Țările de Jos se disting prin stabilitate economică, un nivel scăzut al criminalității și al șomajului, precum și printr-o poziție geografică favorabilă. Toate acestea, precum și existența unor tratate bilaterale cu un număr mare de țări care exclud riscul dublei impuneri, permit Țărilor de Jos să depășească alte zone offshore în ceea ce privește popularitatea.
Zonele offshore din lume
O zonă offshore este un stat în care se aplică un regim favorabil pentru înregistrarea companiilor sau obținerea licențelor pentru înființarea unei entități offshore. Jurisdicțiile offshore sunt împărțite în trei categorii:
- clasice;
- respectabile;
- de notorietate.
Insule precum Seychelles, Dominica, Anguilla și Nevis aparțin structurilor offshore clasice și sunt extrem de populare în rândul oamenilor de afaceri. Guvernele UE înăspresc controalele asupra companiilor care au cel puțin o filială în structura lor de holding în insulele din Caraibe. Printre zonele respectabile se numără țări din UE precum Olanda, Malta, Irlanda, Regatul Unit și Franța. Printre jurisdicțiile notorii se numără Aruba, Liberia, Andorra și altele.
Regimul fiscal în Țările de Jos
Companiile din Țările de Jos plătesc impozit pe venitul lor global. Pentru organizațiile cu un profit de până la 245.000 euro, cota de impozitare este de 15%. Dividendele intră în baza impozabilă totală. Totuși, acestea sunt scutite de la plata impozitului în temeiul scutirii pentru participații (deelnemingsvrijstelling). Această scutire se aplică în cazul unei participații de cel puțin 5%. Scutirea se acordă și dacă filiala este impozitată la o cotă de impozitare corespunzătoare (minim 10%) și dacă activele filialei constau în proporție de mai puțin de 50% din active pasive.
Începând cu anul 2024, în Țările de Jos se aplică un impozit cu reținere la sursă asupra distribuirii dividendelor către jurisdicții cu impozitare scăzută (țări de pe „lista neagră” a UE, unde cota impozitului pe profit este mai mică de 9%). Impozitarea dividendelor din structuri offshore în aceste cazuri va afecta chiar și acele state cu care Țările de Jos au încheiat tratate fiscale.
Aceste inovații vizează în principal prevenirea structurilor de „tranzitare” („through-flow”) folosite pentru a evita plata impozitelor de către persoanele care dețin un offshore în Țările de Jos. Pentru consultanță privind aspectele fiscale și juridice ale desfășurării afacerilor, vă puteți adresa unui consultant fiscal, care vă poate ajuta să înțelegeți subtilitățile sistemului fiscal olandez.
Înregistrarea unei companii olandeze
Pentru înființarea unei entități offshore în Țările de Jos, se recomandă să contactați un consilier juridic din Țările de Jos, care vă poate ajuta la pregătirea tuturor documentelor și la organizarea procesului de înregistrare. Înregistrarea unei companii în Țările de Jos se face pe baza unei procuri, astfel încât nu este necesară prezența personală a directorilor și a acționarilor. Pentru notar, sunt necesare copii legalizate ale pașapoartelor viitorilor directori și acționari.
În cazul în care o persoană juridică face parte dintre acționari sau dintre directori, este necesară confirmarea statutului juridic al organizației și a împuternicirilor persoanelor care acționează în numele acestei persoane juridice.
Înregistrarea unei entități offshore în Țările de Jos este posibilă în două etape: mai întâi, notarul depune documentele la Ministerul Justiției și Securității din Țările de Jos, iar ulterior, după verificarea efectuată de Ministerul Justiției, acesta emite o declarație de lipsă a obiecțiilor. După aceea, se poate începe înregistrarea entității offshore în Registrul Comerțului al Camerei de Comerț (Kamer van Koophandel).
Pentru ce tipuri de companii este adecvată o entitate offshore în Țările de Jos?
Țările de Jos ca jurisdicție offshore reprezintă o alegere ideală pentru companii orientate către piețele internaționale și pentru o raportare transparentă. Acest format este cel mai solicitat de către:
- companii IT, dezvoltatori de software și servicii SaaS;
- eCommerce și magazine online care activează cu Europa și SUA;
- structuri financiare și de investiții;
- firme internaționale de consultanță;
- Structuri de tip holding și trust.
O companie offshore europeană, înregistrată în Țările de Jos, sporește încrederea partenerilor și simplifică accesul la produsele bancare din UE. Acest lucru este deosebit de important pentru cei care lucrează cu clienți și investitori străini.
Se menține o entitate offshore în Țările de Jos în cazul schimbării domiciliului?
Schimbarea rezidenței fiscale de către proprietarul unei companii offshore în Țările de Jos nu duce la lichidarea automată a companiei. Compania continuă să existe în cadrul jurisdicției olandeze, cu condiția respectării tuturor cerințelor legale: depunerea rapoartelor, plata impozitelor și menținerea la zi a datelor despre directori și acționari.
Cu toate acestea, este important de luat în considerare faptul că, în cazul mutării într-o altă țară, obligațiile fiscale ale proprietarului se pot schimba – în special dacă noua țară impune raportarea privind societățile străine controlate (CFC). În astfel de cazuri, se recomandă consultarea unui jurist specializat în drept fiscal internațional pentru a evalua consecințele.
Offshore Țările de Jos: avantaje și condiții
Printre potențialele avantaje ale înființării unei entități offshore în Țările de Jos se pot distinge următoarele:
- Patronat de încredere – membră a UE, îmbunătățește automat reputația companiei.
- Lipsa controlului valutar pentru offshore.
- Lipsa unor cerințe stricte privind capitalul social.
- Reglementare fiscală favorabilă în Țările de Jos pentru antreprenorii străini, deoarece impozitează doar persoanele care obțin venituri în interiorul țării. Dacă venitul este obținut din afara granițelor, nu este necesară plata impozitului.
- Posibilități ample pentru dezvoltarea de contacte de afaceri și cooperarea cu companii europene.
- Sprijin guvernamental puternic pentru mediul de afaceri. Pentru antreprenorii din Țările de Jos, inclusiv pentru cei nerezidenți, statul a dezvoltat numeroase programe de stimulare.
- Semnarea unui tratat pentru evitarea dublei impozitări offshore cu un număr mare de țări.
Dezavantaje
Câteva dezavantaje ale înființării unei structuri offshore în jurisdicția europeană a regatului:
- Înregistrarea și întreținerea organizației sunt relativ costisitoare.
- Datele de înregistrare ale persoanelor juridice sunt publice și sunt publicate într-o publicație specială.
- Este necesară ținerea unei contabilități și depunerea de rapoarte.
- Este necesară plata impozitului pe profit și a TVA-ului, etc.
Dacă doriți nu doar să minimizați sarcina fiscală a propriei companii, ci și să mențineți reputația ridicată de afaceri a companiei, alegeți offshore-ul potrivit – Țările de Jos se potrivesc cel mai bine acestui concept.
Concluzie
Deschiderea unui offshore în Țările de Jos reprezintă o decizie strategică pentru cei care urmăresc o combinație între optimizarea fiscală și activități legale și transparente într-o jurisdicție europeană respectabilă. Deși Țările de Jos nu reprezintă un offshore clasic, ele oferă avantaje unice: o economie stabilă, o rețea amplă de acorduri internaționale și un sistem fiscal flexibil și ușor de înțeles.
Țările de Jos ca destinație offshore reprezintă o alegere pentru stabilitate, reputație și acces la piețele europene. În același timp, este important să aveți în vedere atât avantajele, cât și posibilele limitări: necesitatea de a ține o contabilitate, de a plăti impozite și de a respecta cerințele legale. Pentru a evita erorile și a alege structura optimă, se recomandă obținerea de consultanță profesională cu privire la offshore-urile din Țările de Jos.
Dacă luați în considerare posibilitatea înregistrării unei companii în străinătate și doriți să aflați cât de potrivit este un offshore în Țările de Jos pentru dumneavoastră, contactați experții noștri. Vă ajutăm să deschideți un offshore, ținând seama de toate nuanțele juridice și fiscale.
Întrebări frecvente
- Poate fi utilizată Țările de Jos ca offshore pentru o companie IT sau un startup?
Da, Țările de Jos ca offshore reprezintă o soluție avantajoasă pentru companiile IT care activează pe piețele internaționale. Există stimulente fiscale pentru inovații și proiecte de cercetare, fiind oferit totodată acces la capitalul de risc european.
- În ce diferă un offshore din Țările de Jos de zonele offshore tradiționale din lume?
Spre deosebire de zonele offshore tradiționale, precum Belize sau Seychelles, Țările de Jos oferă o jurisdicție „albă”, cu un sistem fiscal transparent. Acest lucru facilitează plățile internaționale și sporește încrederea partenerilor contractuali.
- Ce alternative există pentru înregistrarea unui offshore în Olanda?
Dacă Țările de Jos nu sunt potrivite din punct de vedere al bugetului sau al structurii afacerii, pot fi avute în vedere zone offshore precum Emiratele Arabe Unite (EAU), Cipru sau Singapore. Totuși, este important să se țină cont de tratatele fiscale și de statutul jurisdicției de pe listele UE.
- Ce tip de companie este cel mai indicat pentru un offshore în Țările de Jos?
De regulă, se utilizează forma BV (Besloten Vennootschap). Aceasta oferă flexibilitate în stabilirea structurii de management, a distribuției profitului și a obligațiilor de raportare.
