ნიდერლანდებში ოფშორი

ნიდერლანდები გამოირჩევა ეკონომიკური სტაბილურობით, დანაშაულისა და უმუშევრობის დაბალი მაჩვენებლით და ხელსაყრელი გეოგრაფიული მდებარეობით. ეს ყველაფერი, აგრეთვე ორმხრივი ხელშეკრულებების არსებობა ქვეყნების დიდ რაოდენობასთან, რომლებიც გამორიცხავს ორმაგი დაბეგვრის რისკს, ნიდერლანდებს საშუალებას აძლევს პოპულარობით აჯობოს სხვა ოფშორულ ზონებს.

ოფშორული ზონები მსოფლიოში

ოფშორული ზონა არის სახელმწიფო, სადაც მოქმედებს ხელსაყრელი რეჟიმი კომპანიების რეგისტრაციისთვის ან ოფშორის შექმნისთვის ლიცენზიების მისაღებად. ოფშორული იურისდიქციები იყოფა სამ კატეგორიად:

• კლასიკური;
• პატივსაცემი;
• სამარცხვინო.

კუნძულები, როგორიცაა სეიშელის კუნძულები, დომინიკა, ანგილია და ნევისი, მიეკუთვნება კლასიკურ ოფშორულ სტრუქტურებს და დიდად პოპულარულია ბიზნესმენებში. ევროკავშირის სახელმწიფოები ამკაცრებენ იმ კომპანიებზე კონტროლს, რომლებსაც თავიანთ ჰოლდინგურ სტრუქტურაში მინიმუმ ერთი ფილიალი მაინც აქვთ კარიბის ზღვის კუნძულებზე. რეპუტაციულ ზონებს შორისაა ევროკავშირის ქვეყნები, როგორიცაა ნიდერლანდები, მალტა, ირლანდია, გაერთიანებული სამეფო და საფრანგეთი. არაკეთილსინდისიერ (საეჭვო) იურისდიქციებს შორისაა არუბა, ლიბერია, ანდორა და სხვა.

საგადასახადო რეჟიმი ნიდერლანდებში

ნიდერლანდებში კომპანიები იხდიან გადასახადს თავიანთ გლობალურ შემოსავალზე. ორგანიზაციებისთვის, რომელთა მოგება 245 000 ევრომდეა, საგადასახადო განაკვეთი შეადგენს 15%-ს. დივიდენდები შედის საერთო დასაბეგრ ბაზაში. თუმცა, ისინი გათავისუფლებულია დაბეგვრისგან მონაწილეობის გათავისუფლების (deelnemingsvrijstelling) საფუძველზე. ეს გათავისუფლება ვრცელდება მინიმუმ 5%-იანი მონაწილეობისას. გათავისუფლება ასევე გამოიყენება, თუ შვილობილი კომპანია იბეგრება საკმარისი საგადასახადო განაკვეთით (მინიმუმ 10%) და თუ შვილობილი კომპანიის აქტივების 50%-ზე ნაკლები შედგება პასიური აქტივებისგან.

2024 წლიდან ნიდერლანდებში მოქმედებს დივიდენდების გაცემაზე წყაროსთან დაკავების გადასახადი დაბალი საგადასახადო განაკვეთის მქონე იურისდიქციების მიმართ (ევროკავშირის „შავ სიაში“ მყოფი ქვეყნები, სადაც კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი 9%-ზე ნაკლებია). ამ შემთხვევებში ოფშორული სტრუქტურებიდან მიღებულ დივიდენდებზე დაბეგვრა შეეხება იმ სახელმწიფოებსაც კი, რომლებთანაც ნიდერლანდებს დადებული აქვს საგადასახადო ხელშეკრულებები.

ეს ინოვაციები ძირითადად მიმართულია “გადამტარი/ტრანზიტული” კონსტრუქციების თავიდან აცილებისკენ, რომლებიც გამოიყენება გადასახადებისგან თავის არიდებისთვის იმ პირების მიერ, რომლებსაც ნიდერლანდებში ოფშორი აქვთ. საგადასახადო საკითხებსა და ბიზნესის კეთების სამართლებრივ ასპექტებთან დაკავშირებით რჩევისთვის შეგიძლიათ მიმართოთ საგადასახადო იურისტს, რომელიც დაგეხმარებათ ნიდერლანდების საგადასახადო სისტემის ნიუანსების გააზრებაში.

ნიდერლანდური კომპანიის რეგისტრაცია

ნიდერლანდებში ოფშორის ჩამოყალიბებისთვის რეკომენდებულია დაკავშირება ნიდერლანდებში მოქმედ იურიდიულ მრჩეველთან, რომელიც დაგეხმარებათ ყველა საჭირო დოკუმენტის მომზადებასა და რეგისტრაციის პროცესის ორგანიზებაში. ნიდერლანდებში კომპანიის რეგისტრაცია ხორციელდება მინდობილობის საფუძველზე, რის შედეგადაც დირექტორებისა და აქციონერების პირადი დასწრება საჭირო არ არის. ნოტარიუსისთვის საჭიროა მომავალი დირექტორებისა და აქციონერების პასპორტების ლეგალიზებული ასლები.

თუ იურიდიული პირი შედის აქციონერთა ან დირექტორთა შემადგენლობაში, აუცილებელია დადასტურდეს ორგანიზაციის იურიდიული სტატუსი და ამ იურიდიული პირის სახელით მოქმედი პირების უფლებამოსილებები.

ნიდერლანდებში ოფშორული კომპანიის რეგისტრაცია შესაძლებელია ორ ეტაპად: პირველ რიგში, ნოტარიუსი წარადგენს დოკუმენტებს ნიდერლანდების იუსტიციისა და უსაფრთხოების სამინისტროში, და შემდეგ, სამინისტროს მიერ შემოწმების შემდეგ, ის გასცემს „შეწინააღმდეგების არარსებობის შესახებ“ (verklaring van geen bezwaar) ცნობას. ამის შემდეგ შესაძლებელია ოფშორული კომპანიის რეგისტრაციის დაწყება სავაჭრო რეესტრში, რომელსაც აწარმოებს Kamer van Koophandel.

რა ტიპის ბიზნესისთვის არის შესაფერისი ოფშორი ნიდერლანდებში?

ნიდერლანდები, როგორც ოფშორული იურისდიქცია, იდეალური არჩევანია იმ კომპანიებისთვის, რომლებიც ორიენტირებულნი არიან საერთაშორისო ბაზრებზე და გამჭვირვალე ანგარიშგებაზე. ეს ფორმატი ყველაზე მეტად მოთხოვნადია შემდეგ შემთხვევებში:

• IT-კომპანიები, პროგრამული უზრუნველყოფის დეველოპერები და SaaS-მომსახურებები;
• ელექტრონული კომერცია და ონლაინ მაღაზიები, რომლებიც მუშაობენ ევროპასთან და აშშ-სთან;
• ფინანსური და საინვესტიციო სტრუქტურები;
• საერთაშორისო საკონსულტაციო ბიუროები;
• ჰოლდინგური და სატრასტო სტრუქტურები.

ნიდერლანდებში რეგისტრირებული ევროპული ოფშორული კომპანია ზრდის პარტნიორების ნდობას და ამარტივებს წვდომას ევროკავშირის საბანკო პროდუქტებზე. ეს განსაკუთრებით მნიშვნელოვანია მათთვის, ვინც მუშაობს უცხოელ კლიენტებთან და ინვესტორებთან.

ინარჩუნებს თუ არა ნიდერლანდებში ოფშორული სტრუქტურა სტატუსს საცხოვრებელი ადგილის შეცვლისას?

ნიდერლანდებში ოფშორული კომპანიის მფლობელის მიერ საგადასახადო რეზიდენტობის შეცვლა არ იწვევს კომპანიის ავტომატურ ლიკვიდაციას. კომპანია აგრძელებს არსებობას ნიდერლანდების იურისდიქციაში, იმ პირობით, რომ დაცულია ყველა კანონიერი მოთხოვნა: ანგარიშგების წარდგენა, გადასახადების გადახდა და დირექტორებისა და აქციონერების შესახებ აქტუალური მონაცემების შენარჩუნება.

თუმცა, მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ, რომ სხვა ქვეყანაში გადასვლისას მფლობელის საგადასახადო ვალდებულებები შეიძლება შეიცვალოს – განსაკუთრებით იმ შემთხვევაში, თუ ახალი ქვეყანა მოითხოვს ანგარიშგებას კონტროლირებადი უცხოური კომპანიების (CFC) შესახებ. ასეთ შემთხვევებში, შედეგების შესაფასებლად რეკომენდებულია საერთაშორისო საგადასახადო სამართლის სპეციალისტთან კონსულტაცია.

ოფშორი ნიდერლანდებში: უპირატესობები და პირობები

ნიდერლანდებში ოფშორული კომპანიის დაფუძნების პოტენციურ უპირატესობებს შორის შეიძლება გამოვყოთ შემდეგი:

• სანდო მხარდაჭერა – ევროკავშირის წევრი ავტომატურად აუმჯობესებს კომპანიის რეპუტაციას.
• ოფშორისთვის სავალუტო კონტროლი არ არსებობს.
• საწესდებო კაპიტალთან დაკავშირებით მკაცრი მოთხოვნების არარსებობა.
• ნიდერლანდების მოქნილი საგადასახადო კანონმდებლობა უცხოელი მეწარმეებისთვის, ვინაიდან გადასახადს იხდიან მხოლოდ ისინი, ვინც შემოსავალს ქვეყნის შიგნით იღებს. თუ შემოსავალი მიღებულია საზღვარგარეთ, გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.
• ბიზნეს კონტაქტების დამყარებისა და ევროპულ კომპანიებთან თანამშრომლობის ფართო შესაძლებლობები.
• სახელმწიფოს მხრიდან ბიზნესის ძლიერი მხარდაჭერა. ნიდერლანდებში მეწარმეებისთვის, მათ შორის არარეზიდენტებისთვის, სახელმწიფოს შემუშავებული აქვს მრავალი წამახალისებელი პროგრამა.
• ორმაგი ოფშორული დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ შეთანხმებების გაფორმება დიდ რაოდენობასთან ქვეყნების მიმართ.

ნაკლოვანებები

სამეფოს ევროპულ იურისდიქციაში ოფშორის დაფუძნების რამდენიმე ნაკლი:

• ორგანიზაციის რეგისტრაცია და შენარჩუნება შედარებით ძვირია.
• იურიდიული პირების სარეგისტრაციო მონაცემები საჯაროა და ქვეყნდება სპეციალურ პუბლიკაციაში.
• აუცილებელია ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება და ანგარიშგების წარდგენა.
• საჭიროა მოგების გადასახადის, დღგ-ს და სხვა გადასახადების გადახდა.

თუ გსურთ არა მხოლოდ თქვენი საკუთარი ბიზნესის საგადასახადო ტვირთის მინიმიზაცია, არამედ ასევე ბიზნესის მაღალი რეპუტაციის შენარჩუნება, აირჩიეთ შესაბამისი ოფშორი — ნიდერლანდები საუკეთესოდ შეესაბამება ამ კონცეფციას.

დასკვნა

ნიდერლანდებში ოფშორის გახსნა სტრატეგიული გადაწყვეტილებაა მათთვის, ვინც ისწრაფვის საგადასახადო ოპტიმიზაციისა და პატივსაცემ ევროპულ იურისდიქციაში კანონიერი და გამჭვირვალე საქმიანობის კომბინაციისკენ. მიუხედავად იმისა, რომ ნიდერლანდები არ არის კლასიკური ოფშორი, ის გვთავაზობს უნიკალურ უპირატესობებს: სტაბილურ ეკონომიკას, საერთაშორისო შეთანხმებების ფართო ქსელს და მოქნილ და გასაგებ საგადასახადო სისტემას.

ნიდერლანდები, როგორც ოფშორი, არის სტაბილურობის, რეპუტაციისა და ევროპულ ბაზრებზე წვდომის არჩევანი. ამასთანავე, მნიშვნელოვანია გაითვალისწინოთ როგორც სარგებელი, ისე შესაძლო შეზღუდვები: ადმინისტრაციის წარმოების აუცილებლობა, გადასახადების გადახდა და კანონით გათვალისწინებული მოთხოვნების შესრულება. შეცდომების თავიდან ასაცილებლად და ოპტიმალური სტრუქტურის შესარჩევად რეკომენდებულია პროფესიონალური კონსულტაციის მიღება ნიდერლანდებში ოფშორებთან დაკავშირებით.

თუ განიხილავთ საზღვარგარეთ კომპანიის რეგისტრაციის შესაძლებლობას და გსურთ გაიგოთ, რამდენად შეესაბამება ნიდერლანდებში ოფშორი თქვენს საჭიროებებს, დაუკავშირდით ექსპერტებს. ჩვენ დაგეხმარებით ოფშორის გახსნაში, ყველა იურიდიული და საგადასახადო ნიუანსის გათვალისწინებით.

ხშირად დასმული კითხვები

• შესაძლებელია თუ არა ნიდერლანდების გამოყენება ოფშორად IT-კომპანიისთვის ან სტარტაპისთვის?

დიახ, ნიდერლანდები, როგორც ოფშორი, მომგებიანი გადაწყვეტაა საერთაშორისო ბაზრებზე მომუშავე IT-კომპანიებისთვის. არსებობს საგადასახადო სტიმულები ინოვაციებისა და კვლევითი პროექტებისთვის და უზრუნველყოფილია წვდომა ევროპულ ვენჩურულ კაპიტალზე (venture capital).

• რით განსხვავდება ნიდერლანდებში ოფშორი მსოფლიოს კლასიკური ოფშორული ზონებისგან?

ტრადიციული ოფშორული ზონებისგან განსხვავებით, როგორიცაა ბელიზი ან სეიშელის კუნძულები, ნიდერლანდები გვთავაზობს „თეთრ“/გამჭვირვალე იურისდიქციას გამჭვირვალე საგადასახადო სისტემით. ეს ამარტივებს საერთაშორისო გადახდებს და ზრდის კონტრაგენტების ნდობას.

• რა ალტერნატივები არსებობს ნიდერლანდებში ოფშორის რეგისტრაციისთვის?

თუ ნიდერლანდები არ გამოდგება ბიუჯეტის ან საწარმოს სტრუქტურის თვალსაზრისით, შეიძლება განიხილონ ოფშორული ზონები, როგორიცაა არაბთა გაერთიანებული საამიროები, კვიპროსი ან სინგაპური. თუმცა, მნიშვნელოვანია გაითვალისწინოთ საგადასახადო კონვენციები და იურისდიქციის სტატუსი ევროკავშირის სიებში.

• კომპანიის რა ტიპი გამოიყენება საუკეთესოდ ნიდერლანდებში ოფშორისთვის?

ჩვეულებრივ, გამოიყენება BV (Besloten Vennootschap) ფორმა — კერძო შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება. ის უზრუნველყოფს მოქნილობას მართვის სტრუქტურის, მოგების განაწილებისა და ანგარიშგების ვალდებულებების განსაზღვრისას.