Nidaamka canshuuraha ee Nederland
Dadka gaarka ah iyo ganacsatadaba waxay ku waajib yihiin inay canshuur bixiyaan Nederland. Dadka gaarka ah iyo ganacsatada (dadka dabiiciga ah) waxay hoos yimaadaan canshuurta dakhliga, halka hay'adaha sharciga ah ay hoos yimaadaan canshuurta shirkadaha. Canshuuraha kale ee muhiimka ah waxaa ka mid ah canshuurta mushaharka, canshuurta saami-qaybsiga (dividendbelasting) iyo canshuurta iibka (BTW).
Canshuuraha Nederland ee ajaanibta ayaa asal ahaan la mid ah kuwa muwaadiniinta Nederland. Marka la helo faa'iido ka yar € 38.441 sannadkii, qofku waa ku waajib inuu bixiyo 35,82% canshuurta dakhliga oo dhan; dakhliga ilaa € 76.817 waa 37,48%, iyo haddii mushaharka ama saami-qaybsigu uu ka bato € 76.817 sannadkii, waxaa lagu dabaqayaa heerka 49,5%. Intaas waxaa dheer, dadka canshuurta bixiya waxay bixinayaan lacagta qasabka ah ee caymiska bulshada (volksverzekeringen) oo ah 27,65% dakhliga, taasoo lagu dabaqo dakhliga ilaa € 33.715.
Macluumaad dheeraad ah oo ku saabsan arrimaha canshuuraha waxaad ka heli kartaa bogga Sharciga canshuuraha.
Qofka canshuurta bixiya: gudaha iyo dibadda
Ugu horreyntii, waxaa muhiim ah in la go'aamiyo in qof dabiici ah ama hay'ad sharci ah ay yihiin deggenayaal canshuureed ee Nederland. Qofka canshuurta bixiya ee gudaha ayaa laga qaadaa canshuur dakhligiisa caalamiga ah, halka qofka canshuurta bixiya ee dibadda laga qaado oo keliya canshuurta dakhliga laga helay Nederland.
Qodob muhiim u ah dadka dabiiciga ah iyo hay'adaha waa go'aaminta meesha ay deggen yihiin ama xaruntoodu tahay. Hay'adaha sharciga ah, meesha maamulka dhabta ah uu ka jiro ayaa noqon karta mid go'aaminaysa.
Dhammaan shirkadaha lagu aasaasay sharciga Nederland ama leh xaruntooda dhabta ah ee Nederland, waxay ku waajib yihiin inay Nederland ka bixiyaan canshuurta dakhligooda caalamiga ah. Dakhliga caalamiga ah waxaa ka mid ah dakhliga ka yimaada meel ka baxsan Nederland. Haddii heshiis canshuureed uu jiro, waxaa laga hortagi karaa canshuur labanlaab ah.
Canshuur-bixiyeyaasha shisheeye (buitenlandse belastingplichtigen)
Shirkadaha aan deggenayn waxay Nederland ka bixiyaan canshuurta shirkadaha marka la eego:
- faa'iidada la canshuuri karo ee laga helo ganacsi Nederland ku yaal;
- faa'iidada la canshuuri karo ee laga helo ka-qaybgal weyn oo shirkadaha ku yaalla Nederland;
- shuruudo gaar ah, faa'iidada la canshuuri karo ee shirkad ku taal Aruba, Curaçao, Sint-Maarten ama leh xarun joogto ah oo ku taal Bonaire, Sint-Eustatius iyo Saba.
Dadka gaarka ah: qaab-dhismeedka dakhliga la canshuuri karo
Sharciga canshuuraha ee Nederland wuxuu dakhliga la canshuuri karo u qaybiyaa saddex qaybood, oo loo yaqaan 'boxen'. Qayb kasta waxay leedahay heerka canshuurteeda:
- Box 1: dakhliga la canshuuri karo ee ka yimaada shaqada iyo guriga;
- Box 2: dakhliga la canshuuri karo ee ka yimaada saamiyo waaweyn;
- Box 3: dakhliga la canshuuri karo ee ka yimaada kaydka iyo maalgashiga.
Box 1 waxaa lagu canshuuraa heer koraya, kaas oo ka bilaabma 8,4% ilaa 49,5% (dakhliga ka sarreeya € 73.031). Intaas waxaa dheer, waxaa la qaadaa lacagaha caymiska bulshada. Ururinta lacagahan ayaa lagu dhex daray nidaamka canshuuraha. Si kastaba ha ahaatee, lacagaha caymiska bulshada waxay ku salaysan yihiin sharciyo iyo qawaaniin kale, kuwaas oo mararka qaarkood aan si buuxda u waafaqsanayn canshuurta mushaharka ama dakhliga.
Heerka lacagaha caymiska bulshada wuxuu ku xiran yahay xaaladda qofka canshuurta bixiya iyo heerka dakhliga (lacagaha waxaa laga qaadaa dakhliga ilaa € 37.393). Lacagaha (28,15%) ayaa lagu dhex daray labada heer ee ugu horreeya ee Box 1 ee nidaamka canshuuraha Nederland.
Box 2 waxaa lagu dabaqaa heer go'an oo ah 25% dakhliga ka yimaada ka qaybqaadasho muhiim ah (aanmerkelijk belang). Dakhliga ka yimaada ka qaybqaadasho muhiim ah waxaa ka mid ah saami-qaybsiga iyo faa'iidada raasumaalka.
Kaydka iyo maalgashiga waxaa lagu dabaqaa heerka canshuurta oo ah 30% (Box 3). Dakhliga ka yimaada kaydka iyo maalgashiga waxaa lagu xisaabiyaa faa'iido qiyaas ahaan go'an oo ah 4% qiimaha hantida, iyadoon loo eegin faa'iidada dhabta ah. Sidaa darteed, faa'iidada ama khasaaraha dhabta ah ee raasumaalka (ee aan la xiriirin ka qaybqaadashada muhiimka ah) saameyn kuma yeeshaan dakhliga la canshuuri karo. Qareen ku takhasusay sharciga canshuuraha ayaa bixiya caawimaad sharci oo xirfad leh oo dhankan ah.
Canshuuraha shirkadaha ee Nederland (faa'iidada ka soo baxda ganacsiga/waxqabadka)
Canshuuraha dadka ka fuliya waxqabadyo ganacsi oo dhaqaale ee Nederland waxaa ka mid ah dhowr nooc oo canshuur ah. Canshuuraha ganacsiga ee Nederland waxaa ka mid ah canshuurta shirkadaha, canshuurta saami-qaybsiga iyo lacagaha qasabka ah ee loo-shaqeeyaha (premies). Loo shaqeeyayaashu waxay bixiyaan canshuurta mushaharka (loonheffingen) iyo lacagaha caymiska bulshada ee shaqaalahooda. Shirkaduhu waxay bixiyaan canshuurta shirkadaha ee faa'iidada ay helaan. Canshuurta saami-qaybsiga waxaa laga gooyaa faa'iidada loo qaybiyo saamileyda. Waxa kale oo jira canshuuro kala duwan oo deegaanka ah (kuwaas laguma falanqeyn doono maqaalkan). Si looga hortago canshuur labanlaab ah oo ku dhacda shirkadaha, dalal kala duwan ayaa kala saxiixa heshiisyo caalami ah.
Hay'adaha sharciga dadweynaha iyo kuwa gaarka ah ee ku yaal Nederland waxaa laga qaadaa canshuurta hawlahooda dhaqaale ee caalamiga ah. Xaaladaha qaarkood, ururada iyo aasaaska ayaa sidoo kale ku waajib ah inay bixiyaan canshuurta shirkadaha, sidaas darteedna waa inay soo gudbiyaan warbixinta canshuurta shirkadaha.
Qaar ka mid ah hay'adaha sharciga, tusaale ahaan kuwa u qalma inay yihiin hay'ad maalgashi oo canshuureed, ayaa laga dhaafay canshuurta shirkadaha.
Vpb (Canshuurta dakhliga shirkadaha ee Nederland)
Faa'iidada N.V.-yada iyo B.V.-yada ayaa hoos timaada canshuurta shirkadaha. Sharciyo canshuureed gaar ah ayaa lagu dabaqaa cutubyada canshuureed iyo shirkadaha leh in ka badan 5% saamiyada shirkad kale (ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka).
Heerka canshuurta shirkadaha (vennootschapsbelasting)
Heerka canshuurta shirkadaha ee Nederland wuxuu ku xiran yahay qaddarka la canshuuri karo. Qaddarka la canshuuri karo waa faa'iidada sannadka laga jaray khasaaraha la isku-darayo (khasaaraha oo laga jarayo faa'iidooyinka sannadkii ka horreeyay / khasaaraha oo laga jarayo faa'iidooyinka mustaqbalka ilaa sagaal sano oo horay loo sii socdo). Haddii qaddarka la canshuuri karo uusan ka badnayn € 200.000 sannadkii, heerka canshuurta waa 20%–25% qaddarkan. Tusaale ahaan: haddii qaddarka la canshuuri karo uu yahay € 250.000, canshuurta shirkadaha waa € 52.500 (20% € 200.000 iyo 25% € 50.000).
Heer dhimis ah oo 5% ah ayaa lagu dabaqaa hawlaha ganacsi ee hoos yimaada waxa loogu yeero sanduuqa hal-abuurka (innovatiebox). Innovatiebox waxay bixisaa faa'iidooyin canshuureed si loo dhiirrigeliyo cilmi-baaris hal-abuur leh. Faa'iidooyinka ka dhasha hawlaha noocaas ah waxaa lagu canshuuraa heerkan gaarka ah.
Qadarka la canshuuri karo
Qaddarka la canshuuri karo waxaa laga soo dheegtaa dakhliga qofka canshuurta bixiya oo laga jaray kharashaadka. Asal ahaan, kharashaadka ganacsiga waa la jari karaa, laakiin kharashaadka qaarkood lagama jari karo ama qayb ahaan oo keliya ayaa la jari karaa. Sharciyada go'aaminta faa'iidada iyo magdhowga khasaaraha waxaa nidaamiya sharciga canshuuraha ee Nederland, mana aha kuwo mar walba si buuxda u waafaqsan mabaadi'da xisaabaadka ee guud ahaan la aqbalay (GAAP).
Unug canshuureed oo ay la jiraan shirkadaha hoos yimaada
Asal ahaan, shirkad kastaa waxay si gaar ah u tahay cashuur-bixiye marka la eego cashuurta shirkadaha. Si kastaba ha ahaatee, haddii shirkad hooyo ay si buuxda u leedahay mid ama in ka badan oo shirkado hoosaad ah oo ku yaalla Nederland, Belastingdienst (hay'adda cashuuraha ee Nederland) waxay u aqoonsan kartaa kooxdan inay yihiin hal cashuur-bixiye: midowga canshuurta (fiscale eenheid). Faa'iidada wadajirka ah ee midowga canshuurta waxay suurtogal ka dhigaysaa in khasaaraha shirkad ka mid ah lagu daboolo faa'iidada shirkadaha kale ee kooxda dhexdeeda ah. Samaynta midowga canshuurta waxay suurtogal tahay iyadoo la raacayo shuruudo adag. Shuruudda ugu muhiimsan ayaa ah in 'shirkadda hooyada' ay haysato ugu yaraan 95% saamiyada shirkadda hoosaadka.
Qaab-dhismeedka shirkadaha hooyada (holdings) iyo ka-dhaafitaanka canshuurta ka-qaybgalka (deelnemingsvrijstelling) ee Nederland
Intaa waxaa dheer, shabakadda ballaaran ee heshiisyada cashuuraha ee Nederland iyo waxa loogu yeero ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka (deelnemingsvrijstelling) waxay abuuraan jawi cashuureed oo wanaagsan oo loogu talagalay shirkadaha holding-ka (iyo kuwa holding-ka dhexe).
Iyadoo la raacayo ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka, qayb-qaybsiga (dividenden) iyo faa'iidada hantida (vermogenswinsten) waxaa laga dhaafay cashuurta shirkadaha. Taas micnaheedu waa in faa'iidada aan laba jeer lagu cashuurin isla kooxda shirkadaha dhexdeeda. Ka-dhaafitaanku wuxuu khuseeyaa oo kaliya saamileyda haysata ugu yaraan 5% saamiga shirkadda hoosaadka. Sharcigani wuxuu khuseeyaa ka-qaybgalka gudaha iyo ka-qaybgalka dibadda labadaba. Tani waa astaanta muhiimka ah ee nidaamka cashuuraha Nederland. Ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka ma khuseeyo holding-yo ku dhex jira hay'ad maalgashi (beleggingsinstelling) oo isticmaala sicir eber ah ama sicir la dhimay.
Heshiisyada Qiimaynta Horudhaca ah (APA’s) iyo Go’aammada Cashuuraha ee Horudhaca ah (ATR’s)
Nederland waxay adeegsataa Heshiisyada Lacagta Horudhaca ah (Advance Pricing Agreements, APA’s) iyo Go’aamada Cashuuraha ee Horudhaca ah (Advance Tax Rulings, ATR’s). APA’s iyo ATR’s waa ballanqaadyo qasab ah oo lala galo Adeegga Canshuuraha (Belastingdienst) kuwaas oo ku saabsan sida sharciga canshuuraha loogu dabaqi doono hay’adaha/holding-yada caalamiga ah iyo ganacsiyada.
APA’s iyo ATR’s waxay siinayaan maal-gashadayaasha shisheeye hubanti ah in xeerarka canshuuraha ee qaranka iyo kuwa caalamiga ah si sax ah loogu dabaqo dhinacooda gudaha Nederland. Tani waxay ka hortagtaa in fasiraado kala duwan dib dambe yimaadaan.
Ururinta cashuuraha
Cashuurta saami-qaybsiga ee Nederland waa cashuur laga jaro isha (bronheffing) oo ah 15% oo laga qaado lacagaha la siiyo saamileyda shirkadaha ka diiwaangashan Nederland. Heerkan waxaa hoos loogu dhigi karaa iyadoo la adeegsanayo heshiisyo cashuureed oo gaar ah. Haddii qaataha saami-qaybsigu uu ka faa'iidaysan karo ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka (eeg kor), shirkadda bixinaysa saami-qaybsiga looma baahna inay jarto cashuurta saami-qaybsiga. Nederland cashuur isha (bronbelasting) kuma qaaddo dulsaarka iyo royalty’s.
Cashuurta qiimaha lagu daray (BTW)
Ganacsiyadu waxay waajib ku yihiin inay VAT (BTW) ka bixiyaan dhammaan badeecadaha iyo adeegyada. Waxaa jira ka-dhaafitaanno, sida adeegyada caafimaadka, oo VAT laga dhaafay. Iyadoo ku xiran nooca badeecadaha ama adeegyada, heerku waa 21% ama 9% (qoraalka: 6%, *ogow: heerka hoose ee hadda waa 9%*). Shirkaduhu waxay xaq u leeyihiin inay ka faa'iidaystaan isku-darrida VAT-da lagu soo oogay, iyagoo ku bixinaya ka-jarista VAT-da hore ee la bixiyay (aftirka VAT-da hore). Shuruudaha gudbinta iyo bixinta VAT-aangashooyinka ee Nederland waa kuwo aad u faahfaahsan, waxaana jira ganaaxyo xadgudubyada.
Heshiisyada canshuuraha
Dowladdu waxay ugu horreyn hiigsanaysaa inay ka hortagto cashuur-labaad ee shirkadaha caalamiga ah. Maadaama Nederland ay tahay waddan leh jihayn ganacsi oo soo jireen ah, waxay leedahay shabakad ballaaran oo waxtar leh oo ah heshiisyo cashuureed oo faa'iido leh, kuwaas oo lala galay dalal badan.
Heshiiska cashuurta waa heshiis u dhexeeya laba waddan oo ku saabsan cidda leh xuquuqda cashuur-qaadista. Hal waddan ayaa markaas cashuur qaata, halka waddanka kalena bixiyo dhimis ama ka-dhaafitaan. Haddii shirkad ay dakhli ka hesho wixii hore u ahaan jiray Antilles Nederland iyo Aruba, waxaa khuseeya Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) oo u dhexeeya Nederland iyo (wixii hore u ahaan jiray) Antilles iyo Aruba. Belastingregeling voor het Koninkrijk heshiis ahaan maaha, inkastoo adeegsigiisu uu la mid yahay heshiis.
Tan iyo 2010, waxaa jira nidaam gaar ah oo loogu talagalay Bonaire, Sint-Eustatius iyo Saba (jasiiradaha BES).
Cashuuraha kale
Dhowr cashuurood oo kale ayaa sidoo kale muhiim u ah Nederland, sida cashuurta dhaxalka iyo hadiyadaha, cashuurta wareejinta, cashuurta caymiska iyo cashuurta khamaarka. Intaa waxaa dheer, degmooyinku waxay qaadaan cashuuraha maxalliga ah ee isticmaalka iyo lahaanshaha hantida ma-guurtada ah (OZB). Qareen ku sugan Nederland ayaa kaa caawin kara inaad dhex gasho dhinacyada kala duwan ee sharciga iyo cashuuraha.
Su'aalaha inta badan la isweydiiyo ee ku saabsan cashuuraha Nederland ee loogu talagalay ajaanibta
Ma suurtagal baa in cashuurta qaybinta faa’iidada ee Nederland lagu wanaajiyo iyada oo loo marayo heshiisyo caalami ah?
Haa, sharciga cashuuraha ee Nederland wuxuu oggol yahay in heshiisyada caalamiga ah lagu dabaqo si loo yareeyo culayska cashuurta. Mahadsanid heshiisyada noocaas ah, cashuur laba-jibbaaran ee saami-qaybsiga waa la dhimi karaa ama waa laga hortagi karaa. Tani waxay si gaar ah faa'iido ugu leedahay shirkadaha leh joogitaan caalami ah. Lacagaha la siiyo saamileyda guud ahaan waxay hoos yimaadaan 15% cashuurta isha. Si kastaba ha ahaatee, marka la adeegsanayo heshiis, heerkan waa la dhimi karaa ama waa lagu dhigi karaa eber haddii shirkadda hooyadu ay buuxiso shuruudaha ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka (deelnemingsvrijstelling).
Waa maxay cashuuraha ay tahay in shakhsiyaadka (particulieren) Nederland ka bixiyaan?
Dadka gaarka ah, nidaamka caadiga ah ee cashuurta dakhliga ayaa khuseeya, halkaas oo ay bixiyaan inta u dhaxaysa 9% iyo 49,5% cashuur (saami-qaybsiga, hantida ama mushaharka), cashuurta iibka ee qasabka ah (BTW) oo ah 21% (marka laga reebo badeecadaha qaarkood ee hoos yimaada heerka 9%), iyo sidoo kale cashuuraha hantida ma-guurtada ah, hadiyadaha iyo dhaxalka.
Sidee loo xisaabiyaa canshuuraha hay'adaha sharciga (rechtspersonen)?
Mulkiilaha shirkad gaar loo leeyahay (B.V.) oo sanadkii samaysa faa’iido ka yar € 200.000, waxaa waajib ku ah inuu bixiyo cashuurta shirkadaha heer ku dhow 20% (laga soo xigtay xogta qoraalka asalka ah). Haddii faa’iidada sannadlaha ahi ay dhaafto lacagtaas, heerku wuxuu kor u kacayaa 25% (laga soo xigtay xogta qoraalka asalka ah). Shirkadaha holding-ku waxay codsan karaan ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka, taas oo hoos u dhigaysa culayska cashuurta ee dhabta ah. Sidoo kale waxaa jira fududayn loogu talagalay ganacsatada ajnabiga ah ee leh bilow-ganacsiyeedyo hal-abuur leh oo ku saabsan injineernimada iyo IT (WBSO/Innovatiebox).
Sidee ayay ganacsatada ka hawlgala Nederland iyo dibaddaba u bixiyaan cashuur?
Shirkadaha ay mulkiilayaashoodu yihiin muwaadiniin ajnabi ah, waxaa waajib ku ah inay bixiyaan cashuurta shirkadaha (20%-25%) dowladda Nederland faa'iidada ay ka heleen ganacsigooda Nederland. Dakhliga ka soo gala iibinta badeecadaha ama adeegyada waddamada kale (iyada oo aan lahayn xarun joogto ah oo ku taal NL) asal ahaan laguma cashuuro Nederland, iyadoo ku xiran heshiisyada.
Waa maxay cashuurta wareejinta ee ajaanibta?
Marka la iibsanayo hanti ma-guurto ah Nederland, qofku waa inuu bixiyaa cashuurta wareejinta (overdrachtsbelasting) (heerka caadiga ah ee maalgashadayaasha waa 10,4% sanadka 2025, qoraalka asalka ah wuxuu sheegayaa 6% taas oo laga yaabo inay duugoowday). Intaa waxaa dheer, mulkiilaha guri ama dhisme ganacsi wuxuu bixiyaa sanad walba cashuurta hantida ma-guurtada ah (OZB), taas oo u dhaxaysa 0,1% ilaa 0,3% ee qiimaha WOZ. Sidoo kale, hanti ma-guurto ah oo la deeqay ama la dhaxlayo cashuur ayaa lagu leeyahay.
Waa maxay qiimayaasha canshuurta ee Nederland sanadka 2025?
Heerka canshuurta dakhliga wuxuu u dhexeeyaa 37,07% ilaa 49,50%, taas oo ku xiran xaddiga dakhliga. Heerka guud ee VAT waa 21%, iyadoo uu jiro heer dhimis ah oo 9% ah oo lagu dabaqo qaybo gaar ah oo badeecooyin iyo adeegyo ah.
Maxay ka kooban tahay nidaamka canshuurta ee Nederland?
Nidaamka canshuurta ee Nederland wuxuu ku salaysan yahay nidaam horumarineed oo loogu talagalay canshuurta dakhliga (Box 1, 2 iyo 3) wuxuuna ku jiraa lacagaha qasabka ah ee caymiska bulshada.
Intee in le'eg ayay tahay canshuurta saami qaybsiga (dividendbelasting) ee Nederland?
Canshuurta saami-qaybsiga ee Nederland waa 15%. Heerkan waxaa lagu dhimi karaa heshiisyo caalami ah ama gabi ahaanba waa laga dhaafi karaa marka la adeegsanayo ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka (deelnemingsvrijstelling).
