नीदरलैंड में आयकर रिटर्न: समय-सीमा, नियम और दंड

प्रत्येक देश की अपनी कर-व्यवस्था होती है। नीदरलैंड में रहने वाले व्यक्तियों के लिए आयकर उसका एक महत्वपूर्ण भाग है। नीदरलैंड में आयकर को लागू कर कानूनों और नियमों द्वारा विनियमित किया जाता है। आय पर कराधान का तरीका, अन्य बातों के साथ-साथ, करदाता के कर-निवास स्थान और उस बॉक्स पर निर्भर करता है जिसमें आय आती है।

जो कोई भी नीदरलैंड में रहता है, काम करता है, व्यवसाय करता है या संपत्ति रखता है, उसे आयकर, कर-छूट (heffingskortingen), कटौती योग्य मदों और कर-विवरण (aangifteplicht) के दायित्व के नियमों का सावधानीपूर्वक आकलन करना चाहिए। कर-विवरण आमतौर पर डिजिटल रूप से दाखिल किया जाता है। कर ब्याज, आधिकारिक कर-निर्धारण (ambtshalve aanslag) और संभावित दंडों से बचने के लिए Belastingdienst (डच कर प्राधिकरण) के पत्र में दी गई समय-सीमा का पालन करना महत्वपूर्ण है।

नीदरलैंड में व्यक्तियों के लिए आयकर
2026 में आयकर में परिवर्तन
2026 में कर-छूट और कटौती योग्य वस्तुएं
कर योग्य आय: तीन बॉक्स
बॉक्स 1: काम और घर से कर योग्य आय
बॉक्स 2: पर्याप्त हित (aanmerkelijk belang) से कर योग्य आय
बॉक्स 3: बचत और निवेश से कर योग्य आय
उद्यमियों और निवेश के लिए कर सुविधाएं
नीदरलैंड में आयकर रिटर्न
नीदरलैंड के आयकर के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

नीदरलैंड में व्यक्तियों के लिए आयकर

आयकर वह कर है जो प्राकृतिक व्यक्तियों पर लगाया जाता है। जो कोई नीदरलैंड में रहता है, वह सिद्धांततः देशीय कर-देयता (binnenlands belastingplichtig) के अंतर्गत आता है और अपने रिटर्न में डच तथा विदेशी—दोनों प्रकार—की आय का उल्लेख करता है: तथाकथित विश्वव्यापी आय (wereldinkomen)। कर-संधियाँ तथा डच प्रावधान जो दोहरे कराधान से बचाते हैं, यह रोक सकते हैं कि वही आय दो बार कराधान के अधीन आए।

जो व्यक्ति नीदरलैंड के बाहर रहते हैं, वे विदेशी करदाता हो सकते हैं यदि वे डच आय प्राप्त करते हैं या नीदरलैंड में कुछ संपत्ति रखते हैं। एक विदेशी करदाता सिद्धांत रूप में अपने डच रिटर्न में केवल उन आय और संपत्तियों की घोषणा करता है जिन पर नीदरलैंड राष्ट्रीय कानून और लागू कर संधि के अनुसार कर लगा सकता है। अर्हता प्राप्त विदेशी करदाताओं के लिए अतिरिक्त कटौती और कर छूट लागू हो सकती है।

बॉक्स 1 में उच्चतम दर एक सीमांत (marginaal) दर है और यह केवल कर योग्य आय के उस भाग पर लागू होती है जो उच्चतम स्लैब में आता है। इसलिए, यह कुल आय पर औसत या प्रभावी कर-प्रतिशत के समान नहीं है। कर-छूटें (heffingskortingen), कटौती मदें (aftrekposten), राष्ट्रीय बीमा प्रीमियम, व्यक्तिगत स्थिति और बॉक्सों के बीच आय का वितरण मिलकर अंतिम कर-भार निर्धारित करते हैं।

2026 में आयकर में परिवर्तन

नीदरलैंड में आयकर की गणना

वर्ष 2026 में संशोधित दरें, सीमाएं और कर-छूट लागू होंगी। जो करदाता 2026 में अभी तक AOW-आयु तक नहीं पहुंचे हैं, उनके लिए बॉक्स 1 में निम्नलिखित दरें लागू होंगी:

• € 38.883 तक की कर योग्य आय पर 35,75% ;
• € 38.883 से अधिक और € 78.426 तक की कर योग्य आय पर 37,56%;
• € 78.426 से अधिक की कर योग्य आय पर 49,50%.

जिन व्यक्तियों ने AOW-आयु प्राप्त कर ली है या 2026 में प्राप्त करेंगे, उनके लिए कर की प्रथम श्रेणी में एक अलग दर लागू होती है। सटीक गणना अन्य बातों के साथ-साथ जन्म-तिथि और उस महीने पर निर्भर करती है जिसमें AOW-आयु प्राप्त होती है।

बॉक्स 2 में परिवर्तन

2026 में, बॉक्स 2 में कर की दर € 68.843 तक के aanmerkelijk belang से प्राप्त कर योग्य आय पर 24,5% और उससे अधिक राशि पर 31% है। बॉक्स 2 अन्य बातों के अलावा, घरेलू या विदेशी कंपनी में न्यूनतम 5% के प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष हित से प्राप्त लाभांश और वियोजन लाभ (vervreemdingsvoordelen) पर लागू होता है।

बॉक्स 3 में परिवर्तन

2026 में बॉक्स 3 में कर की दर 36% है। कर-मुक्त संपत्ति (heffingsvrije vermogen) प्रति व्यक्ति € 59.357 और कर भागीदारों (fiscale partners) के लिए संयुक्त रूप से € 118.714 है, बशर्ते कि कर भागीदारी (fiscale partnerschap) के लिए शर्तें पूरी हों।

2026 के लिए अनंतिम कर-निर्धारण (voorlopige aanslag) में अनुमानित प्रतिफल (forfaitaire rendement) की गणना वास्तविक संपत्ति मिश्रण के आधार पर की जाती है। अनंतिम प्रतिफल प्रतिशत क्रमशः बैंक जमा के लिए 1,28%, निवेश और अन्य संपत्तियों के लिए 6,00% तथा कटौती योग्य ऋणों के लिए 2,70% है। बैंक जमा और ऋण के लिए प्रतिशत वर्ष के अंत में अंतिम रूप से निर्धारित किए जाते हैं।

विपरीत-प्रमाण व्यवस्था (tegenbewijsregeling) के आधार पर, जब वास्तविक प्रतिफल अनुमानित (forfaitaire) प्रतिफल से कम हो, तब वास्तविक प्रतिफल को ध्यान में रखा जाता है। जब तक वास्तविक प्रतिफल पर कराधान के लिए कोई नया वैधानिक ढांचा लागू नहीं हो जाता, तब तक विपरीत-प्रमाण की संभावना के साथ अनुमानित (forfaitaire) ढांचा लागू रहेगा।

heffingskortingen (कर-छूट/टैक्स क्रेडिट) का समायोजन

सामान्य कर-छूट (algemene heffingskorting), रोजगार-छूट (arbeidskorting) और अन्य कर-छूटें 2026 में फिर से अनुक्रमित (indexed) की गई हैं। इनकी राशि अन्य बातों के साथ-साथ संचित आय (verzamelinkomen), रोजगार आय, आयु और व्यक्तिगत स्थिति पर निर्भर करती है। कर-छूटें देय कर को कम करती हैं और ये कटौती योग्य मदों (aftrekposten) से भिन्न हैं, जो कर योग्य आय को कम करती हैं।

नीदरलैंड में कर छूट और कटौती योग्य मदें (2026)

2026 में, डच कर प्रणाली में विभिन्न कर छूट और कटौती योग्य मदें उपलब्ध हैं। कौन सी व्यवस्थाएं लागू होंगी, यह कानून और घोषणा (aangifte) में दिए गए विवरणों के आधार पर व्यक्तिगत रूप से निर्धारित किया जाता है।

महत्वपूर्ण व्यवस्थाओं में शामिल हैं:

• सामान्य कर छूट (Algemene heffingskorting)। जिन व्यक्तियों ने 2026 में अभी तक AOW-leeftijd प्राप्त नहीं की है, उनके लिए € 29.736 तक की संचयी आय पर यह छूट अधिकतम € 3.115 है। इसके बाद छूट कम हो जाती है और € 78.426 से अधिक की संचयी आय पर यह शून्य हो जाती है।
• रोजगार छूट (Arbeidskorting)। यह छूट रोजगार आय पर निर्भर करती है। 2026 में, रोजगार छूट पहले अधिकतम € 5.685 तक बढ़ती है और अधिक रोजगार आय होने पर इसे कम कर दिया जाता है।
• व्यक्तिगत कटौती योग्य मदें (व्यक्तिगत कटौती)। शर्तों के अधीन, उदाहरण के लिए, कुछ स्वास्थ्य देखभाल लागत, दान और भुगतान किया गया जीवनसाथी का भरण-पोषण (partneralimentatie) कटौती योग्य हो सकते हैं। प्रत्येक कटौती योग्य मद के लिए अपनी कानूनी शर्तें और सीमाएं लागू होती हैं।
• उद्यमियों के लिए व्यवस्थाएँ। आयकर के लिए एक उद्यमी कुछ शर्तों के अधीन, अन्य बातों के साथ, स्वतंत्र पेशेवर कटौती (zelfstandigenaftrek), स्टार्टर्स कटौती (startersaftrek), एमकेबी-लाभ छूट (mkb-winstvrijstelling) और निवेश कटौती (investeringsaftrek) का हकदार हो सकता है। हर zzp'er या ठेकेदार आयकर के लिए स्वचालित रूप से उद्यमी के रूप में योग्य नहीं होता।
• भत्ते और पारिवारिक योजनाएं। स्वास्थ्य देखभाल भत्ता (zorgtoeslag), आवास भत्ता (huurtoeslag), चाइल्डकैअर भत्ता (kinderopvangtoeslag) और बाल-संबंधित बजट (kindgebonden budget) आयकर में कर छूट (heffingskortingen) नहीं हैं। इनके लिए अधिकार अलग से, और आय के आधार पर, निर्धारित किया जाता है।

छूट और कटौती योग्य मदों का अंतिम अनुप्रयोग तथ्यों और परिस्थितियों पर निर्भर करता है। राशि और शर्तें प्रतिवर्ष बदल सकती हैं।

कर योग्य आय: तीन बॉक्स

आयकर के लिए, आय को तीन बॉक्स में विभाजित किया जाता है। प्रत्येक बॉक्स का अपना कर-आधार और अपनी दरें होती हैं। इसमें मुख्य रूप से निम्नलिखित सिद्धांत लागू होते हैं:

1. एक आय घटक पर सिद्धांत रूप में केवल एक ही बॉक्स में कर लगाया जाता है।
2. कानूनी आधार के बिना नुकसान (losses) को विभिन्न बॉक्सों के बीच समायोजित नहीं किया जा सकता है। नुकसान की भरपाई संबंधित बॉक्स पर लागू नियमों के भीतर ही की जाती है।

आय या संपत्ति का कर संबंधी वर्गीकरण केवल उस नाम पर निर्भर नहीं करता जो पक्ष उसे देते हैं, बल्कि मुख्य रूप से वास्तविक और कानूनी परिस्थितियों पर निर्भर करता है।

बॉक्स 1: काम और आवास से कर योग्य आय

उन करदाताओं के लिए जिन्होंने 2026 में अभी तक AOW-आयु प्राप्त नहीं की है, बॉक्स 1 में निम्नलिखित कर-दर संरचना लागू होती है:

• € 38.883 तक की कर योग्य आय: 35,75%, जिसमें राष्ट्रीय बीमा प्रीमियम शामिल हैं;
• € 38.883 से अधिक और € 78.426 तक: 37,56%;
• € 78.426 से अधिक: 49,50%.

बॉक्स 1 की आय में अन्य बातों के साथ-साथ निम्नलिखित भी शामिल हैं:

1. रोजगार से प्राप्त वेतन और श्रम से अन्य आय;
2. व्यवसाय से लाभ और अन्य गतिविधियों से कुछ आय;
3. पेंशन, AOW, अनेक सामाजिक लाभ, लाइफरेंटे/वार्षिकी (lijfrente-uitkeringen) के भुगतान और प्राप्त जीवनसाथी भरण-पोषण (partneralimentatie);
4. स्वयं के घर से संबंधित कर योग्य आय और कटौती योग्य मदें, जिनमें 'eigenwoningforfait' (स्वयं के घर का काल्पनिक किराया-मूल्य) और शर्तों के अधीन, बंधक ब्याज की कटौती ('hypotheekrenteaftrek') शामिल है।

नीदरलैंड के निवासी को सिद्धांत रूप में विदेशी आय का भी उल्लेख करना होगा। इसके बाद एक कर संधि यह निर्धारित कर सकती है कि किस देश को कर लगाने का अधिकार है और क्या नीदरलैंड दोहरे कराधान से बचाव प्रदान करता है।

बॉक्स 2: aanmerkelijk belang (प्रमुख हिस्सेदारी) से कर योग्य आय

पर्याप्त हिस्सेदारी (aanmerkelijk belang) का अर्थ सिद्धांत रूप में तब होता है जब कोई करदाता, अपने कर भागीदार (fiscale partner) के साथ या उसके बिना, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से किसी घरेलू या विदेशी कंपनी या सहकारी संस्था (coöperatie) में शेयरों, लाभ-प्रमाण-पत्रों, कुछ उपयोग/भोगाधिकारों (genotsrechten) या मतदान अधिकारों का कम-से-कम 5% हिस्सा रखता है।

पर्याप्त हित (aanmerkelijk belang) से कर योग्य आय में अन्य बातों के साथ-साथ विशेष रूप से शामिल हैं:

1. नियमित लाभ, जैसे लाभांश (dividend) और अन्य लाभ वितरण;
2. हस्तांतरण लाभ, जैसे शेयरों की बिक्री या हस्तांतरण पर लाभ, जिसमें से कर-सम्बंधी प्राप्ति लागत घटाई जाती है और लागू वैधानिक नियमों को ध्यान में रखा जाता है।

2026 में, € 68.843 तक की कर योग्य बॉक्स 2-आय पर 24,5% और उससे अधिक पर 31% की दर लागू होती है। यदि किसी कंपनी के शेयरधारक को उस कंपनी से वेतन मिलता है, तो वह बॉक्स 2 में नहीं बल्कि बॉक्स 1 में कर के अंतर्गत आता है। इसके अतिरिक्त, gebruikelijkloonregeling और लाभांश कर (dividendbelasting) प्रासंगिक हो सकते हैं।

बॉक्स 3: बचत और निवेश से कर योग्य आय

बॉक्स 3 बचत और निवेश से प्राप्त आय से संबंधित है। बॉक्स 3 की संपत्तियों में अन्य बातों के अलावा शामिल हो सकते हैं:

• बैंक और बचत शेष तथा लागू छूट से अधिक नकद राशि;
• निवेश, जैसे शेयर, बांड, प्रतिभूतियां, ETF और क्रिप्टोकरेंसी;
• दूसरा घर, किराए पर दी गई संपत्ति और अन्य अचल संपत्तियां जो बॉक्स 1 में स्वयं के आवास के अंतर्गत नहीं आती हैं;
• अन्य दावे और निजी संपत्ति के घटक, जहाँ तक कानून उन्हें बॉक्स 3 में शामिल करता है।

वर्ष 2026 के अनंतिम कर निर्धारण (voorlopige aanslag) के लिए, बॉक्स 3 की आय की गणना संपत्ति की संरचना के अनुरूप अनुमानित प्रतिफल दरों (forfaitaire rendementspercentages) के साथ की जाती है। इसके लिए फिलहाल निम्नलिखित दरें लागू हैं:

• बैंक निधियों के लिए 1,28%;
• निवेश और अन्य संपत्तियों के लिए 6,00%;
• कटौती योग्य ऋणों के लिए 2,70%.

गणना की गई बॉक्स 3 आय पर कर की दर 36% है। कर-मुक्त संपत्ति की सीमा प्रति व्यक्ति € 59.357 या कर संबंधी भागीदारों (fiscale partners) के लिए संयुक्त रूप से € 118.714 है। ऋणों के लिए भी गणना में शामिल किए जाने से पहले एक अलग सीमा लागू होती है।

जब वास्तविक प्रतिफल (werkelijke rendement) अनुमानित प्रतिफल (forfaitaire rendement) से कम होता है, तो प्रतिप्रमाणन (tegenbewijsregeling) कम कर-निर्धारण तक ले जा सकता है। वास्तविक प्रतिफल की गणना में प्राप्त ब्याज और लाभांश, मूल्य परिवर्तन, ऋण ब्याज तथा अचल संपत्तियों (onroerende zaken) सहित, अलग-अलग कानूनी आधार लागू होते हैं।

उद्यमियों और निवेश के लिए कर सुविधाएं

उद्यमी शर्तों के अधीन विशिष्ट कर सुविधाओं का लाभ उठा सकते हैं। ये योजनाएं आम तौर पर निजी निवेशों पर लागू नहीं होती हैं और सीधे कर की दर को कम नहीं करती हैं; वे आमतौर पर कर योग्य लाभ या कर योग्य आय को कम करती हैं।

वर्ष 2026 के लिए अन्य नियमों के साथ-साथ निम्नलिखित नियम लागू हैं:

1. लघु-स्तरीय निवेश कटौती (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek - KIA)। कुल € 2.901 से € 398.236 तक की योग्य व्यावसायिक परिसंपत्तियों (kwalificerende bedrijfsmiddelen) में निवेश करने पर KIA का अधिकार हो सकता है। € 2.901 से € 71.683 तक के निवेश पर यह कटौती निवेश राशि का 28% है। इससे अधिक निवेशों के लिए निश्चित या घटती हुई राशियाँ लागू होती हैं।
2. Zelfstandigenaftrek और startersaftrek। 2026 में Zelfstandigenaftrek की राशि € 1.200 है, यदि अन्य बातों के साथ-साथ hours criterion (urencriterium) पूरा किया जाता है। कुछ शर्तों के अधीन startersaftrek € 2.123 तक हो सकती है।
3. Mkb-विनिस (लाभ) छूट (Mkb-winstvrijstelling)। 2026 में यह छूट उद्यमी कटौती (ondernemersaftrek) से घटाए जाने के बाद लाभ का 12,7% है।
4. विनिवेश परिवर्धन (Desinvesteringsbijtelling)। जब कोई व्यावसायिक संपत्ति निवेश वर्ष की शुरुआत के पांच वर्षों के भीतर बेची जाती है या ऐसी ही स्थिति उत्पन्न होती है, तो पहले प्राप्त निवेश कटौती का एक हिस्सा विनिवेश परिवर्धन के माध्यम से वापस लिया जा सकता है।

ऊर्जा और पर्यावरण में निवेश के लिए अलग-अलग योजनाएं हैं, जिनमें EIA और MIA शामिल हैं। इनके लिए विशिष्ट सूचियां, न्यूनतम राशियां, सूचना देने की समय सीमाएं और अन्य शर्तें लागू होती हैं। यदि संबंधित योजना के लिए यह आवश्यक है, तो निवेश की सूचना समय पर नीदरलैंड की Rijksdienst voor Ondernemend Nederland को दी जानी चाहिए।

नीदरलैंड में आयकर रिटर्न

हर निवासी को हर साल स्वचालित रूप से आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती है। रिटर्न दाखिल करना कम-से-कम तब अनिवार्य है जब Belastingdienst ने रिटर्न के लिए पत्र (aangiftebrief) भेजा हो। बिना ऐसे पत्र के भी रिटर्न दाखिल करने का दायित्व हो सकता है, यदि गणना के बाद देय कर लागू कर-सीमा (aanslaggrens) से अधिक हो।

रिटर्न दाखिल करते समय निम्नलिखित नियम महत्वपूर्ण हैं:

1. समय सीमा। घोषणा (aangifte) उस तारीख तक, जो घोषणा पत्र (aangiftebrief) में दी गई है, जमा हो जानी चाहिए। 2025 की घोषणा के लिए, कई करदाताओं के लिए यह 1 मई 2026 है। जिन्होंने 1 मई 2026 से पहले विस्तार (uitstel) के लिए आवेदन किया है और उसे प्राप्त किया है, उन्हें आमतौर पर 1 सितंबर 2026 तक का विस्तार मिलता है। विस्तार हमेशा कर-ब्याज (belastingrente) को रोक नहीं सकता।
2. दाखिल करने का तरीका। रिटर्न आम तौर पर DigiD के साथ Mijn Belastingdienst के जरिए ऑनलाइन दाखिल किया जा सकता है। सरल स्थितियों में, रिटर्न-ऐप का उपयोग किया जा सकता है। कुछ करदाताओं और स्थितियों के लिए कागज पर रिटर्न दाखिल करना संभव है।
3. रिटर्न पत्र प्राप्त नहीं हुआ। फिर भी जांचें कि क्या कर का भुगतान किया जाना है या वापस मांगा जा सकता है। जिसे बिना पत्र के भी कर सीमा से अधिक भुगतान करना है, उसे रिटर्न दाखिल करना होगा। जो व्यक्ति रिफंड सीमा से ऊपर रिफंड का हकदार है, वह राशि प्राप्त करने के लिए रिटर्न दाखिल कर सकता है।
4. देरी से घोषणा। अवधि समाप्त होने के बाद आमतौर पर पहले एक रिमाइंडर और फिर एक नोटिस (aanmaning) भेजा जाता है। यदि नोटिस की अवधि के भीतर भी घोषणा नहीं की जाती है, तो € 469 का जुर्माना लगाया जा सकता है। बार-बार चूक होने पर जुर्माना € 6.709 तक बढ़ सकता है।
5. कोई रिटर्न नहीं या गलत रिटर्न। Belastingdienst आय का अनुमान लगा सकती है और ambtshalve aanslag (सरकारी तौर पर किया गया कर आकलन) जारी कर सकती है। जानबूझकर या घोर लापरवाही के मामले में, कर ब्याज के अलावा vergrijpboete (दंडात्मक जुर्माना) लगाया जा सकता है।

अंतरराष्ट्रीय आय, व्यावसायिक लाभ, महत्वपूर्ण हित (aanmerkelijk belang), अचल संपत्ति, क्रिप्टोकरेंसी, कर साझेदारी और बॉक्स 3 संपत्ति का मूल्यांकन जटिल हो सकता है। संदेह होने पर, किसी डच कर सलाहकार या कर वकील से रिटर्न की जांच करवाना उचित है।

नीदरलैंड्स में आयकर (inkomstenbelasting) से संबंधित अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

नीदरलैंड्स में व्यक्ति कौन सा आयकर चुकाते हैं?

नीदरलैंड में आयकर तीन बॉक्सों में विभाजित है: बॉक्स 1—काम और आवास (werk en woning) से आय, बॉक्स 2—aanmerkelijk belang (प्रमुख हिस्सेदारी) से आय, और बॉक्स 3—संपत्ति को बचाने व निवेश (sparen en beleggen) से आय। बॉक्स 1 में दर में कभी-कभी राष्ट्रीय बीमा प्रीमियम (premies volksverzekeringen) भी शामिल हो सकते हैं। वैट (Btw), हस्तांतरण कर (overdrachtsbelasting), उपहार कर (schenkbelasting), उत्तराधिकार कर (erfbelasting) तथा नगरपालिका कर अलग-अलग कर हैं और आयकर का भाग नहीं हैं।

आयकर की गणना कैसे की जाती है?

सबसे पहले यह निर्धारित किया जाता है कि आय या संपत्ति का कोई घटक किस बॉक्स के अंतर्गत आता है। उसके बाद, प्रत्येक बॉक्स के लिए कर आधार (tax base) की गणना की जाती है और लागू दर लागू की जाती है। इसके बाद, किसी भी कर छूट (heffingskortingen) को समायोजित किया जाता है। कटौती योग्य मदें, हानि का निपटान, राजकोषीय साझेदारी (fiscaal partnerschap), अंतरराष्ट्रीय कर संधियाँ और पहले से काटा गया वेतन या लाभांश कर अंतिम कर निर्धारण को प्रभावित कर सकते हैं।

कौन सी आय पर कर नहीं लगता?

ऐसा कोई सामान्य नियम नहीं है कि उपहार, पेंशन, भुगतान या भरण-पोषण भत्ता (alimentatie) हमेशा कर-मुक्त हों। एक उपहार आम तौर पर बॉक्स 1 की आय में नहीं आता, लेकिन यदि लागू छूट पार हो जाए तो यह उपहार कर के अंतर्गत आ सकता है। प्राप्त पार्टनर अलिमेंटेशन बॉक्स 1 में कर योग्य है; बच्चों का अलिमेंटेशन आयकर से मुक्त है। पेंशन और अनेक सामाजिक लाभ सिद्धांततः बॉक्स 1 में कर योग्य आय में शामिल होते हैं।

नीदरलैंड्स में 2026 के लिए आयकर की कर-दरें क्या हैं?

जो व्यक्ति 2026 में अभी तक AOW-आयु (राज्य पेंशन आयु) तक नहीं पहुँचे हैं, उनके लिए बॉक्स 1 में तीन स्लैब लागू हैं:

• € 38.883 तक: 35,75%;
• € 38.883 से अधिक और € 78.426 तक: 37,56%;
• € 78.426 से अधिक: 49,50%.

कर छूट और कटौती योग्य मदों के कारण प्रभावी कर का बोझ कम हो सकता है। AOW-प्राप्तकर्ताओं के लिए पहले स्लैब में कम दर लागू होती है।

नीदरलैंड्स में अन्य कौन से कर लगाए जाते हैं?

आयकर के अलावा, वैट, लाभांश कर, हस्तांतरण कर, उपहार कर, उत्तराधिकार कर, मोटर वाहन कर, नगरपालिका कर और जल बोर्ड कर (waterschapsbelastingen) लागू हो सकते हैं। उद्यमियों और नियोक्ताओं के लिए विशिष्ट घोषणा और कर कटौती के दायित्व भी लागू होते हैं।

बॉक्स 2 में कर की दर कितनी है?

2026 में, बॉक्स 2 की दर € 68.843 तक के aanmerkelijk belang से प्राप्त कर योग्य आय पर 24,5% और उससे अधिक पर 31% है। बॉक्स 2 किसी कंपनी में न्यूनतम 5% के प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष हित के मामले में लागू हो सकता है। सटीक वर्गीकरण कानूनी नियमों पर निर्भर करता है, जिनमें राजकोषीय भागीदारों, शेयरों के प्रकार, विकल्पों और अप्रत्यक्ष हितों के नियम शामिल हैं।

आयकर घोषणा (aangifte inkomstenbelasting) क्या है?

आयकर घोषणा एक कैलेंडर वर्ष के लिए प्रासंगिक आय, कटौती योग्य मदों, संपत्ति, ऋण और व्यक्तिगत परिस्थितियों का विवरण है। इसके आधार पर, कर विभाग (Belastingdienst) देय आयकर और प्रीमियम निर्धारित करता है या यह तय करता है कि कितनी राशि वापस की जाएगी।

आयकर घोषणा में देरी होने पर क्या जुर्माना लगता है?

जो कोई भी अनुस्मारक और नोटिस के बाद निर्धारित समय सीमा के भीतर घोषणा (aangifte) नहीं करता है, उसे € 469 का चूक-आधारित जुर्माना (verzuimboete) लग सकता है। बार-बार चूक होने पर जुर्माना € 6.709 तक बढ़ सकता है। इसके अलावा, कर विभाग आय का अनुमान लगा सकता है, कर निर्धारण (ambtshalve aanslag) कर सकता है और कर ब्याज (belastingrente) की गणना कर सकता है। जानबूझकर सही, पूर्ण या समय पर घोषणा न करने पर अधिक कड़ा दंड (vergrijpboete) लग सकता है।

ध्यान दें: इस पाठ में 2026 में डच कर नियमों की स्थिति के अनुसार सामान्य जानकारी दी गई है। कर कानूनों का अनुप्रयोग व्यक्तिगत तथ्यों और परिस्थितियों पर निर्भर करता है और कानून में बदलाव, न्यायिक निर्णयों या नीति-निर्णयों के कारण बदल सकता है। यह जानकारी व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है।