Labada shakhsi iyo ganacsataduba waxay ku waajibsan yihiin bixinta canshuurta Nederland. Shakhsiyaadka iyo ganacsatada (dadka dabiiciga ah) waxay hoos yimaadaan canshuurta dakhliga, halka hay'adaha sharciga ah ay hoos yimaadaan canshuurta shirkadaha. Canshuuraha kale ee muhiimka ah waxaa ka mid ah canshuurta mushaharka, canshuurta qaybsiga faa'iidada (dividend), iyo canshuurta iibka (BTW).
Intaas waxaa dheer, dadka canshuurta bixiya waa inay bixiyaan qaddar qasab ah oo ah caymisyada bulshada (premie volksverzekeringen) oo ah 27,65% dakhliga, taas oo lagu dabaqo dakhliga ilaa € 33.715.
Macluumaad dheeraad ah oo ku saabsan arrimaha canshuuraha waxaad ka heli kartaa bogga Fiscaal recht.
Qofka canshuurta bixiya: gudaha iyo dibadda
Ugu horrayn, waxaa muhiim ah in la go'aamiyo in qof dabiici ah ama hay'ad sharci ah ay yihiin deggenayaal canshuureed oo Nederland ah. Qofka canshuurta bixiya ee gudaha dalka waxaa lagu canshuuraa dakhligiisa caalamiga ah, halka qofka canshuurta bixiya ee dibadda laga canshuuro oo keliya dakhliga laga helay Nederland.
Qodob muhiim u ah dadka dabiiciga ah iyo hay'adaha waa go'aaminta goobta deggenaanshaha ama xarunta. Hay'adaha sharciga ah, meesha maamulka dhabta ah laga fuliyo ayaa noqon karta mid go'aaminaysa.
Dhammaan shirkadaha lagu aasaasay sharciga Nederland ama leh xaruntooda dhabta ah ee Nederland, waxaa laga qaadaa canshuurta Nederland dakhligooda caalamiga ah. Dakhliga caalamiga ah waxaa ka mid ah dakhliga ka yimaada meel ka baxsan Nederland. Haddii heshiis canshuureed uu jiro, waxaa la ka hortagi karaa laba-canshuurid.
Canshuur-bixiyeyaasha shisheeye (buitenlandse belastingplichtigen)
Shirkadaha aan deggenayn waxay Nederland ka bixiyaan canshuurta shirkadaha marka la eego:
- faa'iidada la canshuuri karo ee laga helo ganacsi Nederland ku yaal;
- faa'iidada la canshuuri karo ee laga helo ka-qaybgal weyn oo shirkadaha ku yaalla Nederland;
- shuruudo gaar ah, faa'iidada la canshuuri karo ee shirkad ku taal Aruba, Curaçao, Sint-Maarten ama leh xarun joogto ah oo ku taal Bonaire, Sint-Eustatius iyo Saba.
Dadka gaarka ah: qaab-dhismeedka dakhliga la canshuuri karo
Sharciga canshuuraha ee Nederland wuxuu dakhliga la canshuuri karo u qaybiyaa saddex qaybood, oo loo yaqaan 'boxen'. Qayb kasta waxay leedahay heerka canshuurteeda:
- Box 1: dakhliga la canshuuri karo ee ka yimaada shaqada iyo guriga;
- Box 2: dakhliga la canshuuri karo ee ka yimaada saamiyo waaweyn;
- Box 3: dakhliga la canshuuri karo ee ka yimaada kaydka iyo maalgashiga.
Sanduuqa 1 (Box 1) waxaa lagu canshuuraa qaad horumaraya, oo ka bilaabma 8,4% kuna kora ilaa 49,5% (dakhliga ka sarreeya € 73.031). Intaas waxaa dheer, waxaa la qaadaa rukunada caymiska bulshada (volksverzekeringen). Lacagta rukunadan waa lagu dhex daray nidaamka canshuuraha. Si kastaba ha ahaatee, rukunada caymiska bulshada waxay ku salaysan yihiin sharciyo iyo xeerar kale, kuwaas oo mararka qaarkood aan si buuxda ula jaanqaadin qaadista canshuurta mushaharka ama canshuurta dakhliga.
Heerka lacagaha caymiska bulshada wuxuu ku xiran yahay xaaladaha shakhsi ahaaneed ee qofka canshuurta bixiya iyo heerka dakhliga (lacagahan waxaa laga qaadaa dakhliga ilaa € 37.393). Lacagahan (28,15%) waxay ku dhex jiraan labada heer ee ugu horreeya ee Sanduuqa 1 (Box 1) ee nidaamka canshuurta Nederland.
Sanduuqa 2 (Box 2) waxaa lagu dabaqayaa heer go'an oo ah 25% dakhliga ka yimaada daneyn/ka-qayb-gal muhiim ah (aanmerkelijk belang). Dakhliga ka yimaada aanmerkelijk belang waxaa ka mid ah faa'iidada qaybsiga (dividends) iyo faa'iidada raasumaalka.
Kaydka iyo maalgashiga waxaa lagu dabaqayaa heer canshuureed oo ah 30% (Sanduuqa 3 / Box 3). Dakhliga ka yimaada kaydka iyo maalgashiga waxaa lagu xisaabiyaa faa'iido qiyaas ah oo ah 4% qiimaha hantida, iyada oo aan loo eegin faa'iidada dhabta ah. Sidaa darteed, faa'iidada ama khasaaraha dhabta ah ee hantida (ee aan la xiriirin saamiga weyn) saameyn kuma yeeshaan dakhliga la canshuuri karo. Qareen ku takhasusay sharciga canshuuraha ayaa bixiya caawimaad sharci oo xirfad leh oo dhinacan ah.
Canshuuraha shirkadaha ee Nederland (faa'iidada ka soo baxda ganacsiga/waxqabadka)
Canshuuraha dadka ka fuliya hawlaha ganacsi Nederland waxaa ka mid ah noocyo badan oo canshuuro ah. Canshuuraha ganacsiga ee Nederland waxaa ka mid ah canshuurta shirkadaha, canshuurta qaybsiga faa'iidada, iyo lacagaha qasabka ah ee loo shaqeeyaha. Loo-shaqeeyayaashu waxay bixiyaan canshuurta mushaharka iyo lacagaha caymiska bulshada ee shaqaalahooda. Shirkaduhu waxay bixiyaan canshuurta shirkadaha ee faa'iidada ay helaan. Canshuurta qaybsiga faa'iidada (dividend tax) ayaa laga gooyaa faa'iidada loo qaybiyo saamileyda. Waxa kale oo jira canshuuro kala duwan oo deegaanka ah (kuwaas laguma falanqayn maqaalkan). Si looga hortago laba-canshuureyn, dalal badan ayaa kala saxiixda heshiisyo caalami ah.
Hay'adaha sharciga dadweynaha iyo gaarka ah ee ku yaalla Nederland waxaa lagu canshuuraa hawlahooda ganacsi ee caalamiga ah. Xaaladaha qaarkood, ururada iyo aasaaska (stichtingen) ayaa iyaguna waajib ku ah inay bixiyaan canshuurta shirkadaha, sidaas darteedna waa inay soo gudbiyaan warbixinta canshuurta shirkadaha.
Qaar ka mid ah hay'adaha sharciga ah, tusaale ahaan kuwa u qalma inay yihiin hay'ad maalgashi oo canshuureed, ayaa laga dhaafay canshuurta shirkadaha.
Vpb (Canshuurta dakhliga shirkadaha ee Nederland)
Faa'iidada N.V.-yada iyo B.V.-yada ayaa hoos timaada canshuurta shirkadaha. Sharciyo canshuureed gaar ah ayaa lagu dabaqaa cutubyada canshuureed iyo shirkadaha leh in ka badan 5% saamiyada shirkad kale (ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka).
Heerka canshuurta shirkadaha (vennootschapsbelasting)
Heerka canshuurta shirkadaha ee Nederland wuxuu ku xiran yahay qaddarka la canshuuri karo. Qaddarka la canshuuri karo waa faa'iidada sannadka oo laga jaray khasaaraha la dhiman karo (khasaaraha oo laga jaro faa'iidada sannadkii hore / khasaaraha oo loo gudbiyo faa'iidada mustaqbalka ilaa sagaal sano). Haddii qaddarka la canshuuri karo uusan ka badnayn € 200.000 sannadkii, heerka canshuurta waa 19% qaddarkaas; wixii ka sarreeya waa 25,8%. Tusaale ahaan: haddii qaddarka la canshuuri karo uu yahay € 250.000, canshuurta shirkaduhu waa € 50.900 (19% oo ah € 200.000 iyo 25,8% oo ah € 50.000).
Heer dhimis ah oo ah 5% ayaa lagu dabaqaa hawlaha ganacsi ee hoos yimaada waxa loogu yeero 'innovatiebox'. Innovatiebox-ku wuxuu bixiyaa faa'iidooyin canshuureed si loo dhiirigeliyo cilmi-baarista hal-abuurka leh. Faa'iidada ka timaada hawlaha noocaas ah waxaa lagu canshuuraa heerkan gaarka ah.
Qadarka la canshuuri karo
Qaddarka la canshuuri karo waxaa laga soo dheegtaa dakhliga qofka canshuurta bixiya oo laga jaray kharashaadka. Asal ahaan, kharashaadka ganacsiga waa la jari karaa, laakiin kharashaadka qaarkood lagama jari karo ama qayb ahaan oo keliya ayaa la jari karaa. Sharciyada go'aaminta faa'iidada iyo magdhowga khasaaraha waxaa nidaamiya sharciga canshuuraha ee Nederland, mana aha kuwo mar walba si buuxda u waafaqsan mabaadi'da xisaabaadka ee guud ahaan la aqbalay (GAAP).
Unug canshuureed oo ay la jiraan shirkadaha hoos yimaada
Asal ahaan, shirkad kastaa waxay si gaar ah u tahay cashuur-bixiye marka la eego cashuurta shirkadaha. Si kastaba ha ahaatee, haddii shirkad hooyo ay si buuxda u leedahay mid ama in ka badan oo shirkado hoosaad ah oo ku yaalla Nederland, Belastingdienst (hay'adda cashuuraha ee Nederland) waxay u aqoonsan kartaa kooxdan inay yihiin hal cashuur-bixiye: midowga canshuurta (fiscale eenheid). Faa'iidada wadajirka ah ee midowga canshuurta waxay suurtogal ka dhigaysaa in khasaaraha shirkad ka mid ah lagu daboolo faa'iidada shirkadaha kale ee kooxda dhexdeeda ah. Samaynta midowga canshuurta waxay suurtogal tahay iyadoo la raacayo shuruudo adag. Shuruudda ugu muhiimsan ayaa ah in 'shirkadda hooyada' ay haysato ugu yaraan 95% saamiyada shirkadda hoosaadka.
Qaab-dhismeedka shirkadaha hooyada (holdings) iyo ka-dhaafitaanka canshuurta ka-qaybgalka (deelnemingsvrijstelling) ee Nederland
Intaas waxaa dheer, shabakadda ballaaran ee heshiisyada canshuuraha ee Nederland iyo waxa loogu yeero 'deelnemingsvrijstelling' (ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka) waxay bixiyaan jawi canshuureed oo wanaagsan oo loogu talagalay shirkadaha hooyada ah (holding companies).
Iyadoo lagu salaynayo 'deelnemingsvrijstelling', faa'iidada qaybsiga iyo faa'iidada raasumaalka waxaa laga dhaafay canshuurta shirkadaha. Tani waxay ka dhigan tahay in faa'iidada aan laba jeer lagu canshuurin gudaha isla kooxda shirkadaha. Ka-dhaafitaanku wuxuu khuseeyaa oo keliya saamileyda haysta ugu yaraan 5% saamiga shirkadda hoose. Xeerkani wuxuu khuseeyaa ka-qaybgalka gudaha iyo dibaddaba. Tani waa astaanta ugu weyn ee nidaamka canshuurta Nederland. Ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka ma khuseeyo shirkadaha hooyada ah ee hay'adaha maalgashiga ee isticmaala heerka eber ama heerka dhiman.
Heshiisyada Qiimaynta Horudhaca ah (APA’s) iyo Go’aammada Cashuuraha ee Horudhaca ah (ATR’s)
Nederland waxaa ka jira Advance Pricing Agreements (APA’s) iyo Advance Tax Rulings (ATR’s). APA’s iyo ATR’s waa heshiisyo khasab ah oo ay la gasho Waaxda Canshuuraha (Belastingdienst) kuwaas oo ku saabsan sida loogu dabaqo sharciga canshuuraha shirkadaha iyo hay’adaha caalamiga ah ee sameeya holding-yada.
APA’s iyo ATR’s waxay siiyaan maalgashadayaasha ajnabiga ah hubanti ah in xeerarka canshuuraha ee qaranka iyo kuwa caalamiga ah si sax ah loogu dabaqayo Nederland. Tani waxay ka hortagtaa kala duwanaanshaha fasiraadda ee dambe.
Ururinta cashuuraha
Cashuurta saami-qaybsiga ee Nederland waa cashuur laga jaro isha (bronheffing) oo ah 15% oo laga qaado lacagaha la siiyo saamileyda shirkadaha ka diiwaangashan Nederland. Heerkan waxaa hoos loogu dhigi karaa iyadoo la adeegsanayo heshiisyo cashuureed oo gaar ah. Haddii qaataha saami-qaybsigu uu ka faa'iidaysan karo ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka (eeg kor), shirkadda bixinaysa saami-qaybsiga looma baahna inay jarto cashuurta saami-qaybsiga. Nederland cashuur isha (bronbelasting) kuma qaaddo dulsaarka iyo royalty’s.
Cashuurta qiimaha lagu daray (BTW)
Shirkaduhu waxay waajib ku yihiin inay bixiyaan BTW (canshuurta iibka) dhammaan badeecadaha iyo adeegyada. Waxaa jira ka-dhaafitaanno, sida adeegyada caafimaadka, kuwaas oo laga dhaafay BTW. Iyadoo ku xiran nooca badeecadaha ama adeegyada, heerku waa 21% ama 9%. Shirkaduhu waxay xaq u leeyihiin inay ka jaraan BTW-da lagu soo oogay canshuurta horay loo bixiyay (aftrek van voorbelasting). Shuruudaha gudbinta iyo bixinta warbixinta BTW ee Nederland waa kuwo aad u faahfaahsan, waxaana jira ganaaxyo loo dejiyay xadgudubyada.
Heshiisyada canshuuraha
Dowladda waxay ugu horrayn hiigsanaysaa inay ka hortagto laba-canshuureyn ee shirkadaha caalamiga ah. Sida dal leh dhaqan ganacsi oo soo jireen ah, Nederland waxay leedahay shabakad ballaaran oo faa'iido leh oo heshiisyo canshuureed ah oo ay la gashay dalal badan.
Heshiis canshuureed waa heshiis u dhexeeya laba dal oo ku saabsan cidda leh xuquuqda canshuur-qaadista. Mid ka mid ah dalalka ayaa markaas qaada canshuur, halka kan kalena uu bixiyo dhimis ama ka-dhaafitaan. Haddii shirkad ay dakhli ka hesho Antillaha Nederland ee hore iyo Aruba, waxaa lagu dabaqayaa Nidaamka Canshuur-qaadista ee Boqortooyada (Belastingregeling voor het Koninkrijk, BRK) ee u dhexeeya Nederland iyo (Antillaha hore) iyo Aruba. BRK heshiis ma aha, in kasta oo dabaqiddiisu ay leedahay la mid ahaansho heshiis.
Tan iyo 2010, waxaa jiray nidaam gaar ah oo loogu talagalay Bonaire, Sint-Eustatius iyo Saba (jasiiradaha BES).
Cashuuraha kale
Canshuuro kale oo muhiim ah ayaa iyaguna ka jira Nederland, sida canshuurta dhaxalka iyo hadiyadaha, canshuurta wareejinta hantida, assurantiebelasting, iyo kanshuurta khamaarka. Intaas waxaa dheer, degmooyinku waxay qaadaan canshuuraha deegaanka ee la xiriira isticmaalka iyo lahaanshaha hantida maguurtada ah (OZB). qareen ku sugan Nederland ayaa kaa caawin kara inaad dhex marto dhinacyada kala duwan ee sharciga iyo canshuuraha.
Su'aalaha inta badan la isweydiiyo ee ku saabsan cashuuraha Nederland ee loogu talagalay ajaanibta
Ma suurtagal baa in cashuurta qaybinta faa’iidada ee Nederland lagu wanaajiyo iyada oo loo marayo heshiisyo caalami ah?
Haa, sharciga cashuuraha ee Nederland wuxuu oggol yahay in heshiisyada caalamiga ah lagu dabaqo si loo yareeyo culayska cashuurta. Mahadsanid heshiisyada noocaas ah, cashuur laba-jibbaaran ee saami-qaybsiga waa la dhimi karaa ama waa laga hortagi karaa. Tani waxay si gaar ah faa'iido ugu leedahay shirkadaha leh joogitaan caalami ah. Lacagaha la siiyo saamileyda guud ahaan waxay hoos yimaadaan 15% cashuurta isha. Si kastaba ha ahaatee, marka la adeegsanayo heshiis, heerkan waa la dhimi karaa ama waa lagu dhigi karaa eber haddii shirkadda hooyadu ay buuxiso shuruudaha ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka (deelnemingsvrijstelling).
Waa maxay cashuuraha ay tahay in shakhsiyaadka (particulieren) Nederland ka bixiyaan?
Dadka gaarka ah, nidaamka caadiga ah ee cashuurta dakhliga ayaa khuseeya, halkaas oo ay bixiyaan inta u dhaxaysa 9% iyo 49,5% cashuur (saami-qaybsiga, hantida ama mushaharka), cashuurta iibka ee qasabka ah (BTW) oo ah 21% (marka laga reebo badeecadaha qaarkood ee hoos yimaada heerka 9%), iyo sidoo kale cashuuraha hantida ma-guurtada ah, hadiyadaha iyo dhaxalka.
Sidee loo xisaabiyaa canshuuraha hay'adaha sharciga (rechtspersonen)?
Mulkiilaha shirkad gaar loo leeyahay (B.V.) oo sanadkii samaysa faa'iido ka yar € 200.000, waxaa waajib ku ah inay bixiso canshuurta shirkadaha oo ah 19%. Haddii faa'iidada sanadlaha ah ay ka badato qaddarkan, heerka canshuurta wuxuu kor ugu kacayaa 25,8%. Shirkadaha hooyada ah (holdingmaatschappijen) waxay xaq u leeyihiin inay ka faa'iidaystaan ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka (deelnemingsvrijstelling), taas oo hoos u dhigaysa culayska canshuurta ee dhabta ah. Waxa kale oo jira dhiirigelin loogu talagalay ganacsatada ajnabiga ah ee leh shirkadaha bilowga ah (start-ups) ee dhinacyada injineernimada iyo IT-ga (WBSO/Innovatiebox).
Sidee ayay ganacsatada ka hawlgala Nederland iyo dibaddaba u bixiyaan cashuur?
Shirkadaha ay milkiilayaashoodu yihiin muwaadiniin ajnabi ah, waxaa waajib ku ah inay bixiyaan canshuurta shirkadaha (19%-25,8%) ee faa'iidada ay shirkadoodu ka kasbadeen ganacsigooda ka socda Nederland oo ay ku qaadayaan dawladda Nederland. Dakhliga ka soo gala iibinta badeecadaha ama adeegyada ee dalalka kale (iyada oo aan lahayn xarun joogto ah oo ka jirta NL) mabda' ahaan Nederland looma canshuuro, iyadoo ku xiran heshiisyada.
Waa maxay cashuurta wareejinta ee ajaanibta?
Marka la iibsanayo hanti ma-guurto ah oo ku taal Nederland, qofku waa inuu bixiyaa canshuurta wareejinta hantida (overdrachtsbelasting). Laga bilaabo 1 Janaayo 2026, maalgashadayaasha iibsanaya guri aan loo isticmaalin hoyga ugu weyn waxaa lagu dabaqayaa heer canshuureed oo ah 8% (taas oo markii hore ahayd 10,4%); dhismayaasha ganacsiguna heerku wuxuu ahaanayaa 10,4%. Intaa waxaa dheer, milkiilaha guriga ama dhismaha ganacsiga wuxuu sanad walba bixiyaa canshuurta hantida ma-guurtada ah (OZB), taas oo u dhaxaysa 0,1% ilaa 0,3% ee qiimaha WOZ. Sidoo kale, hantida la hadiyadeeyo ama la dhaxlo canshuur ayaa laga rabaa.
Waa maxay heerarka canshuurta ee Nederland sanadka 2026?
Heerka canshuurta dakhliga wuxuu u dhaxeeyaa 35,75% ilaa 49,50%, taas oo ku xiran heerka dakhliga (35,75% ilaa € 38.883, 37,56% ilaa € 78.426, iyo 49,50% wixii ka sarreeya). Heerka guud ee canshuurta qiimaha lagu daray (BTW) waa 21%, iyadoo la jirto heer dhimis ah oo ah 9% oo loogu talagalay qaybo gaar ah oo badeecado iyo adeegyo ah.
Maxay ka kooban tahay nidaamka canshuurta ee Nederland?
Nidaamka canshuurta ee Nederland wuxuu ku salaysan yahay nidaam horumarineed oo loogu talagalay canshuurta dakhliga (Box 1, 2 iyo 3) wuxuuna ku jiraa lacagaha qasabka ah ee caymiska bulshada.
Intee in le'eg ayay tahay canshuurta saami qaybsiga (dividendbelasting) ee Nederland?
Canshuurta saami-qaybsiga ee Nederland waa 15%. Heerkan waxaa lagu dhimi karaa heshiisyo caalami ah ama gabi ahaanba waa laga dhaafi karaa marka la adeegsanayo ka-dhaafitaanka ka-qaybgalka (deelnemingsvrijstelling).
