Impôts pour les personnes physiques aux Pays-Bas
L’impôt sur le revenu aux Pays-Bas (inkomstenbelasting) est un impôt pour les personnes physiques résidant de manière permanente dans le pays. Il s’applique aux revenus perçus dans le pays ou à l’étranger. Ce type d’impôt sur le revenu des personnes physiques est également payé par les citoyens résidant à l’étranger mais percevant des revenus provenant d’activités exercées aux Pays-Bas.
L’analyse de la fiscalité pour 2022 a montré que l’impôt sur le revenu moyen aux Pays-Bas pour les personnes physiques s’élève à 49,5 % du revenu total. Le taux moyen a baissé de 3 % par rapport à la période 2016-2018 et de 2 % après 2019. Malgré cela, le taux d’imposition aux Pays-Bas reste l’un des plus élevés au monde. Les informations officielles publiées par l’administration fiscale et douanière confirment que les taux d’imposition maximaux pour l’année dernière s’élèvent à 60 %.
Modifications de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas en 2026
En 2026, les taux d’imposition suivants s’appliquent aux Pays-Bas pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques :
- Ajustement des taux d’imposition :
- En 2026, le barème d’imposition (Box 1) se présente comme suit :
- 35,75 % pour les revenus inférieurs à 38 883 euros
- 37,56 % pour les revenus compris entre 38 883 et 78 426 euros
- 49,50 % pour les revenus supérieurs à 78 426 euros
- Augmentation du seuil d’exonération
- Le crédit d’impôt général (algemene heffingskorting) s’élève à 3 115 euros maximum en 2026 (contre 3 068 euros en 2025), ce qui réduit la charge fiscale des contribuables à faibles revenus.
- Modifications de l’imposition de la case 3 (revenus de la propriété et des investissements)
- Le taux d’imposition fixe de la case 3 sur les investissements et les actifs reste à 36 % du rendement présumé (inchangé depuis 2024), ce qui concerne les investisseurs et les propriétaires immobiliers.
- Nouvelles règles pour les non-résidents
- Pour les ressortissants étrangers travaillant aux Pays-Bas depuis moins de 5 ans, de nouvelles restrictions sur les déductions fiscales et les avantages fiscaux ont été introduites, ce qui alourdit leur charge fiscale.
Ces modifications visent à répartir plus équitablement la charge fiscale entre les différentes catégories de contribuables.
Nouvelles exonérations et déductions fiscales en 2026
Aux Pays-Bas, plusieurs exonérations et déductions fiscales s’appliquent en 2026 afin de réduire la charge fiscale de certaines catégories de citoyens :
- Crédit d’impôt général
- Le crédit d’impôt général maximal (algemene heffingskorting) s’élève à 3 115 euros en 2026 (contre 3 068 euros en 2025). Cela réduit la base imposable et diminue l’impôt final.
- Extension des avantages pour les familles avec enfants
- De nouvelles déductions fiscales ont été introduites pour les parents :
- 1 200 euros par an par enfant de moins de 12 ans
- Déduction supplémentaire jusqu’à 2 500 euros pour les familles à faibles revenus
- Avantages pour les indépendants et les freelances
- En 2026, la déduction fiscale pour les indépendants (zelfstandigenaftrek) s’élève à 1 200 euros. Cet avantage diminue chaque année (2 470 euros en 2025, 3 750 euros en 2024) dans le cadre d’une réforme visant à réduire l’écart de fiscalité entre salariés et indépendants.
- Avantages fiscaux verts
- De nouvelles incitations fiscales ont été introduites pour les investissements dans les technologies durables :
- Déduction jusqu’à 25 % du coût des panneaux solaires, des systèmes de chauffage écoénergétiques et des véhicules électriques
- Exonération de l’impôt foncier pour les logements à consommation énergétique nulle
Revenu imposable : catégories
Le taux d’imposition appliqué aux contribuables dépend de la catégorie d’inkomstenbelasting. Ainsi, l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas pour les personnes physiques comprend trois catégories. La répartition entre ces catégories obéit à deux règles importantes :
- L’impôt sur le revenu aux Pays-Bas ne permet pas de déduire les pertes subies dans une catégorie des revenus relevant d’une autre catégorie.
- Chaque élément de revenu ne peut être rattaché qu’à une seule catégorie d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas.
Ainsi, pour savoir à quelle catégorie d’inkomstenbelasting vous appartenez en tant que personne physique, examinez les composantes de chacune d’entre elles.
Catégorie 1 (Box 1) : revenus imposables provenant d’une activité professionnelle et du logement
Le taux d’imposition de l’inkomstenbelasting dans cette case est de 1,95 % à 52 %. Ce taux s’applique aux personnes dont le revenu est supérieur à 56 000 EUR par an. Les éléments suivants peuvent être inclus dans le revenu imposable :
- Le revenu perçu dans le cadre d’une activité professionnelle (impôt sur le revenu aux Pays-Bas). Ce même impôt s’applique également à l’activité entrepreneuriale dans le cadre du régime inkomstenbelasting en vigueur.
- L’impôt sur le revenu de la case 1 concerne les bénéfices d’entreprise.
- Diverses prestations sont imposables, par exemple les pensions, les subventions ou les pensions alimentaires. D’autres types de versements périodiques sont également imposables.
- Les revenus provenant de votre propre logement.
Catégorie 2 (Box 2) : revenus imposables provenant de participations
Si vous détenez 5 % ou plus des actions d’une société aux Pays-Bas, vous êtes tenu de payer un impôt sur le revenu supplémentaire. Les revenus imposables provenant de participations comprennent :
- L’impôt sur le revenu sur le montant des gains et pertes résultant de la vente d’actions.
- L’impôt sur le revenu provenant de la participation aux bénéfices (dividendes et autres revenus).
L’impôt sur le revenu aux Pays-Bas pour les personnes physiques de cette catégorie est de 25 %. Ainsi, l’impôt sur le revenu néerlandais couvre aussi bien les revenus de participation d’origine nationale qu’étrangère.
Catégorie 3 (Box 3) : revenus imposables provenant de biens immobiliers
Le paiement de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas dans la troisième catégorie, à hauteur de 36 %, est effectué par les personnes qui tirent des revenus de leurs propres biens. Il s’agit notamment :
- Des comptes bancaires, d’investissement et d’épargne pour les personnes physiques (solde de ces comptes).
- Des biens immobiliers non utilisés comme résidence principale.
- L’inkomstenbelasting pour les personnes physiques est calculé sur la base des valeurs, actions et titres détenus.
L’impôt sur le revenu est prélevé à un taux fixe de 4 % de la valeur des biens des personnes physiques, selon la base de calcul du revenu. La valeur moyenne est calculée en additionnant la valeur des biens des personnes physiques au 1er janvier et au 31 décembre et en divisant le montant par deux.
Allégements fiscaux
Conformément à la législation, l’inkomstenbelasting comprend une série d’allégements qui allègent la charge fiscale. Par exemple, des allégements sur le montant de l’investissement. Les principales dispositions de l’allégement sont les suivantes :
- Le taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques est réduit à 3-26,5 %, en fonction du montant de l’investissement. Les investissements compris entre 1 900 et 270 000 euros bénéficient d’un allègement de l’impôt sur le revenu.
- L’impôt sur le revenu des personnes physiques sur le montant de l’investissement est calculé pour la période financière au cours de laquelle l’investissement a été réalisé.
- Si, dans les 5 ans suivant l’investissement, les actifs de l’entreprise sont cédés, le bénéfice imposable au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques aux Pays-Bas doit être fixé à hauteur des avantages obtenus.
Pour en savoir plus sur les avantages fiscaux aux Pays-Bas, contactez les représentants du site. Vous pourrez bénéficier d’une consultation complète fournie par un juriste spécialisé en droit fiscal, sur la base de votre demande personnelle.
Déclaration fiscale aux Pays-Bas
La déclaration fiscale aux Pays-Bas est un document obligatoire pour chaque contribuable. Il est important non seulement de choisir correctement la case inkomstenbelasting, mais aussi de remplir la déclaration conformément à toutes les règles. Cela permet d’éviter les erreurs dans le calcul de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas et d’obtenir les déductions fiscales auxquelles vous avez droit. Le calcul de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas doit être effectué en tenant compte des taux en vigueur et des catégories de revenus applicables.
Nous avons préparé quelques règles qui s’appliquent à tous ceux qui remplissent une déclaration d’impôt sur le revenu.
- La déclaration doit être déposée avant le 1er avril de l’année suivante. Si vous n’avez pas eu le temps de préparer vos documents pour l’impôt sur le revenu, il est conseillé de demander un report. L’État peut accorder un délai supplémentaire de trois mois. Si vous ne demandez pas de report et ne déposez pas votre déclaration dans les délais impartis, vous serez passible d’une amende. Les amendes pour dépôt tardif de la déclaration fiscale aux Pays-Bas peuvent atteindre plusieurs centaines d’euros.
- Vous pouvez remplir votre déclaration d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas en ligne. Pour ce faire, vous devez remplir un document et demander une clé individuelle.
- Vous n’êtes pas tenu de remplir une déclaration d’impôt sur le revenu aux Pays-Bas pour les personnes physiques si vous percevez une allocation ou un salaire et n’avez pas de revenus supplémentaires. Toutefois, si vous souhaitez bénéficier de déductions fiscales, il est recommandé de remplir une déclaration.
Vous pouvez vous adresser aux spécialistes de notre société pour savoir comment remplir correctement votre déclaration, quelles sont les exonérations fiscales auxquelles vous avez droit, quels sont les taux d’imposition prévus dans votre situation, ainsi que la marche à suivre si vous recevez une amende pour avoir déposé vos documents trop tard à l’administration fiscale. Un conseiller juridique aux Pays-Bas vous aidera à comprendre vos obligations fiscales et vous conseillera sur la manière d’optimiser vos impôts.
Il est pratiquement impossible de comprendre toutes ces particularités de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas pour les particuliers. C’est un sujet complexe, même pour la population locale, sans parler des migrants.
Questions fréquemment posées sur l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas
Quels sont les impôts sur le revenu payés par les particuliers aux Pays-Bas ?
Les personnes physiques résidant sur le territoire des Pays-Bas (qu’elles soient citoyens néerlandais ou non-résidents) sont tenues de payer un impôt sur le revenu compris entre 9,5 % et 49,5 %, ainsi qu’une TVA de 21 % (à l’exception de certains produits, pour lesquels le taux est de 9 %). Les Pays-Bas ont également mis en place un système d’imposition applicable à l’achat, à la donation ou à la succession d’un bien immobilier.
Comment calculer le montant de l’impôt sur le revenu aux Pays-Bas ?
L’impôt sur le revenu est calculé en fonction des revenus et du montant perçu par la personne (salaire, revenus de dividendes, plus-values). Si le revenu d’une personne physique est inférieur à vingt mille euros par an, l’impôt sur le revenu sera de 8,9 % du montant perçu (+ cotisations sociales de 27,6 %). Les personnes percevant jusqu’à 33 791 euros paieront un impôt de 13,5 % plus les cotisations sociales, et les personnes physiques dont le revenu est supérieur à 34 000 euros paieront 40,8 % plus les cotisations sociales (toutefois, l’impôt ne dépassera pas la limite fixée à 49,5 %).
Quels revenus ne sont pas imposables ?
Les personnes physiques ne sont pas tenues de payer d’impôt sur l’argent reçu en cadeau de leurs amis et parents, par exemple pour un anniversaire, un mariage, etc. Les prestations sociales, telles que les pensions, les allocations et les pensions alimentaires versées par un ex-conjoint, ne sont pas non plus imposables. Les salaires, les dividendes provenant de placements, d’investissements ou de participations sont soumis à un impôt obligatoire.
Quel est le taux d’imposition sur le revenu aux Pays-Bas en 2026 ?
En 2026, les Pays-Bas appliquent un barème progressif d’imposition sur le revenu : 35,75 % jusqu’à 38 883 €, 37,56 % de 38 883 € à 78 426 €, et 49,50 % au-delà. En outre, il existe des déductions fiscales supplémentaires et des avantages fiscaux qui ont une incidence sur le calcul final.
Quels sont les autres impôts payés aux Pays-Bas ?
Outre l’impôt sur le revenu (inkomstenbelasting), les Pays-Bas prélèvent également des cotisations sociales, un impôt foncier, un impôt sur les dividendes et la TVA (BTW). Les employeurs versent également des cotisations aux fonds de pension et d’assurance. Des régimes fiscaux distincts s’appliquent aux travailleurs indépendants et aux entrepreneurs.
Quel est le montant de l’impôt sur les participations ?
L’impôt sur le revenu est prélevé sur chaque personne physique détenant au moins 5 % des actions d’une société néerlandaise. Dans ce cas, la personne paie une partie des frais en cas de perte de l’entreprise et est tenue de payer un impôt obligatoire sur les dividendes, qui s’élève à 25 % du revenu total.
Qu’est-ce que la déclaration fiscale aux Pays-Bas ?
La déclaration fiscale aux Pays-Bas est un rapport sur vos revenus de l’année, déposé auprès de l’administration fiscale. C’est sur la base de ce document que sont calculés les impôts et les éventuels avantages fiscaux.
Quelles sont les amendes en cas de dépôt tardif de la déclaration fiscale aux Pays-Bas ?
Si la déclaration fiscale est déposée en retard, l’administration fiscale inflige une amende. Son montant dépend de la durée du retard : jusqu’à 3 mois de retard, l’amende peut s’élever à 385 €, en cas de manquement prolongé, elle peut atteindre 5 514 €.
