Nyderlandai išsiskiria ekonominiu stabilumu, žemu nusikalstamumo ir nedarbo lygiu bei palankia geografine padėtimi. Visa tai, taip pat dvišalių sutarčių su daugybe šalių, kurios pašalina dvigubo apmokestinimo riziką, buvimas leidžia Nyderlandams populiarumu aplenkti kitas ofšorines zonas.
Ofšorinės zonos pasaulyje
Ofšorinė zona – tai valstybė, kurioje taikomas palankus režimas įmonių registravimui arba licencijų ofšorinei veiklai vykdyti gavimui. Ofšorinės jurisdikcijos skirstomos į tris kategorijas:
- klasikinės;
- gerbiamas;
- pagarsėjusios.
Salos, tokios kaip Seišelių, Dominikos, Angilijos ir Nevio, priklauso klasikinėms ofšorinėms struktūroms ir yra itin populiarios tarp verslininkų. ES vyriausybės griežtina kontrolę įmonėms, kurios savo holdingo struktūroje turi bent vieną filialą Karibų jūros salose. Prie gerbiamų zonų priskiriamos ES šalys, tokios kaip Nyderlandai, Malta, Airija, Jungtinė Karalystė ir Prancūzija. Prie pagarsėjusių jurisdikcijų priskiriamos Aruba, Liberija, Andora ir kitos.
Mokesčių režimas Nyderlanduose
Įmonės Nyderlanduose moka mokesčius nuo savo pasaulinių pajamų. Organizacijoms, kurių pelnas iki 245 000 eurų, taikomas 15 % mokesčio tarifas. Dividendai įtraukiami į bendrą apmokestinamąją bazę. Tačiau jie yra atleidžiami nuo apmokestinimo pagal dalyvavimo atleidimą (deelnemingsvrijstelling). Ši lengvata taikoma, kai turima ne mažiau kaip 5 % dalyvavimo. Atleidimas taip pat suteikiamas, jei dukterinė įmonė apmokestinama pakankamu mokesčio tarifu (mažiausiai 10 %) ir jei dukterinės įmonės turtą pasyviais aktyvais mažiau kaip 50 % sudaro pasyvieji aktyvai.
Nuo 2024 m. Nyderlanduose taikomas prie šaltinio išskaičiuojamas mokestis dividendų išmokoms mažai apmokestinamoms jurisdikcijoms (šalims, esančioms ES „juodajame sąraše“, kur pelno mokesčio tarifas yra mažesnis nei 9 %). Tokiais atvejais dividendų apmokestinimas iš ofšorinių struktūrų paveiks net ir tas valstybes, su kuriomis Nyderlandai yra sudarę mokesčių sutartis.
Šios naujovės visų pirma skirtos užkirsti kelią „tarpinėms“ struktūroms, naudojamoms siekiant išvengti mokesčių tiems, kurie turi ofšorą Nyderlanduose. Dėl konsultacijų mokesčių klausimais ir verslo vykdymo teisinių aspektų galite kreiptis į mokesčių teisininką, kuris padės Jums suprasti Nyderlandų mokesčių sistemos subtilybes.
Nyderlandų įmonės registravimas
Norint įsteigti ofšorinę įmonę Nyderlanduose, rekomenduojama susisiekti su teisiniu konsultantu Nyderlanduose, kuris padės parengti visus dokumentus ir organizuoti registravimo procesą. Įmonės registravimas Nyderlanduose vyksta pagal įgaliojimą, todėl direktorių ir akcininkų asmeninis dalyvavimas nėra būtinas. Notarui reikalingos legalizuotos būsimų direktorių ir akcininkų pasų kopijos.
Jeigu juridinis asmuo yra akcininkų arba direktorių sudėties dalis, būtina patvirtinti organizacijos teisinį statusą bei asmenų, veikiančių šio juridinio asmens vardu, įgaliojimus.
Ofšorinės įmonės registravimas Nyderlanduose galimas dviem etapais: pirmiausia notaras pateikia dokumentus Nyderlandų Teisingumo ir saugumo ministerijai, o po ministerijos patikrinimo ji išduoda neprieštaravimo pareiškimą. Tada galima pradėti ofšorinės įmonės registravimą Prekybos registre (Handelsregister) prie KvK (Kamer van Koophandel – Nyderlandų prekybos rūmai).
Kokioms įmonėms Nyderlanduose tinka ofšorinė įmonė?
Nyderlandai kaip ofšorinė jurisdikcija yra idealus pasirinkimas įmonėms, orientuotoms į tarptautines rinkas ir skaidrią atskaitomybę. Šis formatas yra paklausiausias tarp:
- IT įmonės, programinės įrangos kūrėjai ir SaaS paslaugų teikėjai;
- e. prekybos ir internetinių parduotuvių, dirbančių su Europa ir JAV;
- finansinių ir investicinių struktūrų;
- tarptautinių konsultacijų bendrovių;
- holdingų ir patikos struktūrų.
Europos ofšorinė įmonė, registruota Nyderlanduose, didina partnerių pasitikėjimą ir supaprastina prieigą prie ES bankininkystės produktų. Tai ypač svarbu tiems, kurie dirba su užsienio klientais ir investuotojais.
Ar ofšorinė įmonė Nyderlanduose išlieka pakeitus gyvenamąją vietą?
Ofšorinės įmonės savininkui pakeitus mokestinę gyvenamąją vietą, įmonė nėra automatiškai likviduojama. Įmonė toliau veikia Nyderlandų jurisdikcijoje, su sąlyga, kad laikomasi visų teisinių reikalavimų: teikiamos ataskaitos, mokami mokesčiai ir tvarkomi aktualūs duomenys apie direktorius bei akcininkus.
Tačiau svarbu atsižvelgti į tai, kad persikėlus į kitą šalį savininko mokestinės prievolės gali pasikeisti – ypač jei naujoji šalis reikalauja ataskaitų apie kontroliuojamas užsienio bendroves (CFC). Tokiais atvejais rekomenduojama konsultuotis su tarptautinės mokesčių teisės specialistu, kad būtų įvertintos pasekmės.
Offshore Nyderlanduose: privalumai ir sąlygos
Tarp galimų ofšorinės įmonės steigimo Nyderlanduose privalumų galima išskirti šiuos:
- Patikimas patronatas – ES narys, kuris automatiškai gerina įmonės reputaciją.
- Nėra valiutos kontrolės ofšorinėms įmonėms.
- Nėra griežtų reikalavimų dėl įstatinio kapitalo.
- Lanksti Nyderlandų mokesčių teisė užsienio verslininkams, nes mokesčius moka tik tie, kurie pajamas gauna šalyje. Jei pajamos gaunamos už šalies ribų, mokėti mokesčių nereikia.
- Plačios galimybės užmegzti verslo ryšius ir bendradarbiauti su Europos įmonėmis.
- Stipri valstybės parama verslui. Verslininkams Nyderlanduose, įskaitant nerezidentus, valstybė yra sukūrusi daugybę skatinimo programų.
- Dviejų kartų offshore apmokestinimo išvengimo sutarties pasirašymas su daugybe šalių.
Trūkumai
Keletas „offshore“ įmonės steigimo Europos jurisdikcijoje trūkumų:
- Santykinai brangi organizacijos registracija ir priežiūra.
- Juridinių asmenų registracijos duomenys yra vieši ir skelbiami specialiuose leidiniuose.
- Būtina tvarkyti buhalterinę apskaitą ir teikti ataskaitas.
- Būtina mokėti pelno mokestį, PVM ir t. t.
Jei norite ne tik sumažinti savo įmonės mokestinę naštą, bet ir išlaikyti aukštą įmonės verslo reputaciją, pasirinkite tinkamą offshore – Nyderlandai geriausiai atitinka šią koncepciją.
Išvada
Offshore įmonės įsteigimas Nyderlanduose yra strateginis sprendimas tiems, kurie siekia suderinti mokesčių optimizavimą su teisėta ir skaidria veikla gerbiamoje Europos jurisdikcijoje. Nyderlandai, nors ir nėra klasikinė offshore jurisdikcija, siūlo unikalių privalumų: stabilią ekonomiką, platų tarptautinių sutarčių tinklą ir lanksčią bei suprantamą mokesčių sistemą.
Nyderlandai kaip „offshore“ – tai pasirinkimas dėl stabilumo, reputacijos ir prieigos prie Europos rinkų. Kartu svarbu atsižvelgti tiek į privalumus, tiek į galimus apribojimus: būtinybę tvarkyti apskaitą, mokėti mokesčius ir laikytis teisinių reikalavimų. Siekiant išvengti klaidų ir pasirinkti optimalią struktūrą, rekomenduojama pasitelkti profesionalią konsultaciją dėl „offshore“ sprendimų Nyderlanduose.
Jei svarstote galimybę registruoti įmonę užsienyje ir norite sužinoti, kaip „offshore“ įmonė Nyderlanduose gali būti pritaikyta Jums, susisiekite su ekspertais. Mes padėsime Jums atidaryti „offshore“ įmonę, atsižvelgdami į visus teisinius ir mokestinius niuansus.
Dažniausiai užduodami klausimai
- Ar Nyderlandus galima naudoti kaip „offshore“ IT įmonei ar startuoliui?
Taip, Nyderlandai kaip offshore yra naudingas sprendimas tarptautinėse rinkose veikiančioms IT įmonėms. Čia taikomos mokestinės lengvatos inovacijoms ir mokslinių tyrimų projektams, taip pat suteikiama prieiga prie Europos rizikos kapitalo.
- Kuo „offshore“ Nyderlanduose skiriasi nuo klasikinių pasaulio „offshore“ zonų?
Priešingai nei tradicinės „offshore“ zonos, tokios kaip Belizas ar Seišeliai, Nyderlandai siūlo „baltąją“ jurisdikciją su skaidria mokesčių sistema. Tai palengvina tarptautinius mokėjimus ir didina sandorio šalių pasitikėjimą.
- Kokios yra alternatyvos offshore registracijai Nyderlanduose?
Jei Nyderlandai netinka pagal biudžetą ar verslo struktūrą, galima apsvarstyti tokias „offshore“ zonas kaip JAE, Kipras ar Singapūras. Tačiau svarbu atsižvelgti į mokesčių sutartis ir jurisdikcijos statusą ES sąrašuose.
- Kokio tipo įmonę geriausia naudoti offshore veiklai Nyderlanduose?
Dažniausiai naudojama BV (Besloten Vennootschap – Uždaroji akcinė bendrovė) forma. Ji suteikia lankstumo nustatant valdymo struktūrą, pelno paskirstymą ir ataskaitų teikimo įsipareigojimus.
