Налогоплательщик: резидент и нерезидент
Доходы от коммерческой деятельности
Корпоративный подоходный налог
Налог на добавочную стоимость (НДС)
Меры противодействия уходу от налогообложения
Соглашения об избежание двойного налогообложения
Налоговые группы с дочерними компаниями
Холдинги/ освобождение от уплаты налогов
Система налогообложения имеет свои особенности в каждой стране. Нидерланды не исключение. Налоговая система Нидерландов сама по себе сложна, однако давайте попробуем разобраться подробнее.
Субъектами налогообложения являются как предприниматели и корпорации, так и частные лица. Они облагаются разным типом выплат. Важнейшими из них являются налоги в Голландии для физических лиц, корпоративный подоходный налог Нидерланды, и другие.
Тип налога |
Процент |
На доходы физических лиц |
52% |
Налог на прибыль в Голландии для юридических лиц |
Прибыль менее 200 тыс. евро облагается 20% Прибыль более 200 тыс. евро – 25% |
Размер ндс в Голландии |
21% Сниженная ставка – 6% |
На прирост капитала |
25% 0% на прирост от продажи акций компании. |
В системе Нидерландов, есть существенная разница, между начислением выплат для резидента и нерезидента страны. Главная из них состоит в двойном налогообложении. Нерезидентам начисляется налог исключительно на прибыль, полученную в Голландии.
Также важным является место нахождения корпораций и частных лиц. Располагая производство/проживая внутри страны, налоги в к примеру Амстердаме начисляются на деятельность во всем мире. Избежать уплаты двойных выплат поможет заключенное соглашение между странами.
Уплачивают Голландский налог согласно соответствующему боксу. Всего их три, они различаются не только методом начисления, но и процентной ставкой.
Нидерландские налоги включают в себя множество видов взысканий в различной степени, в зависимости от рода деятельности. При этом, Нидерланды предполагают двойное налогообложение, кроме тех случаев, когда деятельность ведется со странами, с которыми королевство заключило договор.
Все компании выплачивают КПН. Помимо классических ставок, Нидерландское налогообложение предоставляет специальные условия, которые распространяются на компании, владеющие 5% и более других учреждений.
Налоговое законодательство Голландии установило закон «Corporate Tax Act», согласно которому учрежденными компаниями считаются:
Учрежденные компании подают декларацию до 1 го июня следующего отчетного года, и платят налог 20% с прибыли до 200 тыс. и 25% с прибыли превышающей 200 тыс. евро. Налог на прибыль Голландия взимает со всех.
Налог облагаемый дочернюю компанию может быть перераспределен, в сторону материнского филиала. Для использования правил освобождения участия необходимо, чтобы:
При этом, не обязательно владеть акциями продолжительное время, ведь никакого необходимого периода не установлено.
Нидерланды разработали большой портфель льгот. Некоторые из них:
Персональные льготы лучше рассчитывать со специалистом, исходя из рода деятельности и других нюансов, которые имеет налогообложение в Голландии.
Тип налога |
Условия |
На недвижимость |
Размер устанавливается муниципалитетом. Влияет на ставку налога на прибыль. |
Социальное страхование |
Удерживается с зарплаты вычетом пенсионных накоплений. |
Передача имущества |
2 % от стоимости имущества, права на которые приобретаются. |
На наследство |
Уплачиваются если наследство получено от гражданина Нидерландов. Составляет от 10 до 40%. |
Нидерланды заключили соглашения об избежание двойного налогообложения с 126 странами по двум типам соглашения: 76 DTCs и 29 TIEAs. Эти соглашения позволяют эффективно вести свою деятельность, вне зависимости от места расположения материнской компании (в рамках стран – договоренностей).
Каждая компания уплачивает согласно своим доходам. Однако, если материнская компания имеет в собственности 95% дочерней, они формируют единую финансовую единицу. Таким образом, убытки одной компании. Могут вычитаться из прибыли другой, что влияет на уровень налогов.
Холдинговым компания Нидерланды предлагают широкий спектр условий для освобождения от налогов. Например, налогообложение дивидендов в Нидерландах не предусматривает двойную плату. Касается это владельцев акций в размере 5% и более, вне зависимости от статуса расположения компании.
Обширное число международных договоров об упразднении двойного налогообложения, позволяет Нидерландам вести эффективную внешнеэкономическую политику. В рамках этих договоров, определяется одна страна, взимает налоги от ведения международной детальности частными и государственными лицами.
Некоторые дополнительные налоги в Голландии для юридических лиц:
Отчетность подается спустя 7 месяцев после завершения отчетного года. Из которых в течении 5-ти месяцев проходит подготовка отчета, 2 месяца его утверждает общее собрание. После утверждения есть 8 дней, чтобы подать отчет в Торговую палату. Отчетность включает отчет директоров, всю финансовую отчетность и сопутствующую информацию.
Содержание отчетности может варьироваться в зависимости от ее классификации: малая, средняя, крупная. Относят компанию к тому или иному классу на основании 2х летнего периода, для новых компаний решение принимается через 1 год.
Иногда налогообложение Нидерландов освобождает компанию от подачи отчета:
Средние и крупные компании обязаны заверить отчет независимым аудиторским исследованием. Так налоги на бизнес в Голландии имеют честную и прозрачную структуру.
Annual Return – справка о составе компании, подготавливаемая ежегодно. Она включает в себя все установочные данные, данные о секретарях и директорах, сведения о капитале и акционерах. В случае игнорирования справки, инициируется процесс удаления компании с реестров.
В течении 6-ти месяцев по окончанию финансового года, компания обязана подать налоговую декларацию в электронном виде. Декларация подается со всей информацией, необходимой налоговому инспектору. В случае неподачи декларации, указании неверных данных или несвоевременной уплате налогов в Голландии, применяются штрафные санкции.
Для дополнительной информации, Вы можете связаться с Максимом Ходаком по электронной почте maxim.hodak@lawandmore.nl.