Hollanda, ekonomik istikrarı, düşük suç ve işsizlik oranları ve elverişli coğrafi konumu ile öne çıkmaktadır. Bütün bunlar ile birlikte, çifte vergilendirme riskini ortadan kaldıran çok sayıda ülke ile yapılmış ikili anlaşmaların bulunması, Hollanda'nın diğer offshore bölgelerini popülerlik bakımından geride bırakmasını sağlar.
Dünyadaki offshore bölgeleri
Offshore bölgesi, şirketlerin kaydı veya offshore kurmak için lisans alınması konusunda elverişli bir rejimin uygulandığı bir devlettir. Offshore hukuki alanları üç kategoriye ayrılır:
- klasik;
- saygıdeğer;
- kötü şöhretli.
Seyşeller, Dominika, Anguilla ve Nevis gibi adalar klasik offshore yapılarına aittir ve iş dünyasında son derece popülerdir. AB hükümetleri, holding yapılarında Karayip adalarında en az bir şubesi bulunan şirketler üzerindeki denetimleri sıkılaştırmaktadır. Saygın bölgeler arasında Hollanda, Malta, İrlanda, Birleşik Krallık ve Fransa gibi AB ülkeleri yer almaktadır. Kötü şöhretli yargı bölgeleri arasında ise Aruba, Liberya, Andorra ve diğerleri bulunmaktadır.
Hollanda'daki vergi rejimi
Hollanda'daki şirketler, dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergi öder. Kârı 245.000 euroya kadar olan kuruluşlar için vergi oranı %15'tir. Temettüler, toplam vergi matrahına dahil edilir. Ancak, iştirak kazançları istisnası (deelnemingsvrijstelling) kapsamında vergilendirmeden muaftırlar. Bu istisna, en az %5'lik bir iştirak payı bulunduğunda uygulanır. İstisna ayrıca, bağlı ortaklığın yeterli bir vergi oranı (%10 asgari) üzerinden vergilendirilmesi ve bağlı ortaklığın varlıklarının %50'sinden azının pasif varlıklardan oluşması halinde de tanınır.
2024 yılından itibaren Hollanda'da, düşük vergi uygulayan yargı bölgelerine (kurumlar vergisi oranının %9'un altında olduğu, AB'nin "kara listesindeki" ülkeler) yapılan temettü ödemeleri üzerinden stopaj vergisi uygulanmaktadır. Bu durumlarda offshore yapılarından elde edilen temettülerin vergilendirilmesi, Hollanda'nın vergi anlaşması imzaladığı devletleri bile etkileyecektir.
Bu yenilikler esas olarak, Hollanda'da offshore hesabı bulunanlar için vergiden kaçınma amacıyla kullanılan “doorstroom/geçiş” yapılarının önlenmesine yöneliktir. Vergi meseleleri ve iş yapmanın hukuki yönleri hakkında tavsiye için, Hollanda vergi sisteminin inceliklerini anlamanıza yardımcı olabilecek bir vergi hukukçusuna başvurabilirsiniz.
Hollanda şirketinin tescili
Hollanda’da bir offshore kurulumu yapmak için, tüm belgelerin hazırlanmasına ve tescil sürecinin organize edilmesine yardımcı olabilecek Hollanda’daki bir hukuk danışmanıyla iletişime geçmeniz önerilir. Hollanda’da bir şirketin tescili, vekaletnameye dayanılarak yapılır; bu nedenle müdürlerin ve hissedarların şahsen bulunması gerekmez. Noter işlemleri için, söz konusu müdürlerin ve hissedarların pasaportlarının legalleştirilmiş kopyaları gerekir.
Hissedarlar veya direktörler arasında bir tüzel kişilik bulunması durumunda, kuruluşun yasal statüsünün ve bu tüzel kişilik adına hareket eden kişilerin yetkilerinin teyit edilmesi gerekmektedir.
Hollanda’da bir offshore şirketinin tescili iki aşamada gerçekleştirilebilir: Öncelikle noter, belgeleri Hollanda Adalet ve Güvenlik Bakanlığı’na sunar; Bakanlık tarafından yapılan incelemenin ardından bu kuruma 'itirazsızlık beyanı' (verklaring van geen bezwaar) verilir. Ardından offshore şirketinin Kamer van Koophandel’in (KvK) Ticaret Sicili’ne kayıt süreci başlatılabilir.
Hollanda'da offshore hangi işletme türleri için uygundur?
Uluslararası pazarlara odaklanan ve şeffaf raporlama yapan şirketler için Hollanda'nın offshore olarak kullanımı ideal bir tercihtir. Bu format özellikle şu alanlarda talep görmektedir:
- BT şirketleri, yazılım geliştiricileri ve SaaS hizmetleri;
- Avrupa ve ABD ile çalışan e-ticaret ve çevrimiçi mağazalar;
- finansal ve yatırım yapıları;
- uluslararası danışmanlık firmaları;
- holding ve tröst yapıları.
Hollanda'da tescil edilmiş bir Avrupa offshore şirketi, iş ortaklarının güvenini artırır ve AB bankacılık ürünlerine erişimi kolaylaştırır. Bu husus, özellikle yabancı müşteriler ve yatırımcılarla çalışanlar için önemlidir.
İkametgah değişikliğinde Hollanda’daki offshore şirket/varlık korunur mu?
Hollanda'daki bir offshore şirketinin sahibinin vergi ikametgahını değiştirmesi, şirketin otomatik olarak tasfiye edilmesine yol açmaz. Şirket, tüm yasal gerekliliklerin (raporların sunulması, vergilerin ödenmesi ve direktörler ile hissedarlara ilişkin güncel bilgilerin tutulması) yerine getirilmesi koşuluyla Hollanda yargı yetkisi dahilinde varlığını sürdürür.
Ancak, başka bir ülkeye taşınma durumunda sahibinin vergi yükümlülüklerinin değişebileceğini göz önünde bulundurmak önemlidir; özellikle yeni ülke, kontrol edilen yabancı şirketler (CFC) hakkında raporlama gerektiriyorsa. Bu gibi durumlarda, sonuçları değerlendirmek üzere uluslararası vergi hukuku alanında uzman bir hukukçuya danışılması önerilir.
Offshore Hollanda: avantajlar ve koşullar
Hollanda'da bir offshore şirketi kurmanın olası avantajları arasında aşağıdakiler sayılabilir:
- Güvenilir himaye/koruyuculuk – AB üyesi: Şirketin itibarını otomatik olarak artırır.
- Açık deniz şirketleri için döviz kontrolü yapılmaz.
- Sermaye ile ilgili katı şartlar bulunmamaktadır.
- Hollanda’da yabancı girişimciler için esnek vergi mevzuatı; çünkü vergi, yalnızca Hollanda’da elde edilen gelir üzerinden ödenir. Gelir sınırlar dışında elde edilmişse vergi ödemesi gerekmez.
- Avrupalı şirketlerle iş bağlantıları kurmak ve iş birliği yapmak için geniş fırsatlar.
- İş dünyasına yönelik güçlü devlet desteği. Hollanda'daki girişimciler için (yerleşik olmayanlar dahil), devlet tarafından geliştirilmiş çok sayıda teşvik programı mevcuttur.
- Birçok ülke ile çifte açık deniz vergilendirmesini önlemeye yönelik bir vergi anlaşması imzalanmıştır.
Sakıncalar
Krallığın Avrupa yargı bölgesinde bir offshore kurmanın birkaç dezavantajı şunlardır:
- Organizasyonun tescili ve bakım giderleri nispeten yüksektir.
- Tüzel kişilerin tescil bilgileri herkese açıktır ve özel bir yayında yayımlanır.
- Kayıtların tutulması ve raporların sunulması zorunludur.
- Kurumlar vergisi, KDV vb. vergilerin ödenmesi gerekmektedir.
Sadece kendi şirketinizin vergi yükünü en aza indirmekle kalmayıp aynı zamanda şirketin yüksek ticari itibarını da korumak istiyorsanız, doğru offshore yapı/şemayı seçin; Hollanda bu konsept için en uygunudur.
Sonuç
Hollanda'da bir offshore kurmak, vergi optimizasyonunu saygın bir Avrupa yargı bölgesindeki yasal ve şeffaf faaliyetlerle birleştirmeyi hedefleyenler için stratejik bir karardır. Hollanda, klasik bir offshore olmamasına rağmen benzersiz avantajlar sunar: istikrarlı bir ekonomi, uluslararası anlaşmaların geniş bir ağı ve esnek ve anlaşılır bir vergi sistemi.
Bir offshore merkezi olarak Hollanda; istikrar, itibar ve Avrupa pazarlarına erişim açısından tercih edilen bir konumdur. Bununla birlikte, hem avantajları hem de olası sınırlamaları dikkate almak önemlidir: bir idare/muhasebe sistemi tutma, vergileri ödeme ve yasal gerekliliklere uyma zorunluluğu. Hatalardan kaçınmak ve en uygun yapıyı seçmek için Hollanda’daki offshore’lar hakkında profesyonel danışmanlık alınması önerilir.
Yurt dışında şirket tescili imkânını değerlendiriyorsanız ve Hollanda’daki bir offshore’un sizin için ne kadar uygun olduğunu öğrenmek istiyorsanız, uzmanlarla iletişime geçin. Tüm hukuki ve mali nüansları göz önünde bulundurarak bir offshore açmanıza yardımcı oluyoruz.
Sıkça sorulan sorular
- Hollanda, bir BT şirketi veya startup için offshore olarak kullanılabilir mi?
Evet, Hollanda offshore statüsü, uluslararası pazarlarda faaliyet gösteren BT şirketleri için avantajlı bir çözümdür. İnovasyon ve araştırma projeleri için vergi teşvikleri bulunmaktadır ve Avrupa risk sermayesine erişim sağlanmaktadır.
- Hollanda'daki bir offshore, dünyadaki klasik offshore bölgelerinden nasıl farklıdır?
Belize veya Seyşeller gibi geleneksel offshore bölgelerinin aksine Hollanda, şeffaf bir vergi sistemine sahip "beyaz" bir yargı bölgesi sunar. Bu durum uluslararası ödemeleri kolaylaştırır ve iş ortaklarının güvenini artırır.
- Hollanda'da offshore tescili için hangi alternatifler mevcuttur?
Hollanda bütçe veya şirket yapısı açısından uygun değilse, BAE, Kıbrıs veya Singapur gibi offshore bölgeleri düşünülebilir. Ancak vergi anlaşmalarını ve AB listelerinde yer alan yargı bölgesinin statüsünü dikkate almak önemlidir.
- Hollanda'da bir offshore için en iyi hangi şirket türü kullanılmalıdır?
Genellikle BV (Besloten Vennootschap) formu kullanılır. Yönetim yapısının kurulması, kâr dağıtımı ve raporlama yükümlülükleri konusunda esneklik sağlar.
