Un guide complet
Introduction
La déclaration d’impôt sur le revenu est une obligation cruciale pour les particuliers et les entreprises opérant aux Pays-Bas. Que vous soyez propriétaire unique (eenmanszaak) ou que vous fassiez partie d’une société en nom collectif (vof), il est essentiel de comprendre les exigences relatives à la déclaration de vos revenus imposables afin d’éviter les pénalités et d’assurer la conformité avec les lois fiscales néerlandaises. Cet article présente les principaux éléments de la procédure de déclaration de revenus, en précisant qui doit déclarer, quand et comment, ainsi que les implications de la double imposition pour les activités commerciales transfrontalières.
L’impôt sur le revenu aux Pays-Bas
L’impôt sur le revenu, appelé inkomstenbelasting, est prélevé sur vos revenus imposables, qui comprennent les revenus d’entreprise après les déductions et les régimes fiscaux tels que les dépenses d’entreprise ou les amortissements. Les obligations fiscales varient en fonction de la structure juridique de l’entreprise :
- Lesentreprises individuelles (eenmanszaak) et les sociétés en nom collectif (vof) déposent une déclaration d’impôt sur le revenu des personnes physiques.
- Les autres entités, telles que les sociétés à responsabilité limitée (bv ) et les sociétés anonymes (nv), sont tenues de présenter une déclaration d’impôt sur les sociétés.
Le montant de l’impôt dû est calculé en fonction des revenus, des actifs, des dépenses déductibles et des dettes en cours. Différents taux et tranches d’imposition s’appliquent en fonction de votre situation personnelle et professionnelle.
Notification de la déclaration d’impôt
Chaque année, l’administration fiscale néerlandaise vous informera si vous devez remplir une déclaration d’impôt sur le revenu. Cet avis est envoyé en février et peut être consulté dans votre boîte aux lettres physique, Mijn Belastingdienst (en néerlandais), ou dans la boîte à messages de MijnOverheid.
Même si vous ne recevez pas d’avis de déclaration d’impôt, vous pouvez être tenu de remplir une déclaration. Si vous devez plus de 52 euros ou si vous avez droit à un remboursement de 17 euros ou plus, vous devez soumettre une déclaration d’impôt. En cas d’incertitude, il est conseillé de contacter l’administration fiscale pour savoir si vous devez déposer une déclaration.
Déclaration d’impôt sur le revenu en ligne
Aux Pays-Bas, la déclaration d’impôt sur le revenu doit être déposée sous forme numérique via Mijn Belastingdienst. Pour déposer votre déclaration, vous avez besoin d’un DigiD, qui sert d’outil de vérification de votre identité numérique. Si vous résidez hors des Pays-Bas, vous pouvez utiliser une clé de connexion approuvée par l’UE ou demander un DigiD pour non-résidents.
Si vous préférez, vous pouvez autoriser un tiers à remplir votre déclaration de revenus en votre nom.
Principales dates limites de dépôt des déclarations de revenus
Vous pouvez commencer à remplir votre déclaration de revenus à partir du 1er mars, la date limite habituelle étant fixée au 1er mai. Si vous ne pouvez pas respecter cette date, vous devez demander une prolongation avant le 1er mai. Les non-résidents qui doivent remplir une déclaration d’impôt sur le revenu doivent la soumettre ou demander une prolongation avant le 1er juillet.
Pénalités de retard
Si vous déposez votre déclaration de revenus après la date limite, vous risquez de devoir payer des intérêts sur les impôts dus. En outre, vous risquez de vous voir infliger une amende en cas de dépôt tardif. Il est donc essentiel de respecter les délais fixés pour éviter ces pénalités.
Ajustement de votre déclaration d’impôt
Même après avoir reçu un avis de cotisation définitif, vous pouvez encore modifier votre déclaration de revenus pendant les cinq années qui suivent l’année fiscale en question. Les modifications peuvent être effectuées par l’intermédiaire de Mijn Belastingdienst en modifiant votre déclaration de revenus précédente et en la soumettant à nouveau. Pour plus de détails sur la manière de modifier votre déclaration, consultez le site web de l’administration fiscale.
Estimation de l’impôt sur le revenu à payer
Le montant de l’impôt sur le revenu que vous devez payer dépend de plusieurs facteurs :
- vos revenus
- votre patrimoine
- Les dépenses déductibles
- Les dettes impayées
La Chambre de commerce des Pays-Bas (KVK ) propose un outil de calcul de l’impôt sur le revenu qui permet d’estimer le montant de l’impôt à payer si vous êtes un entrepreneur individuel (eenmanszaak), un associé d’une société en nom collectif (vof) ou un actionnaire principal (DGA) d’une société à responsabilité limitée (bv).
Détermination du statut d’entrepreneur à des fins fiscales
Dans votre déclaration de revenus, il vous sera peut-être demandé si vous avez le statut d’entrepreneur au sens de l’impôt sur le revenu. Ce statut vous donne droit à certaines déductions et à certains crédits. Pour déterminer si vous remplissez les conditions requises, vous pouvez utiliser le OndernemersCheck disponible sur le site web de l’administration fiscale.
Déclarer des revenus provenant d’une autre activité
Si vous gagnez des revenus supplémentaires en dehors de vos activités professionnelles principales, par exemple en donnant des conférences rémunérées ou en vendant des articles en ligne, et que vous n’êtes pas considéré comme un entrepreneur, il s’agit de revenus provenant d’un autre travail (inkomsten uit overig werk). Ces revenus doivent également être déclarés dans votre déclaration d’impôts. Vous trouverez de plus amples informations sur ce type de revenus et les exceptions correspondantes sur le site web de l’administration fiscale.
Obligations des non-résidents en matière d’impôt sur le revenu
Si vous êtes enregistré auprès de la Chambre de commerce néerlandaise (KVK) en tant qu’entreprise ayant des activités aux Pays-Bas, vous pouvez recevoir une notification de déclaration de revenus, même si vous ne résidez pas dans le pays. Les non-résidents qui perçoivent des revenus aux Pays-Bas sont généralement tenus de payer l’impôt néerlandais sur le revenu.
Toutefois, si votre entreprise opère en dehors des Pays-Bas mais que des employés travaillent temporairement dans le pays, vous pouvez ne pas être assujetti à l’impôt néerlandais sur le revenu. Les professionnels indépendants qui travaillent sur des projets aux Pays-Bas doivent vérifier leur situation spécifique et consulter l’administration fiscale pour déterminer leurs obligations fiscales.
Obligations de déclaration pour les non-résidents
Vous devez remplir une déclaration d’impôt sur le revenu dans les cas suivants :
- vous recevez une notification d’obligation de déclaration,
- vous recevez un formulaire C, ou
- vous avez gagné des revenus aux Pays-Bas et vous devez au moins 45 € d’impôts impayés.
Si vous pensez avoir payé trop d’impôts, vous pouvez demander un remboursement en soumettant une déclaration d’impôts.
Double imposition et accords internationaux
Pour les particuliers ou les entreprises ayant des revenus, des capitaux ou des actifs aux Pays-Bas et dans d’autres pays, les accords fiscaux internationaux jouent un rôle crucial pour déterminer où les impôts doivent être payés. Ces conventions ont pour but d’éviter la double imposition, en veillant à ce que vous ne payiez pas d’impôts sur le même revenu dans plusieurs juridictions. Les Pays-Bas ont conclu des conventions fiscales avec la plupart des pays, qui fournissent des lignes directrices sur la manière de gérer les obligations fiscales transfrontalières.
Pour plus d’informations sur la double imposition et les conventions fiscales applicables, consultez le site de l’administration fiscale.
Conclusion
Remplir une déclaration d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas est une responsabilité importante pour les résidents et les non-résidents ayant des intérêts commerciaux dans le pays. Le respect des délais, la compréhension de vos obligations et l’exactitude de votre déclaration peuvent vous aider à éviter les pénalités et à tirer le meilleur parti des déductions et crédits applicables. Si vous n’êtes pas sûr de vos obligations fiscales ou si vous avez besoin d’aide, nous vous conseillons de consulter l’administration fiscale néerlandaise ou un conseiller fiscal.
