Los Países Bajos se distinguen por su estabilidad económica, una baja tasa de criminalidad y desempleo, y una ubicación geográfica favorable. Todo ello, así como la existencia de tratados bilaterales con un gran número de países que eliminan el riesgo de doble imposición, permite que los Países Bajos aventajen a otras zonas offshore en popularidad.
Zonas offshore en el mundo
Una zona offshore es un Estado donde existe un régimen favorable para el registro de empresas o la obtención de licencias para establecer una offshore. Las jurisdicciones offshore se dividen en tres categorías:
- clásicas;
- respetable;
- infames.
Islas como las Seychelles, Dominica, Anguila y Nieves pertenecen a las estructuras offshore clásicas y son enormemente populares entre los empresarios. Los gobiernos de la UE están endureciendo los controles sobre las empresas que tienen al menos una filial en su estructura de holding en las islas del Caribe. Entre las zonas respetables se incluyen países de la UE como los Países Bajos, Malta, Irlanda, el Reino Unido y Francia. Entre las jurisdicciones notorias se encuentran Aruba, Liberia, Andorra y otras.
El régimen fiscal en los Países Bajos
Las empresas en los Países Bajos pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales. Para las organizaciones con un beneficio de hasta 245.000 euros, el tipo impositivo es del 15%. Los dividendos se incluyen en la base imponible total. Sin embargo, están exentos de tributación bajo la exención de participación (deelnemingsvrijstelling). Esta exención se aplica con una participación de al menos el 5%. La exención también se concede si la filial está sujeta a un tipo impositivo suficiente (mínimo del 10%) y si los activos de la filial consisten en menos de un 50% de activos pasivos.
A partir de 2024, se aplica en los Países Bajos una retención en origen sobre los pagos de dividendos a jurisdicciones de baja tributación (países en la “lista negra” de la UE, donde el tipo del impuesto de sociedades es inferior al 9%). La tributación sobre los dividendos procedentes de estructuras offshore en estos casos afectará incluso a aquellos Estados con los que los Países Bajos han firmado tratados fiscales.
Estas innovaciones están dirigidas principalmente a prevenir las estructuras de “flujo” (por vías de «interposición»/«tránsito») utilizadas para la elusión fiscal por parte de quienes disponen de una offshore en los Países Bajos. Para obtener asesoramiento sobre cuestiones fiscales y los aspectos jurídicos de hacer negocios, puede dirigirse a un asesor fiscal, quien podrá ayudarle a comprender los matices del sistema fiscal neerlandés.
Registro de una empresa neerlandesa
Para la creación de una sociedad offshore en los Países Bajos, se recomienda que se ponga en contacto con un asesor jurídico en los Países Bajos, quien podrá ayudarle en la preparación de todos los documentos y en la organización del proceso de registro. El registro de una empresa en los Países Bajos se realiza mediante un poder notarial, por lo que no se requiere la presencia física de los directores y accionistas. El notario necesitará copias legalizadas de los pasaportes de los futuros directores y accionistas.
Si una persona jurídica forma parte de los accionistas o directores, es necesario confirmar el estatus legal de la organización y las facultades de las personas que actúan en nombre de dicha entidad.
El registro de una offshore en los Países Bajos es posible en dos fases: primero, el notario presenta los documentos ante el Ministerio de Justicia y Seguridad de los Países Bajos y, posteriormente, tras la verificación por parte del Ministerio de Justicia, este emite una declaración de no objeción (verklaring van geen bezwaar). A continuación, se puede proceder al registro de la offshore en el Registro Mercantil de la Cámara de Comercio (Kamer van Koophandel).
¿Para qué tipos de empresas es adecuada una offshore en los Países Bajos?
Los Países Bajos como offshore son una opción ideal para empresas orientadas a los mercados internacionales y a la presentación de informes transparentes. Este formato es el más solicitado por:
- Empresas de TI, desarrolladores de software y servicios SaaS;
- Comercio electrónico y tiendas en línea que operan con Europa y EE. UU.;
- Estructuras financieras y de inversión;
- Consultoras internacionales;
- Estructuras de sociedades de holding y de fideicomisos.
Una empresa offshore europea, registrada en los Países Bajos, aumenta la confianza de los socios y simplifica el acceso a productos bancarios de la UE. Esto es especialmente importante para quienes trabajan con clientes e inversores extranjeros.
¿Se mantiene una offshore en los Países Bajos al cambiar de residencia?
El cambio de residencia fiscal por parte del propietario de una empresa offshore en los Países Bajos no conlleva la liquidación automática de la empresa. La empresa sigue existiendo dentro de la jurisdicción neerlandesa, siempre que se cumplan todos los requisitos legales: presentación de informes, pago de impuestos y mantenimiento de datos actualizados sobre directores y accionistas.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que, al trasladarse a otro país, las obligaciones fiscales del propietario pueden cambiar, especialmente si el nuevo país exige la declaración de sociedades extranjeras controladas (CFC). En tales casos, se recomienda una consulta con un abogado especializado en derecho fiscal internacional para evaluar las consecuencias.
Offshore en los Países Bajos: ventajas y condiciones
Entre las posibles ventajas de establecer una offshore en los Países Bajos, se pueden destacar las siguientes:
- Patrocinio fiable: ser miembro de la UE mejora automáticamente la reputación de la empresa.
- Ausencia de control de divisas para la offshore.
- Sin requisitos estrictos con respecto al capital social.
- Normativa fiscal favorable en los Países Bajos para empresarios extranjeros, ya que solo pagan impuestos quienes obtienen ingresos dentro del país. Si los ingresos se obtienen fuera de las fronteras, no se requiere el pago de impuestos.
- Amplias oportunidades para establecer contactos comerciales y colaborar con empresas europeas.
- Fuerte apoyo gubernamental a las empresas. Para los empresarios en los Países Bajos, incluidos los no residentes, el Estado ha desarrollado numerosos programas de incentivos.
- Firma de convenios para evitar la doble imposición offshore con un gran número de países.
Desventajas
Algunas desventajas de establecer una offshore en la jurisdicción europea del Reino:
- Registro relativamente caro y mantenimiento de la organización.
- Los datos de registro de las personas jurídicas son públicos y se publican en una publicación especial.
- Es necesario llevar una administración y presentar informes.
- Es necesario pagar el impuesto sobre las ganancias, el IVA, etc.
Si desea no solo minimizar la carga fiscal de su propia empresa, sino también mantener una alta reputación empresarial, elija el offshore adecuado: los Países Bajos se ajustan mejor a este concepto.
Conclusión
Abrir una offshore en los Países Bajos es una decisión estratégica para quienes buscan combinar la optimización fiscal con actividades legales y transparentes en una jurisdicción europea fiable. Los Países Bajos, a pesar de no ser una offshore clásica, ofrecen ventajas únicas: una economía estable, una amplia red de acuerdos internacionales y un sistema fiscal flexible y comprensible.
Los Países Bajos como offshore son una elección de estabilidad, reputación y acceso a los mercados europeos. Al mismo tiempo, es importante considerar tanto las ventajas como las posibles limitaciones: la necesidad de llevar una contabilidad, pagar impuestos y cumplir con los requisitos legales. Para evitar errores y elegir la estructura óptima, se recomienda obtener asesoramiento profesional sobre offshores en los Países Bajos.
Si está considerando la posibilidad de registrar una empresa en el extranjero y desea saber qué tan adecuada es una offshore en los Países Bajos para usted, póngase en contacto con expertos. Le ayudaremos a abrir una offshore teniendo en cuenta todos los matices legales y fiscales.
Preguntas frecuentes
- ¿Se pueden utilizar los Países Bajos como offshore para una empresa de TI o una startup?
Sí, los Países Bajos como offshore son una solución ventajosa para las empresas de TI que operan en mercados internacionales. Existen incentivos fiscales para innovaciones y proyectos de investigación, y se ofrece acceso a capital riesgo europeo.
- ¿En qué se diferencia una offshore en los Países Bajos de las zonas offshore clásicas del mundo?
A diferencia de las zonas offshore tradicionales como Belice o las Seychelles, los Países Bajos ofrecen una jurisdicción “blanca” con un sistema fiscal transparente. Esto facilita los pagos internacionales y aumenta la confianza de las partes contratantes.
- ¿Qué alternativas existen para el registro de una offshore en los Países Bajos?
Si los Países Bajos no son adecuados en términos de presupuesto o estructura empresarial, se pueden considerar zonas offshore como los EAU, Chipre o Singapur. Sin embargo, es importante tener en cuenta los tratados fiscales y el estatus de la jurisdicción en las listas de la UE.
- ¿Qué tipo de empresa es mejor utilizar para una estructura offshore en los Países Bajos?
Por lo general, se utiliza la forma BV (sociedad de responsabilidad limitada). Ofrece flexibilidad al establecer la estructura de gestión, la distribución de beneficios y los deberes de presentación de informes.
