在荷兰，个人和企业均有纳税义务。个人和企业（自然人）需缴纳所得税，而法人实体则需缴纳公司税。其他重要税种包括工资税、股息税和增值税（BTW）。
原则上，外国人在荷兰的纳税义务与荷兰公民相同。年利润低于 € 38.441 时，须就总收入缴纳 35,82% 的税款；收入在 € 76.817 以内时，税率为 37,48%；若工资或股息超过 € 76.817/年，则适用 49,5% 的税率。此外，纳税人还需就收入缴纳 27,65% 的强制性国民保险费（适用于 € 33.715 以内的收入）。
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纳税人：居民与非居民
首先，确定自然人或法人是否为荷兰的税务居民至关重要。国内纳税人需就其全球收入纳税，而外国纳税人仅就其在荷兰境内赚取的收入纳税。
对于自然人和实体而言，确定居住地或注册地是一个关键因素。对于法人实体，其实际管理地可能具有决定性作用。
所有根据荷兰法律成立或其实际经营地位于荷兰的企业，均需就其全球收入在荷兰纳税。全球收入也包括来自荷兰境外的收入。如果适用税收协定，则可以避免双重征税。
外国纳税人
非居民企业需就以下项目在荷兰缴纳企业所得税：
- 源自荷兰企业的应纳税利润；
- 源自荷兰境内企业重大持股的应纳税利润；
- 在特定条件下，在阿鲁巴、库拉索、圣马丁设立的企业的应纳税利润，或在博奈尔、圣尤斯特歇斯和萨巴设有常设机构的企业的应纳税利润。
个人：应纳税所得额结构
荷兰税法将应纳税所得额分为三个类别，即所谓的“箱”（box）。每个“箱”都有其对应的税率：
- Box 1：来自工作和住房的应纳税所得额；
- Box 2：来自重大持股的应纳税所得额；
- Box 3：来自储蓄和投资的应纳税所得额。
第一盒（Box 1）采用累进税率，起征点为 8,4%，最高可达 49,5%（针对超过 € 73.031 的收入）。此外，还需缴纳国民保险费。这些费用的征收已整合进税收体系中。然而，国民保险费基于不同的法律法规，在某些情况下与工资税或所得税的征收并不完全一致。
国民保险费的金额取决于纳税人的个人情况和收入水平（费用的征收上限为 € 37.393 的收入）。这些费用（28,15%）已整合进荷兰税收体系中第一盒（Box 1）的前两个税阶。
在第二盒（Box 2）中，针对重大持股所得适用 25% 的固定税率。重大持股所得包括股息和资本利得。
储蓄和投资适用 30% 的税率（第三盒/Box 3）。储蓄和投资收益基于资产价值 4% 的推定收益率计算，无论实际收益如何。因此，实际的资本利得或损失（与重大持股无关的）不会影响应纳税所得额。税务律师可在此领域提供专业的法律协助。
荷兰企业税收（企业利润）
在荷兰从事经济贸易活动的人员需缴纳多种税款。荷兰的商业税包括公司税、股息税和强制性雇主保险费。雇主需为其员工缴纳工资税和社会保险费。企业需就其利润缴纳公司税。股息税是在向股东分配股息时从利润中扣除的。此外还存在各种环境税（本文不作讨论）。为避免企业双重征税，各国之间签署了国际协定。
在荷兰设立的公法和私法实体需就其全球经济贸易活动纳税。在特定情况下，协会和基金会也需缴纳公司税，因此必须进行公司税申报。
某些法人实体，例如符合财政投资机构资格的实体，可免缴公司税。
Vpb（荷兰企业所得税）
股份有限公司（N.V.）和有限责任公司（B.V.）的利润需缴纳企业所得税。针对财政统一体（fiscale eenheden）以及持有另一家公司 5% 以上股份的公司（参股免税），适用特殊的税收规则。
企业所得税税率
荷兰的公司税率取决于应纳税额。应纳税额为年度利润减去可抵扣亏损（可与前一年的利润抵扣 / 可与未来九年的利润抵扣）。如果年度应纳税额不超过 € 200.000，则该部分税率为 19%；超过部分适用 25,8% 的税率。例如：如果应纳税额为 € 250.000，则公司税为 € 50.900（€ 200.000 的 19% 加上 € 50.000 的 25,8%）。
对于属于所谓“创新盒”（innovatiebox）的贸易活动，适用 5% 的优惠税率。创新盒提供税收优惠以鼓励创新研究。由此产生的利润按此特殊税率征税。
应纳税额
应纳税所得额由纳税人的收入减去成本得出。原则上，业务成本可以抵扣，但某些成本不可抵扣或仅可部分抵扣。利润确定和亏损抵扣的规则受荷兰税法监管，并不总是与公认会计原则（GAAP）完全一致。
与子公司的财政统一体
原则上，每家公司都需要就其公司所得税（vennootschapsbelasting）单独纳税。然而，如果一家母公司在荷兰全资拥有一家或多家子公司，荷兰税务局（Belastingdienst）可以将该集团视为单一纳税主体，即“财政统一体”（fiscale eenheid）。通过财政统一体，集团可以将一家公司的亏损与另一家公司的利润进行抵扣。成立财政统一体需满足严格条件，其中最核心的条件是“母公司”必须持有子公司至少95%的股份。
荷兰的控股公司与参股免税制度（deelnemingsvrijstelling）
此外，荷兰广泛的税收协定网络和所谓的参股免税制度（deelnemingsvrijstelling）为（中间）控股公司提供了有利的税务环境。
根据参股免税制度，股息和资本利得免缴公司税。这意味着利润不会在同一企业集团内被重复征税。该免税政策仅适用于持有子公司至少 5% 股份的股东。此规则适用于国内和国外参股。这是荷兰税收制度的核心特征。参股免税制度不适用于享受零税率或优惠税率的投资机构控股公司。
预约定价协议（APA）与预先税务裁定（ATR）
荷兰使用预约定价协议（APA）和预先税务裁定（ATR）。APA 和 ATR 是与税务机关（Belastingdienst）达成的关于国际控股公司和企业适用税法的约束性协议。
APA 和 ATR 为外国投资者提供了确定性，确保荷兰的国家和国际税务规则能正确适用于他们，从而避免事后的解释差异。
税款征收
荷兰的股息税（dividendbelasting）是对设在荷兰的公司向股东分配利润时征收的15%预扣税。该税率可通过适用特定的税收协定进行降低。如果股息接收方可以适用参股免税制度（见上文），则分配利润的公司无需预扣股息税。荷兰不对利息和特许权使用费征收预扣税。
增值税（BTW）
企业有义务就所有商品和服务缴纳增值税（BTW）。存在一些例外情况，例如医疗服务免征增值税。根据商品或服务的性质，税率为 21% 或 9%。企业有权将收取的增值税与已支付的进项税进行抵扣（进项税抵扣）。荷兰关于提交和缴纳增值税申报的要求非常详细，违规行为将受到处罚。
税收协定
政府的首要目标是避免国际企业的双重征税。作为一个传统的贸易导向型国家，荷兰拥有广泛且优惠的税收协定网络，覆盖了众多国家。
税收协定是两国之间关于谁拥有征税权的协议。一国征税，而另一国则提供减免或豁免。如果一家公司在荷属安的列斯群岛（前）和阿鲁巴岛产生收入，则适用荷兰与（前）安的列斯群岛和阿鲁巴岛之间的《王国税收安排》（BRK）。《王国税收安排》并非条约，尽管其应用与条约有相似之处。
自 2010 年起，博内尔岛、圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛（BES 群岛）适用单独的规定。
其他税种
荷兰的其他一些税种也很重要，例如遗产税和赠与税、转让税、保险税和博彩税。此外，市政当局还会就房地产的使用和所有权征收地方税（OZB）。荷兰律师可以帮助您了解法律和税务的各个方面。
关于荷兰外国人税务的常见问题
是否可以通过国际协定优化荷兰的股息税？
是的，荷兰税法允许适用国际协定以减轻税收负担。通过此类协定，可以减少或避免股息的双重征税。这对拥有国际业务的企业尤为有利。向股东分配的利润通常需缴纳15%的预扣税。然而，在适用协定的情况下，如果母公司符合参股免税制度的条件，该税率可以降低或降至零。
个人在荷兰需要缴纳哪些税款？
个人适用标准的个人所得税制度，税率在9%至49.5%之间（针对股息、资产或工资），此外还需缴纳21%的强制性增值税（部分适用9%低税率的产品除外），以及不动产税、赠与税和遗产税。
法人实体的税款是如何计算的？
对于一家年利润低于 200,000 欧元的私人有限公司 (B.V.)，其必须缴纳 19% 的企业所得税。如果年利润超过该金额，税率将升至 25.8%。控股公司可以申请参与免税 (deelnemingsvrijstelling)，从而降低实际税负。此外，针对在工程和 IT 领域拥有创新型初创企业的外国企业家，还设有相关优惠政策 (WBSO/Innovatiebox)。
在荷兰及境外同时开展业务的企业家如何纳税？
对于所有者为外国公民的公司，其在荷兰境内经营所得的利润必须向荷兰政府缴纳企业所得税（19%-25.8%）。原则上，在其他国家销售商品或服务所获得的收入（在荷兰境内无固定经营场所的情况下）不在荷兰纳税，具体取决于相关税收协定。
外国人的转让税是多少？
在荷兰购买不动产时，需缴纳转让税。自 2026 年 1 月 1 日起，对于购买非主要居所的投资者，税率为 8%（此前为 10.4%）；商业地产的税率则维持 10.4% 不变。此外，住宅或商业地产的所有者每年需缴纳不动产税 (OZB)，税额为 WOZ 价值（根据《不动产估价法》确定的房产价值）的 0.1% 至 0.3%。赠与或继承的不动产同样需要纳税。
2026 年荷兰的税率是多少？
个人所得税税率根据收入水平在 35.75% 至 49.50% 之间浮动（38,883 欧元以下为 35.75%，78,426 欧元以下为 37.56%，超过部分为 49.50%）。一般增值税 (BTW) 税率为 21%，特定类别的商品和服务适用 9% 的优惠税率。
荷兰的税收制度具体包括哪些内容？
荷兰税收体系基于累进所得税制（Box 1、2和3），并包含强制性的国民保险缴款。
荷兰的股息税税率是多少？
荷兰的股息税税率为15%。根据国际条约，该税率可能会降低，或者在适用参股免税（deelnemingsvrijstelling）的情况下完全免除。
