Cả cá nhân và doanh nghiệp đều là đối tượng nộp thuế tại Hà Lan. Các cá nhân và doanh nghiệp (thể nhân) phải chịu thuế thu nhập cá nhân, trong khi các pháp nhân phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Các loại thuế quan trọng khác bao gồm thuế lương, thuế cổ tức và thuế giá trị gia tăng (BTW).
Về nguyên tắc, thuế tại Hà Lan đối với người nước ngoài cũng tương tự như đối với công dân Hà Lan. Với lợi nhuận dưới € 38.441 mỗi năm, quý khách phải nộp 35,82% thuế trên tổng thu nhập; đối với thu nhập lên đến € 76.817, mức thuế là 37,48%, và nếu tiền lương hoặc cổ tức vượt quá € 76.817 mỗi năm, mức thuế suất 49,5% sẽ được áp dụng. Ngoài ra, người nộp thuế phải đóng phí bảo hiểm xã hội bắt buộc là 27,65% trên thu nhập, áp dụng cho các mức thu nhập lên đến € 33.715.
Quý khách có thể tìm thêm thông tin về thuế tại trang Luật thuế.
Đối tượng nộp thuế: trong nước và nước ngoài
Trước hết, điều quan trọng là phải xác định xem một thể nhân hay pháp nhân có phải là đối tượng cư trú thuế tại Hà Lan hay không. Người nộp thuế trong nước bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, trong khi người nộp thuế nước ngoài chỉ bị đánh thuế trên thu nhập kiếm được tại Hà Lan.
Một yếu tố then chốt đối với thể nhân và các tổ chức là việc xác định nơi cư trú hoặc nơi đặt trụ sở. Đối với pháp nhân, nơi thực hiện quản lý điều hành thực tế có thể là yếu tố quyết định.
Tất cả các doanh nghiệp được thành lập theo luật Hà Lan hoặc có trụ sở thực tế tại Hà Lan đều phải nộp thuế tại Hà Lan trên thu nhập toàn cầu của họ. Thu nhập toàn cầu bao gồm cả thu nhập từ bên ngoài Hà Lan. Nếu có hiệp định thuế áp dụng, tình trạng đánh thuế hai lần có thể được ngăn chặn.
Người nộp thuế nước ngoài
Các doanh nghiệp không cư trú nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hà Lan trên:
- lợi nhuận chịu thuế từ một doanh nghiệp tại Hà Lan;
- lợi nhuận chịu thuế từ cổ phần đáng kể trong các doanh nghiệp có trụ sở tại Hà Lan;
- trong một số điều kiện nhất định, lợi nhuận chịu thuế của một doanh nghiệp có trụ sở tại Aruba, Curaçao, Sint-Maarten hoặc có cơ sở thường trú tại Bonaire, Sint-Eustatius và Saba.
Cá nhân: cơ cấu thu nhập chịu thuế
Luật thuế Hà Lan chia thu nhập chịu thuế thành ba loại, được gọi là các box. Mỗi box có mức thuế suất riêng:
- Box 1: thu nhập chịu thuế từ công việc và nhà ở;
- Box 2: thu nhập chịu thuế từ cổ phần đáng kể;
- Box 3: thu nhập chịu thuế từ tiết kiệm và đầu tư.
Box 1 bị đánh thuế theo biểu thuế lũy tiến, bắt đầu từ 8,4% và tăng lên đến 49,5% (đối với thu nhập trên € 73.031). Ngoài ra, các khoản phí bảo hiểm xã hội cũng được thu. Việc thu các khoản phí này được tích hợp vào hệ thống thuế. Tuy nhiên, các khoản phí bảo hiểm xã hội dựa trên các luật và quy định khác, trong một số trường hợp không hoàn toàn khớp với việc thu thuế lương hoặc thuế thu nhập.
Mức phí bảo hiểm xã hội phụ thuộc vào hoàn cảnh cá nhân của người nộp thuế và mức thu nhập (phí được thu trên thu nhập lên đến € 37.393). Các khoản phí này (28,15%) được tích hợp vào hai khung thuế đầu tiên của Box 1 trong hệ thống thuế Hà Lan.
Trong Box 2, mức thuế suất cố định 25% áp dụng cho thu nhập từ cổ phần đáng kể. Thu nhập từ cổ phần đáng kể bao gồm cổ tức và lợi nhuận vốn.
Đối với tiền tiết kiệm và đầu tư, mức thuế suất 30% được áp dụng (Box 3). Thu nhập từ tiết kiệm và đầu tư được tính dựa trên lợi nhuận giả định là 4% trên giá trị tài sản, bất kể lợi nhuận thực tế. Do đó, lợi nhuận hoặc thua lỗ thực tế (không liên quan đến cổ phần đáng kể) không ảnh hưởng đến thu nhập chịu thuế. Một luật sư luật thuế sẽ cung cấp hỗ trợ pháp lý chuyên nghiệp trong lĩnh vực này.
Thuế cho doanh nghiệp tại Hà Lan (lợi nhuận từ kinh doanh)
Việc đánh thuế đối với những người thực hiện các hoạt động thương mại kinh tế tại Hà Lan bao gồm nhiều loại thuế. Thuế kinh doanh tại Hà Lan bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế cổ tức và các khoản phí bắt buộc của người sử dụng lao động. Người sử dụng lao động trả thuế lương và phí xã hội cho nhân viên của họ. Các công ty nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận. Thuế cổ tức được khấu trừ trên lợi nhuận được chia cho cổ đông dưới dạng cổ tức. Ngoài ra còn có nhiều loại thuế môi trường khác nhau (không được thảo luận trong bài viết này). Để tránh đánh thuế hai lần cho các công ty, nhiều quốc gia đã ký kết các hiệp định quốc tế với nhau.
Các tổ chức công quyền và tư nhân có trụ sở tại Hà Lan bị đánh thuế trên các hoạt động thương mại kinh tế toàn cầu của họ. Trong một số trường hợp nhất định, các hiệp hội và quỹ cũng phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và do đó phải khai báo thuế thu nhập doanh nghiệp.
Một số pháp nhân, ví dụ như những đơn vị đủ điều kiện là tổ chức đầu tư tài chính (fiscale beleggingsinstelling), được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
Vpb (Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hà Lan)
Lợi nhuận của các N.V. (công ty cổ phần) và B.V. (công ty trách nhiệm hữu hạn) phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Các quy định thuế đặc biệt áp dụng cho các đơn vị thuế và các công ty sở hữu hơn 5% cổ phần của một công ty khác (miễn trừ tham gia).
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp tại Hà Lan phụ thuộc vào số tiền chịu thuế. Số tiền chịu thuế là lợi nhuận trong năm trừ đi các khoản lỗ có thể khấu trừ (bù trừ lỗ với lợi nhuận của năm trước / bù trừ lỗ với lợi nhuận tương lai lên đến chín năm tới). Nếu số tiền chịu thuế không vượt quá € 200.000 mỗi năm, mức thuế suất là 19% trên số tiền này; trên mức đó, thuế suất là 25,8%. Ví dụ: nếu số tiền chịu thuế là € 250.000, thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ là € 50.900 (19% trên € 200.000 và 25,8% trên € 50.000).
Mức thuế suất ưu đãi 5% áp dụng cho các hoạt động thương mại thuộc cái gọi là "hộp đổi mới" (innovatiebox). Hộp đổi mới cung cấp các lợi ích thuế nhằm khuyến khích nghiên cứu đổi mới. Lợi nhuận phát sinh từ các hoạt động như vậy sẽ bị đánh thuế theo mức thuế suất đặc biệt này.
Số tiền chịu thuế
Số tiền chịu thuế được tính từ thu nhập của người nộp thuế trừ đi các chi phí. Về nguyên tắc, chi phí kinh doanh được khấu trừ, nhưng một số chi phí nhất định không được khấu trừ hoặc chỉ được khấu trừ một phần. Các quy định về xác định lợi nhuận và bù trừ lỗ được điều chỉnh bởi luật thuế Hà Lan và không phải lúc nào cũng hoàn toàn khớp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung (GAAP).
Đơn vị tính thuế (fiscale eenheid) với các công ty con
Về nguyên tắc, mỗi công ty là một đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp riêng biệt. Tuy nhiên, nếu một công ty mẹ sở hữu toàn bộ một hoặc nhiều công ty con tại Hà Lan, cơ quan thuế (Belastingdienst) có thể coi nhóm này là một đối tượng nộp thuế duy nhất: đơn vị tính thuế (fiscale eenheid). Lợi nhuận hợp nhất của đơn vị tính thuế cho phép bù trừ các khoản lỗ của một công ty với lợi nhuận của các công ty khác trong cùng tập đoàn. Việc thành lập một đơn vị tính thuế có thể thực hiện được dưới các điều kiện nghiêm ngặt. Điều kiện quan trọng nhất là 'công ty mẹ' phải sở hữu ít nhất 95% cổ phần của công ty con.
Các công ty holding và miễn trừ tham gia (deelnemingsvrijstelling) tại Hà Lan
Ngoài ra, mạng lưới hiệp định thuế rộng khắp của Hà Lan và cái gọi là "miễn trừ tham gia" (deelnemingsvrijstelling) tạo ra một môi trường thuế thuận lợi cho các công ty mẹ (trung gian).
Theo quy định miễn trừ tham gia, cổ tức và lợi nhuận vốn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là lợi nhuận không bị đánh thuế hai lần trong cùng một tập đoàn doanh nghiệp. Việc miễn trừ chỉ áp dụng cho các cổ đông nắm giữ ít nhất 5% cổ phần trong công ty con. Quy định này áp dụng cho cả các khoản đầu tư trong nước và nước ngoài. Đây là đặc điểm cốt lõi của chế độ thuế Hà Lan. Miễn trừ tham gia không áp dụng cho các công ty mẹ trong một tổ chức đầu tư sử dụng mức thuế suất bằng không hoặc thuế suất ưu đãi.
Thỏa thuận định giá trước (APA) và Phán quyết thuế trước (ATR)
Tại Hà Lan, các Thỏa thuận định giá trước (APA) và Phán quyết thuế trước (ATR) được sử dụng. APA và ATR là các thỏa thuận ràng buộc với Cơ quan Thuế về việc áp dụng luật thuế cho các công ty mẹ và doanh nghiệp quốc tế.
APA và ATR mang lại cho các nhà đầu tư nước ngoài sự chắc chắn rằng các quy định thuế quốc gia và quốc tế được áp dụng đúng cách tại Hà Lan. Điều này giúp tránh những khác biệt trong cách giải thích sau này.
Thu thuế
Thuế cổ tức tại Hà Lan là loại thuế khấu trừ tại nguồn 15% đối với các khoản chi trả cho cổ đông của các công ty có trụ sở tại Hà Lan. Thuế suất này có thể được giảm thông qua việc áp dụng các hiệp định thuế nhất định. Nếu bên nhận cổ tức được hưởng cơ chế miễn trừ tham gia (xem ở trên), công ty chi trả không cần phải khấu trừ thuế cổ tức. Hà Lan không áp dụng thuế khấu trừ tại nguồn đối với tiền lãi và tiền bản quyền.
Thuế giá trị gia tăng (BTW)
Các doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế BTW trên tất cả hàng hóa và dịch vụ. Có những ngoại lệ, chẳng hạn như các dịch vụ y tế, được miễn thuế BTW. Tùy thuộc vào bản chất của hàng hóa hoặc dịch vụ, mức thuế suất là 21% hoặc 9%. Các công ty có quyền khấu trừ thuế BTW đã tính vào giá bán với thuế đầu vào đã trả (khấu trừ thuế đầu vào). Các yêu cầu về việc nộp tờ khai và thanh toán thuế BTW tại Hà Lan rất chi tiết, và các hình phạt sẽ được áp dụng cho các vi phạm.
Hiệp định thuế
Chính phủ chủ yếu hướng tới việc ngăn chặn đánh thuế hai lần cho các công ty quốc tế. Là một quốc gia có định hướng thương mại truyền thống, Hà Lan sở hữu một mạng lưới hiệp định thuế rộng khắp và thuận lợi với nhiều quốc gia.
Hiệp định thuế là một thỏa thuận giữa hai quốc gia về việc ai có quyền đánh thuế. Một quốc gia sẽ đánh thuế, trong khi quốc gia kia cấp giảm trừ hoặc miễn thuế. Nếu một công ty tạo ra thu nhập tại các cựu Antilles thuộc Hà Lan và Aruba, Quy định thuế cho Vương quốc (BRK) giữa Hà Lan và các (cựu) Antilles và Aruba sẽ được áp dụng. Quy định thuế cho Vương quốc không phải là một hiệp định, mặc dù việc áp dụng có những điểm tương đồng với một hiệp định.
Kể từ năm 2010, một quy định riêng biệt đã được áp dụng cho Bonaire, Sint-Eustatius và Saba (các đảo BES).
Các loại thuế khác
Một số loại thuế khác cũng quan trọng tại Hà Lan, chẳng hạn như thuế thừa kế và quà tặng, thuế chuyển nhượng, thuế bảo hiểm và thuế cờ bạc. Ngoài ra, các đô thị còn thu thuế địa phương đối với việc sử dụng và sở hữu bất động sản (OZB). Một luật sư tại Hà Lan có thể giúp quý khách điều hướng qua các khía cạnh khác nhau của luật pháp và thuế.
Các câu hỏi thường gặp về thuế tại Hà Lan dành cho người nước ngoài
Có thể tối ưu hóa thuế cổ tức tại Hà Lan thông qua các hiệp định quốc tế không?
Có, luật thuế Hà Lan cho phép áp dụng các hiệp định quốc tế để giảm bớt gánh nặng thuế. Nhờ các hiệp định này, việc đánh thuế hai lần đối với cổ tức có thể được giảm bớt hoặc ngăn chặn. Điều này đặc biệt có lợi cho các công ty có sự hiện diện quốc tế. Các khoản chi trả cho cổ đông thường chịu thuế khấu trừ tại nguồn 15%. Tuy nhiên, khi áp dụng hiệp định, thuế suất này có thể được giảm hoặc bằng 0 nếu công ty mẹ đáp ứng các điều kiện của cơ chế miễn trừ tham gia.
Cá nhân tại Hà Lan phải nộp những loại thuế nào?
Đối với cá nhân, hệ thống thuế thu nhập tiêu chuẩn được áp dụng, trong đó họ nộp từ 9% đến 49,5% thuế (đối với cổ tức, tài sản hoặc tiền lương), thuế giá trị gia tăng (BTW) bắt buộc 21% (ngoại trừ một số sản phẩm thuộc mức thuế 9%), cũng như các loại thuế đối với bất động sản, quà tặng và thừa kế.
Thuế đối với pháp nhân được tính như thế nào?
Chủ sở hữu của một công ty trách nhiệm hữu hạn (B.V.) có lợi nhuận hàng năm dưới € 200.000 có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp với mức thuế suất 19%. Nếu lợi nhuận hàng năm vượt quá số tiền này, thuế suất sẽ tăng lên 25,8%. Các công ty holding có thể được hưởng chế độ miễn trừ tham gia (deelnemingsvrijstelling), giúp giảm gánh nặng thuế thực tế. Ngoài ra, còn có các cơ chế ưu đãi dành cho doanh nhân nước ngoài có các công ty khởi nghiệp đổi mới sáng tạo trong lĩnh vực kỹ thuật và CNTT (WBSO/Innovatiebox).
Các doanh nhân hoạt động cả ở Hà Lan và nước ngoài nộp thuế như thế nào?
Các doanh nghiệp có chủ sở hữu là công dân nước ngoài có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (19%-25,8%) cho Nhà nước Hà Lan trên lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh của họ tại Hà Lan. Thu nhập có được từ việc bán hàng hóa hoặc dịch vụ ở các quốc gia khác (không có cơ sở thường trú tại Hà Lan) về nguyên tắc sẽ không bị đánh thuế tại Hà Lan, tùy thuộc vào các hiệp định thuế.
Thuế chuyển nhượng đối với người nước ngoài là bao nhiêu?
Khi mua bất động sản tại Hà Lan, quý khách cần phải nộp thuế trước bạ. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, đối với các nhà đầu tư mua nhà không dùng làm nơi cư trú chính, mức thuế suất áp dụng là 8% (trước đây là 10,4%); đối với bất động sản thương mại, mức thuế suất vẫn giữ nguyên là 10,4%. Ngoài ra, chủ sở hữu nhà ở hoặc bất động sản thương mại phải nộp thuế bất động sản (OZB) hàng năm, dao động từ 0,1% đến 0,3% giá trị WOZ. Thuế cũng được áp dụng đối với bất động sản được tặng cho hoặc thừa kế.
Các mức thuế suất tại Hà Lan trong năm 2026 là bao nhiêu?
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân dao động từ 35,75% đến 49,50%, tùy thuộc vào mức thu nhập (35,75% cho thu nhập đến € 38.883, 37,56% cho thu nhập đến € 78.426, và 49,50% cho phần thu nhập vượt trên mức đó). Thuế suất VAT phổ thông là 21%, với mức thuế suất ưu đãi 9% áp dụng cho một số nhóm hàng hóa và dịch vụ nhất định.
Hệ thống thuế của Hà Lan bao gồm những gì?
Hệ thống thuế của Hà Lan dựa trên cơ chế lũy tiến đối với thuế thu nhập (Box 1, 2 và 3) và bao gồm các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Thuế cổ tức tại Hà Lan là bao nhiêu?
Thuế cổ tức tại Hà Lan là 15%. Mức thuế này có thể được giảm theo các hiệp định quốc tế hoặc được miễn hoàn toàn (về 0%) khi áp dụng quy chế miễn trừ tham gia (deelnemingsvrijstelling).
