Nederland skiller seg ut ved økonomisk stabilitet, lave kriminalitets- og arbeidsledighetsrater og en gunstig geografisk beliggenhet. Alt dette, samt tilstedeværelsen av bilaterale avtaler med et stort antall land som utelukker risikoen for dobbeltbeskatning, gjør at Nederland kan gå forbi andre offshore-soner i popularitet.
Offshore-soner i hele verden
En offshore-sone er en stat der det gjelder et gunstig regime for registrering av selskaper eller for å innhente lisenser for å etablere en offshore-virksomhet. Offshore-jurisdiksjoner deles inn i tre kategorier:
- klassiske;
- respektable;
- beryktede.
Øyer som Seychellene, Dominica, Anguilla og Nevis hører til de klassiske offshore-strukturene, og er svært populære blant forretningsfolk. EU-statene skjerper kontrollen med selskaper som har minst én filial i holdingsstrukturen sin på de karibiske øyene. Blant de «respektable» jurisdiksjonene finnes EU-land som Nederland, Malta, Irland, Storbritannia og Frankrike. Blant de beryktede jurisdiksjonene finnes Aruba, Liberia, Andorra og andre.
Skatteregimet i Nederland
Selskaper i Nederland betaler skatt på sin samlede globale inntekt. For organisasjoner med en fortjeneste inntil 245 000 euro er skattesatsen 15 %. Utbytte inngår i det samlede skattegrunnlaget. De er imidlertid fritatt for skattlegging under fritaksordningen for deltakelser (deltakelsesfritaket). Dette fritaket gjelder ved en deltakelse på minst 5 %. Fritaket innvilges også dersom datterselskapet beskattes med en tilstrekkelig skattesats (minst 10 %) og dersom datterselskapets eiendeler består av mindre enn 50 % av passive eiendeler.
Fra 2024 gjelder det i Nederland en kildeskatt på utbytteutbetalinger til lavskattejurisdiksjoner (land på EUs «svarteliste», der selskapsskattesatsen er under 9%). Beskatningen av utbytte fra offshore-strukturer i disse tilfellene vil ramme selv de statene som Nederland har inngått skatteavtaler med.
Disse innovasjonene er hovedsakelig rettet mot å forhindre «gjennomstrømnings»-konstruksjoner som brukes for å unngå skatt for dem som har en offshore-ordning i Nederland. For rådgivning om skattesaker og juridiske aspekter ved forretningsdrift kan du ta kontakt med en skattejurist, som kan hjelpe deg med å forstå finessene i det nederlandske skattesystemet.
Registrering av et nederlandskt selskap
For etablering av et offshore-selskap i Nederland anbefales det å kontakte en juridisk rådgiver i Nederland, som kan bistå med utarbeidelse av alle dokumenter og med organiseringen av registreringsprosessen. Registrering av et selskap i Nederland skjer på grunnlag av en fullmakt, slik at personlig oppmøte fra daglig leder og aksjonærer ikke er påkrevd. For notaren kreves legaliserte kopier av passene til de fremtidige daglig lederne og aksjonærene.
Dersom en juridisk enhet er en del av aksjonærene eller direktørene, er det nødvendig å bekrefte organisasjonens juridiske status og fullmaktene til personene som handler på vegne av denne juridiske enheten.
Registrering av et offshore-selskap i Nederland kan skje i to faser: først skal notarius publicus levere dokumentene til det nederlandske departementet for justis og sikkerhet, og deretter, etter kontroll fra departementet, utstedes en erklæring om ingen innvendinger (verklaring van geen bezwaar). Deretter kan man starte registreringen av offshore-selskapet i handelsregisteret til Kamer van Koophandel (Handelskammeret i Nederland).
Hvilke typer selskaper er en offshore-løsning i Nederland egnet for?
Nederland som offshore-jurisdiksjon er et ideelt valg for selskaper som retter seg mot internasjonale markeder og transparent rapportering. Dette formatet er mest etterspurt blant:
- IT-selskaper, programvareutviklere og SaaS-tjenester;
- e-handel og nettbutikker rettet mot Europa og USA;
- finansielle og investeringsmessige strukturer;
- internasjonale rådgivningsbyråer;
- holding- og truststrukturer.
Et europeisk offshore-selskap registrert i Nederland øker tilliten hos partnere og forenkler tilgangen til bankprodukter i EU. Dette er særlig viktig for dem som arbeider med utenlandske kunder og investorer.
Beholdes et offshore-selskap i Nederland ved endring av bosted?
Endring av skattemessig bosted for eieren av et offshore-selskap i Nederland fører ikke til automatisk avvikling av selskapet. Selskapet forblir under nederlandsk jurisdiksjon, forutsatt at alle lovpålagte krav overholdes: innsending av rapportering, betaling av skatt og oppdatering av opplysninger om direktører og aksjonærer.
Det er imidlertid viktig å vurdere at ved flytting til et annet land kan eierens skatteforpliktelser endres – spesielt hvis det nye landet krever rapportering om kontrollerte utenlandske selskaper (CFC). I slike tilfeller anbefales en konsultasjon med en jurist spesialisert på internasjonal skatterett for å vurdere konsekvensene.
Offshore Nederland: fordeler og vilkår
Blant de potensielle fordelene ved å etablere en offshore-ordning i Nederland kan følgende skilles ut:
- Pålitelig beskyttelse – medlem av EU, forbedrer automatisk selskapets omdømme.
- Ingen valutakontroll for offshore.
- Ingen strenge krav med hensyn til aksjekapitalen.
- Gunstige skatteregler i Nederland for utenlandske foretak/virksomheter, ettersom bare de som mottar inntekt innenfor landets grenser, betaler skatt. Dersom inntekten er ervervet utenfor grensene, er skatteplikt ikke nødvendig.
- Gode muligheter for å bygge opp forretningsforbindelser og samarbeide med europeiske selskaper.
- Kraftig offentlig støtte til næringslivet. For gründere i Nederland, herunder ikke-bosatte, har staten utviklet en rekke stimuleringsprogrammer.
- Undertegnelse av en skatteavtale for å unngå dobbeltbeskatning av offshore-inntekt med et stort antall land.
Ulemper
Noen ulemper ved å opprette et offshore-selskap i den europeiske jurisdiksjonen til kongeriket:
- Relativt kostbar registrering og vedlikehold av organisasjonen.
- Registreringsdetaljer for juridiske personer er offentlige og publiseres i en spesiell publikasjon.
- Det er nødvendig å føre administrasjon og sende inn rapportering.
- Det er nødvendig å betale selskapsskatt, merverdiavgift (mva) osv.
Hvis du ikke bare ønsker å minimere skattetrykket for din egen virksomhet, men også å bevare selskapets høye forretningsomdømme, bør du velge riktig offshore – Nederland passer best til dette konseptet.
Konklusjon
Å etablere et offshore-selskap i Nederland er en strategisk beslutning for dem som søker å kombinere skatteoptimalisering med lovlig og transparent virksomhet i en respektabel europeisk jurisdiksjon. Selv om Nederland ikke er en klassisk offshore-jurisdiksjon, tilbyr det unike fordeler: en stabil økonomi, et bredt nettverk av internasjonale avtaler og et fleksibelt og forståelig skattesystem.
Offshore i Nederland er et valg for stabilitet, omdømme og tilgang til det europeiske markedet. Samtidig er det viktig å vurdere både fordelene og mulige begrensningene: behovet for å føre regnskap, betale skatt og overholde lovpålagte krav. For å unngå feil og velge den optimale strukturen anbefales det å innhente profesjonell rådgivning om offshorevirksomhet i Nederland.
Hvis du vurderer muligheten for å registrere et selskap i utlandet og ønsker å vite hvor godt en offshore-struktur passer for deg i Nederland, ta kontakt med våre eksperter. Vi hjelper deg med å etablere en offshore-virksomhet, under hensyn til alle juridiske og skattemessige nyanser.
Ofte stilte spørsmål
- Kan Nederland brukes som et offshore-land for et IT-selskap eller en oppstartsbedrift?
Ja, Nederland som offshore-løsning kan være en gunstig løsning for IT-selskaper som opererer i internasjonale markeder. Det finnes skatteinsentiver for innovasjon og forskningsprosjekter, og det gis tilgang til europeisk venturekapital.
- Hvordan skiller en offshore-region i Nederland seg fra klassiske offshore-soner i verden?
I motsetning til tradisjonelle offshore-soner som Belize eller Seychellene, tilbyr Nederland en «hvit» jurisdiksjon med et transparent skattesystem. Dette forenkler internasjonale betalinger og øker tilliten hos avtaleparter.
- Hvilke alternativer finnes for registrering av et offshoreselskap i Nederland?
Hvis Nederland ikke er hensiktsmessig med tanke på budsjett eller selskapsstruktur, kan offshore-soner som De forente arabiske emirater (UAE), Kypros eller Singapore vurderes. Det er imidlertid viktig å ta hensyn til skatteavtaler og jurisdiksjonens status på EUs lister.
- Hvilken selskapsform er best egnet for et offshore-selskap i Nederland?
Som regel brukes formen BV (Besloten Vennootschap). Den gir fleksibilitet når ledelsesstrukturen skal etableres, ved overskuddsfordeling og i forbindelse med rapporteringsforpliktelser.
