Nīderlande izceļas ar ekonomisko stabilitāti, zemu noziedzības un bezdarba līmeni, kā arī izdevīgu ģeogrāfisko novietojumu. Tas viss, kā arī divpusējo līgumu esamība ar lielu skaitu valstu, kas novērš dubultās aplikšanas ar nodokļiem risku, ļauj Nīderlandei popularitātē pārspēt citas ofšoru zonas.
Ofšoru zonas pasaulē
Ofšora zona ir valsts, kurā spēkā ir labvēlīgs režīms uzņēmumu reģistrācijai vai licenču iegūšanai ofšora izveidei. Offshore jurisdikcijas tiek iedalītas trīs kategorijās:
- klasiskās;
- cienījamais;
- bēdīgi slavenā.
Tādas salas kā Seišelu salas, Dominika, Angilja un Nevisa pieder pie klasiskajām offšora struktūrām un ir ļoti populāras uzņēmēju vidū. ES valdības pastiprina kontroli pār uzņēmumiem, kuru holdinga struktūrā ir vismaz viena filiāle Karību jūras salās. Pie cienījamām zonām pieder tādas ES valstis kā Nīderlande, Malta, Īrija, Apvienotā Karaliste un Francija. Pie bēdīgi slavenām jurisdikcijām pieder Aruba, Libērija, Andora un citas.
Nodokļu režīms Nīderlandē
Uzņēmumi Nīderlandē maksā nodokli par saviem pasaules ienākumiem. Organizācijām ar peļņu līdz 245 000 eiro nodokļa likme ir 15%. Dividendes tiek iekļautas kopējā ar nodokli apliekamajā bāzē. Tomēr tās ir atbrīvotas no aplikšanas ar nodokli saskaņā ar līdzdalības atbrīvojumu. Šis atbrīvojums ir piemērojams, ja līdzdalība ir vismaz 5%. Atbrīvojums tiek piemērots arī tad, ja meitasuzņēmums tiek aplikts ar pietiekami lielu nodokļa likmi (vismaz 10%) un ja meitasuzņēmuma aktīvi mazāk nekā 50% apmērā sastāv no pasīvajiem aktīviem.
Sākot ar 2024. gadu, Nīderlandē ir spēkā ieturējuma nodoklis par dividenžu izmaksu uz zemu nodokļu jurisdikcijām (valstis, kas iekļautas ES “melnajā sarakstā”, kur uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir mazāka par 9%). Dividenžu aplikšana ar nodokli no ofšoru struktūrām šajos gadījumos skars pat tās valstis, ar kurām Nīderlande ir noslēgusi nodokļu konvencijas.
Šie jauninājumi galvenokārt ir vērsti uz to, lai novērstu “caurplūdes” struktūras, kuras tiek izmantotas nodokļu apiešanai tiem, kuriem ir offshore Nīderlandē. Lai saņemtu konsultācijas par nodokļu jautājumiem un uzņēmējdarbības veikšanas juridiskajiem aspektiem, Jūs varat vērsties pie nodokļu jurista, kurš palīdzēs Jums izprast Nīderlandes nodokļu sistēmas nianses.
Nīderlandes uzņēmuma reģistrācija
Lai izveidotu ārzonas uzņēmumu Nīderlandē, ir ieteicams sazināties ar juridisko konsultantu Nīderlandē, kurš var palīdzēt sagatavot visus dokumentus un organizēt reģistrācijas procesu. Uzņēmuma reģistrācija Nīderlandē notiek, pamatojoties uz pilnvaru, tāpēc direktoru un akcionāru personīga klātbūtne nav nepieciešama. Notāram ir nepieciešamas leģalizētas topošo direktoru un akcionāru pasu kopijas.
Ja juridiska persona ir starp akcionāriem vai direktoriem, ir nepieciešams apliecināt organizācijas juridisko statusu un to personu pilnvaras, kuras rīkojas šīs juridiskās personas vārdā.
Ārzonas uzņēmuma reģistrēšana Nīderlandē ir iespējama divos posmos: vispirms notārs iesniedz dokumentus Nīderlandes Tieslietu un drošības ministrijā, un pēc tam, kad ministrija tos ir pārbaudījusi, tā izsniedz iebildumu neesamības deklarāciju. Pēc tam var uzsākt ārzonas uzņēmuma reģistrāciju Kamer van Koophandel (KvK) komercreģistrā.
Kādiem uzņēmumu veidiem Nīderlandē ir piemērota offshore struktūra?
Nīderlande kā ārzona ir ideāla izvēle uzņēmumiem, kas orientēti uz starptautiskajiem tirgiem un caurskatāmu pārskatu sniegšanu. Šis formāts ir vispieprasītākais:
- IT uzņēmumiem, programmatūras izstrādātājiem un SaaS pakalpojumiem;
- e-komercija un tiešsaistes veikali, kas strādā ar Eiropu un ASV;
- finanšu un investīciju struktūrām;
- starptautiskajiem konsultāciju birojiem;
- holdinga un trasta struktūras.
Eiropas offshore uzņēmums, kas ir reģistrēts Nīderlandē, palielina partneru uzticību un vienkāršo piekļuvi ES banku produktiem. Tas ir īpaši svarīgi tiem, kas strādā ar ārvalstu klientiem un investoriem.
Vai Nīderlandē esoša offshore struktūra saglabājas, mainot dzīvesvietu?
Ārzonas uzņēmuma īpašnieka nodokļu rezidences maiņa Nīderlandē neizraisa automātisku uzņēmuma likvidāciju. Uzņēmums turpina pastāvēt Nīderlandes jurisdikcijā, ja tiek izpildītas visas likumā noteiktās prasības: atskaišu iesniegšana, nodokļu nomaksa un aktuālo datu par direktoriem un akcionāriem uzturēšana.
Tomēr ir svarīgi ņemt vērā, ka, pārceļoties uz citu valsti, īpašnieka nodokļu saistības var mainīties – īpaši, ja jaunā valsts pieprasa atskaitīties par kontrolētām ārvalstu sabiedrībām (CFC). Šādos gadījumos ieteicams konsultēties ar juristu, kurš specializējas starptautiskajās nodokļu tiesībās, lai izvērtētu sekas.
Ārzona Nīderlande: priekšrocības un nosacījumi
Starp potenciālajām priekšrocībām, veidojot ārzonu Nīderlandē, var izcelt šādas:
- Uzticama jurisdikcija – dalība ES automātiski uzlabo uzņēmuma reputāciju.
- Nav valūtas kontroles ārzonai.
- Nav stingru prasību attiecībā uz pamatkapitālu.
- Labvēlīgā nodokļu tiesību piemērošana Nīderlandē ārvalstu uzņēmējiem, jo nodokļus maksā tikai tie, kas gūst ienākumus valsts teritorijā. Ja ienākumi gūti ārpus valsts robežām, nodokļu nomaksa nav nepieciešama.
- Plašas iespējas biznesa kontaktu veidošanai un sadarbībai ar Eiropas uzņēmumiem.
- Spēcīgs valsts atbalsts uzņēmējdarbībai. Uzņēmējiem Nīderlandē, tostarp nerezidentiem, valsts ir izstrādājusi daudzas stimulēšanas programmas.
- Konvenciju parakstīšana, lai novērstu dubultu nodokļu uzlikšanu offshore režīmā ar lielu skaitu valstu.
Trūkumi
Daži trūkumi, dibinot ārzonas uzņēmumu (offshore) Karalistes Eiropas jurisdikcijā:
- Salīdzinoši dārga organizācijas reģistrācija un uzturēšana.
- Juridisko personu reģistrācijas dati ir publiski un tiek publicēti īpašā publikācijā.
- Ir nepieciešams kārtot grāmatvedību un iesniegt pārskatus.
- Ir nepieciešams maksāt uzņēmumu ienākuma nodokli, PVN utt.
Ja vēlaties ne tikai samazināt sava uzņēmuma nodokļu slogu, bet arī saglabāt augstu biznesa reputāciju, izvēlieties pareizo ārzonu – Nīderlande vislabāk atbilst šim konceptam.
Secinājums
Ārzonas uzņēmuma atvēršana Nīderlandē ir stratēģisks lēmums tiem, kas tiecas apvienot nodokļu optimizāciju ar likumīgu un pārredzamu darbību cienījamā Eiropas jurisdikcijā. Nīderlande, lai gan tā nav klasiska ārzona, piedāvā unikālas priekšrocības: stabilu ekonomiku, plašu starptautisko līgumu tīklu un elastīgu, saprotamu nodokļu sistēmu.
Nīderlande kā ārzona ir izvēle stabilitātei, reputācijai un piekļuvei Eiropas tirgiem. Tajā pašā laikā ir svarīgi ņemt vērā gan priekšrocības, gan iespējamos ierobežojumus: nepieciešamību kārtot grāmatvedību, maksāt nodokļus un ievērot tiesību aktu prasības. Lai izvairītos no kļūdām un izvēlētos optimālo struktūru, ieteicams saņemt profesionālu konsultāciju par ārzonas struktūrām Nīderlandē.
Ja apsverat uzņēmuma reģistrācijas iespēju ārvalstīs un vēlaties uzzināt, cik piemērota Jums ir ārzona Nīderlandē, sazinieties ar ekspertiem. Mēs palīdzēsim Jums atvērt ārzonas uzņēmumu, ņemot vērā visas juridiskās un nodokļu nianses.
Biežāk uzdotie jautājumi
- Vai Nīderlandi var izmantot kā ārzonu IT uzņēmumam vai jaunuzņēmumam?
Jā, Nīderlande kā ārzona ir izdevīgs risinājums IT uzņēmumiem, kas darbojas starptautiskajos tirgos. Tiek piedāvāti nodokļu stimuli inovācijām un pētniecības projektiem, kā arī nodrošināta piekļuve Eiropas riska kapitālam.
- Ar ko ārzonas Nīderlandē atšķiras no klasiskajām ārzonu zonām pasaulē?
Atšķirībā no tradicionālajām ārzonu zonām, piemēram, Belizas vai Seišelu salām, Nīderlande piedāvā “balto” jurisdikciju ar pārredzamu nodokļu sistēmu. Tas atvieglo starptautiskos maksājumus un palielina darījumu partneru uzticēšanos.
- Kādas ir alternatīvas ārzonas (offshore) uzņēmuma reģistrācijai Nīderlandē?
Ja Nīderlande nav piemērota budžeta vai uzņēmuma struktūras ziņā, var apsvērt tādas ārzonu zonas kā VAE, Kipra vai Singapūra. Tomēr ir svarīgi ņemt vērā nodokļu konvencijas un jurisdikcijas statusu ES sarakstos.
- Kāda tipa uzņēmumu vislabāk izmantot ārzonai Nīderlandē?
Visbiežāk tiek izmantota BV (Besloten Vennootschap – privāta sabiedrība ar ierobežotu atbildību) forma. Tā nodrošina elastību vadības struktūras izveidē, peļņas sadalē un pārskatu sniegšanas pienākumos.
