Mỗi quốc gia đều có hệ thống thuế riêng. Đối với các cá nhân tại Hà Lan, thuế thu nhập là một phần quan trọng trong đó. Thuế thu nhập tại Hà Lan được điều chỉnh bởi các quy định và luật thuế hiện hành. Cách thức tính thuế thu nhập phụ thuộc vào nơi cư trú thuế của người nộp thuế và danh mục thuế (box) mà thu nhập đó thuộc về.
Bất kỳ ai sinh sống, làm việc, kinh doanh hoặc sở hữu tài sản tại Hà Lan đều nên xem xét kỹ lưỡng các quy định về thuế thu nhập, các khoản giảm trừ thuế, các khoản khấu trừ và nghĩa vụ kê khai thuế. Việc kê khai thuế thường được thực hiện trực tuyến. Quý khách cần lưu ý tuân thủ thời hạn ghi trong thư yêu cầu kê khai thuế của Belastingdienst (Cơ quan Thuế Hà Lan) để tránh phát sinh lãi suất thuế, bị ấn định thuế và các khoản phạt có thể xảy ra.
Thuế thu nhập dành cho cá nhân tại Hà Lan
Những thay đổi về thuế thu nhập trong năm 2026
Các khoản giảm trừ thuế và khấu trừ trong năm 2026
Thu nhập chịu thuế: ba loại hình (box)
Box 1: thu nhập chịu thuế từ công việc và nhà ở
Box 2: thu nhập chịu thuế từ cổ phần đáng kể
Box 3: thu nhập chịu thuế từ tiết kiệm và đầu tư
Các ưu đãi tài chính cho doanh nhân và đầu tư
Kê khai thuế thu nhập tại Hà Lan
Các câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập tại Hà Lan
Thuế thu nhập dành cho cá nhân tại Hà Lan
Thuế thu nhập là loại thuế đánh vào các cá nhân. Những người cư trú tại Hà Lan về nguyên tắc là đối tượng nộp thuế trong nước và phải kê khai cả thu nhập tại Hà Lan lẫn thu nhập từ nước ngoài trong tờ khai thuế: đây được gọi là thu nhập toàn cầu. Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần và các quy định của Hà Lan có thể giúp ngăn chặn việc cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế hai lần.
Những người không cư trú tại Hà Lan có thể trở thành đối tượng nộp thuế nước ngoài nếu họ nhận thu nhập từ Hà Lan hoặc sở hữu một số tài sản nhất định tại Hà Lan. Về nguyên tắc, đối tượng nộp thuế nước ngoài chỉ kê khai trong tờ khai thuế tại Hà Lan những khoản thu nhập và tài sản mà Hà Lan có quyền đánh thuế theo luật quốc gia và hiệp định thuế áp dụng. Đối với các đối tượng nộp thuế nước ngoài đủ điều kiện, các khoản khấu trừ và giảm trừ thuế bổ sung có thể được áp dụng.
Mức thuế suất cao nhất trong Box 1 là thuế suất biên và chỉ áp dụng cho phần thu nhập chịu thuế nằm trong khung thuế cao nhất. Do đó, đây không phải là tỷ lệ thuế trung bình hoặc hiệu dụng tính trên tổng thu nhập. Các khoản giảm trừ thuế, khấu trừ, phí bảo hiểm xã hội, tình trạng cá nhân và việc phân bổ thu nhập giữa các Box sẽ quyết định gánh nặng thuế cuối cùng của quý khách.
Những thay đổi về thuế thu nhập trong năm 2026
Cách tính thuế thu nhập tại Hà Lan
Trong năm 2026, các mức thuế suất, ngưỡng thu nhập và khoản giảm trừ thuế đã được điều chỉnh. Đối với những người nộp thuế chưa đến tuổi hưởng lương hưu nhà nước (AOW-leeftijd) trong năm 2026, các mức thuế suất sau đây sẽ áp dụng cho Box 1:
- 35,75% đối với phần thu nhập chịu thuế đến và bao gồm € 38.883;
- 37,56% đối với phần thu nhập chịu thuế trên € 38.883 đến và bao gồm € 78.426;
- 49,50% đối với phần thu nhập chịu thuế trên € 78.426.
Đối với những người đã hoặc sẽ đạt tuổi hưởng lương hưu nhà nước (AOW-leeftijd) trong năm 2026, một mức thuế suất khác sẽ áp dụng cho khung thuế đầu tiên. Cách tính chính xác phụ thuộc vào ngày sinh và tháng đạt tuổi hưởng lương hưu nhà nước.
Những thay đổi trong Box 2
Trong năm 2026, thuế suất trong Box 2 là 24,5% đối với thu nhập chịu thuế từ cổ phần đáng kể lên đến € 68.843 và 31% đối với phần vượt quá. Box 2 áp dụng cho cổ tức và lợi nhuận từ việc chuyển nhượng khi sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp tối thiểu 5% cổ phần trong một công ty trong hoặc ngoài nước.
Những thay đổi trong Box 3
Thuế suất trong Box 3 năm 2026 là 36%. Tài sản miễn thuế là € 59.357 mỗi người và € 118.714 cho các đối tác thuế (fiscale partners) cùng nhau, với điều kiện đáp ứng các yêu cầu về đối tác thuế.
Đối với thông báo thuế tạm tính năm 2026, lợi nhuận giả định được tính dựa trên cơ cấu tài sản thực tế. Tỷ lệ lợi nhuận tạm tính là 1,28% đối với tiền gửi ngân hàng, 6,00% đối với các khoản đầu tư và tài sản khác, và 2,70% đối với các khoản nợ được khấu trừ. Tỷ lệ cho tiền gửi ngân hàng và các khoản nợ sẽ được xác định chính thức sau khi kết thúc năm.
Dựa trên quy định về bằng chứng đối kháng, lợi nhuận thực tế sẽ được xem xét nếu thấp hơn lợi nhuận giả định. Cho đến khi hệ thống pháp luật mới về đánh thuế trên lợi nhuận thực tế có hiệu lực, hệ thống giả định với khả năng cung cấp bằng chứng đối kháng vẫn sẽ tiếp tục được áp dụng.
Điều chỉnh các khoản giảm trừ thuế
Khoản giảm trừ thuế chung (algemene heffingskorting), giảm trừ thuế thu nhập từ lao động (arbeidskorting) và các khoản giảm trừ thuế khác đã được điều chỉnh theo chỉ số trong năm 2026. Mức giảm trừ phụ thuộc vào thu nhập tổng hợp, thu nhập từ lao động, độ tuổi và tình trạng cá nhân của quý khách. Các khoản giảm trừ thuế giúp giảm số thuế phải nộp và khác với các khoản khấu trừ, vốn là các khoản làm giảm thu nhập chịu thuế.
Các khoản giảm trừ thuế và khấu trừ tại Hà Lan (2026)
Trong năm 2026, hệ thống thuế Hà Lan áp dụng nhiều khoản giảm trừ thuế và khấu trừ khác nhau. Các quy định nào được áp dụng sẽ được xác định riêng lẻ dựa trên luật pháp và dữ liệu trong tờ khai thuế của quý khách.
Các quy định quan trọng bao gồm:
- Khoản giảm trừ thuế chung (Algemene heffingskorting). Đối với những người chưa đến tuổi hưởng lương hưu nhà nước (AOW-leeftijd) trong năm 2026, khoản giảm trừ này tối đa là € 3.115 với thu nhập tổng hợp đến và bao gồm € 29.736. Sau mức này, khoản giảm trừ sẽ giảm dần và bằng không đối với thu nhập tổng hợp trên € 78.426.
- Khoản giảm trừ lao động (Arbeidskorting). Khoản giảm trừ này phụ thuộc vào thu nhập từ lao động. Trong năm 2026, khoản giảm trừ lao động sẽ tăng dần đến mức tối đa là € 5.685 và sẽ giảm dần đối với các mức thu nhập từ lao động cao hơn.
- Các khoản khấu trừ cá nhân (Persoonsgebonden aftrekposten). Tùy thuộc vào các điều kiện nhất định, quý khách có thể được khấu trừ các chi phí như chi phí chăm sóc sức khỏe, quà tặng và tiền cấp dưỡng cho vợ/chồng đã thanh toán. Mỗi khoản khấu trừ đều có các điều kiện pháp lý và ngưỡng áp dụng riêng.
- Các quy định dành cho doanh nhân. Một doanh nhân chịu thuế thu nhập cá nhân có thể được hưởng các quyền lợi như khấu trừ cho người tự doanh (zelfstandigenaftrek), khấu trừ cho người mới khởi nghiệp (startersaftrek), miễn giảm thuế lợi nhuận doanh nghiệp vừa và nhỏ (mkb-winstvrijstelling) và khấu trừ đầu tư (investeringsaftrek), tùy thuộc vào các điều kiện cụ thể. Không phải mọi zzp’er (người làm việc tự do) hay nhà thầu nào cũng tự động được coi là doanh nhân theo quy định của thuế thu nhập cá nhân.
- Các khoản trợ cấp và quy định gia đình. Trợ cấp chăm sóc sức khỏe (zorgtoeslag), trợ cấp thuê nhà (huurtoeslag), trợ cấp chăm sóc trẻ em (kinderopvangtoeslag) và ngân sách dành cho trẻ em (kindgebonden budget) không thuộc các khoản giảm trừ thuế trong thuế thu nhập cá nhân. Quyền hưởng các khoản này được xác định riêng biệt và phụ thuộc vào thu nhập.
Việc áp dụng cuối cùng các khoản giảm trừ và khấu trừ phụ thuộc vào các tình tiết và hoàn cảnh thực tế. Các số tiền và điều kiện có thể thay đổi hàng năm.
Thu nhập chịu thuế: ba nhóm (box)
Đối với thuế thu nhập cá nhân, thu nhập được chia thành ba nhóm (box). Mỗi nhóm có cơ sở tính thuế và mức thuế suất riêng. Về cơ bản, các nguyên tắc sau đây được áp dụng:
- Một thành phần thu nhập về nguyên tắc chỉ bị đánh thuế trong một box.
- Các khoản lỗ không thể được bù trừ giữa các nhóm khác nhau nếu không có cơ sở pháp lý. Việc bù trừ lỗ diễn ra trong phạm vi các quy định áp dụng cho nhóm đó.
Việc phân loại thuế đối với thu nhập hoặc tài sản không chỉ phụ thuộc vào tên gọi mà các bên đặt ra, mà chủ yếu dựa trên các tình tiết thực tế và pháp lý.
Nhóm 1: thu nhập chịu thuế từ công việc và nhà ở
Đối với những người nộp thuế chưa đạt độ tuổi hưởng lương hưu nhà nước (AOW) vào năm 2026, cấu trúc thuế suất trong nhóm 1 được áp dụng như sau:
- thu nhập chịu thuế đến € 38.883: 35,75%, bao gồm các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội;
- trên € 38.883 đến € 78.426: 37,56%;
- trên € 78.426: 49,50%.
Thu nhập trong Box 1 bao gồm, trong số những khoản khác:
- tiền lương từ hợp đồng lao động và các thu nhập khác từ lao động;
- lợi nhuận từ kinh doanh và một số thu nhập từ các hoạt động khác;
- lương hưu, AOW, nhiều khoản trợ cấp xã hội, các khoản chi trả niên kim và tiền cấp dưỡng vợ/chồng nhận được;
- các khoản thu nhập chịu thuế và các khoản khấu trừ liên quan đến nhà ở chính, bao gồm giá trị cho thuê nhà ở cố định (eigenwoningforfait) và, tùy thuộc vào điều kiện, khoản khấu trừ lãi vay thế chấp.
Thu nhập nước ngoài về nguyên tắc cũng phải được khai báo bởi cư dân tại Hà Lan. Một hiệp định tránh đánh thuế hai lần sau đó có thể xác định quốc gia nào có quyền đánh thuế và liệu Hà Lan có thực hiện các biện pháp tránh đánh thuế hai lần hay không.
Nhóm 2: thu nhập chịu thuế từ lợi ích đáng kể (aanmerkelijk belang)
Về nguyên tắc, một lợi ích đáng kể được xác định khi người nộp thuế, dù có hay không có đối tác thuế, sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp tối thiểu 5% cổ phần, chứng chỉ hưởng lợi nhuận, một số quyền thụ hưởng hoặc quyền biểu quyết trong một công ty hoặc hợp tác xã trong hoặc ngoài nước.
Thu nhập chịu thuế từ lợi ích đáng kể bao gồm, trong số những khoản khác:
- các khoản lợi nhuận thường xuyên, như cổ tức và các khoản phân phối lợi nhuận khác;
- các khoản lợi nhuận từ chuyển nhượng, chẳng hạn như lãi từ việc bán hoặc chuyển giao cổ phần, sau khi trừ đi giá mua tính thuế và có tính đến các quy định pháp luật hiện hành.
Trong năm 2026, mức thuế suất là 24,5% đối với thu nhập chịu thuế ở box 2 lên đến € 68.843 và 31% đối với phần vượt quá. Tiền lương mà cổ đông nhận được từ công ty không bị đánh thuế ở box 2 mà ở box 1. Ngoài ra, quy định về mức lương thông thường (gebruikelijkloonregeling) và thuế cổ tức cũng có thể là những yếu tố quan trọng.
Box 3: Thu nhập chịu thuế từ tiết kiệm và đầu tư
Box 3 liên quan đến thu nhập từ tiết kiệm và đầu tư. Tài sản trong box 3 có thể bao gồm:
- các khoản tiền gửi ngân hàng, tiền tiết kiệm và tiền mặt vượt quá mức miễn thuế áp dụng;
- các khoản đầu tư như cổ phiếu, trái phiếu, chứng khoán, ETF và tiền điện tử;
- ngôi nhà thứ hai, bất động sản cho thuê và các tài sản bất động sản khác không thuộc diện nhà ở chính trong box 1;
- các khoản phải thu khác và tài sản cá nhân, trong phạm vi pháp luật quy định thuộc box 3.
Đối với thông báo thuế tạm tính năm 2026, thu nhập box 3 được tính dựa trên tỷ lệ lợi nhuận giả định (forfaitaire rendementspercentages) phù hợp với cơ cấu tài sản. Theo đó, các mức tạm tính hiện hành là:
- 1,28% đối với tiền gửi ngân hàng;
- 6,00% đối với các khoản đầu tư và tài sản khác;
- 2,70% đối với các khoản nợ được khấu trừ.
Thuế suất đối với thu nhập box 3 được tính là 36%. Mức tài sản miễn thuế là € 59.357 mỗi người hoặc € 118.714 cho các đối tác tài chính (fiscale partners) cộng lại. Đối với các khoản nợ cũng có một ngưỡng riêng trước khi được đưa vào tính toán.
Khi lợi nhuận thực tế thấp hơn lợi nhuận giả định, quy định về chứng minh ngược (tegenbewijsregeling) có thể dẫn đến mức thuế thấp hơn. Khi tính toán lợi nhuận thực tế, các nguyên tắc pháp lý riêng sẽ được áp dụng, bao gồm các quy định về lãi và cổ tức nhận được, thay đổi giá trị, lãi vay và bất động sản.
Các ưu đãi thuế cho doanh nhân và đầu tư
Doanh nhân có thể tận dụng các ưu đãi thuế cụ thể nếu đáp ứng các điều kiện nhất định. Các quy định này không áp dụng chung cho các khoản đầu tư cá nhân và không trực tiếp làm giảm thuế suất; chúng thường làm giảm lợi nhuận tính thuế hoặc thu nhập chịu thuế.
Đối với năm 2026, các quy định sau đây được áp dụng:
- Khấu trừ đầu tư quy mô nhỏ (KIA). Khi đầu tư vào các tài sản kinh doanh đủ điều kiện với tổng giá trị từ € 2.901 đến € 398.236, quý khách có thể có quyền hưởng KIA. Với số tiền đầu tư từ € 2.901 đến € 71.683, mức khấu trừ là 28% giá trị đầu tư. Đối với các khoản đầu tư lớn hơn, các mức cố định hoặc giảm dần sẽ được áp dụng.
- Khấu trừ cho người tự doanh và người mới khởi nghiệp. Mức khấu trừ cho người tự doanh (zelfstandigenaftrek) năm 2026 là € 1.200 nếu đáp ứng các điều kiện, bao gồm tiêu chí về giờ làm việc. Khoản khấu trừ cho người mới khởi nghiệp (startersaftrek) có thể lên tới € 2.123 tùy theo điều kiện.
- Miễn thuế lợi nhuận doanh nghiệp vừa và nhỏ (Mkb-winstvrijstelling). Trong năm 2026, mức miễn thuế này là 12,7% lợi nhuận sau khi đã trừ đi các khoản khấu trừ dành cho doanh nhân.
- Điều chỉnh giảm khấu trừ đầu tư (Desinvesteringsbijtelling). Khi một tài sản kinh doanh bị chuyển nhượng trong vòng năm năm kể từ khi bắt đầu năm đầu tư hoặc xảy ra tình huống tương tự, một phần khoản khấu trừ đầu tư đã được hưởng trước đó có thể bị thu hồi thông qua việc điều chỉnh giảm khấu trừ đầu tư.
Đối với đầu tư vào năng lượng và môi trường, có các quy định riêng biệt bao gồm EIA và MIA. Các quy định này áp dụng danh mục cụ thể, số tiền tối thiểu, thời hạn thông báo và các điều kiện khác. Khoản đầu tư phải được thông báo kịp thời cho Cơ quan Doanh nghiệp Hà Lan (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland) khi quy định liên quan yêu cầu.
Kê khai thuế thu nhập tại Hà Lan
Không phải cư dân nào cũng tự động phải nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm. Việc kê khai là bắt buộc nếu Cơ quan Thuế (Belastingdienst) đã gửi thư yêu cầu kê khai. Ngay cả khi không có thư yêu cầu, nghĩa vụ kê khai vẫn có thể tồn tại nếu sau khi tính toán, số thuế phải nộp vượt quá ngưỡng quy định.
Khi nộp tờ khai, các quy tắc sau đây là quan trọng:
- Thời hạn. Quý khách phải nộp tờ khai chậm nhất vào ngày ghi trong thư yêu cầu kê khai. Đối với tờ khai năm 2025, thời hạn này đối với nhiều người nộp thuế là ngày 1 tháng 5 năm 2026. Những ai đã xin gia hạn trước ngày 1 tháng 5 năm 2026 và được chấp thuận thường sẽ được gia hạn đến ngày 1 tháng 9 năm 2026. Việc gia hạn không phải lúc nào cũng giúp tránh được lãi suất thuế.
- Phương thức nộp. Tờ khai thường được nộp trực tuyến qua Mijn Belastingdienst bằng DigiD (hệ thống định danh điện tử của Hà Lan). Trong các trường hợp đơn giản, quý khách có thể sử dụng ứng dụng kê khai thuế. Đối với một số đối tượng và tình huống cụ thể, việc nộp tờ khai bằng giấy vẫn được chấp nhận.
- Trường hợp không nhận được thư yêu cầu kê khai. Quý khách vẫn nên kiểm tra xem mình có cần nộp thêm thuế hay có thể được hoàn thuế hay không. Những ai không nhận được thư nhưng có số thuế phải nộp vượt quá ngưỡng quy định thì vẫn phải thực hiện kê khai. Những ai có quyền được hoàn thuế trên ngưỡng hoàn thuế có thể nộp tờ khai để nhận lại số tiền đó.
- Nộp tờ khai quá hạn. Sau khi hết thời hạn, quý khách thường sẽ nhận được một thông báo nhắc nhở và sau đó là một thông báo yêu cầu nộp (aanmaning). Nếu quý khách vẫn không nộp tờ khai trong thời hạn quy định của thông báo yêu cầu, một khoản phạt vi phạm hành chính trị giá € 469 có thể được áp dụng. Trong trường hợp tái phạm, mức phạt có thể lên tới € 6.709.
- Không kê khai hoặc kê khai sai. Cơ quan Thuế (Belastingdienst) có thể tự ước tính thu nhập và ban hành một quyết định ấn định thuế (ambtshalve aanslag). Trong trường hợp cố ý hoặc có lỗi nghiêm trọng, ngoài lãi suất thuế, quý khách có thể bị áp dụng thêm mức phạt hành chính đối với hành vi vi phạm (vergrijpboete).
Việc đánh giá thu nhập quốc tế, lợi nhuận doanh nghiệp, lợi ích đáng kể (aanmerkelijk belang), bất động sản, tiền điện tử, đối tác thuế và tài sản trong box 3 có thể rất phức tạp. Nếu có nghi ngờ, quý khách nên nhờ chuyên gia tư vấn thuế hoặc luật sư thuế tại Hà Lan kiểm tra tờ khai của mình.
Các câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân tại Hà Lan
Cá nhân tại Hà Lan phải nộp những loại thuế thu nhập nào?
Thuế thu nhập bao gồm ba phần (box): box 1 cho thu nhập từ công việc và nhà ở, box 2 cho thu nhập từ lợi ích đáng kể và box 3 cho thu nhập từ tiết kiệm và đầu tư. Trong box 1, các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội có thể đã được bao gồm trong thuế suất. Thuế GTGT (btw), thuế trước bạ, thuế quà tặng, thuế thừa kế và các loại thuế địa phương là các loại thuế riêng biệt và không nằm trong thuế thu nhập.
Thuế thu nhập được tính như thế nào?
Đầu tiên, cơ quan chức năng sẽ xác định một khoản thu nhập hoặc tài sản thuộc box nào. Sau đó, cơ sở tính thuế sẽ được xác định cho từng box và áp dụng mức thuế suất tương ứng. Tiếp theo, các khoản giảm trừ thuế (heffingskortingen) sẽ được khấu trừ. Các khoản khấu trừ, bù trừ lỗ, đối tác thuế (fiscaal partnerschap), các hiệp định thuế quốc tế và thuế lương hoặc thuế cổ tức đã nộp trước đó có thể ảnh hưởng đến số thuế cuối cùng phải nộp.
Những khoản thu nhập nào không bị đánh thuế?
Không có quy tắc chung nào khẳng định rằng quà tặng, lương hưu, trợ cấp hoặc tiền cấp dưỡng luôn không bị đánh thuế. Quà tặng thường không thuộc thu nhập trong box 1, nhưng có thể thuộc diện chịu thuế quà tặng nếu vượt quá mức miễn thuế áp dụng. Tiền cấp dưỡng cho vợ/chồng sau ly hôn là thu nhập chịu thuế trong box 1; tiền cấp dưỡng nuôi con được miễn thuế thu nhập. Lương hưu và nhiều khoản trợ cấp xã hội về nguyên tắc thuộc thu nhập chịu thuế trong box 1.
Các mức thuế suất thuế thu nhập tại Hà Lan năm 2026 là bao nhiêu?
Đối với những người chưa đến tuổi hưởng lương hưu nhà nước (AOW) vào năm 2026, box 1 áp dụng ba bậc thuế:
- đến và bao gồm € 38.883: 35,75%;
- trên € 38.883 đến € 78.426: 37,56%;
- trên € 78.426: 49,50%.
Gánh nặng thuế thực tế có thể thấp hơn nhờ các khoản giảm trừ thuế và các khoản khấu trừ. Đối với những người đã đến tuổi hưởng lương hưu AOW, mức thuế suất thấp hơn sẽ được áp dụng ở bậc đầu tiên.
Những loại thuế nào khác được áp dụng tại Hà Lan?
Ngoài thuế thu nhập, các loại thuế như thuế GTGT, thuế cổ tức, thuế trước bạ, thuế quà tặng, thuế thừa kế, thuế phương tiện cơ giới, thuế địa phương và thuế nước có thể được áp dụng. Đối với doanh nhân và người sử dụng lao động, các nghĩa vụ kê khai và khấu trừ cụ thể cũng được áp dụng.
Mức thuế trong box 2 là bao nhiêu?
Năm 2026, thuế suất box 2 là 24,5% đối với thu nhập chịu thuế từ lợi ích đáng kể lên đến € 68.843 và 31% đối với phần vượt quá. Box 2 có thể áp dụng khi quý khách có lợi ích trực tiếp hoặc gián tiếp tối thiểu 5% trong một công ty. Việc phân loại chính xác phụ thuộc vào các quy định pháp luật, bao gồm các quy tắc về đối tác tài chính, các loại cổ phần, quyền chọn và lợi ích gián tiếp.
Tờ khai thuế thu nhập là gì?
Tờ khai thuế thu nhập là bản kê khai các khoản thu nhập, các khoản khấu trừ, tài sản, nợ và hoàn cảnh cá nhân liên quan trong một năm dương lịch. Dựa trên đó, Cơ quan Thuế sẽ xác định số thuế thu nhập và các khoản đóng góp phải nộp hoặc số tiền được hoàn lại.
Các mức phạt nào áp dụng khi nộp tờ khai thuế thu nhập quá hạn?
Những ai không nộp tờ khai trong thời hạn quy định sau khi đã nhận thông báo nhắc nhở và thông báo yêu cầu nộp có thể bị phạt vi phạm hành chính € 469. Trong trường hợp tái phạm, mức phạt có thể lên tới € 6.709. Ngoài ra, Cơ quan Thuế có thể tự ước tính thu nhập, ban hành quyết định ấn định thuế và tính lãi suất thuế. Trong trường hợp cố ý không kê khai, kê khai sai hoặc không đầy đủ, quý khách có thể phải chịu mức phạt hành chính nặng hơn.
Lưu ý: văn bản này chứa thông tin chung dựa trên tình trạng các quy định thuế của Hà Lan vào năm 2026. Việc áp dụng luật thuế phụ thuộc vào các tình tiết và hoàn cảnh cụ thể của từng cá nhân và có thể thay đổi do các sửa đổi luật pháp, án lệ hoặc các quyết định chính sách. Thông tin này không thay thế cho tư vấn thuế hoặc pháp lý cá nhân.
