荷兰以其经济稳定、低犯罪率、低失业率以及优越的地理位置而著称。所有这些优势，加上与众多国家签订的旨在消除双重征税的各项双边条约，使得荷兰在受欢迎程度上超过了其他离岸地区。
全球离岸地区
离岸地区是指对公司注册或获取离岸经营许可实行优惠政策的国家。离岸司法管辖区分为三类：
- 经典型；
- 受尊重的；
- 臭名昭著的。
塞舌尔、多米尼克、安圭拉和尼维斯等岛屿属于经典离岸结构，在商界非常受欢迎。欧盟政府正在加强对在加勒比海岛屿的控股结构中至少设有一个分支机构的公司的监管。受尊重型地区包括荷兰、马耳他、爱尔兰、英国和法国等欧盟国家。声誉不佳的司法管辖区则包括阿鲁巴、利比里亚、安道尔等地。
荷兰的税收制度
在荷兰的公司需就其全球收入纳税。对于利润不超过245,000欧元的机构，税率为15%。股息计入总应纳税基数。然而，根据参与豁免（deelnemingsvrijstelling）规定，股息可免征税。当持股比例至少为5%时，该豁免适用。如果子公司承担了足够的税率（至少10%），且子公司的资产中被动资产占比低于50%，也可获得该豁免。
自2024年起，荷兰对向低税收司法管辖区（欧盟“黑名单”国家，即企业所得税率低于9%的国家）支付的股息征收预扣税。在这种情况下，即使是与荷兰签订了税收协定的国家，其离岸结构产生的股息也将受到该税收政策的影响。
这些创新举措主要旨在防止利用“过境”结构进行避税的行为，针对的是那些在荷兰设有离岸业务的人士。如需有关税务问题及商业法律方面的建议，您可以咨询税务律师，他们将协助您深入了解荷兰税收制度的细微之处。
注册荷兰公司
如需在荷兰设立离岸公司，建议您联系荷兰当地的法律顾问。他们可以协助您准备所有必要文件并统筹注册流程。荷兰公司的注册可通过授权委托书（volmacht）办理，因此董事和股东无需亲自到场。公证处需要未来董事和股东的护照公证副本。
如果股东或董事中包含法人实体，则必须证明该组织的法律地位以及代表该法人实体行事的人员的授权权限。
在荷兰注册离岸公司可在两个阶段进行：首先，公证人将文件提交至荷兰司法与安全部（Ministerie van Justitie en Veiligheid），经该部审核后，会出具一份无异议声明（verklaring van geen bezwaar）。随后，即可开始在荷兰商会（Kamer van Koophandel）的商业登记册（Handelsregister）中注册离岸公司。
荷兰离岸公司适用于哪些类型的企业？
对于专注于国际市场且注重透明化报告的企业而言，荷兰是理想的离岸公司设立地。这种模式在以下领域需求最为广泛：
- IT 公司、软件开发商及 SaaS 服务商；
- 与欧洲和美国开展业务的电子商务及在线商店；
- 金融及投资架构；
- 国际咨询公司；
- 控股及信托架构。
在荷兰注册的欧洲离岸公司能够提升合作伙伴的信任度，并简化获取欧盟银行产品的流程。对于与外国客户和投资者合作的人而言，这一点尤为重要。
更换居住地后，荷兰离岸公司是否会保留？
荷兰离岸公司所有者的税务居住地变更，不会导致公司自动清算。只要公司满足所有法律要求（如提交报告、缴纳税款以及更新董事和股东信息），公司便可在荷兰司法管辖区内继续存续。
但需要注意的是，搬迁至其他国家可能会改变所有者的税务义务，特别是当新国家要求申报受控外国公司（CFC）时。在此类情况下，建议咨询国际税法领域的法律专家，以评估相关影响。
荷兰离岸公司：优势与条件
在荷兰设立离岸公司的潜在优势包括：
- 可靠的赞助——欧盟成员，可自动提升公司声誉。
- 离岸公司无外汇管制。
- 对注册资本无严格要求。
- 荷兰针对外国企业家的税法灵活，仅对在荷兰境内产生的收入征税。若收入来源于境外，则无需缴税。
- 为建立商业联系及与欧洲企业合作提供了广阔空间。
- 强大的政府商业支持。荷兰政府为包括非居民在内的企业家制定了众多的激励计划。
- 与众多国家签署了避免双重离岸征税的协定。
劣势
在荷兰王国欧洲司法管辖区设立离岸公司的几个缺点：
- 组织注册和维护成本相对较高。
- 法人实体的注册信息是公开的，并会在专门的出版物中发布。
- 必须进行会计核算并提交财务报告。
- 需要缴纳企业所得税、增值税等税费。
如果您不仅希望最大限度地降低自身企业的税负，还希望保持公司的高商业声誉，请选择合适的离岸地——荷兰最符合这一理念。
结论
在荷兰开设离岸公司对于那些追求税务优化与在受人尊敬的欧洲司法管辖区内进行合法、透明经营相结合的企业家来说，是一项战略决策。尽管荷兰并非传统的离岸避税天堂，但它提供了独特的优势：稳定的经济、广泛的国际协定网络，以及灵活且清晰的税收制度。
将荷兰作为离岸地是追求稳定性、声誉和进入欧洲市场的选择。同时，考虑其优势与潜在限制同样重要：即必须进行会计核算、缴纳税款并遵守法律要求。为避免失误并选择最佳结构，建议就荷兰离岸业务寻求专业建议。
如果您正在考虑在海外注册公司的可能性，并想了解荷兰离岸公司是否适合您，请联系专家。我们将协助您开设离岸公司，并充分考虑所有法律和税务细节。
常见问题解答
- 荷兰可以作为IT公司或初创企业的离岸地吗？
是的，对于在国际市场运营的IT公司而言，荷兰作为离岸地是一个有利的解决方案。这里有针对创新和研究项目的税收激励政策，并提供进入欧洲风险投资市场的渠道。
- 荷兰的离岸业务与全球传统的离岸中心有何不同？
与伯利兹或塞舌尔等传统离岸中心不同，荷兰提供的是一个拥有透明税收制度的“白名单”司法管辖区。这简化了国际支付流程，并提高了交易对手的信任度。
- 在荷兰注册离岸公司有哪些替代方案？
如果荷兰在预算或公司结构方面不合适，可以考虑阿联酋、塞浦路斯或新加坡等离岸中心。但必须考虑税收协定以及该司法管辖区在欧盟名单上的地位。
- 哪种类型的公司最适合作为荷兰的离岸公司？
通常使用BV（Besloten Vennootschap，私人有限公司）形式。它在管理结构设置、利润分配和报告义务方面提供了灵活性。
