Article 2:381a
in forceThe annual accounts and the management report · Special provisions regarding the explanatory memorandum
If financial instruments are measured at fair value, the legal person shall state:
if the current value has been determined by means of valuation models and techniques, the assumptions underlying them;
per category of financial instruments, the current value, the changes in value recognized in the profit and loss account, the changes in value recognized in the revaluation reserve pursuant to Article 390 paragraph 1, and the changes in value deducted from the distributable reserves; and
per category of derivative financial instruments, information on the scope and nature of the instruments, as well as the conditions that may affect the amount, timing and certainty of future cash flows.
Indien financiële instrumenten tegen de actuele waarde worden gewaardeerd, vermeldt de rechtspersoon:
indien de actuele waarde met behulp van waarderingsmodellen en -technieken is bepaald, de aannames die daaraan ten grondslag liggen;
per categorie van financiële instrumenten, de actuele waarde, de waardeveranderingen die in de winst- en verliesrekening zijn opgenomen, de waardeveranderingen die op grond van artikel 390 lid 1 in de herwaarderingsreserve zijn opgenomen, en de waardeveranderingen die op de vrije reserves in mindering zijn gebracht; en
per categorie van afgeleide financiële instrumenten, informatie over de omvang en de aard van de instrumenten, alsmede de voorwaarden die op het bedrag, het tijdstip en de zekerheid van toekomstige kasstromen van invloed kunnen zijn.