Holandię wyróżnia stabilność gospodarcza, niski wskaźnik przestępczości oraz bezrobocia i korzystne położenie geograficzne. Wszystko to, a także obecność dwustronnych umów z dużą liczbą krajów, które wykluczają ryzyko podwójnego opodatkowania, pozwala Holandii wyprzedzić popularnością inne strefy offshore.
Strefy offshore na świecie
Strefa offshore to państwo, w którym obowiązuje korzystny reżim rejestracji firm lub uzyskiwania licencji na założenie offshore. Jurysdykcje offshore dzieli się na trzy kategorie:
- klasyczne;
- szanowane;
- niesławny.
Wyspy takie jak Seszele, Dominika, Anguilla i Nevis należą do klasycznych struktur offshore i cieszą się ogromną popularnością wśród biznesmenów. Rządy państw UE zaostrzają kontrole spółek, które posiadają co najmniej jeden oddział w swojej strukturze holdingowej na Karaibach. Do uznawanych jurysdykcji należą kraje UE, takie jak Holandia, Malta, Irlandia, Wielka Brytania i Francja. Do niesławnych jurysdykcji zalicza się Arubę, Liberię, Andorę i inne.
Reżim podatkowy w Holandii
Firmy w Holandii płacą podatek od swoich światowych dochodów. Dla organizacji z zyskiem do 245.000 euro stawka podatkowa wynosi 15%. Dywidendy są wliczane do całkowitej podstawy opodatkowania. Są one jednak zwolnione z opodatkowania na mocy zwolnienia z tytułu uczestnictwa (deelnemingsvrijstelling). Zwolnienie to ma zastosowanie w przypadku posiadania udziałów na poziomie co najmniej 5%. Zwolnienie jest również przyznawane, jeśli spółka zależna jest opodatkowana według wystarczającej stawki podatkowej (minimum 10%) oraz jeśli aktywa spółki zależnej składają się w mniej niż 50% z aktywów pasywnych.
Od 2024 roku w Holandii obowiązuje podatek u źródła od wypłat dywidend do jurysdykcji o niskim opodatkowaniu (krajów z „czarnej listy” UE, gdzie stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi mniej niż 9%). Opodatkowanie dywidend ze struktur offshore w tych przypadkach dotknie nawet te państwa, z którymi Holandia zawarła umowy podatkowe.
Te innowacje mają na celu przede wszystkim zapobieganie konstrukcjom typu „przepływowego” (doorstroom), które wykorzystuje się do unikania opodatkowania przez osoby posiadające offshore w Niderlandach. W celu uzyskania porady w kwestiach podatkowych oraz prawnych aspektów prowadzenia działalności gospodarczej mogą Państwo zwrócić się do doradcy podatkowego, który pomoże zrozumieć zawiłości holenderskiego systemu podatkowego.
Rejestracja holenderskiej spółki
W celu założenia spółki typu offshore w Holandii zaleca się kontakt z doradcą prawnym w Holandii, który pomoże w przygotowaniu wszystkich dokumentów i zorganizowaniu procesu rejestracji. Rejestracja spółki w Holandii odbywa się na podstawie pełnomocnictwa, dzięki czemu osobista obecność dyrektorów i udziałowców nie jest wymagana. Notariusz wymaga zalegalizowanych kopii paszportów przyszłych dyrektorów i udziałowców.
Jeśli osobą będącą udziałowcem lub dyrektorem jest osoba prawna, konieczne jest potwierdzenie prawnego statusu organizacji oraz uprawnień osób działających w imieniu tego podmiotu.
Rejestracja spółki typu offshore w Holandii jest możliwa w dwóch etapach: najpierw notariusz składa dokumenty w holenderskim Ministerstwie Sprawiedliwości i Bezpieczeństwa, a następnie, po weryfikacji przez Ministerstwo Sprawiedliwości, wydaje ono oświadczenie o braku sprzeciwu. Po tym można rozpocząć rejestrację spółki w rejestrze handlowym prowadzonym przez KvK (Kamer van Koophandel).
Dla jakich rodzajów przedsiębiorstw offshore w Holandii jest odpowiednia?
Holandia jako jurysdykcja dla spółek typu offshore to idealny wybór dla firm nastawionych na rynki międzynarodowe i przejrzystą sprawozdawczość. Ten model jest najbardziej poszukiwany:
- firmy IT, twórców oprogramowania i usługi SaaS;
- e-commerce i sklepy internetowe współpracujące z Europą i USA;
- struktury finansowe i inwestycyjne;
- międzynarodowe firmy doradcze;
- struktury holdingowe i powiernicze (trusty).
Europejska spółka typu offshore, zarejestrowana w Holandii, zwiększa zaufanie partnerów i ułatwia dostęp do produktów bankowych w UE. Jest to szczególnie ważne dla osób, które współpracują z zagranicznymi klientami i inwestorami.
Czy spółka typu offshore w Holandii zostaje zachowana w przypadku zmiany miejsca zamieszkania?
Zmiana miejsca zamieszkania dla celów podatkowych przez właściciela spółki offshore w Niderlandach nie prowadzi do automatycznej likwidacji spółki. Spółka pozostaje w jurysdykcji niderlandzkiej pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów prawnych: składania sprawozdań, opłacania podatków oraz bieżącego aktualizowania danych dotyczących dyrektorów i udziałowców.
Należy jednak pamiętać, że w przypadku przeprowadzki do innego kraju zobowiązania podatkowe właściciela mogą ulec zmianie – zwłaszcza jeśli nowy kraj wymaga raportowania w ramach przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych (CFC). W takich przypadkach zaleca się konsultację z prawnikiem specjalizującym się w międzynarodowym prawie podatkowym w celu oceny konsekwencji.
Offshore w Holandii: zalety i warunki
Wśród potencjalnych korzyści z założenia spółki typu offshore w Holandii można wyróżnić:
- Rzetelny patronat – członek UE, automatycznie poprawia reputację firmy.
- Brak kontroli dewizowej dla spółek typu offshore.
- Brak rygorystycznych wymogów dotyczących kapitału zakładowego.
- Elastyczne przepisy podatkowe w Niderlandach dla zagranicznych przedsiębiorców, ponieważ podatek płacą wyłącznie osoby uzyskujące dochód na terytorium kraju. Jeżeli dochód został uzyskany poza granicami, podatek nie jest wymagany.
- Szerokie możliwości budowania kontaktów biznesowych i współpracy z europejskimi firmami.
- Silne wsparcie państwa dla biznesu. Dla przedsiębiorców w Holandii, w tym nierezydentów, państwo opracowało liczne programy stymulacyjne.
- Podpisanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania offshore z dużą liczbą krajów.
Wady
Kilka wad ustanowienia podmiotu offshore w europejskiej jurysdykcji Królestwa:
- Stosunkowo wysokie koszty rejestracji i prowadzenia organizacji.
- Dane rejestrowe osób prawnych są jawne i publikowane w specjalnym publikatorze.
- Konieczność prowadzenia księgowości oraz składania sprawozdań.
- Trzeba uiścić podatek dochodowy, VAT itd.
Jeśli chcą Państwo nie tylko zminimalizować obciążenia podatkowe własnej firmy, ale także utrzymać jej wysoką renomę biznesową, wybierzcie Państwo odpowiednią jurysdykcję typu offshore — Holandia najlepiej wpisuje się w tę koncepcję.
Konkluzja
Otwarcie spółki typu offshore w Holandii to strategiczna decyzja dla osób dążących do połączenia optymalizacji podatkowej z legalną i przejrzystą działalnością w szanowanej europejskiej jurysdykcji. Holandia, mimo że nie jest klasycznym rajem podatkowym, oferuje unikalne korzyści: stabilną gospodarkę, szeroką sieć umów międzynarodowych oraz elastyczny i zrozumiały system podatkowy.
Niderlandy jako offshore to wybór stabilności, reputacji i dostępu do rynków europejskich. Jednocześnie ważne jest uwzględnienie zarówno korzyści, jak i ewentualnych ograniczeń: konieczności prowadzenia księgowości, opłacania podatków oraz spełniania wymogów prawnych. Aby uniknąć błędów i wybrać optymalną strukturę, zaleca się uzyskanie profesjonalnej porady dotyczącej offshore w Niderlandach.
Jeśli rozważają Państwo możliwość rejestracji firmy za granicą i chcą wiedzieć, jak odpowiednia będzie dla Państwa spółka offshore w Holandii, prosimy o kontakt z naszymi ekspertami. Pomogą Państwu ją założyć, uwzględniając wszystkie niuanse prawne i podatkowe.
Najczęściej zadawane pytania
- Czy Niderlandy można wykorzystać jako jurysdykcję offshore dla firmy z branży IT lub startupu?
Tak, Holandia jako offshore to korzystne rozwiązanie dla firm IT działających na rynkach międzynarodowych. Istnieje wsparcie podatkowe dla innowacji i projektów badawczych, a także zapewniony jest dostęp do europejskiego kapitału podwyższonego ryzyka (venture capital).
- Czym różni się offshore w Holandii od klasycznych stref offshore na świecie?
W przeciwieństwie do tradycyjnych rajów podatkowych, takich jak Belize czy Seszele, Holandia oferuje „białą” jurysdykcję z przejrzystym systemem podatkowym. Ułatwia to płatności międzynarodowe i zwiększa zaufanie kontrahentów.
- Jakie są alternatywy wobec rejestracji offshore w Holandii?
Jeśli Holandia nie jest odpowiednia pod względem budżetu lub struktury przedsiębiorstwa, można rozważyć takie jurysdykcje jak ZEA, Cypr czy Singapur. Należy jednak uwzględnić umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz status jurysdykcji na listach UE.
- Jaki typ spółki najlepiej nadaje się do prowadzenia struktury offshore w Holandii?
Najczęściej stosuje się formę BV (Besloten Vennootschap), czyli spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością. Zapewnia ona elastyczność przy tworzeniu struktury zarządzania, podziale zysków i obowiązkach sprawozdawczych.
