Налоговые ставки в Нидерландах в 2025

Каждый год устанавливаются новые налоговые ставки. В 2025 году снова были пересмотрены предельные суммы, а налоговые вычеты были скорректированы. Ниже вы найдете обзор различных налоговых ставок в 2025 году, которые вы сможете использовать для финансового планирования и решения налоговых вопросов.

Налог с продаж (НДС)

Налог с продаж или НДС — это налог, который вы платите с оборота. Стандартная НДС-ставка составляет 21%. НДС взымается с клиента или покупателя. НДС, который вы сами заплатили за расходы и инвестиции, вам возмещают. Раз в квартал вы выплачиваете разницу налоговой службе.

На некоторые товары и услуги действуют сниженные ставки в 9% или 0%, либо полностью освобождаются от налогов. Подробную информацию вы найдете на сайте Налоговой Службы Нидерландов.

Если ваш оборот за календарный год составляем менее € 20.000, то вы можете воспользоваться схемой для малых бизнесов. В этом случае вы больше не взымаете НДС с ваших покупателей и клиентов, но также и не можете воспользоваться перерасчетом заплаченного вами НДС. Воспользуйтесь советом бухгалтера или финансового консультанта, чтобы узнать насколько эта схема представляет для вас интерес.

Подоходный налог в Нидерландах в 2025 году

В Нидерландах подоходный налог взимается с личного дохода, включая доходы от предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели (ИП), товарищества (vof) и партнерства могут воспользоваться рядом налоговых льгот, таких как предпринимательский вычет и освобождение от налога на прибыль. Эти льготы помогают уменьшить налогооблагаемую базу и снизить налоговую нагрузку.

Предпринимательский вычет в 2025

Если вы выполняете требование о 1,225 рабочих часах в вашем бизнесе, то имеете право на предпринимательский вычет. Важной частью этой льготы является вычет для самозанятых (zelfstandigenaftrek), который в 2025 году составляет €3,750 (сокращен с €5,030 в 2023 году).

В последующие годы сумма предпринимательского вычета продолжит сокращаться: к 2027 году она составит всего €900.

Если ваш налогооблагаемый доход превышает €76,817, вы не сможете применить вычеты по ставке в самой высокой налоговой категории (49,5%). Это касается следующих льгот:

• Предпринимательский вычет.
• Освобождение от налогов на прибыль для малого и среднего бизнеса (МСП).
• Персональные вычеты.
• Вычеты по уплаченным процентам по ипотеке.

Освобождение от налогов прибыли малого и среднего бизнеса в 2025

После применения предпринимательского вычета вы можете дополнительно уменьшить налогооблагаемую прибыль на 14% в рамках освобождения от налогов для малого и среднего бизнеса (MKB-winstvrijstelling). Эта сумма также облагается налогом по ставке до 49,5%, в зависимости от вашего дохода.

Ставка на подоходный налог в Голландии

Подоходный налог в Нидерландах представляет собой многоуровневую систему, которая охватывает разные источники дохода, такие как заработная плата, предпринимательская деятельность, дивиденды и имущество. Ставки варьируются в зависимости от типа дохода и его величины, что делает систему гибкой, но при этом сложной. Разделение на три основные категории позволяет учесть особенности каждого вида дохода: активной трудовой деятельности, участия в капитале и владения активами. Это помогает более точно распределять налоговую нагрузку и обеспечивать справедливое налогообложение в разных экономических ситуациях.

Категория 1: Подоходный налог на доходы от трудовой деятельности

Доход от трудовой деятельности и предпринимательской деятельности в Нидерландах делится на две шкалы:

Для пенсионеров с доходом до €40,000 применяются льготные ставки.

• Вычеты и льготы для индивидуальных предпринимателей продолжают сокращаться: в 2025 году вычет для самозанятых составляет €3,750.

Категория 2: Налогооблагаемый доход от долевого участия

Доход от долевого участия в компании (владение 5% акций или более) облагается налогом:

• Ставка подоходного налога: 27,26% (увеличена с 26,9% в 2023 году).
• Уплаченные 15% налога на дивиденды вычитаются из общего налога в категории 2.

Категория 3: Налогооблагаемый доход от имущества

Доход от имущества (сбережения, инвестиции и недвижимость) облагается по следующей системе:

Введена новая методика расчёта доходности, которая лучше отражает фактический доход.

• Налоговая ставка в категории 3 увеличилась до 32% (с 31% в 2023 году).

Корпоративный налог 2025

Для компаний в Нидерландах действует следующая шкала корпоративного налога:

Для инновационных компаний, участвующих в программе «Innovation Box», ставка налога на прибыль может быть снижена до 9%.

Основные налоговые льготы в 2025 году

1. Общая налоговая льгота:

• Максимум €3,150 для всех налогоплательщиков с доходом до €23,000.
• Сумма льготы уменьшается при доходе свыше €23,000 и исчезает при доходе более €75,000.

2. Трудовая налоговая льгота:

• Максимум €5,250 для доходов от трудовой деятельности до €38,000.
• Полностью исчезает при доходе свыше €120,000.

3. Освобождение от налогов на прибыль малого бизнеса (MKB):

• После вычетов можно уменьшить налогооблагаемую базу на 14%.

4. «Зелёные» инвестиции:

• Льгота на экологические вложения составляет 0,7% от общей суммы вложений (максимум €66,000).

Налог на дивиденды

• Компании обязаны удерживать 15% налога на дивиденды при выплате акционерам.
• Если акционером является другое юридическое лицо с долей от 5%, налог не удерживается.

Часто задаваемые вопросы о Налоговых ставках в Нидерландах