Каждый год устанавливаются новые налоговые ставки. В 2025 году снова были пересмотрены предельные суммы, а налоговые вычеты были скорректированы. Ниже вы найдете обзор различных налоговых ставок в 2025 году, которые вы сможете использовать для финансового планирования и решения налоговых вопросов.
Налог с продаж (НДС)
Налог с продаж или НДС — это налог, который вы платите с оборота. Стандартная НДС-ставка составляет 21%. НДС взымается с клиента или покупателя. НДС, который вы сами заплатили за расходы и инвестиции, вам возмещают. Раз в квартал вы выплачиваете разницу налоговой службе.
На некоторые товары и услуги действуют сниженные ставки в 9% или 0%, либо полностью освобождаются от налогов. Подробную информацию вы найдете на сайте Налоговой Службы Нидерландов.
Если ваш оборот за календарный год составляем менее € 20.000, то вы можете воспользоваться схемой для малых бизнесов. В этом случае вы больше не взымаете НДС с ваших покупателей и клиентов, но также и не можете воспользоваться перерасчетом заплаченного вами НДС. Воспользуйтесь советом бухгалтера или финансового консультанта, чтобы узнать насколько эта схема представляет для вас интерес.
Подоходный налог в Нидерландах в 2025 году
В Нидерландах подоходный налог взимается с личного дохода, включая доходы от предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели (ИП), товарищества (vof) и партнерства могут воспользоваться рядом налоговых льгот, таких как предпринимательский вычет и освобождение от налога на прибыль. Эти льготы помогают уменьшить налогооблагаемую базу и снизить налоговую нагрузку.
Предпринимательский вычет в 2025
Если вы выполняете требование о 1,225 рабочих часах в вашем бизнесе, то имеете право на предпринимательский вычет. Важной частью этой льготы является вычет для самозанятых (zelfstandigenaftrek), который в 2025 году составляет €3,750 (сокращен с €5,030 в 2023 году).
В последующие годы сумма предпринимательского вычета продолжит сокращаться: к 2027 году она составит всего €900.
Если ваш налогооблагаемый доход превышает €76,817, вы не сможете применить вычеты по ставке в самой высокой налоговой категории (49,5%). Это касается следующих льгот:
- Предпринимательский вычет.
- Освобождение от налогов на прибыль для малого и среднего бизнеса (МСП).
- Персональные вычеты.
- Вычеты по уплаченным процентам по ипотеке.
Освобождение от налогов прибыли малого и среднего бизнеса в 2025
После применения предпринимательского вычета вы можете дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль на 14% в рамках освобождения от налогов для малого и среднего бизнеса (MKB-winstvrijstelling). Эта сумма также облагается налогом по ставке до 49,5%, в зависимости от вашего дохода.
Ставка на подоходный налог в Голландии
Подоходный налог в Нидерландах представляет собой многоуровневую систему, которая охватывает разные источники дохода, такие как заработная плата, предпринимательская деятельность, дивиденды и имущество. Ставки варьируются в зависимости от типа дохода и его величины, что делает систему гибкой, но при этом сложной. Разделение на три основные категории позволяет учесть особенности каждого вида дохода: активной трудовой деятельности, участия в капитале и владения активами. Это помогает более точно распределять налоговую нагрузку и обеспечивать справедливое налогообложение в разных экономических ситуациях.
Категория 1: Подоходный налог на доходы от трудовой деятельности
Доход от трудовой деятельности и предпринимательской деятельности в Нидерландах делится на две шкалы:
| Доход | Налоговая ставка (2025) |
| До € 76,817 | 37,48% |
| От € 76,817 | 49,5% |
Для пенсионеров с доходом до €40,000 применяются льготные ставки.
- Вычеты и льготы для индивидуальных предпринимателей продолжают сокращаться: в 2025 году вычет для самозанятых составляет €3,750.
Категория 2: Налогооблагаемый доход от долевого участия
Доход от долевого участия в компании (владение 5% акций или более) облагается налогом:
- Ставка подоходного налога: 27,26% (увеличена с 26,9% в 2023 году).
- Уплаченные 15% налога на дивиденды вычитаются из общего налога в категории 2.
Категория 3: Налогооблагаемый доход от имущества
Доход от имущества (сбережения, инвестиции и недвижимость) облагается по следующей системе:
| Имущество | Процент налога |
| До € 60.000 | Не облагается налогом |
| От € 60.000 до € 120.000 | 0,68% |
| От € 112.000 до € 1.200.000 | 1,44% |
| Свыше € 1.200.000 | 2,08% |
Введена новая методика расчёта доходности, которая лучше отражает фактический доход.
- Налоговая ставка в категории 3 увеличилась до 32% (с 31% в 2023 году).
Корпоративный налог 2025
Для компаний в Нидерландах действует следующая шкала корпоративного налога:
| Прибыль | Процент налога |
| До € 200.000 | 19% |
| Свыше € 200.000 | 25,8% |
Для инновационных компаний, участвующих в программе «Innovation Box», ставка налога на прибыль может быть снижена до 9%.
Основные налоговые льготы в 2025 году
1. Общая налоговая льгота:
- Максимум €3,150 для всех налогоплательщиков с доходом до €23,000.
- Сумма льготы уменьшается при доходе свыше €23,000 и исчезает при доходе более €75,000.
2. Трудовая налоговая льгота:
- Максимум €5,250 для доходов от трудовой деятельности до €38,000.
- Полностью исчезает при доходе свыше €120,000.
3. Освобождение от налогов на прибыль малого бизнеса (MKB):
- После вычетов можно уменьшить налогооблагаемую базу на 14%.
4. «Зелёные» инвестиции:
- Льгота на экологические вложения составляет 0,7% от общей суммы вложений (максимум €66,000).
Налог на дивиденды
- Компании обязаны удерживать 15% налога на дивиденды при выплате акционерам.
- Если акционером является другое юридическое лицо с долей от 5%, налог не удерживается.
Заключение
В 2025 году налоговая система Нидерландов продолжает меняться, затрагивая как индивидуальных предпринимателей, так и компании. Подоходный налог в Голландии остается прогрессивным, а налоговые льготы постепенно сокращаются, что требует более тщательного финансового планирования. Изменения в корпоративном налоге, налоге на имущество и дивиденды также влияют на инвестиционные стратегии и структуру бизнеса.
Для эффективного налогового планирования и минимизации рисков важно следить за актуальными изменениями законодательства. Если у вас возникают вопросы по налогообложению или необходима оптимизация налоговой нагрузки, рекомендуется обратиться к юристу по налоговому праву. Это поможет избежать возможных ошибок и максимально эффективно использовать налоговые льготы.
Часто задаваемые вопросы о Налоговых ставках в Нидерландах
Каковы основные налоговые ставки в Нидерландах в 2025 году?
В 2025 году в Нидерландах действует несколько ключевых налоговых ставок. Стандартная ставка НДС составляет 21% и применяется к большинству товаров и услуг. Ставка корпоративного налога составляет 25% для прибыли свыше установленного порога. Также действует пониженная ставка для малого бизнеса.
Как рассчитывается подоходный налог в Голландии?
Подоходный налог применяется по прогрессивной шкале:
Доход до €38,441 — 35,82%;
От €38,441 до €76,817 — 37,48% на сумму превышения;
Свыше €76,817 — 49,5% на сумму сверх этого порога.
Эта система направлена на справедливое распределение налоговой нагрузки в зависимости от уровня дохода.
Существуют ли особые налоговые льготы для иностранных инвесторов в Нидерландах?
Да, Нидерланды предоставляют налоговые преференции иностранным инвесторам. Соглашения об избежании двойного налогообложения (СПДН) позволяют избежать повторного налогообложения доходов. Также действует программа «30% ruling», позволяющая высококвалифицированным иностранным специалистам не облагать налогом до 30% зарплаты в течение первых пяти лет работы. С 2027 года эта льгота будет снижена до 27%.
Какие льготы доступны компаниям в Нидерландах?
Стартапы и инновационные компании могут рассчитывать на налоговые преференции, включая пониженную ставку налога на прибыль, а также доступ к программам субсидирования научных исследований и технологических разработок. Кроме того, применяются налоговые вычеты для инвестиций в устойчивое развитие.
Какие изменения произошли в налоговом законодательстве Нидерландов в 2025 году?
С 2025 года введён новый режим налогообложения малых предприятий с целью стимулирования предпринимательства. Также изменены правила налогообложения индивидуальных предпринимателей: введены обновлённые пороги и вычеты, упрощающие расчёт налога и уменьшающие административную нагрузку.
Какие налоговые обязательства возникают при переводе прибыли за рубеж?
При переводе прибыли за границу возможна обязанность уплаты налога на капиталовыведение. Это касается, например, дивидендов, роялти или процентов. Тем не менее, при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения такие выплаты могут облагаться по сниженной ставке или освобождаться от налогообложения в Нидерландах.
Какие налоговые ставки применяются к недвижимости в Нидерландах в 2025 году?
Налоги на недвижимость зависят от муниципалитета, типа собственности и назначения объекта. Для жилой недвижимости ставка, как правило, ниже, чем для коммерческой. Также существуют налоговые льготы для покупки первого жилья и экологически устойчивых зданий.
Кто считается налоговым резидентом Нидерландов?
Налоговым резидентом признаётся лицо, которое постоянно проживает в Нидерландах или имеет здесь центр жизненных и экономических интересов. Это определение важно для установления налоговых обязанностей по всем видам дохода, включая зарубежные источники.
