Полное руководство Введение
Подача налоговой декларации о доходах – важная обязанность для физических лиц и бизнеса, ведущих деятельность в Нидерландах. Независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем (eenmanszaak) или участником полного товарищества (vof), понимание требований к декларированию налогооблагаемого дохода необходимо, чтобы избежать штрафов и соблюдать налоговое законодательство Нидерландов. В этой статье описаны ключевые аспекты процесса подачи налоговой декларации: кто обязан подавать декларацию, когда и как это делать, а также влияние двойного налогообложения на деятельность, связанную с другими странами.
Налог на доходы в Нидерландах
Налог на доходы, известный как inkomstenbelasting, взимается с ваших налогооблагаемых доходов, которые включают прибыль бизнеса после учета вычетов и льгот (например, расходов на ведение бизнеса или амортизации). В зависимости от вашей правовой формы применяются различные налоговые обязательства:
- Индивидуальные предприниматели (eenmanszaak) и участники полного товарищества (vof) подают личные налоговые декларации.
- Другие организации, такие как частные компании с ограниченной ответственностью (bv) и публичные компании с ограниченной ответственностью (nv), обязаны подавать декларации по корпоративному налогу на прибыль.
Сумма налога рассчитывается на основе вашего дохода, активов, подлежащих вычету расходов и непогашенных долгов. Для разных ситуаций применяются различные налоговые ставки и шкалы.
Уведомление о подаче налоговой декларации
Каждый год налоговая служба Нидерландов направляет уведомление о необходимости подачи налоговой декларации. Это уведомление отправляется в феврале и может быть получено через ваш физический почтовый ящик, Mijn Belastingdienst (на голландском языке) или через Личный кабинет на MijnOverheid.
Даже если вы не получили уведомление, возможно, вам все равно нужно подать декларацию. Если вы должны заплатить более €52 или имеете право на возврат в размере от €17, вы обязаны подать декларацию. В случае сомнений рекомендуется связаться с налоговой службой для уточнения необходимости подачи декларации.
Подача налоговой декларации онлайн
В Нидерландах налоговые декларации подаются в электронном виде через Mijn Belastingdienst. Для подачи декларации вам понадобится DigiD, который используется для подтверждения вашей личности. Если вы проживаете за пределами Нидерландов, вы можете использовать утвержденный в ЕС ключ для входа или запросить DigiD для нерезидентов.
Вы также можете уполномочить третье лицо подать налоговую декларацию от вашего имени.
Основные сроки подачи налоговых деклараций
Вы можете начать подавать налоговую декларацию с 1 марта, при этом обычный срок сдачи — 1 мая. Если вы не можете уложиться в этот срок, вы должны подать запрос на продление до 1 мая. Для нерезидентов крайний срок подачи декларации или запроса на продление — 1 июля.
Штрафы за позднюю подачу
Подача налоговой декларации после установленного срока может привести к начислению процентов на сумму задолженности по налогам. Кроме того, вам могут быть назначены штрафы за несвоевременную подачу декларации. Поэтому важно соблюдать установленные сроки, чтобы избежать этих санкций.
Корректировка налоговой декларации
Даже после получения окончательной оценки вы можете внести изменения в свою налоговую декларацию в течение пяти лет после налогового года, за который была получена оценка. Корректировки можно внести через Mijn Belastingdienst, изменив предыдущую декларацию и отправив ее заново. Подробности о том, как внести изменения, можно найти на сайте налоговой службы.
Оценка суммы налога на доходы
Сумма налога на доходы зависит от нескольких факторов:
- Ваш доход
- Ваши активы
- Подлежащие вычету расходы
- Непогашенные долги
Торгово-промышленная палата Нидерландов (KVK) предоставляет инструмент для расчета налога на доходы, который поможет оценить, сколько налога вам нужно заплатить, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем (eenmanszaak), участником полного товарищества (vof) или мажоритарным акционером (DGA) в частной компании с ограниченной ответственностью (bv).
Определение статуса предпринимателя для целей налогообложения
В вашей налоговой декларации может быть задан вопрос о том, считались ли вы предпринимателем для целей налогообложения в течение прошедшего года. Этот статус предоставляет право на различные вычеты и налоговые льготы. Чтобы определить, соответствуете ли вы критериям, вы можете использовать OndernemersCheck, доступный на сайте налоговой службы.
Декларирование доходов от другой работы
Если вы получаете дополнительный доход помимо основной деятельности, например, за чтение платных лекций или продажу товаров через интернет, и не являетесь предпринимателем, этот доход относится к категории доходы от другой работы (inkomsten uit overig werk). Эти доходы также должны быть задекларированы в налоговой декларации. Дополнительную информацию о таком доходе и исключениях можно найти на сайте налоговой службы.
Налоговые обязательства для нерезидентов
Если ваша компания зарегистрирована в Торгово-промышленной палате Нидерландов (KVK) и ведет деятельность в стране, вы можете получить уведомление о необходимости подачи налоговой декларации, даже если не проживаете в Нидерландах. Нерезиденты, получающие доход в Нидерландах, обычно обязаны платить налог на доходы.
Однако если ваш бизнес работает за пределами Нидерландов, но у вас есть сотрудники, временно работающие в стране, вы, вероятно, не обязаны уплачивать нидерландский налог на доходы. Самозанятые специалисты, выполняющие проекты в Нидерландах, должны проверить свои конкретные обстоятельства и проконсультироваться с налоговой службой для определения своих налоговых обязательств.
Требования к подаче для нерезидентов
Вы обязаны подать налоговую декларацию, если:
- Вы получили уведомление о необходимости подачи,
- Вам был выдан C-формуляр, или
- Вы получили доход из Нидерландов и должны уплатить как минимум €45 неуплаченных налогов.
Если вы считаете, что переплатили налоги, вы можете подать запрос на возврат через налоговую декларацию.
Двойное налогообложение и международные соглашения
Для лиц или бизнеса, имеющих доход, капитал или активы как в Нидерландах, так и за их пределами, международные налоговые соглашения играют ключевую роль в определении, где следует уплачивать налоги. Эти соглашения предотвращают двойное налогообложение, гарантируя, что вы не будете платить налоги на один и тот же доход в разных странах. Нидерланды заключили налоговые соглашения с большинством стран, которые устанавливают правила по трансграничным налоговым обязательствам.
Более подробную информацию о двойном налогообложении и соответствующих налоговых соглашениях можно найти на сайте налоговой службы.
Заключение
Подача налоговой декларации в Нидерландах — важная обязанность как для резидентов, так и для нерезидентов, имеющих деловые интересы в стране. Соблюдение сроков, понимание своих обязательств и обеспечение точности декларации помогут вам избежать штрафов и воспользоваться доступными вычетами и льготами. Если у вас есть сомнения относительно ваших налоговых обязательств или вам требуется дополнительная помощь, рекомендуется обратиться в налоговую службу Нидерландов или к налоговому консультанту.
