荷蘭以其經濟穩定、低犯罪率、低失業率以及優越的地理位置而聞名。這些優勢，加上與多國簽署了旨在消除雙重徵稅的雙邊條約，使荷蘭在受歡迎程度上超越了其他離岸中心。
全球離岸司法管轄區
離岸司法管轄區是指對公司註冊或獲取離岸經營許可設有優惠制度的國家。離岸司法管轄區分為三類：
- 經典型；
- 信譽良好型；
- 臭名昭著的。
塞席爾、多米尼克、安圭拉和尼維斯等島嶼屬於經典的離岸結構，在商界極受歡迎。歐盟政府正加強對控股結構中在加勒比海島嶼設有至少一家分公司的企業進行監管。信譽良好的區域包括荷蘭、馬爾他、愛爾蘭、英國和法國等歐盟國家。聲譽不佳的司法管轄區則包括阿魯巴、賴比瑞亞、安道爾等地。
荷蘭的稅收制度
荷蘭企業需就其全球收入繳納稅款。對於利潤在 245,000 歐元以內的組織，稅率為 15%。股息會計入總應稅基礎，但根據「參與免稅」（deelnemingsvrijstelling）規定，股息可免徵稅款。此免稅規定適用於持股比例至少達 5% 的情況。若子公司已繳納足夠的稅率（至少 10%），且其資產中被動資產占比低於 50%，亦可享有此免稅優惠。
自 2024 年起，荷蘭針對向低稅負司法管轄區（歐盟「黑名單」國家，即企業所得稅率低於 9% 的國家）支付的股息徵收預扣稅。在這些情況下，即使是與荷蘭簽有稅務協定的國家，其離岸結構的股息亦將受到此稅收影響。
這些創新措施主要旨在防止利用荷蘭離岸結構進行避稅的「過路」安排。如需稅務諮詢及了解商業運作的法律層面，您可以諮詢稅務律師，他們將協助您深入了解荷蘭稅務系統的細節。
註冊荷蘭公司
若您有意在荷蘭設立境外公司（offshore），建議聯繫荷蘭當地的法律顧問，協助您準備所有文件並統籌註冊流程。在荷蘭註冊公司可透過授權書（volmacht）辦理，因此董事與股東無需親自到場。公證人需要未來董事與股東的護照經認證副本。
若股東或董事為法人實體，則必須證明該組織的法律地位，以及代表該法人行事之人員的權限。
在荷蘭註冊離岸公司（offshore）可分為兩個階段：首先，公證人會將文件向荷蘭司法與安全部（Ministerie van Justitie en Veiligheid）提交，該部門審核後，會出具無異議聲明（verklaring van geen bezwaar）。其後，即可開始在荷蘭商業登記處（Handelsregister）向商會（Kamer van Koophandel）進行註冊。
荷蘭適用哪些類型的離岸公司？
荷蘭作為境外公司設立地，對於目標市場為國際市場且重視透明化報告的企業而言，是理想的選擇。此模式最受以下企業青睞：
- IT 公司、軟體開發商及 SaaS 服務商；
- 面向與歐洲及美國市場互通運作的電子商務與線上商店；
- 金融與投資架構；
- 國際顧問機構；
- 控股與信託架構。
在荷蘭註冊的歐洲境外公司能提升合作夥伴的信任度，並簡化取得歐盟銀行產品的流程。這對於與外國客戶及投資者合作的企業尤為重要。
變更居住地後，荷蘭的境外公司是否會保留？
荷蘭境外公司所有人的稅務居住地變更，並不會導致公司自動清算。只要符合所有法律要求（如提交報告、繳納稅款以及維護董事與股東的最新資料），公司將持續在荷蘭司法管轄區內存續。
然而，必須注意的是，遷往其他國家可能會改變所有人的稅務義務，特別是若新居住國要求申報受控外國公司（CFC）時。在此類情況下，建議諮詢專精於國際稅法的律師，以評估相關影響。
荷蘭境外公司：優勢與條件
在荷蘭設立境外公司的潛在優勢包括：
- 可靠的法律保障——身為歐盟成員國，能自動提升企業聲譽。
- 對離岸地區不實施外匯管制。
- 對註冊資本額無嚴格要求。
- 荷蘭對外國企業家採取靈活的稅務法規，僅針對在境內取得的收入徵稅。若收入來源於境外，則無需繳納稅款。
- 建立商業聯繫及與歐洲企業合作的廣泛機會。
- 強大的政府商業支持。荷蘭政府為企業家（包括非居民）制定了眾多激勵計畫。
- 與多個國家簽署了避免離岸雙重課稅協定。
缺點
在荷蘭王國境內的歐洲司法管轄區設立離岸公司（offshore）的幾個缺點：
- 組織的註冊與維護成本相對較高。
- 法人實體的註冊資訊為公開資訊，並會於專門的刊物中發布。
- 必須進行會計記帳並提交財務報告。
- 需要繳納利潤稅、增值稅（btw）等稅款。
如果您不僅希望將自身企業的稅務負擔最小化，同時又想維持公司的高商業聲譽，請選擇合適的離岸司法管轄區——荷蘭最符合此概念。
結論
在荷蘭開設離岸公司對於那些追求稅務優化，同時又希望在受人尊敬的歐洲司法管轄區內進行合法且透明運作的企業而言，是一項戰略性決策。儘管荷蘭並非傳統意義上的離岸中心，但它提供了獨特的優勢：穩定的經濟、廣泛的國際協定網絡，以及靈活且易於理解的稅務體系。
將荷蘭作為離岸架構的選擇，追求的是穩定、聲譽以及進入歐洲市場。同時，重要的是同時評估其優勢與可能的限制：例如需要建立並維持會計/帳簿資料、繳納稅款，以及符合法定要求。為避免錯誤並選擇最佳架構，建議就荷蘭的離岸安排取得專業意見。
如果您正在考慮在國外註冊公司的可能性，並想了解荷蘭的離岸環境是否適合您，請聯繫專家。我們將協助您開設離岸公司，並考慮到所有法律與稅務方面的細節。
常見問題
- 荷蘭可以作為 IT 公司或新創企業的離岸基地使用嗎？
是的，對於在國際市場運作的 IT 公司而言，將荷蘭作為離岸中心是一個有利的解決方案。荷蘭為創新與研究項目提供稅務激勵，並提供進入歐洲風險投資市場的管道。
- 荷蘭的離岸業務與全球傳統的離岸區有何不同？
與貝里斯或塞席爾等傳統離岸區不同，荷蘭提供的是一個擁有透明稅務體系的「白名單」司法管轄區。這有助於國際支付並提高交易對手的信任度。
- 在荷蘭註冊離岸公司有哪些替代方案？
如果荷蘭在預算或企業架構方面不適合，可以考慮阿聯酋（UAE）、賽普勒斯或新加坡等離岸區。然而，務必考慮稅務協定以及該司法管轄區在歐盟名單上的狀態。
- 哪一類型公司最適合在荷蘭設立離岸結構？
通常使用 BV（Besloten Vennootschap，私人有限公司）形式。它在建立管理架構、利潤分配和報告義務方面提供了靈活性。
