ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਅਤੇ ਉਦਯੋਗਪਤੀਆਂ ਦੋਵਾਂ 'ਤੇ ਕਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਵਿਅਕਤੀ ਅਤੇ ਉਦਯੋਗਪਤੀ (ਕੁਦਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀ) ਆਮਦਨ ਕਰ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੁੰਦੇ ਹਨ, ਜਦੋਂਕਿ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ। ਹੋਰ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਕਰਾਂ ਵਿੱਚ loonbelasting, dividendbelasting ਅਤੇ omzetbelasting (BTW) ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਵਿਦੇਸ਼ੀਆਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਸਿਧਾਂਤਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਡੱਚ ਨਾਗਰਿਕਾਂ ਲਈ ਲਾਗੂ ਟੈਕਸ ਦੇ ਬਰਾਬਰ ਹੀ ਹਨ। ਜਦੋਂ ਸਾਲਾਨਾ ਮੁਨਾਫ਼ਾ € 38.441 ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੋਵੇ, ਤਾਂ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨ 'ਤੇ 35,82% ਟੈਕਸ ਦੇਣਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ; ਜਦੋਂ ਆਮਦਨ € 76.817 ਤੱਕ ਹੋਵੇ, ਤਾਂ ਇਹ 37,48% ਹੈ, ਅਤੇ ਜੇ ਤਨਖਾਹ ਜਾਂ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਸਾਲਾਨਾ € 76.817 ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਵੇ, ਤਾਂ 49,5% ਦੀ ਦਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਲੋਕ-ਬੀਮਿਆਂ (volksverzekeringen) ਲਈ ਇੱਕ ਲਾਜ਼ਮੀ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਵੀ ਦੇਣਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ: ਇਹ ਆਮਦਨ 'ਤੇ 27,65% ਹੈ, ਜੋ € 33.715 ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਬਾਰੇ ਵਧੇਰੇ ਜਾਣਕਾਰੀ Fiscaal recht ਪੰਨੇ 'ਤੇ ਮਿਲ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਟੈਕਸ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰ: ਘਰੇਲੂ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ
ਸਭ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ, ਇਹ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਕੋਈ ਕੁਦਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀ ਜਾਂ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੰਸਥਾ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਦੀ ਟੈਕਸ ਨਿਵਾਸੀ ਹੈ ਜਾਂ ਨਹੀਂ। ਇੱਕ ਘਰੇਲੂ ਟੈਕਸਦਾਤਾ (binnenlandse belastingplichtige) ਨੂੰ ਉਸਦੀ ਵਿਸ਼ਵਵਿਆਪੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ, ਜਦੋਂ ਕਿ ਇੱਕ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸਦਾਤਾ (buitenlandse belastingplichtige) ਨੂੰ ਸਿਰਫ ਉਹ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਲੱਗਦਾ ਹੈ ਜੋ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਕਮਾਈ ਗਈ ਹੋਵੇ।
ਕੁਦਰਤੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਅਤੇ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਕਾਰਕ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਜਾਂ ਸਥਾਪਨਾ ਦੇ ਸਥਾਨ ਦਾ ਨਿਰਧਾਰਨ ਹੈ। ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਲਈ, ਉਹ ਸਥਾਨ ਜਿੱਥੇ ਅਸਲ ਪ੍ਰਬੰਧਨ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਨਿਰਣਾਇਕ ਹੋ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਦੇ ਕਾਨੂੰਨ ਅਨੁਸਾਰ ਸਥਾਪਿਤ ਸਾਰੀਆਂ ਇਕਾਈਆਂ, ਜਾਂ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦਾ ਅਸਲ ਸਥਾਪਨਾ ਸਥਾਨ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਹੈ, ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਆਪਣੀ ਵਿਸ਼ਵਵਿਆਪੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਕਰ-ਦੇਣ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਰੱਖਦੀਆਂ ਹਨ। ਵਿਸ਼ਵਵਿਆਪੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਤੋਂ ਬਾਹਰ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵੀ ਸ਼ਾਮਲ ਹੈ। ਜੇ ਕੋਈ ਕਰ-ਸੰਧੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਦੋਹਰੇ ਕਰ-ਲਾਗੂ ਹੋਣ ਤੋਂ ਬਚਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਟੈਕਸ ਦੇ ਅਧੀਨ ਵਿਅਕਤੀ/ਇਕਾਈਆਂ
ਗੈਰ-ਨਿਵਾਸੀ ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਹੇਠ ਲਿਖਿਆਂ 'ਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ:
- ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਦੀ ਕੰਪਨੀ ਤੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫਾ;
- ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਸਥਾਪਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ ਵਿੱਚ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਿੱਸੇਦਾਰੀ ਤੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਲਾਭ;
- ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਅਧੀਨ, ਅਰੂਬਾ, ਕੁਰਾਸਾਓ ਜਾਂ ਸਿੰਟ-ਮਾਰਟਨ ਵਿੱਚ ਸਥਾਪਿਤ ਇੱਕ ਉਦਯੋਗ ਦਾ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫਾ, ਜਾਂ ਬੋਨੇਅਰ, ਸਿੰਟ-ਯੂਸਟੇਸ਼ੀਅਸ ਅਤੇ ਸਾਬਾ ਵਿੱਚ ਸਥਾਈ ਅਦਾਰੇ (fixed establishment) ਰਾਹੀਂ ਕਮਾਇਆ ਗਿਆ ਟੈਕਸਯੋਗ ਮੁਨਾਫਾ।
ਵਿਅਕਤੀ: ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਦਾ ਢਾਂਚਾ
ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਤਿੰਨ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ ਵਿੱਚ ਵੰਡਦਾ ਹੈ, ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਨੂੰ ਬਾਕਸ ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਹਰੇਕ ਬਾਕਸ ਦੀ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸ ਦਰ ਹੈ:
- ਬਾਕਸ 1: ਕੰਮ ਅਤੇ ਘਰ ਤੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ;
- ਬਾਕਸ 2: ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਿੱਸੇਦਾਰੀ ਤੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ;
- ਬਾਕਸ 3: ਬੱਚਤ ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਤੋਂ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ।
ਬਾਕਸ 1 'ਤੇ ਇੱਕ ਪ੍ਰਗਤੀਸ਼ੀਲ ਦਰ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜੋ 8,4% ਤੋਂ ਸ਼ੁਰੂ ਹੋ ਕੇ 49,5% ਤੱਕ ਜਾਂਦਾ ਹੈ (€ 73.031 ਤੋਂ ਵੱਧ ਆਮਦਨ ਲਈ)। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਲੋਕ-ਸਮਾਜਿਕ ਬੀਮੇ (premies volksverzekeringen) ਵਾਸਤੇ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਲਗਾਏ ਜਾਂਦੇ ਹਨ। ਇਨ੍ਹਾਂ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮਾਂ ਦੀ ਵਸੂਲੀ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਵਿੱਚ ਏਕੀਕ੍ਰਿਤ ਕੀਤੀ ਗਈ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਲੋਕ-ਸਮਾਜਿਕ ਬੀਮੇ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਹੋਰ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਅਤੇ ਨਿਯਮਾਂ ਦੇ ਅਧਾਰ 'ਤੇ ਹਨ, ਜੋ ਕੁਝ ਹਾਲਤਾਂ ਵਿੱਚ ਤਨਖਾਹ ਜਾਂ ਆਮਦਨ ਟੈਕਸ ਦੀ ਵਸੂਲੀ ਨਾਲ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਮੇਲ ਨਹੀਂ ਖਾਂਦੇ।
ਸਮਾਜਿਕ ਸੁਰੱਖਿਆ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮਾਂ ਦੀ ਰਕਮ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਦੀਆਂ ਨਿੱਜੀ ਸਥਿਤੀਆਂ ਅਤੇ ਆਮਦਨ ਦੇ ਪੱਧਰ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ (ਪ੍ਰੀਮੀਅਮਾਂ €37.393 ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਵਸੂਲ ਕੀਤੀਆਂ ਜਾਂਦੀਆਂ ਹਨ)। ਇਹ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ (28,15%) ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਦੇ ਬਾਕਸ 1 ਦੇ ਪਹਿਲੇ ਦੋ ਸਲੈਬਾਂ ਵਿੱਚ ਏਕੀਕ੍ਰਿਤ ਹਨ।
ਬਾਕਸ 2 ਵਿੱਚ 'aanmerkelijk belang' ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ 25% ਦੀ ਸਥਿਰ ਦਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। 'aanmerkelijk belang' ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਸ਼ਾਮਲ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਬੱਚਤ ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ਾਂ ਲਈ 30% ਦੀ ਟੈਕਸ ਦਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ (ਬਾਕਸ 3)। ਬੱਚਤ ਅਤੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ ਲਈ, ਅਸਲ ਰਿਟਰਨ ਚਾਹੇ ਜੋ ਵੀ ਹੋਵੇ, ਸੰਪਤੀ ਦੇ ਮੁੱਲ 'ਤੇ 4% ਦੇ ਫੋਰਫ਼ੇਟ ਰਿਟਰਨ ਨੂੰ ਅਧਾਰ ਮੰਨਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਲਈ, ਅਸਲ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਜਾਂ ਨੁਕਸਾਨ (ਜੋ ਕਿਸੇ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਿੱਤ ਨਾਲ ਸਬੰਧਤ ਨਹੀਂ ਹਨ) ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਿਤ ਨਹੀਂ ਕਰਦੇ। ਇੱਕ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦਾ ਵਕੀਲ ਇਸ ਖੇਤਰ ਵਿੱਚ ਪੇਸ਼ੇਵਰ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸਹਾਇਤਾ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ।
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਟੈਕਸ (ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਮੁਨਾਫਾ)
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਆਰਥਿਕ ਵਪਾਰਕ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਕਰਨ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਦੀ ਕਰ-ਵਸੂਲੀ ਵਿੱਚ ਕਈ ਕਿਸਮਾਂ ਦੇ ਟੈਕਸ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਵਪਾਰਕ ਟੈਕਸਾਂ ਵਿੱਚ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਅਤੇ ਲਾਜ਼ਮੀ ਨਿਯੋਗਦਾਤਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ। ਨਿਯੋਗਦਾਤਾ ਆਪਣੇ ਕਰਮਚਾਰੀਆਂ ਲਈ ਤਨਖਾਹ-ਸੰਬੰਧੀ ਕਟੌਤੀ (loonheffingen) ਅਤੇ ਸਮਾਜਿਕ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਅਦਾ ਕਰਦੇ ਹਨ। ਕੰਪਨੀਆਂ ਆਪਣੇ ਮੁਨਾਫੇ 'ਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ। ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਉਸ ਮੁਨਾਫੇ 'ਤੇ ਕੱਟਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ ਜੋ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕਾਂ ਨੂੰ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਵਜੋਂ ਵੰਡਿਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਕਈ ਵਾਤਾਵਰਣ ਸੰਬੰਧੀ ਟੈਕਸ ਵੀ ਹਨ (ਇਸ ਲੇਖ ਵਿੱਚ ਇਹਨਾਂ ਬਾਰੇ ਚਰਚਾ ਨਹੀਂ ਕੀਤੀ ਗਈ)। ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਦੋਹਰੀ ਕਰ-ਵਸੂਲੀ ਤੋਂ ਬਚਣ ਲਈ, ਵੱਖ-ਵੱਖ ਦੇਸ਼ ਇਕ ਦੂਜੇ ਨਾਲ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਸੰਧੀਆਂ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਸਥਿਤ ਜਨਤਕ ਅਤੇ ਨਿੱਜੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਆਪਣੀਆਂ ਵਿਸ਼ਵਵਿਆਪੀ ਆਰਥਿਕ ਵਪਾਰਕ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ। ਕੁਝ ਹਾਲਤਾਂ ਵਿੱਚ, ਐਸੋਸੀਏਸ਼ਨਾਂ ਅਤੇ ਫਾਊਂਡੇਸ਼ਨਾਂ ਵੀ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਦੇ ਅਧੀਨ ਆਉਂਦੀਆਂ ਹਨ ਅਤੇ ਇਸ ਲਈ ਉਹਨਾਂ ਨੂੰ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਰਿਟਰਨ ਦਾਖਲ ਕਰਨੀ ਪੈਂਦੀ ਹੈ।
ਕੁਝ ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ, ਉਦਾਹਰਣ ਵਜੋਂ ਜੋ ਵਿੱਤੀ ਨਿਵੇਸ਼ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਵਜੋਂ ਯੋਗਤਾ ਪੂਰੀ ਕਰਦੀਆਂ ਹਨ, ਕੰਪਨੀ ਕਰ (vennootschapsbelasting) ਤੋਂ ਛੋਟ ਪ੍ਰਾਪਤ ਹਨ।
Vpb (ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਕੰਪਨੀ ਕਰ)
N.V. ਅਤੇ B.V. ਕੰਪਨੀਆਂ ਦਾ ਮੁਨਾਫਾ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੈ। ਵਿੱਤੀ ਇਕਾਈਆਂ ਅਤੇ ਉਹਨਾਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ ਜੋ ਕਿਸੇ ਹੋਰ ਕੰਪਨੀ ਦੇ 5% ਤੋਂ ਵੱਧ ਸ਼ੇਅਰ ਰੱਖਦੀਆਂ ਹਨ (ਭਾਗੀਦਾਰੀ ਛੂਟ)।
ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੇ ਲਾਭ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ ਦੀ ਦਰ
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਦੀ ਦਰ ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਕਮ 'ਤੇ ਨਿਰਭਰ ਕਰਦੀ ਹੈ। ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਕਮ ਸਾਲ ਦੇ ਮੁਨਾਫੇ ਵਿੱਚੋਂ ਉਹ (verrekenbare) ਨੁਕਸਾਨ ਘਟਾ ਕੇ ਨਿਕਲਦੀ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਭਰਪਾਈ ਹੋ ਸਕਦੀ ਹੈ (ਪਿਛਲੇ ਸਾਲਾਂ ਦੇ ਮੁਨਾਫਿਆਂ ਨਾਲ ਨੁਕਸਾਨ ਦੀ ਭਰਪਾਈ / ਭਵਿੱਖ ਦੇ ਨੌਂ ਸਾਲ ਤੱਕ ਦੇ ਮੁਨਾਫਿਆਂ ਨਾਲ ਨੁਕਸਾਨ ਦੀ ਭਰਪਾਈ)। ਜੇਕਰ ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਕਮ ਪ੍ਰਤੀ ਸਾਲ € 200.000 ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਸ ਰਕਮ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦਰ 19% ਹੈ; ਇਸ ਤੋਂ ਉੱਪਰ 25,8% ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਣ ਲਈ: ਜੇਕਰ ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਕਮ € 250.000 ਹੈ, ਤਾਂ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ € 50.900 ਬਣਦਾ ਹੈ (€ 200.000 'ਤੇ 19% ਅਤੇ ਬਾਕੀ € 50.000 'ਤੇ 25,8%)।
ਇਨੋਵੇਸ਼ਨ ਬਾਕਸ (innovatiebox) ਦੇ ਅਧੀਨ ਆਉਣ ਵਾਲੀਆਂ ਵਪਾਰਕ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਲਈ 5% ਦੀ ਘਟੀ ਹੋਈ ਦਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇਨੋਵੇਸ਼ਨ ਬਾਕਸ ਨਵੀਨਤਾਕਾਰੀ ਖੋਜ ਨੂੰ ਉਤਸ਼ਾਹਿਤ ਕਰਨ ਲਈ ਟੈਕਸ ਲਾਭ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਅਜਿਹੀਆਂ ਗਤੀਵਿਧੀਆਂ ਤੋਂ ਹੋਣ ਵਾਲੇ ਮੁਨਾਫੇ 'ਤੇ ਇਸ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਦਰ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ ਹੈ।
ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਕਮ
ਟੈਕਸਯੋਗ ਰਕਮ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਦੀ ਆਮਦਨ ਵਿੱਚੋਂ ਖਰਚੇ ਘਟਾ ਕੇ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਸਿਧਾਂਤਕ ਤੌਰ 'ਤੇ, ਵਪਾਰਕ ਖਰਚੇ ਘਟਾਉਣਯੋਗ ਹਨ, ਪਰ ਕੁਝ ਖਰਚੇ ਬਿਲਕੁਲ ਵੀ ਜਾਂ ਸਿਰਫ ਅੰਸ਼ਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਘਟਾਉਣਯੋਗ ਹਨ। ਮੁਨਾਫਾ ਨਿਰਧਾਰਤ ਕਰਨ ਅਤੇ ਨੁਕਸਾਨ ਦੀ ਭਰਪਾਈ ਦੇ ਨਿਯਮ ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਦੁਆਰਾ ਨਿਯੰਤ੍ਰਿਤ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਹਨ ਅਤੇ ਇਹ ਹਮੇਸ਼ਾ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਸਵੀਕਾਰ ਕੀਤੇ ਲੇਖਾਕਾਰੀ ਸਿਧਾਂਤਾਂ (GAAP) ਨਾਲ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਮੇਲ ਨਹੀਂ ਖਾਂਦੇ।
ਸਹਾਇਕ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੇ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਇਕਾਈ (Fiscale eenheid)
ਮੂਲ ਰੂਪ ਵਿੱਚ, ਹਰ ਇਕਾਈ ਕੰਪਨੀ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕੰਪਨੀ ਟੈਕਸ ਲਈ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਤੌਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸਯੋਗ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਜੇਕਰ ਇੱਕ ਮੂਲ ਕੰਪਨੀ (moedermaatschappij) ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਜਾਂ ਵੱਧ ਸਹਾਇਕ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੀ ਪੂਰੀ ਮਾਲਕੀ ਰੱਖਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ Belastingdienst ਇਸ ਸਮੂਹ ਨੂੰ ਇੱਕ ਹੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਇਕਾਈ ਵਜੋਂ ਦਰਜ ਕਰ ਸਕਦੀ ਹੈ: ਜਿਸਨੂੰ ਵਿੱਤੀ ਇਕਾਈ (fiscale eenheid) ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਵਿੱਤੀ ਇਕਾਈ ਦਾ ਸੰਯੁਕਤ ਮੁਨਾਫਾ ਸਮੂਹ ਦੇ ਅੰਦਰ ਇੱਕ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਨੁਕਸਾਨ ਨੂੰ ਦੂਜੀਆਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੇ ਮੁਨਾਫੇ ਨਾਲ ਸਮਰੂਪ ਕਰਨ (ਵਰਤੇ ਜਾਣ) ਦੀ ਸੰਭਾਵਨਾ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਵਿੱਤੀ ਇਕਾਈ ਦਾ ਗਠਨ ਸਖ਼ਤ ਸ਼ਰਤਾਂ ਹੇਠ ਸੰਭਵ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਮੁੱਖ ਸ਼ਰਤ ਇਹ ਹੈ ਕਿ 'ਮੂਲ ਕੰਪਨੀ' ਸਹਾਇਕ ਕੰਪਨੀ ਦੇ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 95% ਸ਼ੇਅਰਾਂ ਦੀ ਮਾਲਕ ਹੋਵੇ।
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀਆਂ ਅਤੇ ਭਾਗੀਦਾਰੀ ਛੋਟ (deelnemingsvrijstelling)
ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਦਾ ਟੈਕਸ ਸੰਧੀਆਂ ਦਾ ਵਿਆਪਕ ਨੈੱਟਵਰਕ ਅਤੇ ਜਿਸਨੂੰ "ਪਾਰਟੀਸਿਪੇਸ਼ਨ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ" (deelnemingsvrijstelling) ਕਿਹਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਇੱਕ ਅਨੁਕੂਲ ਟੈਕਸ ਮਾਹੌਲ ਤਿਆਰ ਕਰਦੇ ਹਨ।
ਪਾਰਟੀਸਿਪੇਸ਼ਨ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ, ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਅਤੇ ਪੂੰਜੀ ਲਾਭ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਮੁਕਤ ਹਨ। ਇਸਦਾ ਮਤਲਬ ਹੈ ਕਿ ਇੱਕੋ ਉਦਯੋਗ-ਸਮੂਹ ਦੇ ਅੰਦਰ ਮੁਨਾਫੇ 'ਤੇ ਦੋ ਵਾਰ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਲਗਾਇਆ ਜਾਂਦਾ। ਇਹ ਛੋਟ ਸਿਰਫ ਉਹਨਾਂ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕਾਂ ਲਈ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ ਜੋ ਸਹਾਇਕ ਕੰਪਨੀ ਵਿੱਚ ਘੱਟੋ-ਘੱਟ 5% ਹਿੱਸੇਦਾਰੀ ਰੱਖਦੇ ਹਨ। ਇਹ ਨਿਯਮ ਘਰੇਲੂ ਅਤੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਦੋਵਾਂ ਕਿਸਮਾਂ ਦੀਆਂ ਭਾਗੀਦਾਰੀਆਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਡੱਚ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਦੀ ਇੱਕ ਮੁੱਖ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾ ਹੈ। ਪਾਰਟੀਸਿਪੇਸ਼ਨ ਐਗਜ਼ੈਂਪਸ਼ਨ ਉਹਨਾਂ ਹੋਲਡਿੰਗਾਂ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ ਜੋ ਕਿਸੇ ਨਿਵੇਸ਼ ਸੰਸਥਾ ਵਿੱਚ ਹੋਣ ਅਤੇ ਜਿਹੜੀਆਂ ਜ਼ੀਰੋ ਰੇਟ ਜਾਂ ਘਟਾਈ ਹੋਈ ਦਰ ਦਾ ਲਾਭ ਲੈਂਦੀਆਂ ਹਨ।
ਐਡਵਾਂਸ ਪ੍ਰਾਈਸਿੰਗ ਅਨੁਬੰਧ (APA’s) ਅਤੇ ਐਡਵਾਂਸ ਟੈਕਸ ਰੂਲਿੰਗਜ਼ (ATR’s)
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ Advance Pricing Agreements (APA’s) ਅਤੇ Advance Tax Rulings (ATR’s) ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। APA’s ਅਤੇ ATR’s Belastingdienst ਨਾਲ ਕੀਤੀਆਂ ਬੰਨ੍ਹਣਯੋਗ/ਬਾਈਡਿੰਗ ਵਿਵਸਥਾਵਾਂ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ, ਜੋ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਹੋਲਡਿੰਗਾਂ ਅਤੇ ਉਦਯੋਗਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨਾਂ ਨੂੰ ਲਾਗੂ ਕਰਨ ਸੰਬੰਧੀ ਹੁੰਦੀਆਂ ਹਨ।
APA's ਅਤੇ ATR's ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਨੂੰ ਇਹ ਯਕੀਨੀਤਾ ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ ਕਿ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਰਾਸ਼ਟਰੀ ਅਤੇ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਟੈਕਸ ਨਿਯਮ ਉਨ੍ਹਾਂ 'ਤੇ ਸਹੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਲਾਗੂ ਕੀਤੇ ਜਾਣਗੇ। ਇਸ ਨਾਲ ਬਾਅਦ ਵਿੱਚ ਵਿਆਖਿਆ ਸਬੰਧੀ ਫ਼ਰਕਾਂ ਤੋਂ ਬਚਾਅ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਟੈਕਸਾਂ ਦੀ ਵਸੂਲੀ
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਕਰ (dividendbelasting) ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਸਥਾਪਿਤ ਕੰਪਨੀਆਂ ਵੱਲੋਂ ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕਾਂ ਨੂੰ ਕੀਤੇ ਜਾਂਦੇ ਭੁਗਤਾਨਾਂ 'ਤੇ 15% ਦੀ ਸਰੋਤ-ਸਤਰ ਦੀ ਕਰ-ਵਸੂਲੀ (source tax) ਹੈ। ਇਹ ਦਰ ਕੁਝ ਕਰ ਸੰਧੀਆਂ ਨੂੰ ਲਾਗੂ ਕਰਨ ਨਾਲ ਘਟਾਈ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕਰਨ ਵਾਲਾ ਵਿਅਕਤੀ/ਇਕਾਈ ‘deelnemingsvrijstelling’ (ਉੱਪਰ ਦੇਖੋ) ਦਾ ਲਾਭ ਲੈ ਸਕੇ, ਤਾਂ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਦੇਣ ਵਾਲੀ ਕੰਪਨੀ ਨੂੰ dividendbelasting ਕੱਟਣ ਦੀ ਲੋੜ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ। ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿਆਜ ਅਤੇ ਰਾਇਲਟੀ 'ਤੇ ਕੋਈ ਸਰੋਤ ਕਰ ਨਹੀਂ ਲਗਾਉਂਦਾ।
ਮੁੱਲ-ਵੱਧ ਟੈਕਸ (BTW)
ਕੰਪਨੀਆਂ ਸਾਰੀਆਂ ਵਸਤੂਆਂ ਅਤੇ ਸੇਵਾਵਾਂ 'ਤੇ ਵੈਟ (BTW) ਅਦਾ ਕਰਨ ਲਈ ਪਾਬੰਦ ਹਨ। ਕੁਝ ਅਪਵਾਦ ਹਨ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਡਾਕਟਰੀ ਸੇਵਾਵਾਂ, ਜੋ ਵੈਟ ਤੋਂ ਮੁਕਤ ਹਨ। ਵਸਤੂਆਂ ਜਾਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਦੀ ਪ੍ਰਕਿਰਤੀ ਦੇ ਅਨੁਸਾਰ ਦਰ 21% ਜਾਂ 9% ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਕੰਪਨੀਆਂ ਨੂੰ ਇਨਵੌਇਸਾਂ ਰਾਹੀਂ ਲਾਗੂ ਕੀਤੀ ਗਈ ਵੋਰਬੈਲਾਸਟ (voorbelasting) ਦੀ ਕਟੌਤੀ ਕਰਨ ਦਾ ਅਧਿਕਾਰ ਹੈ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਭੁਗਤਾਨਯੋਗ ਵੈਟ ਘੱਟ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਵੈਟ ਰਿਟਰਨ ਦਾਖਲ ਕਰਨ ਅਤੇ ਭੁਗਤਾਨ ਕਰਨ ਦੀਆਂ ਲੋੜਾਂ ਬਹੁਤ ਵਿਸਤ੍ਰਿਤ ਹਨ, ਅਤੇ ਉਲੰਘਣਾਵਾਂ ਲਈ ਜੁਰਮਾਨੇ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੇ ਹਨ।
ਟੈਕਸ ਸੰਧੀਆਂ
ਸਰਕਾਰ ਦਾ ਮੁੱਖ ਉਦੇਸ਼ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਦੋਹਰੇ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਬਚਣਾ ਹੈ। ਇੱਕ ਰਵਾਇਤੀ ਵਪਾਰਕ ਰੁਝਾਨ ਵਾਲੇ ਦੇਸ਼ ਵਜੋਂ, ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਕੋਲ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਦੇਸ਼ਾਂ ਨਾਲ ਟੈਕਸ ਸੰਧੀਆਂ ਦਾ ਇੱਕ ਵਿਆਪਕ ਅਤੇ ਅਨੁਕੂਲ ਨੈੱਟਵਰਕ ਹੈ।
ਇੱਕ belastingverdrag ਦੋ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿਚਕਾਰ ਇੱਕ ਸਮਝੌਤਾ ਹੁੰਦਾ ਹੈ ਕਿ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਣ ਦਾ ਅਧਿਕਾਰ ਕਿਸ ਕੋਲ ਹੈ। ਫਿਰ ਇੱਕ ਦੇਸ਼ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਂਦਾ ਹੈ, ਜਦੋਂਕਿ ਦੂਜਾ ਦੇਸ਼ ਕਟੌਤੀ ਜਾਂ ਛੋਟ ਦਿੰਦਾ ਹੈ। ਜੇਕਰ ਕੋਈ ਕੰਪਨੀ ਸਾਬਕਾ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਐਂਟੀਲਜ਼ ਅਤੇ ਅਰੂਬਾ ਵਿੱਚ ਆਮਦਨ ਪੈਦਾ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਅਤੇ (ਸਾਬਕਾ) Antillen ਅਤੇ Aruba ਵਿਚਕਾਰ Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ। ਇਹ Belastingregeling voor het Koninkrijk ਕੋਈ verdrag ਨਹੀਂ ਹੈ, ਹਾਲਾਂਕਿ ਇਸਦੀ ਲਾਗੂਅੰਦਾਜ਼ੀ ਵਿੱਚ verdrag ਵਰਗੀਆਂ ਸਮਾਨਤਾਵਾਂ ਦਿਖਾਈ ਦਿੰਦੀਆਂ ਹਨ।
2010 ਤੋਂ, ਬੋਨੇਅਰ, ਸਿੰਟ-ਯੂਸਟੇਸ਼ੀਅਸ ਅਤੇ ਸਾਬਾ (BES-ਟਾਪੂ) ਲਈ ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ ਵਿਵਸਥਾ ਲਾਗੂ ਹੈ।
ਹੋਰ ਟੈਕਸ
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਕੁਝ ਹੋਰ ਟੈਕਸ ਵੀ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹਨ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਵਿਰਾਸਤ ਅਤੇ ਦਾਨ-ਪ੍ਰਾਪਤੀ ਟੈਕਸ, ਸੰਪਤੀ-ਹਸਤੀ ਅਦਲਾ-ਬਦਲੀ ਟੈਕਸ (overdrachtsbelasting), ਬੀਮਾ ਟੈਕਸ (assurantiebelasting) ਅਤੇ ਜੂਏਬਾਜ਼ੀ ਟੈਕਸ (kansspelbelasting)। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਨਗਰਪਾਲਿਕਾਵਾਂ ਅਚੱਲ ਸੰਪਤੀ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਅਤੇ ਮਾਲਕੀ (OZB) ਸੰਬੰਧੀ ਸਥਾਨਕ ਟੈਕਸ ਲਗਾਉਂਦੀਆਂ ਹਨ। ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਇੱਕ ਵਕੀਲ ਕਾਨੂੰਨ ਅਤੇ ਕਰ-ਵਿਵਸਥਾ ਦੇ ਵੱਖ-ਵੱਖ ਪਹਿਲੂਆਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣ ਵਿੱਚ ਮਦਦ ਕਰ ਸਕਦਾ ਹੈ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀਆਂ ਲਈ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸਾਂ ਬਾਰੇ ਅਕਸਰ ਪੁੱਛੇ ਜਾਂਦੇ ਸਵਾਲ
ਕੀ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਸੰਧੀਆਂ ਰਾਹੀਂ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਡਿਵਿਡੈਂਡ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਅਨੁਕੂਲ ਬਣਾਉਣਾ ਸੰਭਵ ਹੈ?
ਹਾਂ, ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਦੇ ਟੈਕਸ ਕਾਨੂੰਨ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਸੰਧੀਆਂ ਦੀ ਲਾਗੂ ਕਰਨ ਦੀ ਆਗਿਆ ਦਿੰਦੇ ਹਨ, ਤਾਂ ਜੋ ਟੈਕਸ ਦਾ ਬੋਝ ਘਟਾਇਆ ਜਾ ਸਕੇ। ਅਜਿਹੀਆਂ ਸੰਧੀਆਂ ਦੀ ਬਦੌਲਤ ਲਾਭਅੰਸ਼ਾਂ ਉੱਤੇ ਦੋਹਰੇ ਕਰ ਲਗਾਉਣ ਨੂੰ ਘਟਾਇਆ ਜਾਂ ਟਾਲਿਆ ਜਾ ਸਕਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਖਾਸ ਕਰਕੇ ਉਹਨਾਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਲਈ ਲਾਭਦਾਇਕ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਮੌਜੂਦਗੀ ਹੈ। ਸ਼ੇਅਰਧਾਰਕਾਂ ਨੂੰ ਦਿੱਤੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਵੰਡ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ 15% ਸਰੋਤ-ਕਰ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੁੰਦੇ ਹਨ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਜੇ ਸੰਧੀ ਲਾਗੂ ਕੀਤੀ ਜਾਵੇ, ਤਾਂ ਜੇ ਮੂਲ ਕੰਪਨੀ ਭਾਗੀਦਾਰੀ-ਛੋਟ ਲਈ ਲੋੜੀਂਦੀਆਂ ਸ਼ਰਤਾਂ ਪੂਰੀਆਂ ਕਰਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਹ ਦਰ ਘਟਾਈ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ ਜਾਂ ਜ਼ੀਰੋ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਕਿਹੜੇ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਨੇ ਪੈਂਦੇ ਹਨ?
ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਮਿਆਰੀ ਆਮਦਨ-ਕਰ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ, ਜਿਸਦੇ ਅਧੀਨ ਉਹ 9% ਤੋਂ 49,5% ਤੱਕ ਟੈਕਸ ਅਦਾ ਕਰਦੇ ਹਨ (ਲਾਭਅੰਸ਼, ਸੰਪਤੀ ਜਾਂ ਤਨਖਾਹ 'ਤੇ), 21% ਦੀ ਲਾਜ਼ਮੀ ਮੁੱਲ-ਵੱਧ ਕਰ (BTW) (ਉਨ੍ਹਾਂ ਕੁਝ ਉਤਪਾਦਾਂ ਨੂੰ ਛੱਡ ਕੇ ਜੋ 9% ਦਰ ਦੇ ਅਧੀਨ ਆਉਂਦੇ ਹਨ), ਅਤੇ ਨਾਲ ਹੀ ਅਚੱਲ ਸੰਪਤੀ, ਦਾਨ ਅਤੇ ਵਿਰਾਸਤ ਉੱਤੇ ਟੈਕਸ।
ਕਾਨੂੰਨੀ ਸੰਸਥਾਵਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸਾਂ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਿਵੇਂ ਕੀਤੀ ਜਾਂਦੀ ਹੈ?
ਇੱਕ ਬੇਸਲੋਟੇਨ ਵੇਨੂਤਸਚੈਪ (Besloten Vennootschap, B.V.) ਦਾ ਮਾਲਕ ਜੋ ਸਾਲਾਨਾ € 200.000 ਤੋਂ ਘੱਟ ਮੁਨਾਫਾ ਕਮਾਂਦਾ ਹੈ, ਉਸ ਲਈ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਆਇਕਸ (vennootschapsbelasting) 19% ਦੀ ਦਰ ਨਾਲ ਅਦਾ ਕਰਨਾ ਲਾਜ਼ਮੀ ਹੈ। ਜੇ ਸਾਲਾਨਾ ਲਾਭ ਇਸ ਰਕਮ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੋਵੇ, ਤਾਂ ਦਰ 25,8% ਤੱਕ ਵਧ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਹੋਲਡਿੰਗ ਕੰਪਨੀਆਂ deelnemingsvrijstelling (ਭਾਗੀਦਾਰੀ ਛੂਟ) ਦਾ ਲਾਭ ਲੈ ਸਕਦੀਆਂ ਹਨ, ਜਿਸ ਨਾਲ ਪ੍ਰਭਾਵੀ ਕਰ-ਭਾਰ ਘੱਟ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਇੰਜੀਨੀਅਰਿੰਗ ਅਤੇ ਆਈਟੀ ਵਿੱਚ ਨਵੀਨਤਾਕਾਰੀ ਸਟਾਰਟ-ਅੱਪਸ ਵਾਲੇ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਉੱਦਮੀਆਂ ਲਈ ਵੀ ਸਹੂਲਤਾਂ ਹਨ (WBSO/Innovatiebox)।
ਜੋ ਉੱਦਮੀ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਅਤੇ ਬਾਹਰ ਦੋਵਾਂ ਵਿੱਚ ਸਰਗਰਮ ਹਨ, ਉਹ ਟੈਕਸ ਕਿਵੇਂ ਅਦਾ ਕਰਦੇ ਹਨ?
ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਕੰਪਨੀਆਂ ਦੇ ਮਾਲਕ ਵਿਦੇਸ਼ੀ ਨਾਗਰਿਕ ਹਨ, ਉਹ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਦੇ ਰਾਜ ਨੂੰ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਆਪਣੇ ਕਾਰੋਬਾਰ ਰਾਹੀਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਕੀਤੇ ਮੁਨਾਫੇ 'ਤੇ ਕਾਰਪੋਰੇਟ ਟੈਕਸ (19%-25,8%) ਅਦਾ ਕਰਨ ਲਈ ਕਰ-ਅਧੀਨ ਹਨ। ਹੋਰ ਦੇਸ਼ਾਂ ਵਿੱਚ ਵਸਤੂਆਂ ਜਾਂ ਸੇਵਾਵਾਂ ਦੀ ਵਿਕਰੀ ਤੋਂ ਪ੍ਰਾਪਤ ਆਮਦਨ (ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਸਥਾਈ ਸਥਾਪਨਾ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ) ਦੇ ਸਬੰਧ ਵਿੱਚ, ਸਿਧਾਂਤਕ ਤੌਰ 'ਤੇ ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਨਹੀਂ ਲੱਗਦਾ—ਜਿਹੜਾ ਸੰਧੀਆਂ ਦੇ ਅਧੀਨ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਵਿਦੇਸ਼ੀਆਂ ਲਈ overdrachtsbelasting (ਟਰਾਂਸਫ਼ਰ ਟੈਕਸ) ਕੀ ਹੈ?
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਅਸਲ ਜਾਇਦਾਦ ਦੀ ਖਰੀਦ 'ਤੇ ਹਸਤਾਂਤਰਣ ਟੈਕਸ (overdrachtsbelasting) ਅਦਾ ਕਰਨਾ ਪੈਂਦਾ ਹੈ। 1 ਜਨਵਰੀ 2026 ਤੋਂ, ਉਹਨਾਂ ਨਿਵੇਸ਼ਕਾਂ ਲਈ ਜੋ ਐਸਾ ਘਰ ਖਰੀਦਦੇ ਹਨ ਜੋ ਮੁੱਖ ਰਿਹਾਇਸ਼ ਵਜੋਂ ਕੰਮ ਨਹੀਂ ਆਉਂਦਾ, 8% ਦੀ ਦਰ ਲਾਗੂ ਹੁੰਦੀ ਹੈ (ਪਹਿਲਾਂ 10,4%); ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸੰਪਤੀਆਂ ਲਈ ਦਰ 10,4% ਹੀ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ। ਇਸ ਤੋਂ ਇਲਾਵਾ, ਘਰ ਜਾਂ ਕਾਰੋਬਾਰੀ ਸੰਪਤੀ ਦੇ ਮਾਲਕ ਵੱਲੋਂ ਹਰ ਸਾਲ ਅਸਲ ਜਾਇਦਾਦ ਟੈਕਸ (OZB) ਅਦਾ ਕੀਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ, ਜੋ WOZ-ਮੁੱਲ ਦਾ ਲਗਭਗ 0,1% ਤੋਂ 0,3% ਤੱਕ ਹੁੰਦਾ ਹੈ। ਜੋ ਜਾਇਦਾਦ ਤੋਹਫ਼ੇ ਵਜੋਂ ਦਿੱਤੀ ਜਾਂ ਵਿਰਾਸਤ ਵਿੱਚ ਮਿਲੀ ਹੋਵੇ, ਉਸ 'ਤੇ ਵੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣਯੋਗ ਹੁੰਦਾ ਹੈ।
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ 2026 ਵਿੱਚ ਟੈਕਸ ਦੀਆਂ ਦਰਾਂ ਕੀ ਹਨ?
ਇਨਕਮ ਟੈਕਸ ਦੀ ਦਰ ਆਮਦਨ ਦੇ ਪੱਧਰ ਦੇ ਆਧਾਰ 'ਤੇ 35.75% ਤੋਂ 49.50% ਤੱਕ ਹੁੰਦੀ ਹੈ (€ 38,883 ਤੱਕ 35.75%, € 78,426 ਤੱਕ 37.56%, ਅਤੇ ਇਸ ਤੋਂ ਉੱਪਰ 49.50%)। ਆਮ ਵੈਟ (BTW) ਦਰ 21% ਹੈ, ਜਿਸ ਵਿੱਚ ਕੁਝ ਖਾਸ ਸ਼੍ਰੇਣੀਆਂ ਦੀਆਂ ਵਸਤੂਆਂ ਅਤੇ ਸੇਵਾਵਾਂ ਲਈ 9% ਦੀ ਘੱਟ ਦਰ ਲਾਗੂ ਹੈ।
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਦਾ ਟੈਕਸ ਸਿਸਟਮ ਕੀ ਹੈ?
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਦੀ ਟੈਕਸ ਪ੍ਰਣਾਲੀ ਆਮਦਨ ਕਰ (Box 1, 2 ਅਤੇ 3) ਲਈ ਇੱਕ ਪ੍ਰਗਤੀਸ਼ੀਲ ਪ੍ਰਣਾਲੀ 'ਤੇ ਅਧਾਰਤ ਹੈ ਅਤੇ ਇਸ ਵਿੱਚ ਲਾਜ਼ਮੀ ਸਮਾਜਿਕ ਬੀਮਾ ਪ੍ਰੀਮੀਅਮ ਸ਼ਾਮਲ ਹਨ।
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਲਾਭਅੰਸ਼ ਟੈਕਸ (dividendbelasting) ਦੀ ਦਰ ਕਿੰਨੀ ਹੈ?
ਨੀਦਰਲੈਂਡ ਵਿੱਚ ਡਿਵੀਡੈਂਡ ਟੈਕਸ (dividendbelasting) ਦੀ ਦਰ 15% ਹੈ। ਇਹ ਦਰ ਅੰਤਰਰਾਸ਼ਟਰੀ ਸੰਧੀਆਂ ਦੇ ਅਧੀਨ ਘਟਾਈ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ ਜਾਂ ਜੇ “deelnemingsvrijstelling” (ਭਾਗੀਦਾਰੀ ਛੋਟ) ਲਾਗੂ ਹੋਵੇ ਤਾਂ ਪੂਰੀ ਤਰ੍ਹਾਂ ਸ਼ੂਨ੍ਯ ਤੱਕ ਕੀਤੀ ਜਾ ਸਕਦੀ ਹੈ।
