ የፍቺ ድጋፍ በቦክስ 1 ውስጥ ግብር የሚጣልበት ነው፤ የልጆች የፍቺ ድጋፍ ከገቢ ግብር ነፃ ነው። ጡረታዎች እና ብዙ የማህበራዊ ጥቅማ ጥቅሞች በመርህ ደረጃ በቦክስ 1 ውስጥ ግብር የሚጣልባቸው ገቢዎች ናቸው።

በ2026 በኔዘርላንድስ የገቢ ግብር ታሪፎች ምን ያህል ናቸው?

በ2026 የAOW-ዕድሜውን ገና ያልደረሱ ግለሰቦች በቦክስ 1 ውስጥ ለሚተገበሩት ሦስት ደረጃዎች ይህ ይሠራል፡

• እስከ € 38.883 ድረስ፡ 35,75%;
• ከ € 38.883 እስከ € 78.426፡ 37,56%፤
• ከ€ 78.426 በላይ፡ 49,50%。

በማስከፈል ቅናሾች (heffingskortingen) እና ቅነሳዎች (aftrekposten) ምክንያት ትክክለኛው የግብር ጫና ዝቅተኛ ሊሆን ይችላል። ለAOW ተጠቃሚዎች በመጀመሪያው ክፍል (schijf) ዝቅተኛ ታሪፍ ይተገበራል።

በኔዘርላንድስ ሌሎች ምን ዓይነት ግብሮች ይጣላሉ?

ከገቢ ግብር በተጨማሪ ሌሎች መካከል፣ ቫት (btw)፣ የትርፍ ድርሻ ግብር፣ የንብረት ማስተላለፊያ ግብር፣ የስጦታ ግብር፣ የውርስ ግብር፣ የተሽከርካሪ ግብር፣ የከተማ ባለሥልጣን ግብሮች እና የወንዝ/የውሃ ቦርድ ግብሮች ሊተገበሩ ይችላሉ። ለንግድ ባለቤቶች እና ለአሰሪዎች በተጨማሪ ልዩ የመግለጫ (አቅራቢ) እና የመከልከል ግዴታዎች ይኖራሉ።

በቦክስ 2 ውስጥ ያለው ግብር ምን ያህል ነው?

በ2026 የቦክስ 2 ታሪፍ እስከ € 68.843 ላለ የታክስ አካል ገቢ (aanmerkelijk belang) 24,5% ሲሆን፣ ከዚያ በላይ ለሆነው ደግሞ 31% ነው። ቦክስ 2 በአንድ ኩባንያ ውስጥ ቢያንስ 5% ቀጥተኛ ወይም ቀጥተኛ ያልሆነ ድርሻ ካለ ሊተገበር ይችላል። ትክክለኛው ምደባ በህጋዊ ደንቦች ላይ የተመሰረተ ሲሆን፣ እነዚህም ለግብር አጋሮች፣ የአክሲዮን ዓይነቶች፣ አማራጮች እና ቀጥተኛ ያልሆኑ ድርሻዎችን የሚመለከቱ ደንቦችን ያካትታሉ።

የገቢ ግብር መግለጫ ምንድን ነው?

የገቢ ግብር መግለጫ ለአንድ የማዕቀፍ ዓመት (calendar year) የሚገባ የገቢ መረጃ፣ የግብር ቅነሳዎች፣ ንብረቶች፣ ዕዳዎች እና የግል ሁኔታዎችን መግለጽ ነው። ከዚያ መሠረት የBelastingdienst የሚከፈል የገቢ ግብር እና አረቦኖች ይወስናል ወይም የሚመለስ መጠን ምን ያህል እንደሚሆን ይወስናል።

ዘግይቶ የገቢ ግብር መግለጫ ሲቀርብ ምን ቅጣቶች ይጣላሉ?

ማስታወሻ እና ማስጠንቀቂያ ከደረሳቸው በኋላ በተቀመጠው የጊዜ ገደብ ውስጥ የገቢ ግብር መግለጫ (aangifte) ያላቀረቡ ግለሰቦች የ€ 469 የመግለጫ ጉድለት/መዘግየት ቅጣት ሊጣልባቸው ይችላል። በተደጋጋሚ ጥሰት ውስጥ ቅጣቱ እስከ € 6.709 ሊደርስ ይችላል። በተጨማሪም የBelastingdienst ገቢውን በመገመት በራሱ ውሳኔ (ambtshalve aanslag) ማስተላለፍ እና የግብር ወለድ ማስከፈል ይችላል። ሆን ብሎ መግለጫ አለማቅረብ፣ የተሳሳተ ወይም ያልተሟላ መግለጫ ማቅረብ ከባድ የወንጀል ቅጣት (vergrijpboete) እንዲከተል ሊያደርግ ይችላል።

ማሳሰቢያ፡ ይህ ጽሑፍ በ2026 በኔዘርላንድስ የግብር ደንቦች እስካሁን በተደረሰው መሠረት አጠቃላይ መረጃ ይዟል። የግብር ሕግ አተገባበር እንደግል እውነታዎችና ሁኔታዎች ይወሰናል እና በሕግ ማሻሻያዎች፣ በፍርድ ቤት ውሳኔዎች ወይም በፖሊሲ ውሳኔዎች ምክንያት ሊለወጥ ይችላል። ይህ መረጃ የግል የግብር ወይም የሕግ ምክርን አይተካም።