Hollandit iseloomustab majanduslik stabiilsus, madal kuritegevuse ja töötuse tase ning soodne geograafiline asukoht. Kõik see, nagu ka kahepoolsete lepingute olemasolu paljude riikidega, mis välistavad topeltmaksustamise riski, võimaldab Hollandil populaarsuselt edestada teisi offshore-jurisdiktsioone.
Offshore-tsoonid maailmas
Offshore’i tsoon on riik, kus kehtib soodne režiim ettevõtete registreerimiseks või litsentside saamiseks, et offshore’i üles seada. Offshore’i jurisdiktsioonid jaotatakse kolme kategooriasse:
- klassikalised;
- auväärsed;
- kurikuulus.
Saared nagu Seišellid, Dominica, Anguilla ja Nevis kuuluvad klassikaliste offshore-struktuuride hulka ja on ärimeeste seas äärmiselt populaarsed. EL-i valitsused karmistavad kontrolli ettevõtete üle, mille valdusstruktuuris on vähemalt üks filiaal Kariibi mere saartel. Respektaablite tsoonide hulka kuuluvad EL-i riigid nagu Holland, Malta, Iirimaa, Ühendkuningriik ja Prantsusmaa. Kurikuulsate jurisdiktsioonide hulka kuuluvad Aruba, Libeeria, Andorra ja muud.
Maksurežiim Madalmaades
Hollandi ettevõtted maksavad tulumaksu oma ülemaailmselt tulult. Organisatsioonidele, mille kasum on kuni 245 000 eurot, on maksumäär 15%. Dividendid arvatakse maksustatava kogubaasi hulka. Siiski on need tulumaksust vabastatud osaluse vabastuse (deelnemingsvrijstelling) alusel. See vabastus kehtib vähemalt 5% osaluse korral. Vabastus antakse ka juhul, kui tütarettevõtet maksustatakse piisava maksumääraga (vähemalt 10%) ja kui tütarettevõtte varadest moodustavad passiivsed varad vähem kui 50%.
Alates 2024. aastast kehtib Hollandis dividendide väljamaksetele madala maksumääraga jurisdiktsioonidesse (EL-i „mustas nimekirjas“ olevad riigid, kus ettevõtte tulumaksumäär on alla 9%) kinnipeetav tulumaks. Dividendide maksustamine offshore-struktuuridest puudutab ka neid riike, kellega Holland on sõlminud maksulepingud.
Need uuendused on suunatud eelkõige „läbivoolu“-struktuuride vältimisele, mida kasutatakse maksude vältimiseks nende puhul, kellel on Hollandis offshore-ettevõte. Maksuküsimuste ja äritegevusega seotud õiguslike aspektide osas nõu saamiseks võite pöörduda maksujuristi poole, kes aitab teil mõista Hollandi maksusüsteemi nüansse.
Hollandi ettevõtte registreerimine
Offshore-ettevõtte asutamiseks Madalmaades on soovitatav võtta ühendust Madalmaade õigusnõustajaga, kes saab aidata ette valmistada kõik dokumendid ja korraldada registreerimisprotsessi. Ettevõtte registreerimine Madalmaades toimub volikirja alusel, mistõttu ei ole direktorite ja aktsionäride isiklik kohalolek nõutav. Notari jaoks on vaja tulevaste direktorite ja aktsionäride passide legaliseeritud koopiaid.
Kui juriidiline isik kuulub aktsionäride või direktorite hulka, on vajalik kinnitada organisatsiooni õiguslik staatus ja nende isikute pädevus ning volitused, kes tegutsevad selle juriidilise isiku nimel.
Offshore-ettevõtte registreerimine Hollandis on võimalik kahes etapis: esmalt esitab notar dokumendid Hollandi Justiits- ja Julgeolekuministeeriumile ning pärast ministeeriumi kontrolli annab ministeerium välja vastuväidete puudumise tõendi. Seejärel saab alustada offshore-ettevõtte registreerimist Hollandi Kaubanduskoja (Kamer van Koophandel) kaubandusregistris.
Milliste ettevõtete liikidele sobib offshore’ ettevõtlus Madalmaades?
Kuna tee põrgusse on sillutatud heade kavatsustega, ei ole korralik järelevalve kunagi liiast. Seaduseelnõuga antud uurimisvolitusi võib kasutada salaja, kuid taotlus sellise vahendi kasutamiseks saab esitada üksnes prokurör. Vajalik on eelnev uurimiskohtuniku luba ning Madalmaade prokuratuuri (Openbaar Ministerie) juures tegutsev Keskne Hindamiskomisjon (Centrale Toetsingscommissie) hindab vahendi kavandatud kasutamist. Lisaks, nagu varem mainitud, on olemas üldine piirang, et volitusi ei saa kohaldada kuritegudele, mille minimaalne karistus on 4 või 8 aastat. Igal juhul tuleb järgida proportsionaalsuse ja subsidiaarsuse nõudeid, samuti sisulisi ja menetluslikke nõudeid.
- IT-ettevõtted, tarkvaraarendajad ja SaaS-teenused;
- e-kaubandus ja veebipoed, mis tegutsevad Euroopas ja USA-s;
- finants- ja investeerimisstruktuurid;
- rahvusvahelised nõustamisbürood;
- valdus- ja trustistruktuurid.
Hollandis registreeritud Euroopa offshore-ettevõte suurendab partnerite usaldust ja lihtsustab juurdepääsu EL-i pangatoodetele. See on eriti oluline neile, kes töötavad välismaiste klientide ja investoritega.
Kas offshore säilib Madalmaades elukoha muutmisel?
Offshore-ettevõtte omaniku maksuresidentsuse muutmine Hollandis ei too kaasa ettevõtte automaatset likvideerimist. Ettevõte jätkab tegutsemist Hollandi jurisdiktsioonis, eeldusel, et täidetakse kõik seadusest tulenevad nõuded: aruannete esitamine, maksude tasumine ning direktorite ja aktsionäride ajakohaste andmete esitamine.
Siiski on oluline arvestada, et teise riiki kolimisel võivad omaniku maksukohustused muutuda – eriti kui uus riik nõuab aruandlust kontrollitavate välismaiste äriühingute (CFC) kohta. Sellistel juhtudel on tagajärgede hindamiseks soovitatav konsulteerida rahvusvahelisele maksuõigusele spetsialiseerunud juristiga.
Offshore Nederland: eelised ja tingimused
Madalmaades offshore-ettevõtte asutamise potentsiaalsete eeliste hulgas võib välja tuua järgmised:
- Usaldusväärne partnerorganisatsioon – EL-i liikmelisus parandab automaatselt ettevõtte mainet.
- Valuutakontrolli puudumine offshore-ettevõtte puhul.
- Puuduvad ranged nõuded aktsiakapitalile.
- Madalmaade soodne maksuregulatsioon välismaistele ettevõtjatele, kuna makse tasuvad ainult need, kes saavad tulu riigi piires. Kui tulu on saadud väljaspool riigipiire, ei ole maksude tasumine nõutav.
- Laialdased võimalused ärikontaktide loomiseks ja koostööks Euroopa ettevõtetega.
- Tugev riiklik toetus ettevõtlusele. Madalmaade ettevõtjatele, sealhulgas mitteresidentidele, on riik välja töötanud mitmeid toetusp programme.
- Topelt offshore-maksustamise vältimise lepingu sõlmimine suure hulga riikidega.
Puudused
Mõned puudused offshore’i rajamisel kuningriigi Euroopa jurisdiktsiooni alla kuuluvas piirkonnas:
- Organisatsiooni suhteliselt kulukas registreerimine ja haldamine.
- Juriidiliste isikute registreerimisandmed on avalikud ja need avaldatakse spetsiaalses väljaandes.
- On vaja pidada arvestust ja esitada aruandeid.
- On vaja tasuda kasumimaksu, käibemaksu jms.
Kui soovite lisaks oma ettevõtte maksukoormuse minimeerimisele säilitada ka ettevõtte kõrget ärialast mainet, valige õige offshore-jurisdiktsioon – Holland sobib selle kontseptsiooniga kõige paremini.
Kokkuvõte
Offshore-ettevõtte asutamine Hollandis on strateegiline otsus neile, kes soovivad ühendada maksuoptimeerimise seaduslike ja läbipaistvate tegevustega lugupeetud Euroopa jurisdiktsioonis. Kuigi Holland ei ole klassikaline offshore, pakub see unikaalseid eeliseid: stabiilne majandus, lai rahvusvaheliste lepingute võrgustik ning paindlik ja arusaadav maksusüsteem.
Madalmaade valimine offshore-jurisdiktsiooniks on valik stabiilsuse, maine ja juurdepääsu Euroopa turgudele kasuks. Samas on oluline kaaluda nii eeliseid kui ka võimalikke piiranguid: vajadust pidada arvestust, tasuda makse ja täita seadusest tulenevaid nõudeid. Vigade vältimiseks ja optimaalse struktuuri valimiseks on soovitatav hankida professionaalset nõustamist Madalmaade offshore’ide osas.
Kui kaalute ettevõtte registreerimist välismaal ja soovite teada, kui sobiv on teile Hollandis asuv offshore, võtke ühendust meie ekspertidega. Aitame teil avada offshore-ettevõte, võttes arvesse kõiki õiguslikke ja maksualaseid nüansse.
Korduma kippuvad küsimused
- Kas Madalmaid saab kasutada offshore-riigina IT-ettevõtte või idufirma jaoks?
Jah, Madalmaad kui offshore-lahendus on soodne lahendus rahvusvahelistel turgudel tegutsevatele IT-ettevõtetele. Innovatsiooni- ja uurimisprojektidele on ette nähtud maksusoodustused ning tagatud on juurdepääs Euroopa riskikapitalile.
- Kuidas erineb offshore Hollandis maailma klassikalistest offshore-tsoonidest?
Erinevalt traditsioonilistest offshore-tsoonidest, nagu Belize või Seišellid, pakuvad Madalmaad „valget“ jurisdiktsiooni läbipaistva maksusüsteemiga. See hõlbustab rahvusvahelisi makseid ja suurendab lepingupartnerite usaldust.
- Millised alternatiivid on offshore’i registreerimisele Hollandis?
Kui Madalmaad ei sobi eelarve või ettevõtte struktuuri poolest, võib kaaluda offshore-tsoone, nagu AÜE, Küpros või Singapur. Siiski on oluline arvestada maksulepingute ja jurisdiktsiooni staatusega ELi nimekirjades.
- Millist tüüpi ettevõtet on kõige otstarbekam kasutada Hollandis asuva offshore-ettevõtte jaoks?
Enamasti kasutatakse ettevõtlusvormi BV (Besloten Vennootschap). See pakub paindlikkust juhtimisstruktuuri ülesehitamisel, kasumi jaotamisel ning aruandluskohustuste täitmisel.
