Article 29g
in forceAdditional transfer pricing documentation requirements
A group entity that is subject to tax in the Netherlands shall, within the time limit prescribed for the filing of its corporate income tax return, include a master file and a local file regarding the year to which the return relates in its records. The master file and the local file shall be drawn up in the Dutch or English language.
The master file provides an overview of the multinational group's business, including the nature of its business activities, its overall transfer pricing policy, and its global allocation of income and economic activities, in order to assist tax administrations in assessing the presence of a substantial transfer pricing risk.
The local file shall include information relevant to the transfer pricing analysis regarding transactions between a taxpayer and an associated group entity in another state, which serves to substantiate compliance with Article 8b, as well as information substantiating an arm's length profit allocation to permanent establishments.
The obligation referred to in the first paragraph applies to group entities of a multinational group that, in the financial year immediately preceding the year to which the return relates, has achieved at least € 50,000,000 in consolidated group revenue.
Further rules regarding the form and content of the group file and the local file shall be laid down by ministerial regulation.
Een groepsentiteit die belastingplichtig is in Nederland neemt, binnen de termijn gesteld voor het indienen van haar aangifte voor de heffing van vennootschapsbelasting, een groepsdossier en een lokaal dossier inzake het jaar waarop de aangifte betrekking heeft in haar administratie op. Het groepsdossier en het lokale dossier worden in de Nederlandse of in de Engelse taal opgesteld.
In het groepsdossier wordt een overzicht gegeven van de onderneming van de multinationale groep, inclusief de aard van haar bedrijfsactiviteiten, haar algehele verrekenprijsgedragslijn en haar wereldwijde allocatie van inkomen en economische activiteiten om belastingadministraties te ondersteunen bij de beoordeling van de aanwezigheid van een substantieel verrekenprijsrisico.
In het lokale dossier wordt informatie opgenomen die relevant is voor de verrekenprijsanalyse met betrekking tot transacties tussen een belastingplichtige en een gelieerde groepsentiteit in een andere staat en die helpt te onderbouwen dat aan artikel 8b wordt voldaan, alsmede informatie die een zakelijke winstallocatie aan vaste inrichtingen onderbouwt.
De verplichting, bedoeld in het eerste lid, geldt voor groepsentiteiten van een multinationale groep die, in het verslagjaar dat onmiddellijk voorafgaat aan het jaar waarop de aangifte betrekking heeft, ten minste € 50.000.000 aan geconsolideerde groepsopbrengsten heeft behaald.
Bij ministeriële regeling worden nadere regels gesteld over de vorm en de inhoud van het groepsdossier en het lokale dossier.