Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija Nīderlandē: termiņi, noteikumi un sodi

Katrai valstij ir sava nodokļu sistēma. Nīderlandē privātpersonām ienākuma nodoklis ir tās būtiska sastāvdaļa. Nīderlandes ienākuma nodokli regulē spēkā esošie nodokļu tiesību akti un noteikumi. Kā ienākumi tiek aplikti ar nodokli, cita starpā ir atkarīgs no nodokļu maksātāja fiskālās rezidences un no tā, kurā nodokļu kategorijā (box) ienākumi ietilpst.

Ikvienam, kurš Nīderlandē dzīvo, strādā, veic uzņēmējdarbību vai tur uzkrājumus/īpašumu, ir ieteicams rūpīgi izvērtēt ienākuma nodokļa noteikumus, nodokļa atvieglojumus, atskaitāmos izdevumus un deklarēšanas pienākumu. Nodokļa deklarācija parasti tiek iesniegta elektroniski. Ir svarīgi ievērot termiņu, kas norādīts Valsts nodokļu pārvaldes (Belastingdienst) vēstulē par deklarācijas iesniegšanu, lai izvairītos no nodokļu procentiem (belastingrente), administratīva nodokļa uzrēķina (ambtshalve aanslag) un iespējamām soda sankcijām.

Ienākuma nodoklis privātpersonām Nīderlandē
Izmaiņas ienākuma nodoklī 2026. gadā
Nodokļa atvieglojumi un atskaitāmie izdevumi 2026. gadā
Apliekamais ienākums: trīs kastes (boxen)
1. kaste: apliekamais ienākums no darba un mājokļa
2. kaste: apliekamais ienākums no būtiskas līdzdalības
3. kaste: apliekamais ienākums no uzkrājumiem un ieguldījumiem
Nodokļu priekšrocības uzņēmējiem un ieguldījumiem
Ienākuma nodokļa deklarācija Nīderlandē
Bieži uzdotie jautājumi par Nīderlandes ienākuma nodokli

Ienākuma nodoklis privātpersonām Nīderlandē

Ienākuma nodoklis ir nodoklis, ko iekasē no fiziskām personām. Ikviens, kurš dzīvo Nīderlandē, principā ir neierobežoti/iekšzemes nodokļu maksātājs un deklarācijā norāda gan Nīderlandes, gan ārvalstu ienākumus — tā sauktos pasaules mēroga ienākumus. Nodokļu konvencijas un Nīderlandes tiesību akti, kas paredzēti, lai novērstu dubultu aplikšanu ar nodokli, var palīdzēt izvairīties no tā, ka viens un tas pats ienākums tiek aplikts ar nodokli divreiz.

Persona, kas dzīvo ārpus Nīderlandes, var tikt uzskatīta par ārvalstu nodokļu maksātāju, ja tā gūst ienākumus Nīderlandē vai tai Nīderlandē pieder noteikti aktīvi. Ārvalstu nodokļu maksātājs Nīderlandes deklarācijā principā norāda tikai tos ienākumus un aktīvus, kurus Nīderlande saskaņā ar valsts tiesību aktiem un piemērojamo nodokļu konvenciju drīkst aplikt ar nodokli. Kvalificētiem ārvalstu nodokļu maksātājiem var tikt piemēroti papildu atskaitāmie izdevumi un nodokļu atvieglojumi.

Augstākā likme 1. kastē ir maržas (marginalā) likme un tā attiecas tikai uz ar nodokli apliekamā ienākuma daļu, kas ietilpst augstākajā grupā (augstākajā likmju ailē). Tāpēc tā nav tas pats, kas vidējā vai efektīvā nodokļa likme no kopējiem ienākumiem. Nodokļu atvieglojumi, atskaitāmie izdevumi, valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas, personas individuālā situācija un ienākumu sadale pa kastēm nosaka galīgo nodokļu slogu.

Izmaiņas ienākuma nodoklī 2026. gadā

Ienākuma nodokļa aprēķins Nīderlandē

2026. gadā ir spēkā koriģētas likmes, robežvērtības un nodokļu atvieglojumi. Nodokļu maksātājiem, kuri 2026. gadā vēl nav sasnieguši AOW pensionēšanās vecumu, 1. kategorijā ir spēkā šādas likmes:

• 35,75% no ar nodokli apliekamā ienākuma līdz 38 883 € ieskaitot;
• 37,56% no ar nodokli apliekamā ienākuma virs 38 883 € līdz un ieskaitot 78 426 €;
• 49,50% no ar nodokli apliekamā ienākuma virs 78 426 €.

Personām, kuras ir sasniegušas vai 2026. gadā sasniegs AOW vecumu, pirmajā likmes pakāpē tiek piemērota atšķirīga likme. Precīzs aprēķins cita starpā ir atkarīgs no dzimšanas datuma un mēneša, kurā tiek sasniegts AOW vecums.

Izmaiņas 2. kastē

2026. gadā 2. kastes likme ir 24,5% no ar nodokli apliekamā ienākuma no būtiskas līdzdalības līdz 68 843 € un 31% no tā, kas pārsniedz šo robežu. 2. kaste cita starpā attiecas uz dividendēm un atsavināšanas ienākumiem (piem., peļņu no kapitāla daļu pārdošanas vai nodošanas), ja ir tieša vai netieša līdzdalība vismaz 5% apmērā Latvijas vai ārvalstu sabiedrībā.

Izmaiņas 3. kastē

Nodokļa likme 3. kastē 2026. gadā ir 36%. Ar nodokli neapliekamais kapitāls ir € 59.357 vienai personai un € 118.714 fiskālajiem partneriem kopā, ja ir izpildīti fiskālās partnerības nosacījumi.

Provizoriskajam nodokļa maksājumam 2026. gadā fiktīvais ienesīgums tiek aprēķināts, pamatojoties uz faktisko aktīvu struktūru. Provizoriskās ienesīguma likmes ir 1,28% banku noguldījumiem, 6,00% ieguldījumiem un citiem aktīviem un 2,70% atskaitāmiem parādiem. Banku noguldījumu un parādu procentu likmes tiek noteiktas galīgi pēc gada beigām.

Pamatojoties uz pierādījumu sniegšanas noteikumiem, tiek ņemts vērā faktiskais ienesīgums, ja tas ir zemāks par fiktīvo ienesīgumu. Līdz brīdim, kad stāsies spēkā jauna tiesiskā sistēma nodokļu uzlikšanai par faktisko ienesīgumu, paliek spēkā fiktīvā sistēma ar iespēju sniegt pretējus pierādījumus.

Nodokļa atvieglojumu (heffingskortingen) izmaiņas

Vispārējais nodokļu atvieglojums, darba nodokļa atvieglojums un citi nodokļu atvieglojumi 2026. gadā ir atkārtoti indeksēti. To apmērs cita starpā ir atkarīgs no kopējiem ienākumiem (verzamelinkomen), darba ienākumiem, vecuma un personas situācijas. Nodokļu atvieglojumi samazina maksājamo nodokli un atšķiras no atskaitāmajiem izdevumiem (aftrekposten), kas samazina ar nodokli apliekamo ienākumu.

Nodokļa atvieglojumi un atskaitāmie izdevumi Nīderlandē (2026)

2026. gadā Nīderlandes nodokļu sistēmā ir dažādi nodokļu atvieglojumi un atskaitāmie izdevumi. Tas, kuri noteikumi ir piemērojami, tiek noteikts individuāli, pamatojoties uz likumu un deklarācijā sniegtajiem datiem.

Svarīgākie noteikumi cita starpā ir:

• Vispārējais nodokļu atvieglojums. Personām, kuras 2026. gadā vēl nav sasniegušas AOW vecumu, šis atvieglojums ir ne vairāk kā 3 115 €, ja kopējie ienākumi ir līdz 29 736 € ieskaitot. Pēc tam atvieglojums tiek pakāpeniski samazināts, un, sākot no kopējiem ienākumiem virs 78 426 €, tas ir nulle.
• Darba atlaide (Arbeidskorting). Šī atlaide ir atkarīga no darba ienākumiem. 2026. gadā tā vispirms pieaug līdz maksimāli € 5 685 un, pieaugot darba ienākumiem, tiek pakāpeniski samazināta.
• Ar personu saistītie atskaitījumi (Persoonsgebonden aftrekposten). Saskaņā ar noteiktiem nosacījumiem, piemēram, noteiktas veselības aprūpes izmaksas, dāvinājumi un izmaksātie uzturlīdzekļi bijušajam laulātajam var tikt atskaitīti. Katram atskaitījuma veidam ir piemērojami savi tiesību aktos noteiktie nosacījumi un sliekšņi.
• Uzņēmējiem paredzētie noteikumi. Uzņēmējs ienākuma nodokļa vajadzībām saskaņā ar noteiktiem nosacījumiem var būt tiesīgs izmantot, cita starpā, pašnodarbinātā atskaitījumu (zelfstandigenaftrek), jaunā uzņēmēja atskaitījumu (startersaftrek), mazo un vidējo uzņēmumu peļņas atbrīvojumu (mkb-winstvrijstelling) un investīciju atskaitījumu. Ne katrs zzp (pašnodarbinātais bez personāla) vai izpildītājs (opdrachtnemer) automātiski kvalificējas kā uzņēmējs ienākuma nodokļa vajadzībām.
• Pabalsti un ģimenes atbalsta sistēmas. Veselības apdrošināšanas pabalsts (zorgtoeslag), mājokļa pabalsts (huurtoeslag), bērnu uzraudzības pabalsts (kinderopvangtoeslag) un ar bērniem saistītais budžets (kindgebonden budget) nav iekļauti ienākuma nodokļa ieturējuma atlaidēs (heffingskortingen). Tiesības uz tām tiek noteiktas atsevišķi un ir atkarīgas no ienākumu apmēra.

Galīgā atvieglojumu un atskaitījumu piemērošana ir atkarīga no faktiem un apstākļiem. Summas un nosacījumi var mainīties katru gadu.

Apliekamais ienākums: trīs kastes (boxen)

Ienākuma nodokļa vajadzībām ienākumi tiek sadalīti trīs kastes (boxen). Katrai kastei ir savs nodokļa objekts un savas likmes. Kopumā tiek piemēroti šādi pamatprincipi:

1. Ienākumu komponents principā tiek aplikts ar nodokli tikai vienā kastē.
2. Zaudējumus nevar kompensēt (savstarpēji ieskaitīt) starp dažādām kastēm bez tiesiska pamata. Zaudējumu kompensēšana notiek saskaņā ar noteikumiem, kas attiecas uz konkrēto kasti.

Ienākumu vai kapitāla fiskālā kvalifikācija nav atkarīga tikai no nosaukuma, ko puses tiem piešķir, bet galvenokārt no faktiskajiem un juridiskajiem apstākļiem.

1. kaste (box 1): ar nodokli apliekamais ienākums no darba un mājokļa

Nodokļa maksātājiem, kuri 2026. gadā vēl nav sasnieguši AOW vecumu, 1. kastē ir spēkā šāda likmju struktūra:

• apliekamais ienākums līdz un ieskaitot € 38 883: 35,75%, ieskaitot prēmijas valsts sociālajai apdrošināšanai;
• virs € 38 883 līdz € 78 426 ieskaitot: 37,56%;
• virs € 78.426: 49,50%.

Ienākumus, kas ietilpst 1. kastē, cita starpā veido:

1. atalgojums no darba tiesiskajām attiecībām un citi ienākumi no darba;
2. peļņa no uzņēmējdarbības un noteikti ienākumi no citiem darbiem;
3. pensija, AOW, daudzi sociālie pabalsti, mūža rentes izmaksas un saņemtā uzturlīdzekļu (partneralimentācijas) summa bijušajam partnerim;
4. apliekamie ienākumi un atskaitījumi, kas saistīti ar savu mājokli, tostarp paša mājokļa īpašuma vērtības aprēķins (eigenwoningforfait) un, saskaņā ar noteiktiem nosacījumiem, hipotekārā kredīta procentu atskaitījums.

Ārvalstīs gūtie ienākumi principā arī ir jādeklarē Nīderlandes iedzīvotājam. Pēc tam nodokļu līgums var noteikt, kurai valstij ir tiesības piemērot nodokli, kā arī to, vai Nīderlande nodrošina dubultās aplikšanas ar nodokli novēršanu.

2. kaste: apliekamais ienākums no būtiskas līdzdalības (aanmerkelijk belang)

Būtiska līdzdalība principā pastāv, ja nodokļu maksātājs, vai nu kopā ar fiskālo partneri, vai arī atsevišķi, tieši vai netieši vismaz 5% apmērā pieder pie iekšzemes vai ārvalstu sabiedrības vai kooperatīva akcijām, peļņas sertifikātiem, noteiktām lietošanas tiesībām vai balsstiesībām.

Apliekamais ienākums no būtiskas līdzdalības ietver, cita starpā:

1. regulāras priekšrocības, piemēram, dividendes un citas peļņas sadales;
2. atsavināšanas ienākumi, piemēram, peļņa no akciju pārdošanas vai nodošanas, no kuras atskaitīta fiskālā iegādes cena un ņemot vērā piemērojamos tiesību aktus.

2026. gadā nodokļa likme ir 24,5% no apliekamā 2. kastes (box 2) ienākuma līdz € 68.843 un 31% no summas, kas pārsniedz šo apmēru. Alga, ko saņem sabiedrības akcionārs, netiek aplikta ar nodokli 2. kastē, bet gan 1. kastē. Turklāt nozīme var būt parastās algas noteikumiem (gebruikelijkloonregeling) un dividenžu nodoklim.

3. kaste (box 3): apliekamie ienākumi no uzkrājumiem un ieguldījumiem

3. kaste attiecas uz ienākumiem no uzkrājumiem un ieguldījumiem. 3. kastes aktīvos cita starpā var ietilpt:

• bankas un krājkontu atlikumi, kā arī skaidra nauda, kas pārsniedz piemērojamo atbrīvojumu;
• ieguldījumi, piemēram, akcijas, obligācijas, vērtspapīri, ETF un kriptovalūtas;
• otrais mājoklis, izīrēts nekustamais īpašums un citi nekustamie īpašumi, kas nepieder pie paša mājokļa 1. kastē;
• citi prasījumi un privātā kapitāla sastāvdaļas, ciktāl likums tos kvalificē kā 3. kasti (box 3).

2026. gada provizoriskajam nodokļa aprēķinam 3. box ienākums tiek aprēķināts, izmantojot fiksētas ienesīguma likmes, kas atbilst kapitāla sastāvam. Tajā piemēro pagaidu kārtībā šādas likmes:

• 1,28% banku noguldījumiem;
• 6,00% no ieguldījumiem un citiem aktīviem;
• 2,70% par atskaitāmajiem parādiem.

Nodokļa likme aprēķinātajam 3. box ienākumam ir 36%. Ar nodokli neapliekamais kapitāls (heffingsvrije vermogen) ir € 59.357 uz vienu personu vai € 118.714 fiskālajiem partneriem kopā. Parādiem arī ir piemērojams atsevišķs slieksnis, pirms tos ņem vērā aprēķinā.

Ja faktiskais ienesīgums ir zemāks par fiksēto ienesīgumu, pretpierādījumu noteikumi var novest pie zemāka nodokļa. Faktiskā ienesīguma aprēķināšanā tiek piemēroti īpaši tiesiski pamatprincipi, tostarp attiecībā uz saņemtajiem procentiem un dividendēm, vērtības izmaiņām, parāda procentiem un nekustamo īpašumu.

Fiskālās atvieglojumu iespējas uzņēmējiem un ieguldījumiem

Uzņēmēji noteiktos apstākļos var izmantot īpašus nodokļu režīmus/fiskālos atvieglojumus. Šie režīmi nav vispārēji piemērojami privātiem ieguldījumiem un nemazina tieši nodokļa likmi; tie parasti samazina fiskālo peļņu vai ar nodokli apliekamo ienākumu.

No 2026. gada ir spēkā, cita starpā, šādi noteikumi:

1. Mazā apjoma ieguldījumu atskaitījums (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, KIA). Ieguldījumiem kvalificētos uzņēmējdarbībā izmantotos pamatlīdzekļos kopējā apmērā no € 2.901 līdz € 398.236 var pastāvēt tiesības uz KIA. Ja ieguldījumu summa ir no € 2.901 līdz € 71.683, atskaitījums ir 28% no ieguldījumu summas. Lielākiem ieguldījumiem piemēro fiksētas vai samazinātas summas.
2. Pašnodarbinātā atskaitījums un jaunuzņēmumu atskaitījums. Pašnodarbinātā atskaitījums 2026. gadā ir € 1.200, ja, tostarp, tiek izpildīts stundu kritērijs (urencriterium). Jaunuzņēmumu atskaitījums noteiktos apstākļos var būt € 2.123.
3. Mazo un vidējo uzņēmumu (Mkb) peļņas atbrīvojums. 2026. gadā šis atbrīvojums ir 12,7% no peļņas pēc tās samazināšanas par uzņēmēju atskaitījumu.
4. Atbrīvojuma no ieguldījumiem atcelšana (Desinvesteringsbijtelling). Ja uzņēmējdarbības aktīvs tiek atsavināts piecu gadu laikā pēc ieguldījuma gada sākuma vai rodas tam līdzvērtīga situācija, daļa no iepriekš saņemtā ieguldījumu atskaitījuma var tikt atgūta, izmantojot atbrīvojuma no ieguldījumiem atcelšanu.

Enerģētikas un vides investīcijām pastāv atsevišķi noteikumi, tostarp EIA un MIA. Tiem piemēro īpašus sarakstus, minimālos apmērus, paziņošanas termiņus un citus nosacījumus. Investīcija savlaicīgi jāpaziņo Rijksdienst voor Ondernemend Nederland, ja attiecīgais noteikums to pieprasa.

Ienākuma nodokļa deklarācija Nīderlandē

Ne katram iedzīvotājam automātiski katru gadu ir jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācija. Deklarācijas iesniegšana ir obligāta jebkurā gadījumā, ja Nodokļu un muitas pārvalde (Belastingdienst) ir nosūtījusi paziņojumu par deklarācijas iesniegšanu (deklarācijas vēstuli). Arī bez šāda paziņojuma var pastāvēt pienākums iesniegt deklarāciju, ja pēc aprēķina ir konstatēts, ka nodokļu parāds pārsniedz piemērojamo deklarācijas slieksni.

Iesniedzot deklarāciju, ir svarīgi ievērot šādus noteikumus:

1. Termiņš. Nodokļu deklarācija ir jāiesniedz vēlākais līdz datumam, kas norādīts deklarācijas vēstulē. Attiecībā uz 2025. gada deklarāciju daudziem nodokļu maksātājiem šis datums ir 2026. gada 1. maijs. Ja jūs pirms 2026. gada 1. maija esat pieprasījuši un saņēmuši termiņa pagarinājumu, parasti termiņa pagarinājums ir līdz 2026. gada 1. septembrim. Termiņa pagarinājums ne vienmēr var novērst nodokļa procentu aprēķināšanu.
2. Iesniegšanas veids. Deklarāciju parasti var iesniegt tiešsaistē, izmantojot “Mijn Belastingdienst” ar DigiD. Vienkāršās situācijās var izmantot deklarēšanas lietotni. Noteiktos gadījumos un nodokļu maksātājiem ir iespējama deklarācijas iesniegšana papīra formātā.
3. Deklarācijas vēstule nav saņemta. Jebkurā gadījumā pārbaudiet, vai nodoklis ir jāpiemaksā vai arī to var atgūt. Personām, kuras bez deklarācijas vēstules saņemšanas ir parādā summu, kas pārsniedz nodokļu uzlikšanas robežvērtību, ir jāiesniedz deklarācija. Personas, kurām ir tiesības uz nodokļu atmaksu, kas pārsniedz atmaksas robežvērtību, var iesniegt deklarāciju, lai saņemtu attiecīgo summu.
4. Novēlota deklarācijas iesniegšana. Pēc termiņa beigām parasti vispirms tiek nosūtīts atgādinājums un pēc tam paziņojums par pienākumu izpildi (aanmaning). Ja deklarācija netiek iesniegta arī paziņojumā noteiktajā termiņā, var tikt uzlikts kavējuma naudas sods 469 € apmērā. Atkārtota pārkāpuma gadījumā sods var sasniegt 6 709 €.
5. Deklarācijas neiesniegšana vai nepareiza deklarācija. Belastingdienst (Nīderlandes nodokļu un muitas pārvalde) var noteikt ienākumus un uzdot nodokļu aprēķinu pēc savas iniciatīvas (ambtshalve aanslag). Ja ir nodoms vai rupja neuzmanība, papildus nodokļu procentiem var tikt uzlikts sods par pārkāpumu (vergrijpboete).

Starptautisko ienākumu, uzņēmuma peļņas, būtiskas līdzdalības, nekustamā īpašuma, kriptovalūtu, fiskālo partnerību un 3. kastes (box 3) aktīvu izvērtēšana var būt sarežģīta. Šaubu gadījumā ir ieteicams deklarāciju pārbaudīt pie Nīderlandes nodokļu konsultanta vai nodokļu jurista.

Bieži uzdotie jautājumi par Nīderlandes ienākuma nodokli

Kādu ienākuma nodokli maksā privātpersonas Nīderlandē?

Ienākuma nodoklis sastāv no trim kastēm: 1. kaste ienākumiem no darba un dzīvesvietas (mājokļa), 2. kaste ienākumiem no būtiskas līdzdalības, un 3. kaste ienākumiem no uzkrājumiem un ieguldījumiem. 1. kastē likmē var būt iekļautas arī tautas apdrošināšanas iemaksas. PVN, īpašuma nodošanas nodoklis, dāvinājuma nodoklis, mantojuma nodoklis un pašvaldību nodokļi ir atsevišķi nodokļi un tie nav daļa no ienākuma nodokļa.

Kā tiek aprēķināts ienākuma nodoklis?

Vispirms tiek noteikts, kurā nodokļu kategorijā (box) ietilpst ienākumu komponents vai aktīvu komponents. Pēc tam katrai nodokļu kategorijai tiek aprēķināta nodokļa bāze un piemērota attiecīgā likme. Pēc tam tiek ieskaitīti (samaksai ieskaitīti) visi iespējamie nodokļu atvieglojumi. Atskaitījumi, zaudējumu pārnešana/kompensācija, nodokļu partnerība, starptautiskie nodokļu līgumi un jau ieturēts algas vai dividenžu nodoklis var ietekmēt galīgo aprēķinu.

Kādi ienākumi nav apliekami ar nodokli?

Nepastāv vispārējs noteikums, ka dāvinājumi, pensijas, pabalsti vai uzturlīdzekļi vienmēr ir atbrīvoti no nodokļiem. Dāvinājums parasti netiek iekļauts 1. kastes ienākumos, taču uz to var attiekties dāvinājuma nodoklis, ja tiek pārsniegts piemērojamais atbrīvojums. Saņemtie laulātā uzturlīdzekļi ir apliekami ar nodokli 1. kastē; bērnu uzturlīdzekļi ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa. Pensijas un daudzi sociālie pabalsti principā pieder pie apliekamajiem ienākumiem 1. kastē.

Kādas ir ienākuma nodokļa likmes Nīderlandē 2026. gadā?

Personām, kuras 2026. gadā vēl nav sasniegušas AOW vecumu, 1. kastē ir spēkā trīs nodokļu likmju pakāpes:

• līdz un ieskaitot 38 883 €: 35,75%;
• virs € 38 883 līdz € 78 426 ieskaitot: 37,56%;
• virs € 78.426: 49,50%.

Faktiskais nodokļu slogs var būt zemāks, pateicoties nodokļu atlaidēm un atskaitījumiem. AOW saņēmējiem pirmajā pakāpē tiek piemērota zemāka likme.

Kādi nodokļi Nīderlandē tiek piemēroti?

Papildus ienākuma nodoklim var tikt piemēroti, cita starpā, PVN, dividenžu nodoklis, darījumu ar nekustamo īpašumu reģistrācijas nodoklis, dāvinājuma nodoklis, mantojuma nodoklis, transportlīdzekļu nodoklis, pašvaldības nodokļi un ūdenssaimniecības nodokļi. Uzņēmējiem un darba devējiem papildus ir spēkā īpaši deklarēšanas un ieturēšanas pienākumi.

Cik augsts ir nodoklis 2. ailē?

2026. gadā 2. kastes likme ir 24,5% no ar nodokli apliekamā ienākuma no būtiskas līdzdalības līdz 68 843 € un 31% no tā, kas pārsniedz šo robežu. 2. kaste var būt piemērojama, ja ir tieša vai netieša līdzdalība vismaz 5% apmērā uzņēmumā. Precīza kvalifikācija ir atkarīga no tiesību normām, tostarp noteikumiem par fiskālajiem partneriem, akciju veidiem, opcijām un netiešu līdzdalību.

Kas ir ienākuma nodokļa deklarācija?

Ienākuma nodokļa deklarācija ir ziņojums par attiecīgajiem ienākumiem, atskaitījumiem, aktīviem, parādiem un personīgajiem apstākļiem par kalendāro gadu. Pamatojoties uz to, Belastingdienst nosaka maksājamo ienākuma nodokli un prēmijas vai arī nosaka, kāda summa tiek atmaksāta.

Kādi sodi tiek piemēroti par novēlotu ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanu?

Ja pēc atgādinājuma un atgādinājuma par termiņa neievērošanu deklarācija netiek iesniegta noteiktajā termiņā, var tikt piemērots soda naudas maksājums par nokavējumu 469 € apmērā. Ja pārkāpums atkārtojas, soda nauda var pieaugt līdz 6 709 €. Turklāt Belastingdienst var novērtēt ienākumus, uzlikt nodokli pēc saviem ieskatiem (ambtshalve aanslag) un aprēķināt nodokļu procentus (belastingrente). Ja deklarācija apzināti netiek iesniegta vai ir iesniegta nepareizi vai nepilnīgi, var tikt piemērots bargāks sods par pārkāpumu (vergrijpboete).

Pievērsiet uzmanību: šis teksts satur vispārīgu informāciju par Nīderlandes nodokļu noteikumu stāvokli 2026. gadā. Nodokļu tiesību aktu piemērošana ir atkarīga no individuāliem faktiem un apstākļiem, un tā var mainīties tiesību aktu grozījumu, judikatūras vai politikas lēmumu dēļ. Šī informācija neaizstāj individuālu nodokļu vai juridisko konsultāciju.