Chaque année, de nouveaux taux d’imposition sont fixés. En 2025, les montants maximaux ont de nouveau été révisés et les déductions fiscales ont été ajustées. Vous trouverez ci-dessous un aperçu des différents taux d’imposition en 2025, que vous pourrez utiliser pour votre planification financière et vos questions fiscales.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
La taxe sur la valeur ajoutée ou TVA est une taxe que vous payez sur le chiffre d’affaires. Le taux de TVA standard est de 21 %. La TVA est facturée au client ou à l’acheteur. La TVA que vous avez vous-même payée pour vos dépenses et vos investissements vous est remboursée. Une fois par trimestre, vous versez la différence à l’administration fiscale.
Certains biens et services bénéficient de taux réduits de 9 % ou 0 %, voire d’une exonération totale. Vous trouverez de plus amples informations sur le site web de l’administration fiscale néerlandaise.
Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à 20 000 €, vous pouvez bénéficier du régime pour les petites entreprises. Dans ce cas, vous ne facturez plus la TVA à vos acheteurs et clients, mais vous ne pouvez pas non plus bénéficier du remboursement de la TVA que vous avez payée. Demandez conseil à un comptable ou à un conseiller financier pour savoir si ce régime vous concerne.
Impôt sur le revenu aux Pays-Bas en 2025
Aux Pays-Bas, l’impôt sur le revenu est prélevé sur les revenus personnels, y compris les revenus provenant d’une activité entrepreneuriale. Les entrepreneurs individuels (EI), les sociétés en nom collectif (vof) et les partenariats peuvent bénéficier d’un certain nombre d’avantages fiscaux, tels que la déduction pour frais professionnels et l’exonération de l’impôt sur les bénéfices. Ces avantages contribuent à réduire l’assiette fiscale et la charge fiscale.
Déduction pour frais professionnels en 2025
Si vous remplissez la condition des 1 225 heures de travail dans votre entreprise, vous avez droit à une déduction fiscale pour entrepreneurs. Une partie importante de cet avantage est la déduction pour les travailleurs indépendants (zelfstandigenaftrek), qui s’élève à 3 750 € en 2025 (réduite de 5 030 € en 2023).
Au cours des années suivantes, le montant de la déduction pour entrepreneurs continuera à diminuer pour atteindre seulement 900 € en 2027.
Si votre revenu imposable dépasse 76 817 €, vous ne pourrez pas bénéficier des déductions au taux le plus élevé (49,5 %). Cela concerne les avantages suivants :
- Déduction pour entrepreneurs.
- Exonération de l’impôt sur les bénéfices des petites et moyennes entreprises (PME).
- Déductions personnelles.
- Déductions pour les intérêts hypothécaires payés.
Exonération de l’impôt sur les bénéfices des petites et moyennes entreprises en 2025
Après application de la déduction pour entrepreneurs, vous pouvez réduire encore votre revenu imposable de 14 % dans le cadre de l’exonération fiscale pour les petites et moyennes entreprises (MKB-winstvrijstelling). Ce montant est également imposé à un taux pouvant atteindre 49,5 %, en fonction de vos revenus.
Taux d’imposition sur le revenu aux Pays-Bas
L’impôt sur le revenu aux Pays-Bas est un système à plusieurs niveaux qui couvre différentes sources de revenus, telles que les salaires, les activités entrepreneuriales, les dividendes et les biens immobiliers. Les taux varient en fonction du type de revenu et de son montant, ce qui rend le système flexible, mais aussi complexe. La division en trois catégories principales permet de prendre en compte les particularités de chaque type de revenu : activité professionnelle active, participation au capital et possession d’actifs. Cela permet de répartir plus précisément la charge fiscale et d’assurer une imposition équitable dans différentes situations économiques.
Catégorie 1 : Impôt sur le revenu provenant d’une activité professionnelle
Aux Pays-Bas, les revenus provenant d’une activité professionnelle et d’une activité entrepreneuriale sont répartis en deux tranches :
Revenu Taux d’imposition (2025)
Jusqu’à 76 817 € 37,48 %
À partir de 76 817 € 49,5 %
Des taux préférentiels s’appliquent aux retraités dont le revenu est inférieur à 40 000 €.
- Les déductions et avantages fiscaux pour les entrepreneurs individuels continuent de diminuer : en 2025, la déduction pour les travailleurs indépendants sera de 3 750 €.
Catégorie 2 : Revenus imposables provenant de participations
Les revenus provenant de participations dans une société (détention de 5 % ou plus des actions) sont imposables :
- Taux d’imposition sur le revenu : 27,26 % (augmenté de 26,9 % en 2023).
- Les 15 % d’impôt sur les dividendes payés sont déductibles de l’impôt total de la catégorie 2.
Catégorie 3 : Revenus imposables provenant de biens
Les revenus provenant de biens (épargne, investissements et biens immobiliers) sont imposés selon le barème suivant :
Biens Taux d’imposition
Jusqu’à 60 000 € Non imposable
De 60 000 € à 120 000 € 0,68 %
De 112 000 € à 1 200 000 € 1,44 %
Au-delà de 1 200 000 € 2,08 %
Une nouvelle méthode de calcul du rendement a été introduite, qui reflète mieux le revenu réel.
- Le taux d’imposition dans la catégorie 3 a été porté à 32 % (contre 31 % en 2023).
Impôt sur les sociétés 2025
Les entreprises aux Pays-Bas sont soumises au barème d’imposition suivant :
Bénéfice Taux d’imposition
Jusqu’à 200 000 € 19 %
Au-delà de 200 000 € 25,8 %
Pour les entreprises innovantes participant au programme « Innovation Box », le taux d’imposition sur les bénéfices peut être réduit à 9 %.
Principaux allégements fiscaux en 2025
1. Allégement fiscal général :
- Maximum de 3 150 € pour tous les contribuables dont le revenu est inférieur à 23 000 €.
- Le montant de l’allégement diminue lorsque le revenu dépasse 23 000 € et disparaît lorsque le revenu est supérieur à 75 000 €.
2. Allègement fiscal sur le travail :
- 5 250 € maximum pour les revenus professionnels jusqu’à 38 000 €.
- Il disparaît complètement pour les revenus supérieurs à 120 000 €.
3. Exonération de l’impôt sur les bénéfices des petites entreprises (MKB) :
- Après déductions, la base imposable peut être réduite de 14 %.
4. Investissements « verts » :
- L’abattement pour investissements écologiques s’élève à 0,7 % du montant total des investissements (maximum 66 000 €).
Impôt sur les dividendes
- Les entreprises sont tenues de retenir 15 % d’impôt sur les dividendes versés aux actionnaires.
- Si l’actionnaire est une autre personne morale détenant une participation de 5 % ou plus, l’impôt n’est pas retenu.
Conclusion
En 2025, le système fiscal néerlandais continue d’évoluer, touchant à la fois les entrepreneurs individuels et les entreprises. L’impôt sur le revenu aux Pays-Bas reste progressif et les avantages fiscaux sont progressivement réduits, ce qui nécessite une planification financière plus rigoureuse. Les modifications apportées à l’impôt sur les sociétés, à l’impôt foncier et à l’impôt sur les dividendes ont également une incidence sur les stratégies d’investissement et la structure des entreprises.
Pour une planification fiscale efficace et une minimisation des risques, il est important de se tenir informé des dernières modifications législatives. Si vous avez des questions sur la fiscalité ou si vous souhaitez optimiser votre charge fiscale, il est recommandé de consulter un juriste spécialisé en droit fiscal. Cela vous permettra d’éviter d’éventuelles erreurs et de profiter au maximum des avantages fiscaux.
Questions fréquemment posées sur les taux d’imposition aux Pays-Bas
Quels sont les principaux taux d’imposition aux Pays-Bas en 2025 ?
En 2025, plusieurs taux d’imposition clés sont en vigueur aux Pays-Bas. Le taux standard de TVA est de 21 % et s’applique à la plupart des biens et services. Le taux d’imposition des sociétés est de 25 % pour les bénéfices supérieurs au seuil fixé. Un taux réduit est également applicable aux petites entreprises.
Comment l’impôt sur le revenu est-il calculé aux Pays-Bas ?
L’impôt sur le revenu est appliqué selon un barème progressif :
- Revenu inférieur à 38 441 € — 35,82 % ;
- De 38 441 € à 76 817 € : 37,48 % sur le montant excédentaire ;
- Au-delà de 76 817 € : 49,5 % sur le montant excédentaire. Ce système vise à répartir équitablement la charge fiscale en fonction du niveau de revenu.
Existe-t-il des avantages fiscaux particuliers pour les investisseurs étrangers aux Pays-Bas ?
Oui, les Pays-Bas accordent des avantages fiscaux aux investisseurs étrangers. Les conventions de double imposition (CDI) permettent d’éviter la double imposition des revenus. Il existe également le programme « 30 % ruling », qui permet aux spécialistes étrangers hautement qualifiés de ne pas être imposés sur 30 % de leur salaire pendant les cinq premières années de leur emploi. À partir de 2027, cet avantage sera réduit à 27 %.
Quels avantages sont offerts aux entreprises aux Pays-Bas ?
Les start-ups et les entreprises innovantes peuvent bénéficier d’avantages fiscaux, notamment d’un taux d’imposition réduit sur les bénéfices, ainsi que d’un accès à des programmes de subventions pour la recherche scientifique et le développement technologique. En outre, des déductions fiscales sont applicables pour les investissements dans le développement durable.
Quels changements ont été apportés à la législation fiscale néerlandaise en 2025 ?
À partir de 2025, un nouveau régime fiscal pour les petites entreprises a été introduit afin de stimuler l’entrepreneuriat. Les règles d’imposition des entrepreneurs individuels ont également été modifiées : de nouveaux seuils et déductions ont été introduits, simplifiant le calcul de l’impôt et réduisant la charge administrative.
Quelles sont les obligations fiscales liées au transfert de bénéfices à l’étranger ?
Lors du transfert de bénéfices à l’étranger, il est possible que vous soyez soumis à l’impôt sur les sorties de capitaux. Cela concerne, par exemple, les dividendes, les redevances ou les intérêts. Toutefois, en présence d’une convention fiscale, ces paiements peuvent être imposés à un taux réduit ou exonérés d’impôt aux Pays-Bas.
Quels sont les taux d’imposition applicables aux biens immobiliers aux Pays-Bas en 2025 ?
Les impôts fonciers dépendent de la commune, du type de propriété et de la destination du bien. Pour les biens immobiliers résidentiels, le taux est généralement inférieur à celui des biens commerciaux. Il existe également des avantages fiscaux pour l’achat d’une première maison et pour les bâtiments écologiquement durables.
Qui est considéré comme résident fiscal aux Pays-Bas ?
Est considérée comme résident fiscal toute personne qui réside de manière permanente aux Pays-Bas ou qui y a le centre de ses intérêts vitaux et économiques. Cette définition est importante pour déterminer les obligations fiscales sur tous les types de revenus, y compris ceux provenant de sources étrangères.
