Offshore στην Ολλανδία

Η Ολλανδία διακρίνεται για την οικονομική της σταθερότητα, το χαμηλό ποσοστό εγκληματικότητας και ανεργίας, καθώς και για την ευνοϊκή γεωγραφική της θέση. Όλα αυτά, καθώς και η ύπαρξη διμερών συμφωνιών με μεγάλο αριθμό χωρών που αποκλείουν τον κίνδυνο διπλής φορολογίας, επιτρέπουν στην Ολλανδία να υπερτερεί σε δημοτικότητα έναντι άλλων offshore ζωνών.

Offshore ζώνες στον κόσμο

Μια offshore ζώνη είναι ένα κράτος όπου ισχύει ένα ευνοϊκό καθεστώς για την εγγραφή εταιρειών ή την απόκτηση αδειών για τη σύσταση μιας offshore. Οι offshore δικαιοδοσίες χωρίζονται σε τρεις κατηγορίες:

• κλασικές;
• αξιότιμες;
• διαβόητες.

Νησιά όπως οι Σεϋχέλλες, η Ντομίνικα, η Ανγκουίλα και το Άγιος Χριστόφορος και Νέβις ανήκουν στις κλασικές υπεράκτιες δομές και είναι εξαιρετικά δημοφιλή στους επιχειρηματίες. Οι κυβερνήσεις της ΕΕ αυστηροποιούν τους ελέγχους σε εταιρείες που διαθέτουν τουλάχιστον μία θυγατρική στη δομή της εταιρείας συμμετοχών τους στα νησιά της Καραϊβικής. Στις αξιόπιστες ζώνες περιλαμβάνονται χώρες της ΕΕ όπως η Ολλανδία, η Μάλτα, η Ιρλανδία, το Ηνωμένο Βασίλειο και η Γαλλία. Στις διαβόητες δικαιοδοσίες περιλαμβάνονται η Αρούμπα, η Λιβερία, η Ανδόρα και άλλες.

Το φορολογικό καθεστώς στην Ολλανδία

Οι εταιρείες στην Ολλανδία καταβάλλουν φόρο επί του παγκόσμιου εισοδήματός τους. Για οργανισμούς με κέρδη έως 245.000 ευρώ, ο φορολογικός συντελεστής είναι 15%. Τα μερίσματα περιλαμβάνονται στη συνολική φορολογητέα βάση. Ωστόσο, απαλλάσσονται από τη φορολογία βάσει της απαλλαγής συμμετοχής (deelnemingsvrijstelling). Η απαλλαγή εφαρμόζεται όταν υπάρχει συμμετοχή τουλάχιστον 5%. Η απαλλαγή χορηγείται επίσης εάν η θυγατρική εταιρεία φορολογείται με επαρκή φορολογικό συντελεστή (τουλάχιστον 10%) και εφόσον τα περιουσιακά στοιχεία της θυγατρικής δεν αποτελούνται κατά ποσοστό άνω του 50% από παθητικά περιουσιακά στοιχεία.

Από το 2024, στην Ολλανδία ισχύει παρακρατούμενος φόρος επί των διανομών μερισμάτων προς δικαιοδοσίες με χαμηλή φορολογία (χώρες στη «μαύρη λίστα» της ΕΕ, όπου ο συντελεστής φόρου εταιρειών είναι μικρότερος από 9%). Η φορολόγηση των μερισμάτων από offshore δομές σε αυτές τις περιπτώσεις θα επηρεάσει ακόμη και εκείνα τα κράτη με τα οποία η Ολλανδία έχει συνάψει φορολογικές συμβάσεις.

Αυτές οι καινοτομίες στοχεύουν κυρίως στην πρόληψη δομών «διέλευσης» που χρησιμοποιούνται για τη φοροαποφυγή από όσους διαθέτουν offshore στην Ολλανδία. Για συμβουλές σχετικά με φορολογικά ζητήματα και τις νομικές πτυχές της επιχειρηματικής δραστηριότητας, μπορείτε να απευθυνθείτε σε έναν φορολογικό νομικό, ο οποίος μπορεί να σας βοηθήσει να κατανοήσετε τις λεπτομέρειες του ολλανδικού φορολογικού συστήματος.

Εγγραφή ολλανδικής εταιρείας

Για τη σύσταση μιας υπεράκτιας (offshore) εταιρείας στην Ολλανδία, συνιστάται να επικοινωνήσετε με έναν νομικό σύμβουλο στην Ολλανδία, ο οποίος μπορεί να βοηθήσει στην προετοιμασία όλων των εγγράφων και στην οργάνωση της διαδικασίας εγγραφής. Η εγγραφή μιας εταιρείας στην Ολλανδία πραγματοποιείται βάσει πληρεξουσίου, γεγονός που καθιστά την προσωπική παρουσία των διευθυντών και των μετόχων μη απαραίτητη. Για τον συμβολαιογράφο απαιτούνται επικυρωμένα αντίγραφα των διαβατηρίων των μελλοντικών διευθυντών και μετόχων.

Εάν ένα νομικό πρόσωπο αποτελεί μέρος των μετόχων ή των διευθυντών, είναι απαραίτητο να επιβεβαιωθεί η νομική υπόσταση του οργανισμού και οι εξουσιοδοτήσεις των προσώπων που ενεργούν για λογαριασμό αυτού του νομικού προσώπου.

Η εγγραφή μιας offshore στην Ολλανδία είναι δυνατή σε δύο στάδια: πρώτον, ο συμβολαιογράφος υποβάλλει τα έγγραφα στο Υπουργείο Δικαιοσύνης και Ασφάλειας της Ολλανδίας, και στη συνέχεια, μετά από έλεγχο από το Υπουργείο Δικαιοσύνης, εκδίδεται δήλωση μη αντίρρησης (verklaring van geen bezwaar). Έπειτα, μπορεί να ξεκινήσει η εγγραφή της offshore στο Εμπορικό Μητρώο του Kamer van Koophandel (KvK).

Για ποιους τύπους επιχειρήσεων είναι κατάλληλη μια offshore στην Ολλανδία;

Η Ολλανδία ως offshore αποτελεί ιδανική επιλογή για εταιρείες που στοχεύουν σε διεθνείς αγορές και σε διαφανή χρηματοοικονομική αναφορά. Αυτή η μορφή έχει τη μεγαλύτερη ζήτηση μεταξύ:

• εταιρειών πληροφορικής, προγραμματιστών λογισμικού και υπηρεσιών SaaS;
• ηλεκτρονικού εμπορίου και διαδικτυακών καταστημάτων που δραστηριοποιούνται στην Ευρώπη και τις ΗΠΑ;
• χρηματοοικονομικών και επενδυτικών δομών;
• διεθνείς συμβουλευτικές εταιρείες;
• εταιρειών χαρτοφυλακίου (holding) και καταπιστευματικών δομών (trust).

Μια ευρωπαϊκή offshore εταιρεία, εγγεγραμμένη στην Ολλανδία, αυξάνει την εμπιστοσύνη των συνεργατών και απλοποιεί την πρόσβαση σε τραπεζικά προϊόντα της ΕΕ. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό για όσους συνεργάζονται με ξένους πελάτες και επενδυτές.

Διατηρείται μια offshore στην Ολλανδία σε περίπτωση αλλαγής κατοικίας;

Η μεταβολή της φορολογικής κατοικίας από τον ιδιοκτήτη μιας offshore εταιρείας στην Ολλανδία δεν συνεπάγεται αυτόματη λύση και εκκαθάριση της εταιρείας. Η εταιρεία εξακολουθεί να υφίσταται εντός της ολλανδικής δικαιοδοσίας, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται όλες οι νόμιμες απαιτήσεις: υποβολή εκθέσεων, καταβολή φόρων και τήρηση επικαιροποιημένων στοιχείων σχετικά με τους διευθυντές και τους μετόχους.

Ωστόσο, είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη ότι σε περίπτωση μετεγκατάστασης σε άλλη χώρα, οι φορολογικές υποχρεώσεις του ιδιοκτήτη ενδέχεται να αλλάξουν – ειδικά εάν η νέα χώρα απαιτεί υποβολή εκθέσεων για ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες (CFC). Σε τέτοιες περιπτώσεις, συνιστάται διαβούλευση με νομικό που ειδικεύεται στο διεθνές φορολογικό δίκαιο για την αξιολόγηση των συνεπειών.

Offshore Nederland: πλεονεκτήματα και προϋποθέσεις

Μεταξύ των πιθανών πλεονεκτημάτων της σύστασης μιας offshore στην Ολλανδία μπορούν να διακριθούν τα εξής:

• Αξιόπιστη υποστήριξη – μέλος της ΕΕ, βελτιώνει αυτόματα τη φήμη της εταιρείας.
• Καμία διενέργεια συναλλαγματικού ελέγχου για την offshore.
• Κανένας αυστηρός περιορισμός σχετικά με το μετοχικό κεφάλαιο.
• Ευέλικτη φορολογική νομοθεσία στην Ολλανδία για ξένους επιχειρηματίες, καθώς μόνο όσοι λαμβάνουν εισόδημα εντός της χώρας καταβάλλουν φόρο. Εάν το εισόδημα έχει αποκτηθεί εκτός συνόρων, δεν απαιτείται καταβολή φόρου.
• Ευρείες δυνατότητες για την ανάπτυξη επιχειρηματικών επαφών και τη συνεργασία με ευρωπαϊκές εταιρείες.
• Ισχυρή κρατική υποστήριξη για τις επιχειρήσεις. Για τους επιχειρηματίες στην Ολλανδία, συμπεριλαμβανομένων των μη κατοίκων, το κράτος έχει αναπτύξει πολυάριθμα προγράμματα κινήτρων.
• Υπογραφή σύμβασης για την αποφυγή της διπλής φορολόγησης σε offshore φορολογικές επιβαρύνσεις με μεγάλο αριθμό χωρών.

Μειονεκτήματα

Μερικά μειονεκτήματα από την ίδρυση μιας offshore εταιρείας στην ευρωπαϊκή δικαιοδοσία του Βασιλείου:

• Σχετικά υψηλό κόστος εγγραφής και συντήρησης του οργανισμού.
• Τα στοιχεία εγγραφής των νομικών προσώπων είναι δημόσια και δημοσιεύονται σε ειδική έκδοση.
• Είναι απαραίτητο να τηρείται η τήρηση αρχείων και να υποβάλλονται αναφορές.
• Είναι απαραίτητο να καταβάλλεται φόρος επί των κερδών, ΦΠΑ κ.λπ.

Εάν δεν επιθυμείτε μόνο να ελαχιστοποιήσετε τη φορολογική επιβάρυνση της επιχείρησής σας, αλλά και να διατηρήσετε την υψηλή επιχειρηματική φήμη της εταιρείας, επιλέξτε το κατάλληλο υπεράκτιο σχήμα – η Ολλανδία ταιριάζει καλύτερα σε αυτή την προσέγγιση.

Συμπέρασμα

Το άνοιγμα μιας offshore στην Ολλανδία αποτελεί στρατηγική απόφαση για όσους στοχεύουν στον συνδυασμό φορολογικής βελτιστοποίησης με νόμιμες και διαφανείς δραστηριότητες σε μια αξιοσέβαστη ευρωπαϊκή δικαιοδοσία. Η Ολλανδία, παρά το γεγονός ότι δεν αποτελεί μια κλασική offshore, προσφέρει μοναδικά πλεονεκτήματα: μια σταθερή οικονομία, ένα ευρύ δίκτυο διεθνών συμφωνιών και ένα ευέλικτο και κατανοητό φορολογικό σύστημα.

Η Ολλανδία ως offshore είναι μια επιλογή σταθερότητας, φήμης και πρόσβασης στις ευρωπαϊκές αγορές. Ταυτόχρονα, είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη τόσο τα πλεονεκτήματα όσο και οι πιθανοί περιορισμοί: η ανάγκη τήρησης λογιστικών βιβλίων, καταβολής φόρων και συμμόρφωσης με τις νομικές απαιτήσεις. Για την αποφυγή λαθών και την επιλογή της βέλτιστης δομής, συνιστάται η λήψη επαγγελματικών συμβουλών σχετικά με τις offshore στην Ολλανδία.

Εάν εξετάζετε τη δυνατότητα εγγραφής επιχείρησης στο εξωτερικό και θέλετε να μάθετε πόσο κατάλληλη είναι για εσάς μια offshore στην Ολλανδία, ελάτε σε επαφή με τους ειδικούς μας. Θα σας βοηθήσουμε να ιδρύσετε μια offshore, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις νομικές και φορολογικές λεπτομέρειες.

Συχνές ερωτήσεις

• Μπορεί η Ολλανδία να χρησιμοποιηθεί ως υπεράκτια έδρα για μια εταιρεία πληροφορικής (IT) ή για μια startup;

Ναι, η Ολλανδία ως offshore αποτελεί μια συμφέρουσα λύση για εταιρείες πληροφορικής που δραστηριοποιούνται στις διεθνείς αγορές. Παρέχονται φορολογικά κίνητρα για καινοτομίες και ερευνητικά προγράμματα, καθώς και πρόσβαση σε ευρωπαϊκά κεφάλαια επιχειρηματικών συμμετοχών (venture capital).

• Πώς διαφέρει μια offshore στην Ολλανδία από τις κλασικές offshore ζώνες στον κόσμο;

Σε αντίθεση με τις παραδοσιακές offshore ζώνες όπως το Μπελίζ ή οι Σεϋχέλλες, η Ολλανδία προσφέρει μια «λευκή» δικαιοδοσία με διαφανές φορολογικό σύστημα. Αυτό διευκολύνει τις διεθνείς πληρωμές και ενισχύει την εμπιστοσύνη των αντισυμβαλλομένων.

• Ποιες εναλλακτικές λύσεις υπάρχουν για την καταχώριση μιας offshore στην Ολλανδία;

Εάν η Ολλανδία δεν είναι κατάλληλη όσον αφορά τον προϋπολογισμό ή την επιχειρηματική δομή, μπορούν να εξεταστούν offshore ζώνες όπως τα ΗΑΕ, η Κύπρος ή η Σιγκαπούρη. Ωστόσο, είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη οι φορολογικές συμβάσεις και το καθεστώς της δικαιοδοσίας στους καταλόγους της ΕΕ.

• Ποιος τύπος εταιρείας είναι ο καταλληλότερος για μια offshore στην Ολλανδία;

Συνήθως χρησιμοποιείται η μορφή BV (Besloten Vennootschap). Παρέχει ευελιξία στη διαμόρφωση της δομής διοίκησης, στη διανομή των κερδών και στις υποχρεώσεις υποβολής αναφορών.