საშემოსავლო გადასახადის დეკლარირება ნიდერლანდებში: ვადები, წესები და ჯარიმები

თითოეულ ქვეყანას აქვს საკუთარი საგადასახადო სისტემა. ნიდერლანდებში მცხოვრები ფიზიკური პირებისთვის საშემოსავლო გადასახადი მისი მნიშვნელოვანი ნაწილია. ნიდერლანდების საშემოსავლო გადასახადი რეგულირდება მოქმედი ფისკალური კანონმდებლობით. შემოსავლის დაბეგვრის წესი, სხვა ფაქტორებთან ერთად, დამოკიდებულია გადასახადის გადამხდელის ფისკალურ საცხოვრებელ ადგილსა და იმ საგადასახადო კატეგორიაზე (box), რომელსაც მიეკუთვნება შემოსავალი.

ნებისმიერი პირი, რომელიც ნიდერლანდებში ცხოვრობს, მუშაობს, ეწევა სამეწარმეო საქმიანობას ან ფლობს ქონებას, მიზანშეწონილია ყურადღებით შეაფასოს ნიდერლანდების საშემოსავლო გადასახადის წესები, საგადასახადო შეღავათები (heffingskortingen), გამოქვითვები (aftrekposten) და დეკლარირების ვალდებულება. დეკლარაცია, როგორც წესი, ციფრულად წარედგინება. მნიშვნელოვანია საგადასახადო ორგანოს (Belastingdienst) მიერ გამოგზავნილ დეკლარაციის წერილში მითითებული ვადის დაცვა, რათა თავიდან აიცილოთ გადასახადთან დაკავშირებული პროცენტის დარიცხვა, ადმინისტრაციული წესით დამატებითი შეფასება (ambtshalve aanslag) და შესაძლო ჯარიმები.

საშემოსავლო გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის ნიდერლანდებში
ცვლილებები საშემოსავლო გადასახადში 2026 წელს
საგადასახადო შეღავათები და გამოქვითვები 2026 წელს
დასაბეგრი შემოსავალი: სამი ბოქსი
ბოქსი 1: დასაბეგრი შემოსავალი სამუშაოდან და საცხოვრებლიდან
ბოქსი 2: დასაბეგრი შემოსავალი არსებითი წილიდან
ბოქსი 3: დასაბეგრი შემოსავალი დანაზოგებიდან და ინვესტიციებიდან
საგადასახადო შეღავათები მეწარმეებისა და ინვესტიციებისთვის
საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ნიდერლანდებში
ხშირად დასმული კითხვები ნიდერლანდების საშემოსავლო გადასახადის შესახებ

საშემოსავლო გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის ნიდერლანდებში

საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადი, რომელიც ეკისრებათ ფიზიკურ პირებს. პირი, რომელიც ცხოვრობს ნიდერლანდებში, პრინციპში, ითვლება ქვეყნის შიგნით გადასახადის გადამხდელად და დეკლარაციაში მიუთითებს როგორც ნიდერლანდურ, ისე უცხოურ შემოსავალს, რასაც ეწოდება „მსოფლიო შემოსავალი“. საგადასახადო ხელშეკრულებებსა და ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შესახებ ნიდერლანდურ რეგულაციებს შეუძლიათ თავიდან აგვაცილონ ერთი და იმავე შემოსავლის ორჯერ დაბეგვრა.

პირი, რომელიც ნიდერლანდების გარეთ ცხოვრობს, შეიძლება იყოს უცხოური გადასახადის გადამხდელად, თუ ის იღებს ნიდერლანდებიდან შემოსავალს ან ფლობს ნიდერლანდებში გარკვეულ ქონებას. უცხოური გადასახადის გადამხდელი ნიდერლანდურ დეკლარაციაში, პრინციპში, მიუთითებს მხოლოდ იმ შემოსავალსა და ქონებაზე, რომელთა დაბეგვრის უფლებაც ნიდერლანდებს აქვს ეროვნული კანონმდებლობისა და შესაბამისი საგადასახადო ხელშეკრულების საფუძველზე. კვალიფიციური უცხოელი გადასახადის გადამხდელებისთვის შესაძლოა მოქმედებდეს დამატებითი გამოქვითვები და საგადასახადო შეღავათები.

Box 1-ში ყველაზე მაღალი განაკვეთი არის ზღვრული განაკვეთი და ვრცელდება მხოლოდ დასაბეგრი შემოსავლის იმ ნაწილზე, რომელიც ხვდება უმაღლეს საფეხურში. შესაბამისად, ეს არ არის იგივე, რაც მთლიანი შემოსავლის საშუალო ან ეფექტური საგადასახადო განაკვეთი. საგადასახადო შეღავათები, გამოქვითვები, სოციალური დაზღვევის შენატანები, პირადი მდგომარეობა და შემოსავლის განაწილება ყუთებს (box) შორის განსაზღვრავს საბოლოო საგადასახადო ტვირთს.

საშემოსავლო გადასახადის ცვლილებები 2026 წელს

საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა ნიდერლანდებში

2026 წელს ძალაშია განახლებული განაკვეთები, ზღვრული თანხები და საგადასახადო შეღავათები. გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებსაც 2026 წელს ჯერ არ მიუღწევიათ AOW-ასაკისთვის (სახელმწიფო საპენსიო ასაკი), Box 1-ში მოქმედებს შემდეგი განაკვეთები:

• 35,75% დასაბეგრ შემოსავალზე € 38.883-ის ჩათვლით;
• 37,56% € 38.883-ზე მეტიდან € 78.426-მდე ჩათვლით დასაბეგრ შემოსავალზე;
• 49,50% € 78.426-ს ზემოთ დასაბეგრ შემოსავალზე.

იმ პირებისთვის, რომლებმაც მიაღწიეს ან 2026 წელს მიაღწევენ AOW-ასაკს, პირველ საფეხურზე მოქმედებს განსხვავებული განაკვეთი. ზუსტი გაანგარიშება დამოკიდებულია, მათ შორის, დაბადების თარიღსა და იმ თვეზე, როდესაც პირი აღწევს AOW-ასაკს.

ცვლილებები box 2-ში

2026 წელს Box 2-ის განაკვეთი შეადგენს 24,5%-ს არსებითი წილიდან მიღებულ დასაბეგრ შემოსავალზე € 68 843-მდე და 31%-ს აღნიშნული თანხის ზემოთ. Box 2, მათ შორის, ვრცელდება დივიდენდებსა და განკარგვიდან/გასხვისებიდან მიღებულ სარგებელზე, როდესაც პირი ფლობს პირდაპირ ან არაპირდაპირ მინიმუმ 5%-იან წილს შიდა ან უცხოურ კომპანიაში.

ცვლილებები box 3-ში

2026 წელს Box 3-ში საგადასახადო განაკვეთი შეადგენს 36%-ს. გადასახადისაგან თავისუფალი ქონების ზღვარი შეადგენს € 59.357-ს ერთ პირზე და € 118.714-ს საგადასახადო პარტნიორებისთვის ერთობლივად, იმ პირობით, რომ დაკმაყოფილებულია საგადასახადო პარტნიორობის პირობები.

2026 წლისთვის წინასწარი გადასახადის (voorlopige aanslag) გაანგარიშებისას ფიქსირებული (ფორfაიტული) შემოსავლიანობა გამოითვლება აქტივების რეალური მიქსის მიხედვით. წინასწარი შემოსავლიანობის პროცენტები შეადგენს ბანკის დეპოზიტებისთვის 1,28%-ს, ინვესტიციებისთვის და სხვა ქონებისთვის 6,00%-ს და გამოსაქვითი ვალებისთვის 2,70%-ს. ბანკის დეპოზიტებისა და ვალების პროცენტები წლის დასრულების შემდეგ საბოლოოდ დგინდება.

საპირისპირო მტკიცებულების წარდგენის წესის საფუძველზე, რეალურ შემოსავალს გაითვალისწინებენ მაშინ, როდესაც ის ფიქსირებულ (ფორfაიტულ) შემოსავალზე დაბალია. სანამ რეალური შემოსავლის მიხედვით დაბეგვრის ახალი საკანონმდებლო სისტემა შევა ძალაში, ფიქსირებული (ფორfайტული) სისტემა რჩება მოქმედებაში და შესაძლებელია საწინააღმდეგო მტკიცებულების წარდგენა.

საგადასახადო შეღავათების კორექტირება

ზოგადი საგადასახადო შეღავათი, დასაქმების შეღავათი და სხვა საგადასახადო შეღავათები 2026 წელს კვლავ ინდექსირებულია. მათი ოდენობა დამოკიდებულია, მათ შორის, ერთობლივ შემოსავალზე, შრომით შემოსავალზე, ასაკსა და პირად მდგომარეობაზე. საგადასახადო შეღავათები ამცირებს გადასახდელ გადასახადს და განსხვავდება გამოქვითვებისგან, რომლებიც ამცირებენ დასაბეგრ შემოსავალს.

საგადასახადო კრედიტები და გამოქვითვები ნიდერლანდებში (2026)

2026 წელს ნიდერლანდების საგადასახადო სისტემა ითვალისწინებს სხვადასხვა საგადასახადო შეღავათსა და გამოქვითვას. თუ რომელი რეგულაციებია გამოყენებადი, განისაზღვრება ინდივიდუალურად, კანონისა და დეკლარაციაში მითითებული მონაცემების საფუძველზე.

მნიშვნელოვანი რეგულაციებია, მათ შორის:

• ზოგადი საგადასახადო შეღავათი. იმ პირებისთვის, რომლებსაც 2026 წელს ჯერ არ მიუღწევიათ AOW-ასაკისთვის, ეს შეღავათი შეადგენს მაქსიმუმ € 3.115-ს, თუ ერთობლივი შემოსავალი არის € 29.736 ან ნაკლები. ამის შემდეგ შეღავათი მცირდება და € 78.426-ზე მეტი ერთობლივი შემოსავლის შემთხვევაში შეადგენს ნულს.
• დასაქმების საგადასახადო შეღავათი (Arbeidskorting). ეს შეღავათი დამოკიდებულია შრომით შემოსავალზე. 2026 წელს დასაქმების საგადასახადო შეღავათი თავდაპირველად იზრდება მაქსიმუმ € 5.685-მდე, ხოლო უფრო მაღალი შრომითი შემოსავლის შემთხვევაში მცირდება.
• პირად ხასიათის გამოქვითვები. გარკვეულ პირობებში, მაგალითად, ჯანდაცვის ხარჯები, შემოწირულობები და პარტნიორისთვის გადახდილი ალიმენტი შეიძლება ექვემდებარებოდეს გამოქვითვას. თითოეული გამოქვითვადი პუნქტისთვის მოქმედებს საკუთარი კანონიერი პირობები და ზღვრები.
• მეწარმეთა რეგულაციები. საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის მეწარმეს, გარკვეულ პირობებში, შესაძლოა ჰქონდეს უფლება ისარგებლოს, მათ შორის, თვითდასაქმებულთა გამოქვითვით, დამწყებ მეწარმეთა გამოქვითვით, მცირე და საშუალო ბიზნესის მოგების გათავისუფლებით და საინვესტიციო გამოქვითვით. ყველა ინდივიდუალური მეწარმე (დამოუკიდებლად) ან შემკვეთი კონტრაქტორი ავტომატურად არ კვალიფიცირდება მეწარმედ საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის.
• დანამატები და საოჯახო შეღავათები. ჯანდაცვის დანამატი, საცხოვრებლის დანამატი, ბავშვის მოვლის დანამატი და ბავშვთან დაკავშირებული ბიუჯეტი არ მიეკუთვნება საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო კრედიტებს. მათზე უფლება დგინდება ცალკე და დამოკიდებულია შემოსავალზე.

შეღავათებისა და გამოქვითვების საბოლოო გამოყენება დამოკიდებულია ფაქტებსა და გარემოებებზე. თანხები და პირობები შეიძლება ყოველწლიურად შეიცვალოს.

დასაბეგრი შემოსავალი: სამი ყუთი (box)

საშემოსავლო გადასახადისთვის შემოსავალი ნაწილდება სამ ყუთად (box). თითოეულ ყუთს აქვს საკუთარი საგადასახადო ბაზა და განაკვეთები. ამასთან, ძირითად პრინციპებად ითვლება შემდეგი:

1. შემოსავლის კომპონენტი, პრინციპში, იბეგრება მხოლოდ ერთ ყუთში.
2. ზარალის ანაზღაურება სხვადასხვა ყუთს შორის კანონიერი საფუძვლის გარეშე შეუძლებელია. ზარალის ანაზღაურება ხდება შესაბამისი ყუთისთვის მოქმედი წესების ფარგლებში.

შემოსავლის ან ქონების ფისკალური კვალიფიკაცია დამოკიდებულია არა მხოლოდ იმ სახელწოდებაზე, რომელსაც მხარეები ანიჭებენ მას, არამედ, უპირველეს ყოვლისა, ფაქტობრივ და იურიდიულ გარემოებებზე.

Box 1: დასაბეგრი შემოსავალი სამუშაოდან და საცხოვრებლიდან

გადასახადის გადამხდელებისთვის, რომლებსაც 2026 წელს ჯერ არ მიუღწევიათ AOW-ასაკისთვის, 1-ლ ბოქსში მოქმედებს შემდეგი სატარიფო სტრუქტურა:

• € 38.883-ის ჩათვლით დასაბეგრი შემოსავალი: 35,75%, სახალხო დაზღვევის შენატანების ჩათვლით;
• € 38.883-ზე მეტი და € 78.426-მდე (ჩათვლით): 37,56%;
• € 78.426-ზე მეტი: 49,50%.

შემოსავალი Box 1-ში მოიცავს, მათ შორის:

1. ხელფასი შრომითი ურთიერთობიდან და სხვა შემოსავალი შრომიდან;
2. მოგება საწარმოდან და გარკვეული შემოსავალი სხვა საქმიანობიდან;
3. პენსია, AOW, მრავალი სოციალური დახმარება, ანუიტეტური გადასახადები და მეუღლისთვის მიღებული ალიმენტი;
4. დასაბეგრი შემოსავალი და გამოქვითვები, რომლებიც დაკავშირებულია საკუთარ საცხოვრებელთან, მათ შორის საკუთარი საცხოვრებლის გათვლილი შემოსავალი (eigenwoningforfait) და, პირობების გათვალისწინებით, იპოთეკური სესხის პროცენტის გამოქვითვა.

უცხოური შემოსავალი ნიდერლანდების რეზიდენტმა, პრინციპში, ასევე უნდა მიუთითოს. საგადასახადო ხელშეკრულებამ შესაძლოა განსაზღვროს, თუ რომელ ქვეყანას აქვს დაბეგვრის უფლება და უზრუნველყოფს თუ არა ნიდერლანდები ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილებას.

Box 2: დასაბეგრი შემოსავალი არსებითი წილიდან

არსებითი წილი, პრინციპში, არსებობს მაშინ, როდესაც გადასახადის გადამხდელი, ფისკალურ პარტნიორთან ერთად ან მის გარეშე, პირდაპირ ან არაპირდაპირ ფლობს მინიმუმ 5%-ს აქციების, მოგების სერტიფიკატების, გარკვეული სარგებლობის უფლებების ან ხმის უფლებისა შიდა ან უცხოურ კომპანიაში ან კოოპერატივში.

არსებითი წილიდან მიღებული დასაბეგრი შემოსავალი მოიცავს, მათ შორის:

1. რეგულარულ სარგებელს, როგორიცაა დივიდენდი და სხვა მოგების განაწილება;
2. გასხვისებით მიღებული სარგებელი, როგორიცაა აქციების გაყიდვის ან გადაცემის შედეგად მიღებული მოგება, შემცირებული საგადასახადო შესყიდვის ფასით და მოქმედი საკანონმდებლო ნორმების გათვალისწინებით.

2026 წელს განაკვეთი შეადგენს 24,5%-ს box 2-ის დასაბეგრი შემოსავლისთვის 68 843 ევრომდე და 31%-ს ამ ზღვრის ზემოთ. ხელფასი, რომელსაც კომპანიის აქციონერი იღებს, იბეგრება არა box 2-ში, არამედ box 1-ში. გარდა ამისა, შესაძლოა მნიშვნელოვანი იყოს gebruikelijkloonregeling და დივიდენდის გადასახადი.

მე-3 ბოქსი (box 3): დასაბეგრი შემოსავალი დანაზოგებიდან და ინვესტიციებიდან

მე-3 ბოქსი ეხება დანაზოგებიდან და ინვესტიციებიდან მიღებულ შემოსავალს. მე-3 ბოქსში შემავალ აქტივებს, სხვა საკითხებთან ერთად, შეიძლება მიეკუთვნებოდეს:

• საბანკო და შემნახველი ნაშთები და ნაღდი ფული მოქმედი გათავისუფლების თანხის ზემოთ;
• ინვესტიციები, როგორიცაა აქციები, ობლიგაციები, ფასიანი ქაღალდები, ETF-ები და კრიპტოვალუტები;
• მეორე საცხოვრებელი სახლი, გაქირავებული უძრავი ქონება და სხვა უძრავი ქონება, რომელიც არ მიეკუთვნება 1-ელ ბოქსში არსებულ საკუთარ საცხოვრებელ სახლს;
• სხვა მოთხოვნები და კერძო აქტივები, რამდენადაც კანონი მათ მე-3 ბოქსს მიაკუთვნებს.

2026 წლის წინასწარი საგადასახადო შეფასებისთვის, Box 3-ის შემოსავალი გამოითვლება პირობითი (forfaitaire) სარგებლის პროცენტული მაჩვენებლებით, რომლებიც შეესაბამება აქტივების შემადგენლობას. ამასთან, წინასწარ მოქმედებს:

• 1,28% საბანკო ანაბრებისთვის;
• 6,00% ინვესტიციებისა და სხვა აქტივებისთვის;
• 2,70% გამოსაქვითი დავალიანებებისთვის.

მე-3 ბოქსის გამოთვლილ შემოსავალზე საგადასახადო განაკვეთი შეადგენს 36%-ს. გადასახადისგან თავისუფალი ქონება შეადგენს 59 357 ევროს ერთ პირზე ან 118 714 ევროს ფისკალური პარტნიორებისთვის ერთობლივად. ვალებისთვისაც მოქმედებს ცალკე ზღვარი, სანამ ისინი გათვალისწინებული იქნება გამოთვლაში.

იმ შემთხვევაში, თუ რეალური სარგებელი პირობით სარგებელზე დაბალია, საპირისპირო მტკიცებულების წარდგენის წესმა (tegenbewijsregeling) შეიძლება გამოიწვიოს უფრო დაბალი გადასახადი. რეალური სარგებლის გამოთვლისას მოქმედებს საკუთარი სამართლებრივი პრინციპები, მათ შორის მიღებული პროცენტებისა და დივიდენდების, ღირებულების ცვლილებების, სესხის პროცენტებისა და უძრავი ქონების მიმართ.

საგადასახადო შეღავათები მეწარმეებისა და ინვესტიციებისთვის

მეწარმეებს, შესაბამისი პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში, შეუძლიათ ისარგებლონ სპეციალური საგადასახადო შეღავათებით. ეს რეგულაციები არ ვრცელდება ზოგადად კერძო ინვესტიციებზე და პირდაპირ არ ამცირებს საგადასახადო განაკვეთს; ისინი, როგორც წესი, ამცირებენ საგადასახადო მოგებას ან დასაბეგრ შემოსავალს.

2026 წლისთვის, სხვა საკითხებთან ერთად, მოქმედებს შემდეგი წესები:

1. მცირე მასშტაბის ინვესტიციების გამოქვითვა (KIA). კვალიფიციურ საწარმოო აქტივებში ჯამური ინვესტირებისას € 2.901-დან € 398.236-მდე, შეიძლება არსებობდეს KIA-ზე უფლება. ინვესტიციის თანხის € 2.901-დან € 71.683-მდე შემთხვევაში გამოქვითვა შეადგენს ინვესტიციის თანხის 28%-ს. უფრო მაღალი ინვესტიციებისთვის მოქმედებს ფიქსირებული ან თანდათანობით კლებადი თანხები.
2. თვითდასაქმებულის გამოქვითვა და დამწყებთა გამოქვითვა. თვითდასაქმებულის გამოქვითვა 2026 წელს შეადგენს 1 200 ევროს, თუ დაკმაყოფილებულია, მათ შორის, საათობრივი კრიტერიუმი. დამწყებთა გამოქვითვა პირობების დაკმაყოფილების შემთხვევაში შეიძლება შეადგენდეს 2 123 ევროს.
3. მცირე და საშუალო ბიზნესის (Mkb) მოგების გათავისუფლება. 2026 წელს ეს შეღავათი შეადგენს მოგების 12,7%-ს, მეწარმის გამოქვითვის შემცირების შემდეგ.
4. დეინვესტირების დამატება. როდესაც საწარმოო აქტივი ინვესტიციის წლის დაწყებიდან ხუთი წლის განმავლობაში გასხვისდება ან ხდება მასთან გათანაბრებული მდგომარეობა, ადრე მიღებული ინვესტიციის გამოქვითვის ნაწილი შეიძლება უკან დაბრუნდეს დეინვესტირების დამატების მეშვეობით.

ენერგეტიკული და გარემოსდაცვითი ინვესტიციებისთვის არსებობს ცალკეული რეგულაციები, მათ შორის EIA და MIA. მათთვის მოქმედებს სპეციალური სიები, მინიმალური თანხები, შეტყობინების ვადები და სხვა პირობები. ინვესტიცია დროულად უნდა ეცნობოს Rijksdienst voor Ondernemend Nederland-ს, როდესაც შესაბამისი რეგულაცია ამას მოითხოვს.

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ნიდერლანდებში

ყველა რეზიდენტი არ არის ვალდებული ავტომატურად წარადგინოს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია ყოველწლიურად. დეკლარაციის წარდგენა სავალდებულოა ნებისმიერ შემთხვევაში, თუ საგადასახადო სამსახურმა (Belastingdienst) გამოაგზავნა დეკლარაციის წარდგენის მოთხოვნა. დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულება შეიძლება არსებობდეს მოთხოვნის გარეშეც, თუ გამოთვლის შემდეგ გადასახდელი თანხა აღემატება მოქმედ საგადასახადო ზღვარს.

დეკლარაციის წარდგენისას მნიშვნელოვანია შემდეგი წესები:

1. ვადა. დეკლარაცია უნდა წარდგინოს არაუგვიანეს დეკლარაციის წერილში მითითებული თარიღისა. 2025 წლის დეკლარაციისთვის გადასახადის გადამხდელთა უმრავლესობისთვის ეს თარიღი არის 2026 წლის 1 მაისი. მათ, ვინც 2026 წლის 1 მაისამდე მოითხოვა და მიიღო გადავადება, როგორც წესი, ვადა უგრძელდებათ 2026 წლის 1 სექტემბრამდე. გადავადებამ შესაძლოა ყოველთვის ვერ აგვაცილოს თავიდან საგადასახადო პროცენტის დარიცხვა.
2. წარდგენის წესი. დეკლარაცია, როგორც წესი, წარედგინება ონლაინ Mijn Belastingdienst-ის მეშვეობით, DigiD-ის (ციფრული იდენტიფიკაციის საშუალება) გამოყენებით. მარტივ შემთხვევებში შესაძლებელია დეკლარაციის აპლიკაციის გამოყენება. ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელისთვის და გარკვეული სიტუაციებისთვის შესაძლებელია დეკლარაციის ქაღალდის ფორმით წარდგენაც.
3. დეკლარაციის წერილი არ მიგიღიათ. მიუხედავად ამისა, შეამოწმეთ, გიწევთ თუ არა გადასახადის დამატებით გადახდა ან შეძლებთ თუ არა თანხის დაბრუნების მოთხოვნას. პირი, რომელსაც დეკლარაციის წერილის გარეშე უწევს გადახდა დეკლარაციის დადგენილ ზღვარს ზემოთ, ვალდებულია წარადგინოს დეკლარაცია. ის პირი, რომელსაც აქვს დაბრუნების უფლება დაბრუნების ზღვარს ზემოთ, შეუძლია წარადგინოს დეკლარაცია, რათა მოითხოვოს შესაბამისი თანხის დაბრუნება.
4. დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენა. ვადის გასვლის შემდეგ, როგორც წესი, ჯერ იგზავნება შეხსენება, შემდეგ კი – გაფრთხილება. თუ გაფრთხილებაში მითითებულ ვადაშიც არ იქნება დეკლარაცია წარდგენილი, შესაძლოა დაეკისროს € 469-ის ოდენობის ჯარიმა დაგვიანებისთვის. განმეორებითი დარღვევის შემთხვევაში ჯარიმამ შესაძლოა € 6.709-მდე მიაღწიოს.
5. დეკლარაციის არ წარდგენა ან არასწორი დეკლარაცია. Belastingdienst-ს (საგადასახადო სამსახური) შეუძლია შემოსავლის შეფასება მოახდინოს და გამოიტანოს ოფიციალური, შეფასებითი საგადასახადო დარიცხვა. განზრახვის ან უხეში დაუდევრობის შემთხვევაში, საგადასახადო პროცენტის გარდა, შეიძლება დაეკისროს ჯარიმა დანაშაულის/გადაცდომის გამო (vergrijpboete).

საერთაშორისო შემოსავლების, საწარმოს მოგების, არსებითი წილის, უძრავი ქონების, კრიპტოვალუტის, ფისკალური პარტნიორობების და box 3-ის აქტივების შეფასება შესაძლოა რთული იყოს. თუ ეჭვი არსებობს, რეკომენდებულია დეკლარაცია შემოწმებისთვის წარედგინოს ნიდერლანდელ საგადასახადო კონსულტანტს ან საგადასახადო იურისტს.

ხშირად დასმული კითხვები ნიდერლანდების საშემოსავლო გადასახადის შესახებ

რა საშემოსავლო გადასახადს იხდიან ფიზიკური პირები ნიდერლანდებში?

საშემოსავლო გადასახადი შედგება სამი ყუთისგან: box 1 — შემოსავალი სამუშაოდან და საცხოვრებლიდან, box 2 — შემოსავალი არსებითი წილიდან და box 3 — შემოსავალი დანაზოგებიდან და ინვესტიციებიდან. box 1-ში შეიძლება შედიოდეს სახალხო დაზღვევის შენატანები განაკვეთში. დღგ, გადაცემის გადასახადი, ჩუქების გადასახადი, მემკვიდრეობის გადასახადი და მუნიციპალური გადასახადები არის ცალკეული გადასახადები და არ შედის საშემოსავლო გადასახადის შემადგენლობაში.

როგორ ხდება საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა?

თავდაპირველად განისაზღვრება, რომელ ყუთში (box) ხვდება შემოსავლის ან აქტივის კომპონენტი. შემდეგ თითოეული ყუთისთვის გამოითვლება საგადასახადო ბაზა და გამოიყენება შესაბამისი განაკვეთი. ამის შემდეგ გამოითვლება და ჩაირთვება შესაძლო საგადასახადო შეღავათები (heffingskortingen). გამოქვითვები, ზარალის კომპენსაციის (გადატანის) სისტემა, ფისკალური პარტნიორობა, საერთაშორისო საგადასახადო შეთანხმებები და ხელფასიდან ან დივიდენდიდან უკვე დაკავებული გადასახადი შეიძლება გავლენას ახდენდეს საბოლოო დარიცხვაზე.

რომელი შემოსავალი არ იბეგრება?

არ არსებობს ზოგადი წესი იმისა, რომ ჩუქება, პენსია, სოციალური დახმარება ან ალიმენტი ყოველთვის არ იბეგრება. ჩუქება, როგორც წესი, არ მიეკუთვნება box 1-ის შემოსავალს, თუმცა შესაძლოა დაექვემდებაროს ჩუქების გადასახადს, თუ გადაჭარბებულია შესაბამისი გათავისუფლების ზღვარი. მიღებული მეუღლის ალიმენტი იბეგრება box 1-ში; ბავშვის ალიმენტი გათავისუფლებულია საშემოსავლო გადასახადისგან. პენსიები და სოციალური დახმარებების უმეტესობა, პრინციპში, მიეკუთვნება box 1-ის დასაბეგრ შემოსავალს.

როგორია საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები ნიდერლანდებში 2026 წელს?

პირებისთვის, რომლებსაც 2026 წელს ჯერ არ მიუღწევიათ AOW-ის (სახელმწიფო საპენსიო ასაკი) ასაკისთვის, box 1-ში მოქმედებს სამი საფეხური:

• € 38.883-მდე ჩათვლით: 35,75%;
• € 38.883-ზე მეტი და € 78.426-მდე (ჩათვლით): 37,56%;
• € 78.426-ზე მეტი: 49,50%.

ეფექტური საგადასახადო ტვირთი შესაძლოა უფრო დაბალი იყოს საგადასახადო შეღავათებისა და გამოქვითვების გამო. AOW-ის პენსიონერებისთვის პირველ საფეხურზე მოქმედებს უფრო დაბალი განაკვეთი.

კიდევ რა გადასახადები იკრიფება ნიდერლანდებში?

საშემოსავლო გადასახადის გარდა, სხვა გადასახადებიც შეიძლება, მათ შორის: დღგ, დივიდენდებზე გადასახადი, გადაცემის გადასახადი, საჩუქრის გადასახადი, მემკვიდრეობის გადასახადი, ავტოსატრანსპორტო საშუალებების გადასახადი, მუნიციპალური გადასახადები და წყლის მართვის გადასახადები. მეწარმეებისა და დამსაქმებლებისთვის ასევე მოქმედებს დეკლარირებისა და დაკავების სპეციალური ვალდებულებები.

რა ოდენობისაა გადასახადი ბოქს 2-ში?

2026 წელს Box 2-ის განაკვეთი შეადგენს 24,5%-ს დასაბეგრ შემოსავალზე არსებითი წილიდან € 68 843-მდე და 31%-ს ამ ზღვარს ზემოთ. Box 2 შესაძლოა გამოყენებულ იქნას კომპანიაში მინიმუმ 5%-იანი პირდაპირი ან არაპირდაპირი წილის არსებობისას. ზუსტი კვალიფიკაცია დამოკიდებულია კანონიერ წესებზე, მათ შორის ფისკალური პარტნიორების, აქციების ტიპების, ოფციონებისა და არაპირდაპირი წილების შესახებ წესებზე.

რა არის საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო გაცხადება?

საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია არის კალენდარული წლის განმავლობაში მიღებული შესაბამისი შემოსავლების, გამოქვითვების, აქტივების, ვალებისა და პირადი გარემოებების შესახებ მონაცემების წარდგენა. ამის საფუძველზე Belastingdienst ადგენს გადასახდელ საშემოსავლო გადასახადს და სადაზღვევო/სავალდებულო შენატანებს ან განსაზღვრავს დასაბრუნებელ თანხას.

რა ჯარიმები მოქმედებს საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენისას?

მათ, ვინც შეხსენებისა და გაფრთხილების შემდეგ არ წარადგენს საგადასახადო დეკლარაციას დადგენილ ვადაში, შესაძლოა დაეკისროს € 469-ის ოდენობის ჯარიმა დაგვიანებისთვის. განმეორებითი დარღვევის შემთხვევაში ჯარიმამ შესაძლოა € 6.709-მდე მიაღწიოს. გარდა ამისა, საგადასახადო სამსახურს შეუძლია შემოსავლის შეფასება, თვითნებურად (ex officio) დააკისროს გადასახადის დარიცხვა და გამოთვალოს საგადასახადო პროცენტი. განზრახ არასწორი ან არასრული მონაცემების წარდგენის შემთხვევაში შესაძლოა დაემატოს უფრო მკაცრი ჯარიმა.

ყურადღება: ეს ტექსტი შეიცავს ზოგად ინფორმაციას 2026 წლის მდგომარეობით ნიდერლანდების საგადასახადო წესების შესახებ. საგადასახადო კანონმდებლობის გამოყენება დამოკიდებულია ინდივიდუალურ ფაქტებსა და გარემოებებზე და შეიძლება შეიცვალოს კანონმდებლობის ცვლილებების, სასამართლო პრაქტიკის ან პოლიტიკური გადაწყვეტილებების საფუძველზე. ეს ინფორმაცია არ ანაცვლებს ინდივიდუალურ საგადასახადო ან იურიდიულ კონსულტაციას.