नीदरलैंड में कर निवास

यदि आप नीदरलैंड में रहते हैं, तो आप राष्ट्रीय कर कानूनों का पालन करने के लिए बाध्य हैं: एक निवासी या गैर-निवासी के रूप में जो नीदरलैंड में आय अर्जित करता है, आपको आयकर का भुगतान करना होगा।

कर निवास क्या है?

कर निवास किसी प्राकृतिक या कानूनी व्यक्ति का किसी विशेष देश की कर प्रणाली के साथ जुड़ाव है। एक प्राकृतिक व्यक्ति के पास किसी देश का निवास परमिट या नागरिकता हो सकती है, लेकिन उसे कर निवासी नहीं माना जा सकता है, या इसके विपरीत: कर निवासी होने के लिए किसी व्यक्ति का उस देश में निवास परमिट होना आवश्यक नहीं है। ऐसे व्यक्ति श्रम, व्यावसायिक गतिविधियों, बोनस, पेंशन और अचल संपत्ति से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करते हैं। एक राज्य के क्षेत्र के साथ-साथ अन्य राज्यों के क्षेत्र में प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है। हालाँकि, चूंकि रूस और अधिकांश अन्य देशों (नीदरलैंड साम्राज्य सहित) के बीच दोहरे कराधान से बचने के लिए एक संधि मौजूद है, इसलिए यदि रूस में घोषणा (फॉर्म 3-NDFL) समय पर जमा की जाती है, तो विदेशी आय पर रूस में कर नहीं लगाया जाता है।

कर निवासी का दर्जा कैसे प्राप्त करें?

आप कर निवास (फिस्कल रेसीडेंसी) की पुष्टि कैसे करते हैं? कर कानून के अनुप्रयोग के लिए यह जानना महत्वपूर्ण है कि क्या आपको नीदरलैंड का कर निवासी माना जाता है या नहीं। आपका कर निवास यह निर्धारित करता है कि क्या आपको नीदरलैंड में अपनी वैश्विक आय पर कर देना होगा या नहीं, और क्या दोहरे कराधान से बचने के लिए आपके पास नीदरलैंड की कर संधियों तक पहुँच है। ऐसे मामलों में, अपनी स्थिति को सटीक रूप से निर्धारित करने के लिए एक कर वकील की सहायता की आवश्यकता हो सकती है।

निवासी का दर्जा कई पहलुओं के लिए महत्वपूर्ण है। यह अन्य बातों के अलावा निम्नलिखित निर्धारित करता है:

• करदाता के रूप में आपकी स्थिति;
• नीदरलैंड में अपनी घोषणा के लिए आपको किस प्रकार का फॉर्म जमा करना होगा;
• भत्तों (toeslagen) के संबंध में आपकी स्थिति;
• 30%-regeling: 30%-regeling के लिए आवेदन करने की शर्तों में से एक वर्तमान में यह है कि नीदरलैंड में काम शुरू करने से पहले आपको डच सीमा से कम से कम 150 किलोमीटर दूर रहना चाहिए;
• सामाजिक सुरक्षा के क्षेत्र में आपकी स्थिति;
• कुछ लाभों के अधिकार के संबंध में आपकी स्थिति, उदाहरण के लिए स्वास्थ्य देखभाल के लिए भत्ता।

डच कानून के अनुसार, आपका कर निवास सभी प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों पर आधारित है। इन तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर यह निर्धारित किया जाता है कि क्या आपके पास नीदरलैंड के साथ निवासी माने जाने के लिए पर्याप्त प्रासंगिक संबंध हैं।

यह आकलन करते समय कि क्या आप नीदरलैंड के कर निवासी हैं, कई परिस्थितियाँ महत्वपूर्ण हो सकती हैं। कुछ महत्वपूर्ण परिस्थितियाँ हैं:

• किस देश में आपका स्थायी घर है?
• आप शारीरिक रूप से अधिकांश समय कहाँ उपस्थित रहते हैं?
• आपका परिवार कहाँ रहता है?
• क्या आपके नीदरलैंड के साथ आर्थिक संबंध हैं (उदाहरण के लिए नीदरलैंड में आय या निवेश)?
• आपकी राष्ट्रीयता क्या है?

एक डच नगर पालिका (gemeente) में आपके पंजीकरण के बाद Belastingdienst को सूचित किया जाता है। इसलिए यदि आप नीदरलैंड में किसी पते पर पंजीकरण करते हैं, तो कर अधिकारी संभवतः आपको पंजीकरण के क्षण से ही नीदरलैंड का कर निवासी मान लेंगे और तदनुसार आप पर कर लगाएंगे।

यदि – सभी प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों के आधार पर – यह निर्धारित किया जाता है कि आप नीदरलैंड के निवासी हैं, तो आपको डच कर उद्देश्यों के लिए घरेलू करदाता माना जाएगा।

नीदरलैंड में एक करदाता के रूप में, यदि आप घोषणा करने के लिए बाध्य हैं, तो आपको अपनी डच कर घोषणा में अपनी वैश्विक आय घोषित करनी होगी। विदेशी करदाताओं पर केवल नीदरलैंड में कुछ स्रोतों (उदाहरण के लिए नीदरलैंड में अचल संपत्ति) से प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है।

यह संभव है कि आपको दो राज्यों का कर निवासी माना जाए। यह तब होता है जब विभिन्न राज्य निवास निर्धारित करने के लिए अलग-अलग मानदंडों का उपयोग करते हैं। उदाहरण के लिए, कोई व्यक्ति शारीरिक रूप से आधे साल नीदरलैंड में और साल का बाकी हिस्सा स्पेन में काम करता है, जबकि परिवार नीदरलैंड में एक स्थायी घर में रहता है। इस मामले में, इस व्यक्ति को डच कानून के अनुसार नीदरलैंड का निवासी माना जाएगा। हालाँकि, उसे स्पेनिश आंतरिक कर कानूनों के अनुसार एक ही समय में स्पेन का कर निवासी भी माना जा सकता है।

ऐसी स्थिति को दोहरे कराधान का कारण बनने से रोकने के लिए, नीदरलैंड और स्पेन के बीच कर संधि को अंततः यह निर्धारित करना होगा कि यह व्यक्ति किस राज्य में कर निवासी है। इन मामलों में, कर संधि में तथाकथित “tie-breaker rule” कर उद्देश्यों के लिए निवास की स्थिति निर्धारित करती है।

OESO-Modelverdrag में यह निर्धारित किया गया है कि एक प्राकृतिक व्यक्ति उस राज्य का निवासी माना जाता है जहाँ उसके पास रहने के लिए एक स्थायी आवास उपलब्ध हो। यदि किसी व्यक्ति के पास दोनों राज्यों में से किसी में भी स्थायी आवास नहीं है, तो उसे उस राज्य का निवासी माना जाता है जहाँ वह सामान्य रूप से रहता है।

यदि कोई प्राकृतिक व्यक्ति दोनों राज्यों में सामान्य रूप से रहता है और उसके पास दो स्थानों पर स्थायी आवास की सुविधा है, तो उसे उस राज्य का निवासी माना जाता है जिसके साथ उसके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध सबसे मजबूत हैं। जब यह निर्धारित करना संभव न हो कि उसके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध किस राज्य के साथ सबसे मजबूत हैं, तो वह उस राज्य का निवासी माना जाता है जिसका वह नागरिक है।

सभी कर संधियों (tax treaties) में “tie-breaker rule” शामिल नहीं होता है। कुछ देश किसी व्यक्ति के निवास स्थान को निर्धारित करने के लिए (सीधे) आपसी सहमति प्रक्रिया (mutual agreement procedure) का सहारा लेते हैं। कृपया ध्यान दें कि आपसी सहमति प्रक्रिया के दौरान, किसी व्यक्ति के निवास स्थान को निर्धारित करने के लिए ऊपर वर्णित परिस्थितियाँ महत्वपूर्ण होती हैं।

यदि आप रुचि रखते हैं, काम करते हैं या ऐसी कंपनी के मालिक हैं जिसमें प्रवासी श्रमिकों का उपयोग किया जाता है और आप अन्य देशों से कर्मचारियों को काम पर रखने की जटिलताओं को समझना चाहते हैं, तो नीदरलैंड में प्रवासी श्रमिकों को काम पर रखने पर पाठ्यक्रम आपके लिए बनाया गया है।

नीदरलैंड में कर निवास (fiscale woonplaats) पर अंतरराष्ट्रीय समझौते

नीदरलैंड के पास दोहरे कराधान से बचने के लिए अंतरराष्ट्रीय संधियों (Double Taxation Agreements, DTA) का एक व्यापक नेटवर्क है, जो कर निवासियों को एक ही आय पर दो देशों में एक साथ कर भुगतान करने से बचने में मदद करता है। यहाँ मुख्य बिंदु दिए गए हैं:

1. संधियों का उद्देश्य। ऐसी संधियाँ यह निर्धारित करती हैं कि यदि कोई प्राकृतिक या कानूनी व्यक्ति दो देशों का निवासी है, तो किस देश को उसकी आय पर कर लगाने का अधिकार है। यह दोहरे कराधान के जोखिम को कम करता है।

2. अनुप्रयोग के क्षेत्र। ये संधियाँ निम्नलिखित प्रकार की आय पर लागू होती हैं:

• वेतन और रोजगार से प्राप्त आय।
• व्यावसायिक लाभ।
• अचल संपत्ति, धन (वेल्थ) और निवेश से प्राप्त आय।
• पेंशन और सामाजिक लाभ।

3. निवास स्थान का निर्धारण।

निवास स्थान को लेकर विवाद की स्थिति में (जब किसी व्यक्ति को एक ही समय में दो देशों का कर-निवासी माना जा सकता है), “निवास स्थान निर्धारण के नियम” लागू किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, यह देखा जाता है कि मुख्य निवास स्थान कहाँ है या आर्थिक गतिविधि कहाँ की जाती है।

4. दोहरे कराधान का निवारण।

यदि आय पर दो देशों में कर लगाया जाता है, तो डच कर प्राधिकरण कर लाभ प्रदान करते हैं, जैसे:

• कुछ आय के लिए कर से छूट।
• दूसरे देश में भुगतान किए गए कर के लिए कटौती।
• यूक्रेन और नीदरलैंड के लिए उदाहरण।

यूक्रेन और नीदरलैंड ने दोहरे कराधान से बचने के लिए एक संधि पर हस्ताक्षर किए हैं, जो दोनों देशों के कर निवासियों को आय के स्रोत के आधार पर केवल एक राज्य में कर का भुगतान करने में सक्षम बनाती है।

आप संधियों के लाभों का लाभ कैसे उठा सकते हैं?

अंतरराष्ट्रीय संधियों के प्रावधानों को लागू करने के लिए, यह आवश्यक है:

• नीदरलैंड में कर निवास का प्रमाण पत्र प्राप्त करना।
• निवास वाले देश के कर अधिकारियों के पास लाभों के अनुप्रयोग के लिए अनुरोध प्रस्तुत करना।

अंतरराष्ट्रीय संधियाँ कर प्रणाली को काफी सरल बनाती हैं और करदाताओं को अत्यधिक बोझ से बचाती हैं। यदि आप यह जानना चाहते हैं कि अपनी स्थिति में संधियों के प्रावधानों को कैसे लागू किया जाए, तो कर सलाहकार से परामर्श करने की अनुशंसा की जाती है।

कर-निवास (fiscale woonplaats) बदलने के लाभ

राजकोषीय निवास बदलने के निर्णय को प्रभावित करने वाला सबसे महत्वपूर्ण कारण कर का बोझ है। प्राकृतिक तथा विधिक—दोनों—व्यक्तियों की आय पर लागू कर-दरें अलग-अलग देशों में काफी भिन्न हो सकती हैं। इसके अलावा, कुछ लाभ पूरी तरह से कर-मुक्त हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, संयुक्त अरब अमीरात (UAE) में प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए कोई आयकर नहीं है, और उत्तराधिकार कर तथा उपहार कर भी नहीं हैं।

निवास बदलकर, एक व्यक्ति को करों के अंतर पर बचत करने का कानूनी अधिकार मिल जाता है। हालांकि, ऐसा करने से पहले, आपको कई कारकों पर विचार करना चाहिए - कर की दरें और उस देश में रहने की शर्तें जहाँ आप निवासी बनने की योजना बना रहे हैं।

वित्तीय संस्थानों के कर्मचारी एक सामान्य कर प्रणाली की स्थापना पर विचार कर रहे हैं। इसका उद्देश्य विभिन्न देशों के कर प्राधिकरणों को निवासियों के बारे में जानकारी का प्रभावी ढंग से आदान-प्रदान करने और नियंत्रण/निगरानी करने में सहायता करना है, यह ध्यान में रखते हुए कि एक प्राकृतिक व्यक्ति स्वतंत्र रूप से विभिन्न देशों में आवागमन कर सकता है और कारोबार कर सकता है। इस प्रकार के कड़े नियंत्रण से बचने की इच्छा को कर-निवास में बदलाव का एक अन्य महत्वपूर्ण कारण माना जाता है।

प्राकृतिक व्यक्तियों के वित्तीय डेटा का स्वचालित आदान-प्रदान उन देशों के बीच पहले ही शुरू हो चुका है जो इस अंतरराष्ट्रीय संधि के पक्षकार हैं। इसका मतलब यह है कि जिस देश का कोई प्राकृतिक व्यक्ति निवासी है, वहां के कर अधिकारी विदेश में उनके बैंक खातों के बारे में पूरी जानकारी प्राप्त कर सकते हैं, यदि उनके बीच कोई प्रासंगिक अंतरराष्ट्रीय समझौता हुआ हो।

महामारी के समय में राजकोषीय निवास

कोरोनावायरस महामारी ने राजकोषीय निवास के संबंध में एक अनियंत्रित स्थिति पैदा कर दी है, क्योंकि इस संकट की अवधि के दौरान रहने के लिए देश चुनते समय लोगों ने अपनी सुरक्षा और अपने परिवार के साथ फिर से जुड़ने की संभावना को प्राथमिकता दी—न कि राजकोषीय निवास से संबंधित परिणामों आदि को। लेकिन स्थिति बनी रही और अलगाव (आंशिक रूप से) जारी है, और अंतरराष्ट्रीय सीमाएं खोलने की संभावनाएं अभी उभरना शुरू ही हुई हैं। इसलिए, जो लोग किसी विशेष देश में अलग-थलग पड़ गए हैं, उन्हें अब अपनी राजकोषीय स्थिति को लेकर एक बड़े प्रश्न का सामना करना पड़ रहा है। यदि आपके पास राजकोषीय निवास के बारे में कोई प्रश्न हैं, तो योग्य सहायता प्राप्त करने और कर प्राधिकरणों के साथ कठिनाइयों से बचने के लिए नीदरलैंड में Hodak के किसी वकील से संपर्क करें।

यात्रा प्रतिबंधों के परिणामस्वरूप, यह चिंता पैदा हुई है कि प्रबंधकों/निदेशकों की यात्रा करने में असमर्थता और, परिणामस्वरूप, विदेश से घर से काम करने के कारण, कंपनी का निवास स्थान किसी दूसरे देश में स्थानांतरित हो जाएगा या कंपनी को दोहरा निवासी माना जाएगा।

नीदरलैंड के राज्य सचिव इस बात पर OECD से सहमत हैं कि COVID-19 उपायों के परिणामस्वरूप कानूनी व्यक्तियों का कर निवास बदलने की संभावना नहीं है। किसी कंपनी के प्रभावी प्रबंधन के स्थान का निर्धारण करते समय, सभी प्रासंगिक तथ्य और परिस्थितियों की जांच की जानी चाहिए, न कि केवल उन परिस्थितियों की जो COVID-19 महामारी जैसी अपवादात्मक और अस्थायी अवधि से संबंधित हों। सिद्धांततः, प्रबंधन प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए भी उसी निष्कर्ष पर पहुंचता है: COVID-19 के कारण सामान्यतः कार्यस्थल के अस्थायी स्थानांतरण से उनके संधि निवास (verdragswoonplaats) पर आमतौर पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है।

OECD दिशानिर्देशों के अनुसार, नीदरलैंड के राज्य सचिवों ने पुष्टि की है कि राष्ट्रीय कानूनों और विनियमों में निहित आवश्यकताओं के प्रवर्तन के संदर्भ में COVID-19 महामारी से संबंधित यात्रा प्रतिबंधों को ध्यान में रखा जाएगा। इन आवश्यकताओं के उदाहरणों में इंट्रा-ग्रुप फाइनेंसिंग कंपनियों के लिए substance संबंधी आवश्यकताएं और गैर-निवासी इंटरमीडिएट होल्डिंग कंपनियों के लिए substance संबंधी आवश्यकताएं शामिल हैं। इन नियमों के लिए यह (अन्य बातों के साथ-साथ) महत्वपूर्ण है कि कम से कम 50% बोर्ड सदस्य संबंधित कंपनी के समान क्षेत्राधिकार के निवासी हों, और महत्वपूर्ण निर्णय उक्त क्षेत्राधिकार में प्रत्यक्ष/भौतिक बोर्ड बैठकों के दौरान लिए जाएं।

नीदरलैंड में प्रवासी श्रमिकों को काम पर रखने के बारे में पाठ्यक्रम।

नीदरलैंड में राजकोषीय निवास के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

कर-निवास (fiscale woonplaats) का निर्धारण कैसे करें?

राजकोषीय निवास का निर्धारण किसी व्यक्ति के निवास स्थान, ठहरने और वित्तीय गतिविधियों के आधार पर किया जाता है। अधिकांश देशों में, निवास स्थान तब दिया जाता है जब कोई व्यक्ति प्रति वर्ष एक निश्चित संख्या (आमतौर पर 183) से अधिक दिनों तक देश में रहता है। स्थायी निवास स्थान होने, परिवार और किसी विशेष देश के साथ आर्थिक संबंधों जैसे कारकों पर भी विचार किया जाता है।

नीदरलैंड में राजकोषीय निवास निर्धारित करने वाले मानदंड क्या हैं?

यह मुख्य रूप से स्थायी निवास स्थान (duurzame woonstede) के स्थान द्वारा निर्धारित किया जाता है। एक प्राकृतिक व्यक्ति जो प्रति वर्ष 183 दिनों से अधिक समय तक नीदरलैंड में रहता है या जिसके देश में महत्वपूर्ण आर्थिक हित हैं, उसे राजकोषीय निवासी माना जा सकता है। देश में परिवार और सामाजिक संबंधों की उपस्थिति को भी ध्यान में रखा जाता है।

“राजकोषीय निवासी” की स्थिति विदेश में कर भुगतान को कैसे प्रभावित करती है?

यह स्थिति विदेशी आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता को प्रभावित करती है। निवासी अपनी सभी आय, स्रोत की परवाह किए बिना, घोषित करने और उस पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं, जबकि गैर-निवासी केवल उस देश में प्राप्त आय पर कर का भुगतान करते हैं। कई देशों के बीच दोहरे कराधान से बचने के लिए संधियाँ भी मौजूद हैं।

क्या कर-निवास एक देश में या कई देशों में कर का भुगतान करने की बाध्यता है?

राजकोषीय निवास एक कानूनी स्थिति है जो एक राज्य के प्रति व्यक्ति के कर दायित्वों को निर्धारित करती है। निवास स्थान और विदेशी आय की उपस्थिति के आधार पर, एक प्राकृतिक व्यक्ति को एक देश का निवासी माना जा सकता है, लेकिन अन्य देशों में कर का भुगतान करने के दायित्व हो सकते हैं। अंतरराष्ट्रीय समझौते दोहरे कराधान से बचने में मदद करते हैं और विदेश में आय वाले व्यक्तियों के लिए कर भुगतान को सरल बनाते हैं।

मैं राजकोषीय निवास का प्रमाण पत्र कैसे प्राप्त करूं?

राजकोषीय निवास का प्रमाण पत्र नीदरलैंड के कर प्राधिकरण द्वारा, आपकी स्थिति की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ किसी संबंधित आवेदन/अनुरोध के प्रस्तुत किए जाने के बाद जारी किया जाता है।

क्या कोई व्यक्ति एक ही समय में दो देशों का कर-निवासी हो सकता है?

कुछ शर्तों के तहत यह संभव है, लेकिन दोहरे कराधान से बचने के लिए संधियाँ दोहरे कराधान को रोकने में मदद करती हैं।