Article 1
in forceFor the purposes of this Act, the following definitions shall apply:
bank balances: assets as referred to in Article 5.3 of the Income Tax Act 2001 which are deposits as referred to in Article 1:1 of the Financial Supervision Act or foreign deposits corresponding thereto in nature and purport;
the decree: the general administrative order based on Article 38, paragraph 1, of the General State Taxes Act (Algemene wet inzake rijksbelastingen) which provides for the avoidance of double taxation;
other assets: assets as referred to in Article 5.3 of the Income Tax Act 2001, other than bank balances;
debts: debts as referred to in Article 5.3 of the Income Tax Act 2001.
This Act regulates the manner in which, by way of derogation from the Income Tax Act 2001 as it read for the relevant calendar year, the benefit from savings and investments, as referred to in Article 5.2 of the Income Tax Act 2001, is determined and, by way of derogation from the decree as it read for the relevant calendar year, the exemption for foreign benefit from savings and investments, as referred to in Article 22 of the decree, is determined with regard to:
income tax or national insurance contribution assessments for the calendar years 2017, 2018, 2019 or 2020 which, as of 24 December 2021, had not yet become irrevocable or had not yet been determined;
assessments of income tax or national insurance contributions for the calendar years 2021 or 2022.
This Act also provides for a counter-evidence scheme based on the actual return, as referred to in Article 6a, with regard to the assessments mentioned in the second paragraph, points (a) or (b).
The second paragraph is only applicable insofar as this leads to a lower benefit from savings and investments with regard to the relevant assessment than would be the case without the application of this Act.
Insofar as this Act does not provide otherwise than the Income Tax Act 2001, that Act and the provisions based thereon shall also apply with respect to this Act.
For the application of this Act, the Income Tax Act 2001 (Wet inkomstenbelasting 2001), the provisions based thereon, and the decree shall be applied as they read in the calendar year for which the benefit from savings and investments or the actual return on assets and liabilities is determined, with the understanding that:
Section 5.6 of that Act shall be applied as it reads at the time determined by Royal Decree, as referred to in Article V;
in the application of Article 5.27, paragraph 2, point (b), of that Act, Article 5.2, paragraph 3, of that Act shall be applied as it reads at the time determined by Royal Decree, as referred to in Article V;
In the application of Articles 5:35, paragraph 1, and 5:36, paragraph 1, of that Act, the following shall be read in place of Article 5:2, paragraph 2: Article 5:2, paragraph 1.
Voor toepassing van deze wet wordt verstaan onder:
banktegoeden: bezittingen als bedoeld in artikel 5.3 van de Wet inkomstenbelasting 2001 die deposito’s als bedoeld in artikel 1:1 van de Wet op het financieel toezicht zijn of daarmee naar aard en strekking overeenkomende buitenlandse deposito’s;
het besluit: de op artikel 38, eerste lid, van de Algemene wet inzake rijksbelastingen berustende algemene maatregel van bestuur die voorziet in het voorkomen van dubbele belasting;
overige bezittingen: bezittingen als bedoeld in artikel 5.3 van de Wet inkomstenbelasting 2001, anders dan banktegoeden;
schulden: schulden als bedoeld in artikel 5.3 van de Wet inkomstenbelasting 2001.
Deze wet regelt de wijze waarop, in afwijking van de Wet inkomstenbelasting 2001 zoals die luidde voor het betreffende kalenderjaar, het voordeel uit sparen en beleggen, bedoeld in artikel 5.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001, wordt vastgesteld en, in afwijking van het besluit zoals dat luidde voor het betreffende kalenderjaar, de vrijstelling voor buitenlands voordeel uit sparen en beleggen, bedoeld in artikel 22 van het besluit, wordt vastgesteld met betrekking tot:
aanslagen inkomstenbelasting of premie volksverzekeringen over de kalenderjaren 2017, 2018, 2019 of 2020 die op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststonden of nog niet waren vastgesteld;
aanslagen inkomstenbelasting of premie volksverzekeringen over de kalenderjaren 2021 of 2022.
Deze wet regelt tevens een tegenbewijsregeling op basis van het werkelijke rendement, bedoeld in artikel 6a, met betrekking tot de aanslagen, genoemd in het tweede lid, onderdelen a of b.
Het tweede lid is slechts van toepassing voor zover dit met betrekking tot de betreffende aanslag tot een lager voordeel uit sparen en beleggen leidt dan zonder toepassing van deze wet het geval is.
Voor zover in deze wet niet wordt afgeweken van de Wet inkomstenbelasting 2001, zijn die wet en de daarop berustende bepalingen mede van toepassing met betrekking tot deze wet.
Bij de toepassing van deze wet worden de Wet inkomstenbelasting 2001, de daarop berustende bepalingen en het besluit toegepast zoals deze luidden in het kalenderjaar waarover het voordeel uit sparen en beleggen of het werkelijke rendement van bezittingen en schulden wordt vastgesteld, met dien verstande dat:
afdeling 5.6 van die wet wordt toegepast zoals die luidt op het bij koninklijk besluit bepaalde tijdstip, bedoeld in artikel V;
bij de toepassing van artikel 5.27, tweede lid, onderdeel b, van die wetartikel 5.2, derde lid, van die wet wordt toegepast zoals dat luidt op het bij koninklijk besluit bepaalde tijdstip, bedoeld in artikel V;
bij de toepassing van de artikelen 5.35, eerste lid, en 5.36, eerste lid, van die wet in plaats van artikel 5.2, tweede lid, wordt gelezen: artikel 5.2, eerste lid.