Hodak Trainings
Нидерландское трудовое законодательство в условиях пандемии COVID-19
Нидерландское трудовое законодательство в условиях пандемии COVID-19
7 февраля, 2021
Бизнес-иммиграция в Нидерланды
18 апреля, 2021
Показать все

Налоговое резидентство

Налоговое резидентство
Налоговое резидентство

Налоговое резидентствоЧто такое налоговое резидентство?

Как получить статус налогового резидента?

Преимущества смены налогового резидентства

Налоговое резидентство в условиях пандемии

Если вы проживаете в Нидерландах, то вы обязаны обязаны следовать национальным законам о налогообложении: Будучи резидентом или нерезидентом, получающим доход в Нидерландах, вы должны платить подоходный налог.

Что такое налоговое резидентство?

Налоговое резидентство — это принадлежность физического либо юридического лица к налоговой системе того или иного государства. Физическое лицо может обладать ВНЖ или гражданством страны, но при этом не считаться налоговым резидентом, или наоборот: будучи налоговым резидентом, можно не иметь разрешение на проживание в стране. Налоговые резиденты выплачивают налоги с трудовой деятельности, бизнеса, премий, пенсий и доходов с недвижимости. Налоги выплачиваются с доходов, полученных как на территории одного государства, так и на территориях иностранных государств. Однако, так как, например, между Россией и большинством иностранных государств (в том числе и с Королевством Нидерландов) действует соглашение об избежании двойного налогообложения, налоги на российские доходы заграницей не платятся, если декларация (по форме 3-НДФЛ) в России оформляется вовремя.

Как получить статус налогового резидента?

Для применения налогового законодательства важно знать, считаетесь ли вы налоговым резидентом Нидерландов. Ваше налоговое резидентство определяет, будете ли вы облагаться налогом в Нидерландах на основе вашего мирового дохода или нет, и имеете ли вы доступ к голландским налоговым соглашениям для избежания двойного налогообложения.

Статус резидента важен для многих налоговых аспектов. Среди прочего он определяет:

  • Вашу налоговую позицию;
  • Какой тип формы вы должны подать для своей налоговой декларации в Нидерландах;
  • Вашу позицию в отношении налоговых льгот;
  • 30% рулинг: одним из условий подачи заявления на 30-процентный рулинг в настоящее время является то, что вы должны проживать не менее 150 километров от голландской границы до вашей работы в Нидерландах;
  • Ваше положение в сфере социального обеспечения;
  • Вашу позицию в отношении права на определённые пособия, например, на медицинское пособие.

В соответствии с законодательством Нидерландов ваше налоговое резидентство основано на всех соответствующих фактах и​​обстоятельствах. На основании этих фактов и обстоятельств голландские налоговые органы определят, имеете ли вы достаточные соответствующие связи с Нидерландами, чтобы считаться резидентом.

При оценке того, являетесь ли вы налоговым резидентом Нидерландов, может иметь значение ряд обстоятельств. Некоторые важные обстоятельства:

  • В какой стране у вас есть постоянный дом?
  • Где вы физически присутствуете большую часть времени?
  • Где живёт твоя семья?
  • Есть ли у вас экономические связи с Нидерландами (например, доход или инвестиции в Нидерландах)?
  • Какое у вас гражданство?

Налоговые органы получают уведомление после вашей регистрации в голландском муниципалитете. Таким образом, если вы зарегистрируетесь по адресу в Нидерландах, скорее всего, налоговые органы будут считать, что вы являетесь налоговым резидентом Нидерландов с момента регистрации, и обложат вас соответствующим налогом.

Если — на основании всех соответствующих фактов и обстоятельств — будет установлено, что вы являетесь резидентом Нидерландов, вы будете считаться налогоплательщиком-резидентом для целей голландского налогообложения.

Как налоговый резидент Нидерландов, вы должны декларировать свой мировой доход в своей голландской налоговой декларации, если у вас есть обязательство по подаче. Налогоплательщики-нерезиденты облагаются налогом только на доход из определённых источников в Нидерландах (например, недвижимость в Нидерландах).

Возможно, вы квалифицируетесь как налоговый резидент двух государств. Это происходит, когда разные государства применяют разные критерии для определения места жительства. Например, кто-то физически работает полгода в Нидерландах, а другую половину года в Испании, в то время как семья остаётся в постоянном доме в Нидерландах. В этом случае данное лицо, скорее всего, будет квалифицироваться как резидент Нидерландов в соответствии с законодательством Нидерландов. Однако он может одновременно квалифицироваться как налоговый резидент Испании в соответствии с внутренним налоговым законодательством Испании.

Чтобы такая ситуация не приводила к двойному налогообложению, Налоговое соглашение между Нидерландами и Испанией должно в конечном итоге определить, в каком государстве это лицо является налоговым резидентом. В этих случаях так называемое «правило разрешения споров» в Налоговом соглашении определяет статус резидента для целей налогообложения.

В Типовом налоговом соглашении ОЭСР — основе большинства налоговых договоров — предусмотрено, что физическое лицо проживает в том государстве, в котором у него есть постоянное жильё. Если у человека нет постоянного жилья ни в одном из государств, он считается резидентом того государства, в котором он обычно проживает.

Если физическое лицо обычно проживает в обоих государствах и ​​у него есть возможность постоянного проживания в двух локациях, он считается резидентом государства, с которым у него самые прочные личные и экономические связи. Когда невозможно определить государство, с которым у него самые прочные личные и экономические связи, он проживает в том государстве, гражданином которого он является.

Не все налоговые соглашения включают «правило разрешения споров». Некоторые страны (напрямую) заключают процедуру взаимного соглашения для определения места жительства человека. Обратите внимание, что по взаимному согласию обстоятельства, описанные выше, имеют значение при определении места жительства человека.

Преимущества смены налогового резидентства

Главной причиной, влияющей на решение об изменении налогового резидентства, является размер налоговой нагрузки. Ставка налога на доходы как физических, так и юридических лиц в разных странах может отличаться в разы. Кроме того, некоторая прибыль может вовсе не облагаться. Например, в ОАЭ нет налога на доходы физических лиц, наследство и дарение.

Путём сменения резидентства человек получает легальное право сэкономить на разнице налогов. Однако перед этим необходимо обязательно учесть ряд факторов — размеры ставок, условия пребывания на территории страны, резидентом которой вы планируете стать.

Сотрудники финансовых институтов размышляют по попову создания всеобщей системы налогового регулирования. Она призвана помочь налоговым органам из разных стран эффективно обмениваться сведениями о резидентах и вести контроль с учётом того, что физическое лицо может свободно перемещаться и осуществлять свои дела в разных странах. Желание обхода такого строгого контроля считается ещё одной веской причиной смены налогового резидентства.

Автоматический обмен финансовыми данными физических лиц уже стартовал среди государств-участников этого международного договора. Это означает, что налоговая служба страны, резидентом которой является физическое лицо, может получить полную информацию о его счетах в банках иностранных государств, если между ними заключено соответствующее международное соглашение.

Налоговое резидентство в условиях пандемии

Пандемия коронавируса привела к неконтролируемой ситуации налогового резидентства так как выбираю страну проживания в этот кризисный период, люди думали о своей безопасности и возможности воссоединения с семьёй, а не о последствиях связанных с налоговым резидентством и т.п. Но ситуация затянулась и изоляция (частично) продолжается, а перспективы открытия международных границ только намечаются. Поэтому сейчас перед теми, кто оказался изолированным в той или иной стране, встал большой вопрос о налоговом статусе.

В результате ограничений на поездки возникли опасения, что из-за неспособности руководителей / директоров путешествовать и, как следствие, работа из дома за границей приведёт к тому, что место жительства компании переместится в другую страну или компания будет рассматриваться как двойной резидент.

Государственные секретари Нидерландов согласны с ОЭСР в том, что маловероятно, что в результате мер по COVID-19 изменится налоговое резидентство компании. При определении места эффективного управления компанией следует изучить все соответствующие факты и обстоятельства, а не только те, которые относятся к исключительному и временному периоду, например пандемии COVID-19. В принципе, руководство приходит к такому же выводу для физических лиц: на их договорное место жительства обычно не влияет временное перемещение с обычного места работы из-за COVID-19.

В соответствии с руководящими принципами ОЭСР государственные секретари Нидерландов подтвердили, что ограничения на поездки, связанные с пандемией COVID-19, будут приняты во внимание при обеспечении соблюдения требований, включённых в национальные законы и постановления. Примерами этих требований являются требования к содержанию для внутригрупповых финансовых компаний и требования к содержанию для промежуточных холдинговых компаний-нерезидентов. Для этих правил (среди прочего) важно, чтобы не менее 50% членов совета директоров были налоговыми резидентами той же юрисдикции, что и соответствующая компания, и что важные решения принимаются в этой юрисдикции во время очных заседаний совета директоров.

 

 

HODAK TRAININGS