הולנד מתאפיינת ביציבות כלכלית, בשיעורי פשיעה ואבטלה נמוכים ובמיקום גיאוגרפי נוח. כל אלה, לצד קיומם של הסכמים דו-צדדיים עם מספר רב של מדינות המונעים כפל מס, מאפשרים להולנד לגבור על אזורי סביבה פטורי מס אחרים מבחינת משיכה.
אזורי אופשור בעולם
מדובר במדינה שבה חל משטר מועדף לרישום חברות או לקבלת רישיונות לצורך הקמת אופשור. תחומי השיפוט של אופשור מחולקים לשלוש קטגוריות:
- קלאסיים;
- הנכבדים;
- ידועים לשמצה.
איים כגון סיישל, דומיניקה, אנגווילה ונוויס שייכים למבני האופשור הקלאסיים וזוכים לפופולריות רבה בקרב אנשי עסקים. ממשלות האיחוד האירופי מהדקות את הפיקוח על חברות אשר מחזיקות לפחות סניף אחד במבנה האחזקות שלהן באיים הקריביים. בין האזורים המכובדים נמנות מדינות האיחוד האירופי כגון הולנד, מלטה, אירלנד, בריטניה וצרפת. בין תחומי השיפוט הידועים לשמצה נמנות ארובה, ליבריה, אנדורה ואחרים.
משטר המס בהולנד
חברות בהולנד משלמות מס על הכנסתן הגלובלית. עבור ארגונים עם רווח של עד 245,000 אירו, שיעור המס עומד על 15%. דיבידנדים נכללים בבסיס המס הכולל. עם זאת, הם פטורים ממס תחת פטור השתתפות (deelnemingsvrijstelling). פטור זה חל כאשר מדובר בהחזקה של לפחות 5%. הפטור ניתן גם אם חברת הבת ממוסה בשיעור מס מספק (לפחות 10%) ואם נכסי חברת הבת מורכבים מפחות מ-50% נכסים פסיביים.
החל משנת 2024, חל בהולנד מס במקור על חלוקת דיבידנדים לתחומי שיפוט בעלי מיסוי נמוך (מדינות הנמצאות ב"רשימה השחורה" של האיחוד האירופי, שבהן שיעור מס החברות נמוך מ-9%). המס על דיבידנדים ממבני אוף-שור במקרים אלה עשוי לחול גם על מדינות שהולנד חתמה עמן על הסכמי מס.
חידושים אלו נועדו בעיקר למנוע מבני “הזרמה” (doorstroom) המשמשים להתחמקות ממס עבור מי שמחזיקים באופשור בהולנד. לקבלת ייעוץ בנושאי מס ובהיבטים המשפטיים של עשיית עסקים, ניתן לפנות לעורך דין לענייני מס, שיוכל לסייע לכם להבין את הדקויות של מערכת המס ההולנדית.
רישום חברה הולנדית
לצורך הקמת ישות מסוג offshore בהולנד, מומלץ ליצור קשר עם יועץ משפטי בהולנד, אשר יוכל לסייע בהכנת כל המסמכים וארגון תהליך הרישום. רישום חברה בהולנד מתבצע על בסיס ייפוי כוח, כך שאין צורך בנוכחות אישית של הדירקטורים ובעלי המניות. עבור הנוטריון נדרשים עותקים מאומתים של דרכוני הדירקטורים ובעלי המניות לעתיד.
במידה וגוף משפטי נמנה עם בעלי המניות או הדירקטורים, יש לאמת את המעמד המשפטי של הארגון ואת סמכויותיהם של האנשים הפועלים בשם גוף משפטי זה.
רישום ישות offshore בהולנד אפשרי בשני שלבים: תחילה הנוטריון מגיש את המסמכים למשרד המשפטים והביטחון של הולנד, ולאחר מכן, לאחר בדיקה מטעם משרד המשפטים, הוא מנפיק הצהרה של אין התנגדות. לאחר מכן ניתן להתחיל ברישום ה-offshore במרשם הסחר של Kamer van Koophandel.
עבור אילו סוגי עסקים מתאימה 'אוף-שור' בהולנד?
הולנד כמרכז לחברות בחו"ל היא בחירה אידיאלית עבור עסקים הממוקדים בשווקים בינלאומיים ובדיווח שקוף. פורמט זה מבוקש ביותר בקרב:
- חברות IT, מפתחי תוכנה ושירותי SaaS;
- מסחר אלקטרוני (eCommerce) וחנויות מקוונות הפועלות מול אירופה וארה״ב;
- מבנים פיננסיים והשקעות;
- חברות ייעוץ בינלאומיות;
- מבני החזקה ונאמנויות.
חברת offshore אירופאית, הרשומה בהולנד, מגדילה את רמת האמון של שותפים ומפשטת את הגישה למוצרי בנקאות של האיחוד האירופי. הדבר חשוב במיוחד עבור מי שעובד עם לקוחות ומשקיעים זרים.
האם ישות offshore מוחזקת בהולנד נשארת בתוקף בעת שינוי מקום מגורים?
שינוי מקום התושבות לצורכי מס של בעל חברה אוף-שור בהולנד אינו מוביל לחיסול אוטומטי של החברה. החברה ממשיכה להתקיים תחת השיפוט ההולנדי, בתנאי שמתקיימות כל הדרישות הקבועות בדין: הגשת דוחות, תשלום מסים וניהול נתונים עדכניים על דירקטורים ובעלי מניות.
עם זאת, חשוב לקחת בחשבון שבעת מעבר למדינה אחרת, חובות המס של הבעלים עשויות להשתנות – במיוחד אם המדינה החדשה דורשת דיווח על חברות זרות בשליטה (CFC). במקרים כאלה, מומלץ להתייעץ עם משפטן המתמחה בדיני מס בינלאומיים כדי להעריך את ההשלכות.
אוף-שור בהולנד: יתרונות ותנאים
בין היתרונות הפוטנציאליים של הקמת פעילות מחוץ למדינה (offshore) באמצעות ניהול בהולנד ניתן למנות את הבאים:
- חסות אמינה – חברות באיחוד האירופי משפרת אוטומטית את המוניטין של החברה.
- אין בקרת מטבע עבור הגורם ה-offshore.
- אין דרישות מחמירות בנוגע להון המניות.
- חקיקת מס גמישה בהולנד עבור יזמים זרים, שכן רק מי שמפיק הכנסה בתוך המדינה משלם מס. אם ההכנסה הופקה מחוץ לגבולות המדינה, לא חלה חובת תשלום מס.
- אפשרויות רחבות ליצירת קשרים עסקיים ושיתופי פעולה עם חברות אירופאיות.
- תמיכה ממשלתית חזקה בעסקים. עבור יזמים בהולנד, כולל תושבים זרים, פיתחה המדינה תוכניות תמריצים רבות.
- חתימה על אמנה למניעת כפל מס על הכנסות/חיובי מס הנוגעים למבנים מחוץ למדינה (offshore) עם מספר רב של מדינות.
חסרונות
כמה חסרונות בהקמת אופשור בתחום השיפוט של הממלכה באירופה:
- רישום ותחזוקה יחסית יקרים של הארגון.
- פרטי הרישום של ישויות משפטיות הם פומביים ומתפרסמים בפרסום רשמי מיוחד.
- קיימת חובה לנהל הנהלת חשבונות ולהגיש דוחות.
- יש צורך בתשלום מס על רווחים, מע"מ וכו'.
אם ברצונכם לא רק למזער את נטל המס של החברה שלכם, אלא גם לשמר את המוניטין העסקי הגבוה של החברה, בחרו באפשרות ה־offshore המתאימה—הולנד מתאימה ביותר לתפיסה זו.
סיכום
פתיחת offshore בהולנד היא החלטה אסטרטגית עבור מי שמבקשים לשלב תכנון מס עם פעילות חוקית ושקופה בתחום שיפוט אירופי מכובד. הולנד, על אף שאינה נחשבת ל-offshore קלאסי, מציעה יתרונות ייחודיים: כלכלה יציבה, רשת רחבה של הסכמים בינלאומיים, ומערכת מס גמישה וברורה.
הולנד כ-offshore היא בחירה המבטיחה יציבות, מוניטין וגישה לשווקים אירופיים. יחד עם זאת, חשוב לשקול הן את היתרונות והן את המגבלות האפשריות: הצורך בניהול הנהלת חשבונות, תשלום מיסים ועמידה בדרישות החוק. כדי להימנע מטעויות ולבחור במבנה האופטימלי, מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי בנושא offshore בהולנד.
אם אתם שוקלים אפשרות לרישום חברה בחו"ל ורוצים לדעת עד כמה offshore בהולנד מתאימה עבורכם, צרו קשר עם מומחים. נסייע לכם להקים offshore, תוך התחשבות בכל הדקויות המשפטיות והפיסקאליות.
שאלות נפוצות
- האם ניתן להשתמש בהולנד כ-offshore עבור חברת IT או סטארט-אפ?
כן, הולנד כמדינה offshore היא פתרון משתלם לחברות IT הפועלות בשווקים בינלאומיים. קיימים תמריצי מס לחדשנות ולפרויקטי מחקר, ומוצעת גישה להון סיכון אירופי.
- במה שונה offshore בהולנד מאזורי offshore הקלאסיים בעולם?
בניגוד לאזורי offshore מסורתיים כמו בליז או סיישל, הולנד מציעה סמכות שיפוט "לבן" עם מערכת מס שקופה. הדבר מקל על תשלומים בינלאומיים ומגביר את אמון הצדדים המתקשרים.
- אילו חלופות קיימות לרישום offshore בהולנד?
אם הולנד אינה מתאימה מבחינת תקציב או מבנה עסקי, ניתן לשקול אזורי offshore כמו איחוד האמירויות, קפריסין או סינגפור. עם זאת, חשוב לקחת בחשבון את אמנות המס ואת מעמד תחום השיפוט ברשימות האיחוד האירופי.
- איזה סוג חברה כדאי להשתמש בו למבנה offshore בהולנד?
בדרך כלל נעשה שימוש ב-BV (Besloten Vennootschap). היא מציעה גמישות בהקמת מבנה הניהול, חלוקת הרווחים וחובות הדיווח.
