आयकर रिटर्न: समय-सीमा, नियम और जुर्माने

प्रत्येक देश की अपनी कर प्रणाली होती है। नीदरलैंड में रहने वाले व्यक्तियों के लिए, आयकर (inkomstenbelasting) इसका एक महत्वपूर्ण हिस्सा है। नीदरलैंड का आयकर लागू कर-विषयक क़ानूनों और नियमों द्वारा विनियमित होता है। आय पर कर लगाने का तरीका, अन्य बातों के अलावा, करदाता के कर निवास (fiscale woonplaats) और उस बॉक्स पर निर्भर करता है जिसमें आय आती है।

जो कोई भी नीदरलैंड में रहता है, काम करता है, व्यवसाय करता है या संपत्ति रखता है, उसके लिए आयकर, कर छूट (heffingskortingen), कटौती (aftrekposten) और कर-घोषणा (aangifteplicht) के नियमों का सावधानीपूर्वक मूल्यांकन करना उचित है। घोषणा सामान्यतः डिजिटल रूप से दाखिल की जाती है। Belastingdienst की घोषणा-पत्र (aangiftebrief) में दी गई अवधि का पालन करना महत्वपूर्ण है ताकि कर ब्याज, आधिकारिक कर निर्धारण (ambtshalve aanslag) और किसी भी संभावित दंड से बचा जा सके।

नीदरलैंड में व्यक्तियों के लिए आयकर
2026 में आयकर में परिवर्तन
2026 में कर छूट और कटौती
कर योग्य आय: तीन बॉक्स
बॉक्स 1: काम और घर से कर योग्य आय
बॉक्स 2: पर्याप्त हित (aanmerkelijk belang) से कर योग्य आय
बॉक्स 3: बचत और निवेश से कर योग्य आय
उद्यमियों और निवेश के लिए राजकोषीय सुविधाएं
नीदरलैंड में आयकर घोषणा
नीदरलैंड में आयकर के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

नीदरलैंड में व्यक्तियों के लिए आयकर

आयकर वह कर है जो प्राकृतिक व्यक्तियों पर लगाया जाता है। जो व्यक्ति नीदरलैंड में रहता है, वह सिद्धांत रूप में घरेलू करदाता होता है और अपने रिटर्न में डच और विदेशी दोनों तरह की आय का उल्लेख करता है: जिसे विश्वव्यापी आय (wereldinkomen) कहा जाता है। कर संधियाँ और दोहरे कराधान से बचने के लिए डच नियम यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि एक ही आय पर दो बार कर न लगे।

जो व्यक्ति नीदरलैंड के बाहर रहता है, वह विदेशी करदाता हो सकता है यदि वह डच आय प्राप्त करता है या नीदरलैंड में कुछ संपत्ति रखता है। एक विदेशी करदाता सिद्धांत रूप में अपने डच रिटर्न में केवल उन आय और संपत्तियों की घोषणा करता है जिन पर नीदरलैंड राष्ट्रीय कानून और लागू कर संधि के अनुसार कर लगा सकता है। अर्हता प्राप्त विदेशी करदाताओं के लिए अतिरिक्त कटौती और कर छूट लागू हो सकती है।

बॉक्स 1 में उच्चतम दर एक सीमांत (marginale) दर है और यह केवल कर योग्य आय के उस हिस्से पर लागू होती है जो उच्चतम श्रेणी (schijf) में आता है। इसलिए, यह कुल आय पर औसत या प्रभावी कर प्रतिशत के समान नहीं है। कर क्रेडिट (heffingskortingen), कटौती योग्य मदें (aftrekposten), राष्ट्रीय बीमा प्रीमियम (premies volksverzekeringen), व्यक्तिगत स्थिति और बॉक्सों के बीच आय का विभाजन अंतिम कर-बोझ निर्धारित करते हैं।

2026 में आयकर में परिवर्तन

नीदरलैंड में आयकर की गणना

2026 में संशोधित दरें, सीमाएं और कर-छूट लागू होंगी। जो करदाता 2026 में अभी तक AOW-आयु तक नहीं पहुंचे हैं, उनके लिए बॉक्स 1 में निम्नलिखित दरें लागू होंगी:

• € 38.883 तक, सहित, कर योग्य आय पर 35,75%;
• € 38.883 से अधिक और € 78.426 तक की कर योग्य आय पर 37,56%;
• € 78.426 से अधिक की कर योग्य आय पर 49,50%。

उन व्यक्तियों के लिए जिन्होंने AOW-आयु प्राप्त कर ली है या 2026 में प्राप्त करेंगे, पहली कर-श्रेणी में एक अलग दर लागू होती है। सटीक गणना अन्य बातों के अलावा जन्म-तिथि और उस महीने पर निर्भर करती है जिसमें AOW-आयु प्राप्त की जाती है।

बॉक्स 2 में परिवर्तन

2026 में, बॉक्स 2 की दर पर्याप्त/महत्वपूर्ण हित (aanmerkelijk belang) से होने वाली कर योग्य आय पर € 68.843 तक 24,5% और उससे अधिक पर 31% है। बॉक्स 2 अन्य बातों के अलावा, घरेलू या विदेशी कंपनी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से न्यूनतम 5% की हिस्सेदारी होने पर लाभांश और हस्तांतरण/विस्थापन से प्राप्त लाभ (vervreemdingsvoordelen) पर लागू होता है।

बॉक्स 3 में परिवर्तन

2026 में बॉक्स 3 में कर की दर 36% है। कर-मुक्त संपत्ति प्रति व्यक्ति € 59.357 और कर-भागीदारों के लिए संयुक्त रूप से € 118.714 है, बशर्ते कि कर-भागीदारी (fiscaal partnerschap) की शर्तें पूरी हों।

2026 के लिए अनंतिम कर आकलन (voorlopige aanslag) में, अनुमानित प्रतिफल वास्तविक संपत्ति-संरचना (vermoresmix) के आधार पर गणना किया जाता है। अनुमानित प्रतिफल प्रतिशत बैंक-धन (बैंक जमा) के लिए 1,28%, निवेश और अन्य संपत्तियों के लिए 6,00% तथा कटौती योग्य ऋणों के लिए 2,70% हैं। बैंक-धन और ऋण के लिए प्रतिशत वर्ष के अंत में अंतिम रूप से निर्धारित किए जाएंगे।

प्रतिप्रमाण (tegenbewijsregeling) के नियम के आधार पर वास्तविक प्रतिफल (werkelijke rendement) को ध्यान में रखा जाता है जब वह स्थिर (forfaitaire) प्रतिफल से कम हो। जब तक वास्तविक प्रतिफल पर कर-निर्धारण के लिए कोई नया वैधानिक ढांचा लागू नहीं हो जाता, तब तक प्रतिप्रमाण देने की संभावना के साथ स्थिर (forfaitaire) ढांचा लागू रहता है।

कर क्रेडिट में संशोधन

सामान्य कर छूट, श्रम छूट और अन्य कर छूट को 2026 में फिर से अनुक्रमित किया गया है। इनकी राशि अन्य बातों के अलावा कुल आय, श्रम आय, आयु और व्यक्तिगत स्थिति पर निर्भर करती है। कर छूट देय कर को कम करती हैं और ये कटौती से अलग होती हैं, जो कर योग्य आय को कम करती हैं।

नीदरलैंड में कर छूट और कटौती (2026)

2026 में, डच कर प्रणाली में विभिन्न कर छूट और कटौती शामिल हैं। कौन से नियम लागू होते हैं, यह कानून और रिटर्न में दिए गए डेटा के आधार पर व्यक्तिगत रूप से निर्धारित किया जाता है।

महत्वपूर्ण नियमों में शामिल हैं:

• सामान्य कर छूट (Algemene heffingskorting)। जो व्यक्ति 2026 में AOW-आयु तक नहीं पहुँचे हैं, उनके लिए यह छूट € 29.736 तक की कुल आय (verzamelinkomen) पर अधिकतम € 3.115 है। इसके बाद, यह छूट कम होती जाती है और € 78.426 से अधिक की कुल आय होने पर यह शून्य हो जाती है।
• रोजगार कर-छूट (Arbeidskorting)। यह कर-छूट श्रम आय पर निर्भर करती है। 2026 में यह पहले अधिकतम € 5.685 तक बढ़ती है और अधिक श्रम आय होने पर चरणबद्ध रूप से घटाई जाती है।
• व्यक्तिगत कटौती (Persoonsgebonden aftrekposten)। शर्तों के अधीन, उदाहरण के लिए, कुछ स्वास्थ्य देखभाल लागतें, दान और भुगतान की गई जीवनसाथी भरण-पोषण (partneralimentatie) कटौती योग्य हो सकती हैं। प्रत्येक कटौती के लिए अपनी कानूनी शर्तें और सीमाएँ लागू होती हैं।
• उद्यमियों के लिए नियम। आयकर के लिए एक उद्यमी को, शर्तों के अधीन, अन्य बातों के साथ-साथ zelfstandigenaftrek, startersaftrek, mkb-winstvrijstelling और investeringsaftrek का अधिकार हो सकता है। हर zzp’er या opdrachtnemer स्वचालित रूप से आयकर के लिए उद्यमी के रूप में योग्य नहीं होता है।
• भत्ते और पारिवारिक योजनाएँ। स्वास्थ्य देखभाल भत्ता (Zorgtoeslag), आवास भत्ता (huurtoeslag), बाल-देखभाल भत्ता (kinderopvangtoeslag) और बच्चे-सम्बंधी बजट (kindgebonden budget) आयकर में कर छूट का हिस्सा नहीं हैं। इनके लिए पात्रता का निर्धारण अलग से और आय के आधार पर किया जाता है।

छूट और कटौतियों का अंतिम अनुप्रयोग तथ्यों और परिस्थितियों पर निर्भर करता है। राशियाँ और शर्तें प्रतिवर्ष बदल सकती हैं।

कर योग्य आय: तीन बॉक्स

आयकर के लिए, आय को तीन बॉक्स में विभाजित किया गया है। प्रत्येक बॉक्स का अपना कर आधार और अपनी दरें होती हैं। इसमें मुख्य रूप से निम्नलिखित सिद्धांत लागू होते हैं:

1. एक आय घटक पर सिद्धांत रूप में केवल एक ही बॉक्स में कर लगाया जाता है।
2. कानूनी आधार के बिना विभिन्न बॉक्सों के बीच नुकसान की भरपाई नहीं की जा सकती है। नुकसान की भरपाई संबंधित बॉक्स के लिए लागू नियमों के भीतर होती है।

आय या संपत्ति का कर वर्गीकरण न केवल उस नाम पर निर्भर करता है जो पक्ष इसे देते हैं, बल्कि मुख्य रूप से वास्तविक और कानूनी परिस्थितियों पर निर्भर करता है।

बॉक्स 1: काम और घर से कर योग्य आय

उन करदाताओं के लिए जो 2026 में AOW-आयु तक नहीं पहुँचे हैं, बॉक्स 1 में निम्नलिखित दर संरचना लागू होती है:

• € 38.883 तक की कर योग्य आय: 35,75%, जिसमें राष्ट्रीय बीमा प्रीमियम शामिल हैं;
• € 38.883 से अधिक और € 78.426 तक: 37,56%;
• € 78.426 से अधिक पर: 49,50%。

बॉक्स 1 की आय में अन्य बातों के अलावा शामिल हैं:

1. नौकरी के रोजगार संबंध से वेतन और काम से अन्य आय;
2. व्यवसाय से लाभ और अन्य गतिविधियों से कुछ आय;
3. पेंशन, AOW, कई सामाजिक लाभ, वार्षिकी भुगतान (lijfrente-uitkeringen) और प्राप्त जीवनसाथी का भरण-पोषण;
4. अपने गृह से संबंधित कर योग्य आय और कटौती योग्य मदें, जिनमें eigenwoningforfait और, शर्तों के अधीन, hypotheekrenteaftrek शामिल है।

नीदरलैंड के निवासी को सिद्धांत रूप में विदेशी आय की भी घोषणा करनी चाहिए। एक कर संधि यह निर्धारित कर सकती है कि किस देश को कर लगाने का अधिकार है और क्या नीदरलैंड दोहरे कराधान से बचाव प्रदान करता है।

बॉक्स 2: महत्वपूर्ण हिस्सेदारी (aanmerkelijk belang) से कर योग्य आय

पर्याप्त हित का अर्थ सिद्धांत रूप में तब होता है जब कोई करदाता, अपने कर साथी के साथ या उसके बिना, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से किसी घरेलू या विदेशी कंपनी या सहकारी समिति में शेयरों, लाभ प्रमाण-पत्रों, कुछ आनंद अधिकारों या मतदान अधिकारों का कम से कम 5% रखता है।

पर्याप्त हित (aanmerkelijk belang) से कर योग्य आय में अन्य बातों के अलावा शामिल हैं:

1. सामान्य लाभ, जैसे लाभांश और अन्य लाभ वितरण;
2. हस्तांतरण से प्राप्त लाभ, जैसे शेयरों की बिक्री या हस्तांतरण पर लाभ, जिसमें से कर-संबंधी अधिग्रहण मूल्य घटाया जाता है और लागू कानूनी नियमों को ध्यान में रखा जाता है।

वर्ष 2026 में, € 68.843 तक कर योग्य बॉक्स 2-आय पर 24,5% और उससे अधिक पर 31% की दर लागू होती है। कंपनी (vennootschap) के शेयरधारक को मिलने वाला वेतन बॉक्स 2 में नहीं, बल्कि बॉक्स 1 में कर के अधीन होता है। इसके अतिरिक्त, gebruikelijkloonregeling और dividendbelasting प्रासंगिक हो सकते हैं।

बॉक्स 3: बचत और निवेश से कर योग्य आय

बॉक्स 3 का संबंध बचत और निवेश से प्राप्त आय से है। बॉक्स 3 के अंतर्गत आने वाली संपत्तियों में अन्य बातों के अलावा शामिल हो सकते हैं:

• बैंक-और बचत-आस्तियाँ तथा लागू छूट से अधिक नकद धन;
• निवेश, जैसे शेयर, बॉन्ड, प्रतिभूतियां, ईटीएफ (ETF) और क्रिप्टोकरेंसी;
• दूसरा घर, किराए पर दी गई अचल संपत्ति और अन्य अचल संपत्तियां जो बॉक्स 1 में 'eigen woning' (स्वयं के घर) के अंतर्गत नहीं आती हैं;
• अन्य दावे और निजी पूंजी के घटक, जहाँ तक कानून उन्हें बॉक्स 3 के अंतर्गत मानता है।

वर्ष 2026 के अनंतिम कर निर्धारण (voorlopige aanslag) के लिए, बॉक्स 3 की आय की गणना अनुमानित प्रतिफल दरों (forfaitaire rendementspercentages) के साथ की जाती है, जो संपत्ति की संरचना के अनुरूप होती है। इसके लिए वर्तमान में निम्नलिखित दरें लागू हैं:

• बैंक शेष राशि के लिए 1,28%;
• निवेश और अन्य संपत्तियों के लिए 6,00%;
• कटौती योग्य ऋणों के लिए 2,70%。

गणना की गई बॉक्स 3 आय पर कर की दर 36% है। कर-मुक्त संपत्ति की सीमा प्रति व्यक्ति € 59.357 या कर भागीदारों (fiscale partners) के लिए संयुक्त रूप से € 118.714 है। ऋणों के लिए भी गणना में शामिल किए जाने से पहले एक अलग सीमा लागू होती है।

जब वास्तविक प्रतिफल अनुमानित (forfaitair) प्रतिफल से कम होता है, तो प्रतिप्रमाण नियम (tegenbewijsregeling) कम कर निर्धारण तक ले जा सकता है। वास्तविक प्रतिफल की गणना करते समय, प्राप्त ब्याज और लाभांश, मूल्य में परिवर्तन, ऋण ब्याज तथा अचल संपत्तियों सहित, अपने स्वयं के वैधानिक सिद्धांत लागू होते हैं।

उद्यमियों और निवेश के लिए कर सुविधाएं

उद्यमी शर्तों के अधीन विशिष्ट कर सुविधाओं का लाभ उठा सकते हैं। ये योजनाएं सामान्य रूप से निजी निवेशों पर लागू नहीं होती हैं और सीधे कर की दर को कम नहीं करती हैं; वे आमतौर पर कर योग्य लाभ या कर योग्य आय को कम करती हैं।

वर्ष 2026 के लिए अन्य नियमों के साथ-साथ निम्नलिखित नियम लागू हैं:

1. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)। कुल € 2.901 से € 398.236 तक की योग्य व्यावसायिक परिसंपत्तियों में निवेश करने पर KIA का अधिकार हो सकता है। € 2.901 से € 71.683 तक की निवेश राशि पर कटौती निवेश राशि का 28% है। इससे अधिक निवेशों के लिए निश्चित या घटती हुई राशि लागू होती है।
2. Zelfstandigenaftrek और startersaftrek. Zelfstandigenaftrek 2026 में € 1.200 है, यदि अन्य बातों के अलावा urencriterium (घंटे का मानदंड) पूरा होता है। startersaftrek कुछ शर्तों के अधीन € 2.123 तक हो सकती है।
3. Mkb-winstvrijstelling (एसएमई लाभ छूट)। 2026 में यह छूट उस लाभ का 12,7% है जिसमें से इसे उद्यमी कटौती (ondernemersaftrek) से घटाया गया हो।
4. Desinvesteringsbijtelling. जब कोई व्यावसायिक संपत्ति निवेश-वर्ष की शुरुआत के पाँच वर्षों के भीतर बेची जाती है या उससे समान परिस्थिति बनती है, तो पहले की गई निवेश कटौती का एक हिस्सा desinvesteringsbijtelling के माध्यम से वापस लिया जा सकता है।

ऊर्जा और पर्यावरण निवेशों के लिए अलग-अलग अलग नियम/योजनाएँ मौजूद हैं, जिनमें EIA और MIA शामिल हैं। इनके लिए विशिष्ट सूचियाँ, न्यूनतम राशियाँ, सूचना देने की समय-सीमाएँ और अन्य शर्तें लागू होती हैं। जब संबंधित योजना यह मांग करती हो, तब निवेश की सूचना समय पर Rijksdienst voor Ondernemend Nederland को देनी आवश्यक है।

नीदरलैंड में आयकर रिटर्न दाखिल करना

प्रत्येक निवासी को हर साल स्वचालित रूप से आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती है। यदि कर प्राधिकरण (Belastingdienst) ने रिटर्न-आधारित पत्र भेजा है, तो रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है। ऐसे बिना पत्र के भी रिटर्न दाखिल करने का दायित्व हो सकता है, जब गणना के बाद देय कर लागू आकलन सीमा (aanslaggrens) से अधिक हो।

आयकर रिटर्न (aangifte) दाखिल करते समय निम्नलिखित नियम महत्वपूर्ण हैं:

1. समय-सीमा। टैक्स रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि वह है जो आपके टैक्स नोटिस (aangiftebrief) में दी गई है। वर्ष 2025 के टैक्स रिटर्न के लिए, अधिकांश करदाताओं के लिए यह तिथि 1 मई 2026 है। जिन्होंने 1 मई 2026 से पहले समय-स्थगन (uitstel) के लिए आवेदन किया है और जिसे मंजूरी मिल गई है, उन्हें आमतौर पर 1 सितंबर 2026 तक का समय मिलता है। समय-स्थगन होने से कर-ब्याज (belastingrente) हमेशा टाला नहीं जा सकता।
2. दाखिल करने का तरीका। टैक्स रिटर्न आमतौर पर DigiD का उपयोग करके Mijn Belastingdienst के माध्यम से ऑनलाइन दाखिल किया जा सकता है। सरल स्थितियों में, टैक्स रिटर्न ऐप का उपयोग किया जा सकता है। कुछ विशिष्ट करदाताओं और स्थितियों के लिए कागजी रूप में रिटर्न दाखिल करना संभव है।
3. घोषणा-पत्र (aangiftebrief) प्राप्त नहीं हुआ। फिर भी जांच लें कि क्या कर का अतिरिक्त भुगतान करना आवश्यक है या धन-वापसी का दावा किया जा सकता है। यदि आप घोषणा-पत्र के बिना कर का भुगतान अधिक करना पड़ता है जो आकलन सीमा (aanslaggrens) से अधिक है, तो आपको घोषणा (रिटर्न) दाखिल करना होगा। यदि आप धन-वापसी सीमा (teruggaafgrens) से अधिक धन-वापसी के पात्र हैं, तो आप वह राशि प्राप्त करने के लिए घोषणा दाखिल कर सकते हैं।
4. देर से कर-घोषणा प्रस्तुत करना। समय-सीमा समाप्त होने के बाद, सामान्यतः पहले एक रिमाइंडर और फिर एक औपचारिक नोटिस (aanmaning) भेजा जाता है। यदि नोटिस की अवधि के भीतर भी घोषणा प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो € 469 का दंड (verzuimboete) लगाया जा सकता है। दोहराए गए उल्लंघन की स्थिति में यह दंड € 6.709 तक बढ़ सकता है।
5. आयकर की घोषणा न करना या गलत घोषणा करना। Belastingdienst (डच कर विभाग) आय का अनुमान लगा सकता है और आधिकारिक तौर पर निर्धारण (ambtshalve aanslag) कर सकता है। जानबूझकर या घोर लापरवाही की स्थिति में, कर ब्याज (belastingrente) के अतिरिक्त अपराध/दुर्विनियोजन जुर्माना (vergrijpboete) भी लगाया जा सकता है।

अंतरराष्ट्रीय आय, व्यावसायिक लाभ, महत्वपूर्ण हित (aanmerkelijk belang), अचल संपत्ति, क्रिप्टोकरेंसी, कर साझेदारी (fiscale partnerschappen) और बॉक्स 3 की संपत्ति का मूल्यांकन जटिल हो सकता है। संदेह होने पर, किसी डच टैक्स सलाहकार या कर विशेषज्ञ से अपने टैक्स रिटर्न की जांच करवाना उचित है।

नीदरलैंड में आयकर (inkomstenbelasting) के बारे में अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

नीदरलैंड में व्यक्ति कौन-सा आयकर देते हैं?

आयकर तीन बॉक्सों में विभाजित है: बॉक्स 1 कार्य और आवास (werk en woning) से प्राप्त आय के लिए, बॉक्स 2 महत्वपूर्ण हिस्सेदारी (aanmerkelijk belang) से प्राप्त आय के लिए और बॉक्स 3 बचत तथा निवेश (sparen en beleggen) से प्राप्त आय के लिए। बॉक्स 1 में राष्ट्रीय बीमा प्रीमियम (premies volksverzekeringen) भी कर-दर में शामिल हो सकते हैं। btw, हस्तांतरण कर (overdrachtsbelasting), दान कर (schenkbelasting), उत्तराधिकार कर (erfbelasting) और नगरपालिका कर अलग-अलग कर हैं और आयकर का हिस्सा नहीं हैं।

आयकर की गणना कैसे की जाती है?

सबसे पहले यह निर्धारित किया जाता है कि आय या संपत्ति का कोई हिस्सा किस बॉक्स में आता है। उसके बाद, प्रत्येक बॉक्स के लिए टैक्स आधार की गणना की जाती है और लागू दर लागू की जाती है। फिर, यदि कोई टैक्स क्रेडिट (heffingskortingen) है, तो उसे समायोजित किया जाता है। कटौती योग्य खर्च, नुकसान की भरपाई, कर साझेदारी, अंतरराष्ट्रीय कर संधियां और पहले से काटा गया वेतन या लाभांश कर अंतिम टैक्स निर्धारण को प्रभावित कर सकते हैं।

कौन सी आय कर-मुक्त नहीं है?

ऐसा कोई सामान्य नियम नहीं है कि उपहार, पेंशन, लाभ या भरण-पोषण भत्ता (alimentatie) हमेशा कर-मुक्त हों। उपहार आम तौर पर बॉक्स 1 की आय का हिस्सा नहीं होते हैं, लेकिन यदि लागू छूट सीमा पार हो जाती है, तो उन पर उपहार कर लग सकता है। प्राप्त जीवनसाथी भरण-पोषण भत्ता बॉक्स 1 में कराधेय है; बाल भरण-पोषण भत्ता आयकर से मुक्त है। पेंशन और अनेक सामाजिक लाभ मूल रूप से बॉक्स 1 की कराधेय आय में शामिल होते हैं।

वर्ष 2026 में नीदरलैंड में आयकर की दरें क्या हैं?

जो व्यक्ति 2026 में AOW (डच राज्य पेंशन) की आयु तक नहीं पहुंचे हैं, उनके लिए बॉक्स 1 में तीन स्लैब लागू हैं:

• € 38.883 तक: 35,75%;
• € 38.883 से अधिक और € 78.426 तक: 37,56%;
• € 78.426 से अधिक पर: 49,50%。

कर-छूट (heffingskortingen) और कटौती के कारण प्रभावी कर-भार कम हो सकता है। AOW के पात्र व्यक्तियों के लिए पहले स्लैब में कम दर लागू होती है।

नीदरलैंड में अन्य कौन से कर लगाए जाते हैं?

आयकर के अलावा, अन्य बातों के साथ-साथ वैट (btw), लाभांश कर, हस्तांतरण कर (overdrachtsbelasting), उपहार कर, उत्तराधिकार कर, मोटर वाहन कर, नगरपालिका कर और जल-प्राधिकरण/वॉटर बोर्ड कर लागू हो सकते हैं। उद्यमियों और नियोक्ताओं के लिए इसके अतिरिक्त विशिष्ट कर-घोषणा (aangifte) और रोक (inhouding) संबंधी दायित्व भी लागू होते हैं।

बॉक्स 2 में टैक्स की दर क्या है?

2026 में, बॉक्स 2 की दर € 68.843 तक के महत्वपूर्ण हित (aanmerkelijk belang) से होने वाली कर योग्य आय पर 24,5% और उससे अधिक पर 31% है। बॉक्स 2 तब लागू हो सकता है जब किसी कंपनी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से कम से कम 5% की हिस्सेदारी हो। सटीक वर्गीकरण कानूनी नियमों पर निर्भर करता है, जिसमें कर भागीदारों, शेयरों के प्रकार, विकल्पों और अप्रत्यक्ष हितों के नियम शामिल हैं।

आयकर की घोषणा (aangifte inkomstenbelasting) क्या है?

आयकर रिटर्न एक कैलेंडर वर्ष के दौरान प्रासंगिक आय, कटौती, संपत्तियां, ऋण और व्यक्तिगत परिस्थितियों का विवरण है। इसके आधार पर, Belastingdienst देय आयकर और प्रीमियम निर्धारित करता है या यह तय करता है कि कौन-सी राशि वापस की जाएगी।

आयकर रिटर्न देर से दाखिल करने पर क्या जुर्माना लगता है?

जो कोई भी याद दिलाने (herinnering) और नोटिस/समन (aanmaning) के बाद निर्धारित अवधि के भीतर घोषणा (aangifte) नहीं करता है, उसे € 469 का चूक-शुल्क (verzuimboete) दिया जा सकता है। बार-बार चूक होने पर यह चूक-शुल्क € 6.709 तक बढ़ सकता है। इसके अलावा, कर प्राधिकरण (Belastingdienst) आय का अनुमान लगा सकता है, आधिकारिक रूप से/कार्यालयी रूप से (ambtshalve) असेसमेंट (ambtshalve aanslag) जारी कर सकता है और कर-ब्याज (belastingrente) की गणना कर सकता है। यदि जानबूझकर घोषणा नहीं की जाती, गलत या अपूर्ण घोषणा की जाती है, तो अधिक गंभीर दंड (vergrijpboete) का पालन किया जा सकता है।

कृपया ध्यान दें: यह पाठ 2026 में नीदरलैंड के कर नियमों की स्थिति के अनुसार सामान्य जानकारी प्रदान करता है। कर कानूनों का अनुप्रयोग व्यक्तिगत तथ्यों और परिस्थितियों पर निर्भर करता है तथा विधि-संशोधनों, न्यायिक निर्णयों या नीतिगत आदेशों के कारण बदल सकता है। यह जानकारी व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का स्थान नहीं लेती।