Tiyang pribadi saha para pengusaha sami-sami gadhah kewajiban pajeg ing Walandi. Tiyang pribadi saha pengusaha (tiyang perorangan) kedah mbayar pajeg penghasilan, dene badan hukum kedah mbayar pajeg perusahaan (vennootschapsbelasting). Pajeg sanesipun ingkang wigatos inggih punika pajeg upah, pajeg dividen, saha pajeg pertambahan nilai (BTW).
Pajeg ing Walanda kangge tiyang manca ingkang baku sami kaliyan pajeg kangge warga nagari Walanda. Menawi pikantuk bathi kirang saking € 38.441 saben taun, tiyang kedah mbayar pajeg 35,82% saking total penghasilan; menawi penghasilan dumugi € 76.817 pajegipun 37,48%, saha menawi gaji utawi dividen langkung saking € 76.817 saben taun, tarifipun 49,5%. Kajawi punika, wajib pajeg kedah mbayar premi asuransi rakyat (premie volksverzekeringen) 27,65% saking penghasilan, ingkang dipunwajibaken kangge penghasilan dumugi € 33.715.
Informasi langkung jangkep babagan fiskal saged dipunpanggihaken ing kaca Hukum Fiskal.
Wajib pajak: domestik lan manca
Ingkang sepisan, wigatos sanget kangge nemtokaken menapa tiyang perorangan utawi badan hukum punika dados warga fiskal Walandi. Wajib pajeg domestik dipunpajegi adhedhasar penghasilan globalipun, dene wajib pajeg manca namung dipunpajegi adhedhasar penghasilan ingkang dipunpikantuk ing Walandi.
Faktor ingkang wigatos kangge tiyang perorangan saha badan hukum inggih punika nemtokaken papan dunung utawi papan kedudukan. Kangge badan hukum, papan ingkang dados pusat panguwaosan nyata saged dados penentu.
Sedaya perusahaan ingkang dipundhirikaken miturut ukum Walandi utawi gadhah papan kedudukan nyata ing Walandi, gadhah kewajiban pajeg ing Walandi adhedhasar penghasilan globalipun. Penghasilan global ugi kalebet penghasilan saking njawi Walandi. Menawi wonten perjanjian pajeg ingkang dipunginakaken, pajeg ganda saged dipunendhani.
Wajib pajeg manca
Perusahaan ingkang mboten manggen ing Walanda kedah mbayar pajeg perusahaan ing Walanda adhedhasar:
- laba kena pajeg saking usaha ing Walanda;
- bathi kena pajeg saking kapentingan ageng (aanmerkelijk belang) ing perusahaan ingkang kedudukanipun ing Walanda;
- ing kahanan tartamtu, bathi kena pajeg saking perusahaan ingkang kedudukanipun ing Aruba, Curaçao, Sint-Maarten utawi gadhah papan usaha tetep ing Bonaire, Sint-Eustatius, lan Saba.
Tiyang pribadi: struktur penghasilan kena pajeg
Undhang-undhang pajeg Walanda mbagi penghasilan kena pajeg dados tiga kategori, ingkang dipunwastani box. Saben box gadhah tarif pajeg piyambak-piyambak:
- Box 1: penghasilan kena pajeg saking pakaryan lan griya;
- Box 2: penghasilan kena pajeg saking kapentingan signifikan;
- Box 3: penghasilan kena pajeg saking tabungan lan investasi.
Box 1 dipunpajegi miturut tarif progresif, kawiwitan saking 8,4% saha minggah dumugi 49,5% (kangge penghasilan ingkang langkung saking € 73.031). Kajawi punika, wonten premi asuransi rakyat ingkang dipunpajegaken. Pambayaran premi punika sampun manunggal ing sistem pajeg. Nanging, premi asuransi rakyat adhedhasar aturan hukum sanesipun, ingkang ing kahanan tartamtu mboten jumbuh sedaya kaliyan pajeg upah utawi pajeg penghasilan.
Agengipun premi asuransi rakyat gumantung dhateng kahanan pribadi wajib pajeg saha agengipun penghasilan (premi dipunpajegaken kangge penghasilan dumugi € 37.393). Premi (28,15%) sampun manunggal ing kalih lapisan sepisan Box 1 sistem pajeg Walandi.
Ing Box 2 wonten tarif tetep 25% kangge penghasilan saking kapentingan ingkang wigatos (aanmerkelijk belang). Penghasilan saking kapentingan ingkang wigatos kalebet dividen saha bathi modal.
Kangge arta tabungan saha investasi wonten tarif pajak 30% (Box 3). Kangge penghasilan saking tabungan saha investasi, dipunanggep wonten bathi forfaitair 4% saking aji aset, mboten nggatosaken bathi nyata. Pramila, bathi utawi rugi modal nyata (ingkang mboten wonten gegayutanipun kaliyan kapentingan ingkang wigatos) mboten gadhah prabawa dhateng penghasilan kena pajak. Pengacara pajak saged paring pambiyantu ukum profesional ing babagan punika.
Pajeg kagem perusahaan ing Walanda (bathi saking usaha)
Pajeg kangge tiyang ingkang nindakaken kegiyatan dagang ekonomi ing Walandi kalebet maneka warni jinis pajeg. Pajeg bisnis ing Walandi kalebet pajeg perusahaan, pajeg dividen, saha premi pemberi kerja ingkang dipunwajibaken. Pemberi kerja mbayar pajeg upah saha premi sosial kangge karyawanipun. Perusahaan mbayar pajeg perusahaan saking bathinipun. Pajeg dividen dipunpotong saking bathi ingkang dipunbagiaken minangka dividen dhateng para pemegang saham. Wonten ugi maneka warni pajeg lingkungan (punika mboten dipunrembag ing artikel punika). Kangge ngendhani pajeg ganda kangge perusahaan, maneka nagari nindakaken perjanjian internasional.
Badan hukum publik saha privat ingkang kedudukanipun ing Walandi dipunpajegi adhedhasar kegiyatan dagang ekonomi globalipun. Ing kahanan tartamtu, asosiasi saha yayasan ugi gadhah kewajiban pajeg perusahaan saha kedah ngaturaken SPT pajeg perusahaan.
Sawetawis badan hukum, tuladhanipun ingkang kalebet lembaga investasi fiskal, pikantuk pambebasan pajeg perusahaan.
Vpb (Pajeg Perusahaan ing Walanda)
Bathi saking N.V. lan B.V. kedah mbayar pajeg perusahaan. Aturan pajeg khusus dipunlampahaken kagem kesatuan fiskal lan perusahaan ingkang gadhah langkung saking 5% saham perusahaan sanes (pengecualian partisipasi).
Tarif pajeg perusahaan
Tarif pajeg perusahaan ing Walandi gumantung dhateng jumlah ingkang kena pajeg. Jumlah ingkang kena pajeg inggih punika bathi ing taun punika dikurangi rugi ingkang saged dipunkompensasi (kompensasi rugi kaliyan bathi taun sadèrèngipun / kompensasi rugi kaliyan bathi ing mangsa ngajeng dumugi sangang taun). Menawi jumlah ingkang kena pajeg mboten langkung saking € 200.000 saben taun, tarif pajegipun 19% saking jumlah punika; langkung saking punika, tarifipun 25,8%. Tuladhanipun: menawi jumlah ingkang kena pajeg € 250.000, pajeg perusahaanipun € 50.900 (19% saking € 200.000 saha 25,8% saking € 50.000).
Tarif andhap 5% dipunlampahaken kangge kegiyatan dagang ingkang kalebet ing inovatiebox. Inovatiebox paring kaluwihan pajeg kangge nyurung panaliten inovatif. Bathi ingkang asalipun saking kegiyatan kados mekaten dipunpajegi kanthi tarif khusus punika.
Jumlah ingkang kena pajeg
Jumlah ingkang kena pajeg dipunétang saking penghasilan wajib pajeg dikurangi biaya. Ing prinsipipun, biaya bisnis saged dipunkurangi, nanging wonten biaya tartamtu ingkang mboten saged utawi namung saged dipunkurangi sawetawis. Aturan kagem nemtokaken bathi lan kompensasi rugi dipunatur dening undhang-undhang pajeg Walanda lan mboten tansah jumbuh sedaya kaliyan prinsip akuntansi umum (GAAP).
Kesatuan fiskal kaliyan perusahaan anak
Ing dasarnipun, saben perseroan gadhah kawajiban pajeg piyambak-piyambak kagem pajeg perseroan. Nanging, menawi satunggaling perusahaan induk gadhah hak milik penuh saking satunggal utawi langkung perusahaan anak ing Walanda, Belastingdienst (kantor pajeg) saged netepaken kelompok punika dados satunggal wajib pajeg: kesatuan fiskal. Laba gabungan saking kesatuan fiskal punika ngidini rugi saking satunggaling perseroan dipun-seimbangake kaliyan laba saking perseroan sanèsipun ing salebetipun kelompok kasebat. Pambentukan kesatuan fiskal saged dipunlampahi kanthi syarat-syarat ingkang kenceng. Syarat utamanipun inggih punika 'perusahaan induk' kedah gadhah saham paling sekedhik 95% ing perusahaan anak.
Holding lan pambebasan partisipasi (deelnemingsvrijstelling) ing Walanda
Kajawi punika, jaringan perjanjian pajak Walandi ingkang wiyar saha ingkang dipunwastani deelnemingsvrijstelling (pambebasan partisipasi) paring iklim fiskal ingkang sae kangge perusahaan holding.
Adhedhasar deelnemingsvrijstelling, dividen saha bathi modal dipunbebasaken saking pajak perusahaan. Punika tegesipun bathi mboten dipun pajaki kaping kalih ing salebeting grup perusahaan ingkang sami. Pambebasan punika namung kangge pemegang saham ingkang gadhah kapentingan minimal 5% ing anak perusahaan. Aturan punika dipunlampahaken kangge partisipasi domestik saha manca. Punika dados ciri utami sistem pajak Walandi. Deelnemingsvrijstelling mboten dipunlampahaken kangge holding ing lembaga investasi ingkang ngginakaken tarif nol utawi tarif andhap.
Advance Pricing Agreements (APA’s) lan Advance Tax Rulings (ATR’s)
Ing Walandi, dipunginakaken Advance Pricing Agreements (APA) saha Advance Tax Rulings (ATR). APA saha ATR inggih punika kesepakatan ingkang mengikat kaliyan Kantor Pajeg (Belastingdienst) babagan panggunaan aturan pajeg kangge holding saha perusahaan internasional.
APA saha ATR paring kepastian dhateng investor manca bilih aturan fiskal nasional saha internasional dipunlampahaken kanthi leres ing Walanda. Punika ngendhani prabédan interpretasi ing tembe wingking.
Pemungutan pajeg
Pajeg dividen ing Walanda inggih punika pajeg sumber (bronheffing) sebesar 15% saking pambagian laba dhateng para pemegang saham perseroan ingkang mapan ing Walanda. Tarif punika saged dipun-andhapaken kanthi ngginakaken perjanjian pajeg tartamtu. Menawi panampi dividen saged ngginakaken deelnemingsvrijstelling (pirsani ing nginggil), perseroan ingkang mbagi dividen boten perlu motong pajeg dividen. Walanda boten narik pajeg sumber kagem bunga lan royalti.
Pajeg pertambahan nilai (BTW)
Perusahaan dipunwajibaken mbayar BTW (PPN) saking sedaya barang saha jasa. Wonten pangecualian, kados jasa medis, ingkang dipunbebasaken saking BTW. Gumantung jinis barang utawi jasa, tarifipun 21% utawi 9%. Perusahaan gadhah hak kangge ngompensasi BTW ingkang dipuntagih kaliyan pajeg masukan ingkang sampun dipunbayar (pengurangan pajeg masukan). Syarat kangge ngaturaken saha mbayar SPT BTW ing Walanda rinci sanget, saha wonten dhendha kangge pelanggaran.
Perjanjian pajeg
Pamaréntah utaminipun gadhah tujuan ngendhani pajeg ganda kangge perusahaan internasional. Minangka nagari kanthi orientasi dagang tradisional, Walandi gadhah jaringan perjanjian fiskal ingkang wiyar saha nguntungaken kaliyan kathah nagari.
Perjanjian pajeg inggih punika kesepakatan antawisipun kalih nagari babagan sinten ingkang gadhah hak pajeg. Salah satunggaling nagari lajeng narik pajeg, dene nagari sanesipun paring pangirangan utawi pambebasan. Menawi perusahaan ngasilaken penghasilan ing tilas Antillen Walandi saha Aruba, dipunlampahaken Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK) antawisipun Walandi kaliyan (tilas) Antillen saha Aruba. Belastingregeling voor het Koninkrijk sanes perjanjian, sanadyan panggunaanipun gadhah persamaan kaliyan perjanjian.
Wiwit taun 2010, wonten aturan benten kangge Bonaire, Sint-Eustatius saha Saba (kapuloan BES).
Pajeg sanèsipun
Sawetawis pajeg sanesipun ugi wigatos ing Walandi, kados pajeg warisan saha hibah, pajeg pengalihan, pajeg asuransi, saha pajeg dolanan. Kajawi punika, pamaréntah daerah narik pajeg lokal saking panggunaan saha kepemilikan properti (OZB). Pengacara ing Walandi saged mbiyantu navigasi maneka aspek hukum saha fiskal.
Pitakenan ingkang asring dipunajukaken ngenani pajeg ing Walanda kagem tiyang saking njawi nagari
Punapa saged ngoptimalaken pajeg dividen ing Walanda lumantar perjanjian internasional?
Inggih, undang-undang pajeg Walanda ngidini penerapan perjanjian internasional kagem ngandhapaken beban fiskal. Kanthi perjanjian kasebat, pajeg rangkep kagem dividen saged dipun-andhapaken utawi dipun-cegah. Punika utamanipun nguntungaken kagem perusahaan ingkang gadhah kehadiran internasional. Pambagian laba dhateng pemegang saham limrahipun dipun-kenani pajeg sumber 15%. Nanging, kanthi penerapan perjanjian, tarif punika saged dipun-andhapaken utawi dipun-nolaken menawi perusahaan induk ngebaki syarat kagem deelnemingsvrijstelling.
Pajeg punapa ingkang kedah dipunbayar dening tiyang pribadi ing Walanda?
Kagem tiyang pribadi, sistem pajeg penghasilan standar dipunginakaken, ing pundi piyambakipun mbayar pajeg antawisipun 9% lan 49,5% (saking dividen, kekayaan, utawi gaji), pajeg pertambahan nilai (BTW) wajib sebesar 21% (kejawi produk tartamtu ingkang mlebet tarif 9%), sarta pajeg properti, hibah, lan warisan.
Kados pundi pajeg kagem badan hukum dipuniitung?
Pamilik besloten vennootschap (B.V.) ingkang angsal bathi kirang saking € 200.000 saben taun, wajib mbayar pajeg perusahaan (vennootschapsbelasting) kanthi tarif 19%. Menawi bathi taunan nglangkungi jumlah punika, tarifipun minggah dados 25,8%. Perusahaan holding saged ngginakaken fasilitas deelnemingsvrijstelling (pambebasan partisipasi), ingkang saged ngirangi beban pajeg. Wonten ugi fasilitas kagem pengusaha manca nagari ingkang gadhah start-up inovatif ing babagan teknik lan IT (WBSO/Innovatiebox).
Kados pundi pengusaha mbayar pajeg ingkang aktif ing Walanda lan njawi nagari?
Perusahaan ingkang pamilikipun warga nagari manca wajib mbayar pajeg perusahaan (19%-25,8%) dhateng nagari Walandi saking bathi ingkang dipunasilaken saking usaha ing Walandi. Pendapatan saking sadeyan barang utawi jasa ing nagari sanès (tanpa wontenipun papan usaha tetep ing Walandi) ing prinsipipun mboten dipunpajegi ing Walandi, gumantung dhateng prajanjian pajeg ingkang wonten.
Punapa pajeg pengalihan hak (overdrachtsbelasting) kagem tiyang njawi nagari?
Nalika tumbas properti ing Walandi, tiyang kedah mbayar pajak transfer (overdrachtsbelasting). Wiwit tanggal 1 Januari 2026, kagem investor ingkang tumbas griya ingkang mboten dipunginakaken minangka papan dunung utama, dipuntrapaken tarif 8% (saderengipun 10,4%); kagem bangunan usaha tarifipun tetep 10,4%. Kajawi punika, pamilik griya utawi bangunan usaha saben taun kedah mbayar pajak properti (OZB), ingkang gunggungipun antawis 0,1% ngantos 0,3% saking aji WOZ. Pajak ugi dipuntrapaken dhateng properti ingkang dipunparingaken minangka bebungah utawi warisan.
Punapa tarif pajeg ing Walanda ing taun 2026?
Tarif pajeg penghasilan (inkomstenbelasting) warni-warni antawis 35,75% ngantos 49,50%, gumantung dhateng agengipun penghasilan (35,75% ngantos € 38.883, 37,56% ngantos € 78.426, lan 49,50% kagem ingkang langkung saking punika). Tarif umum PPN (BTW) inggih punika 21%, kanthi tarif ingkang dipunandhapaken 9% kagem kategori barang lan jasa tartamtu.
Punapa isinipun sistem pajeg Walanda?
Sistem pajak Walanda adhedhasar sistem progresif kagem pajak penghasilan (Box 1, 2, lan 3) sarta nyakup premi asuransi sosial ingkang wajib.
Pinten agengipun pajeg dividen ing Walanda?
Pajeg dividen ing Walanda inggih punika 15%. Tarif punika saged dipunandhapaken utawi dipunbusak dados nol lumantar prajanjian internasional menawi ngginakaken aturan pengecualian partisipasi (deelnemingsvrijstelling).
